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文檔簡介
采購循環(huán)內控標準文檔秘級:內部公開內控與內控標準內控基本原則介紹采購循環(huán)內控標準詳解內部控制概念定義:內部控制是受企業(yè)董事會、管理層和其他員工影響的一個過程,旨在為下列的目標達成提供合理的保證:經營的效果和效率(operationalobjectives)財務報告的可靠性(informationobjectives)法律法規(guī)的遵循(complianceobjectives)資產安全(securityobjectives)注列:C攜O火S腰O報樸告說是碌由餐美珠國C范O浮S霜O組先織土,暈一案個票專恭門痕研盆究妥內詳部霉控仿制躍的算委便員歪會遲,時在此進蘿行秒研租究賭后秀,察提醫(yī)出尸的便專郊題寇報復告法,絹正喪式限稱耗為《內亭部躬控繡制-整違體月架沉構》內渡部曠控削制澤框塔架債-C烏O外S豎O框華架控監(jiān)風險活動控制評估環(huán)境控制信息與溝通信息與溝通控制環(huán)境風險評估控制活動信息與溝通監(jiān)控管理文化組織架構和人員培養(yǎng)風險評估是確定和分析相關的風險,從而制定管理風險的策略和辦法由于外部因素不斷改變,因此需要建立風險評估機制來確認和處理相關的風險控制活動存在于各管理層和業(yè)務層控制活動包括各種審核、批準、實證、調整、審視營運表現、職責分離和分工信息系統(tǒng)提供相關的公司內、外部業(yè)務和財務信息,協助管理層監(jiān)控各種運作建立傳達重要信息給管理層的溝通渠道為確保內控系統(tǒng)的有效運作,需建立相應的監(jiān)督機制監(jiān)督機制分為持續(xù)監(jiān)控和獨立評估內部控制系統(tǒng)業(yè)吳務昂控緊制業(yè)拉務勝主解管/流桶程雪責允任糾人高謹級正管用理蒸層對同內妄控鹽體旁系悠安惰全副承雖擔減最牧終肅責董任組飄織密建縮慧立熟有晃效例的破內鳥控文系場統(tǒng)所團在煤業(yè)室務翻內雅控胞責球任王人識屠別東關寨鍵灘業(yè)提務廢流猾程好,催設膜計噴符往合趴內柄控啞的鳳流它程進遼行摸自奧我何評登估筋(C域S攜A)定荒期已報殲告盆控恰制遵效讓果客(S淋A膚C美A)對獸控誘制印缺憂陷劃進樣行唉改素進協極助積建門立該有角效優(yōu)的牢流細程岡和倦程監(jiān)序溝、提內汁控咸系罰統(tǒng)協霧調感自參我武檢達查什,供并區(qū)匯糠總碑檢彈查傍結煮果協破助送管炕理渴層至進豬行背復釋核血和統(tǒng)測妨試審嬌計獨會立初調佳查染與巖審儲核問律題言報貪告圓:遼總龜體土控蹄制縫缺進陷摧和睛風俊險管脈理吳層載有戶責白任副對櫻報心告五作稈出驕及茫時秩回盼復L用i淺n腦e敲M撤a嫂n涼a作g島e享r鹿/設B貸u醋s劇i銀n別e歷s栗s天P野r止o置c衰e桿s信s爸O柱w考n繪e醬rS礎e紹n圓i汽o傍r槐M工a怖n綱a卻g粉e斑rB伸u句s廊i前n等e臨s勢s篇C湖o妹n堅t服r免o濁l滋sI再n墻t連e岔r顛n阻a穩(wěn)l企A像u除d筍i慎t派o健r諸s內摩控鐮體味系手的恰主乖要劈燕角勉色員稠工執(zhí)嬌行厚內民控內綠控剛必字要零性—企率業(yè)千自株身礦管森理震的夢需笑要14%脊(8垂8)4或0搜%日(功2轉5閥6僚)4發(fā)6%鏡(白2趟9企6肆)忽靈視掛控擔制控忠制藝不花足與時內逐控嶄無防關2紡0劃0貸2年U駁S逃A竿C裝F乖E對6圖4恐0家借破壞產疑的紗企盆業(yè)礙進繞行虹調梳查莊,臺發(fā)怕現內圖控翁必暫要現性—外拜部療監(jiān)榆管組者鍛的悉要湖求N務Y扛S因E:“有上蔬市瘦公虛司功應咱當傷對河其淚擁艙有仍健睡全偉的新內吩控顯系蹤蝶統(tǒng)登作誕出特聲廁明經”捎,釘指壁明析本阿公司餡對衣內鄙控吊的贈重栗視馳程潤度佛和照建恢設占情皮況原;F朽C前P垮A:泛“象每扒個建公隨司音必尿須常設思計珠和銷建逢立怨有性效黃的銜內泰部穩(wěn)控氧制刪,怒否遠則岸將霜處扒以嶺重罰?!蔽叮籗洲O鎮(zhèn)X要旨求毒:在S場O捎X的4假0執(zhí)4和3電0粱2條怎款延中城,浴分椅別矛強柏調任了哥內悼部檔控額制妨的春重侄要羽性菠,古以后及脈管扶理甘層強對捉內府控紗的話責識任枕。4稍0粱4條諒款者提濱及慶:言管困理瞎層情應測主撞導前設遮計幣公弄司陰內弄控額框國架我,騙并泉評嗽估吸和指提拒交糖關梳于到內籌控怖有稀效箱性需的蜓報薄告喊;3盲0銹2條泳款宏提刮及芬:艦管站理童層攝應將確阻保兼財艇務秧報右告歇的灑相牽關展控茶制拋可樂靠圖和菌有拾效款,期并澇簽競署另聲險明苗;以蹈上蔑還竹需悅外柱部意審穗計鑒師蓋出菌具計評立估鈴報翼告聚。國唯資騰委僚為能保具全襖國脾有肆資搞產占,蹦也敗對熊企嗚業(yè)耐內視控惹提鏈出互了崇相墻關懂要哀求圈。內綱控后必粗要質性—投園資風者榮的翅信搶心根貪據M泊c房誠K北i曠n琴s交e以y的富研派究缸報源告相,濱對報于僻具擁有愁良材好諸內友控話系弄統(tǒng)秋的堂公削司據,草投踐資文者旬愿盲意糾出脾比易無羨法織提亞供鋼此屈類蒼證吵明苗的思公歌司哀高1戶8%碗的覺股母價裝來餡投蹈資賞!審悶查旱內潮部唇控香制調棟查榆結姨果(美速國A莫C荒F譜E們2袖0泄0區(qū)2欺貞詐隸調次查)管祥理判層良為巷什艘么堵要池關咐注歉內研部漸控屬制浙?—人臣性健票全撞、健有晌效納的檔內呼部河控洞制能呀有沖效父制束止乖欺屑詐裁!小敲故斷事濱:工值廠覆拍虛照內困控賠標日準甘是深是杰業(yè)叉務向運擊作瓣中礦應菊遵跡循悲的武最憑基逢本位的控就制要驗求呢;公門司態(tài)宏她觀火的疫控走制躲指即南恰,帆明呆確監(jiān)在未不訊斷絨變欠化捏的慨環(huán)毅境就中竄,霜公糠司蛛必臉須堅犬守味的育控幸制副原臭則,頸確尚保甲公蠟司矩的河各譯項超風麥險畫得雖到閉適凡當朋的范控面制曬。內灶控敗基纖本嫌原笛則各覆業(yè)肉務寨循蓋環(huán)哈內預控鉤標孫準各應控專制親要散素雪內套控拿標不準內控標準整體框架主肥要碎由涌面胸向沃全雜公創(chuàng)司庭的恐內伴控罵基連本抽原暖則般、悶以勾及漏各序業(yè)蛇務挖循跑環(huán)倦和畢各小控努制臥要陣素渣的澆控辣制憂標堡準怎組難成內旺控旗標轉準炮定責義睬和爸定絕位內泳控牌標撞準詢框猶架按源業(yè)糠務紋循必環(huán)繭劃怖分銷移售闖循翠環(huán)采拋購終循劇環(huán)物圖流哄循材環(huán)制刃造方與把成紫本測循追環(huán)人懇力襯資河源題循抖環(huán)研扒發(fā)扮循學環(huán)固付定薄資勉產蒸循定環(huán)費擁用閱循載環(huán)司歪庫仙循騰環(huán)財犬務跡報攤告軟循堵環(huán)風蟲險貼管殊理預攻算雅管絹理知并識巧產碌權丟與析信避息王安樂全損月失價預斯防法返律頑法陳規(guī)I次T系壺統(tǒng)雜用項內網控蒙基增本臺原朱則按唇控躲制波要且素斑劃間分注績:番紅尤色絮已脆經罩正泉式賴簽旗發(fā)張,敲藍躍色茅正團在您擬嗽制友中廟,驕黑獨色旱尚逃未總擬摩制瘋。一私個訴循書環(huán)苗包貍括鐘該亮業(yè)猜務叮從梁開掏始磁到暑結巡壽束臣全潮過稍程貫的眉控晃制控梨制禽要使素拐是減適姓用廉于符所夢有冰業(yè)恭務惜循轟環(huán)按的告控課制辨要訴求我皂司喊文任件禮正誘式說簽政發(fā)帥的鼓內憐控興標沒準華護為騎司顧發(fā)2賤0區(qū)0爭5敞-忠0站6唉3憂《內向控爬基戀本澇原殊則》華嫁為京司胞發(fā)2蝴0壯0次5拆-燒0覺6當3斑《采揮購冷循括環(huán)喜內輸控久標倍準》華會為爬司殃發(fā)2意0盜0陡5葛-洪0施6您3論《銷染售泄循峰環(huán)秋內語控鞏標怕準》華恰為棍司蹲發(fā)2直0撕0汽5瞧-鄭0紗6袖3吩《司勒庫苦循瞞環(huán)隆內樸控滲標辱準》華左為倡司縫發(fā)2倚0英0勞4島-結1帥2適4艷《費紗用咳循職環(huán)勝內愉控罰標搞準》華之為午司胃發(fā)2隔0舉0堪6偶-套0槳3愛9榆《填I體T系勺統(tǒng)蒼內仆控異標辭準》華炊為艱司由發(fā)2悉0條0暮6桐-沿0哥3諒9潮《物陰流宴循炒環(huán)獲內同控饑標爪準》華浮為沾司娘發(fā)2乘0餅0大6身-缸0拿3寒9諷《風亦險品管鍬理率內孤控斬標章準》華臘為側司絨發(fā)2水0且0差6巧-序0穴3邪9唱《固燃定濃資蔽產勾循廈環(huán)陜內食控湊標座準》內可控穿標辭準興的奪應鐵用內控原則和各標準建立和優(yōu)化業(yè)務運作制度、流程等的基礎為管理層提供和加強內部控制的管理工具為各業(yè)務對內部控制的自檢提供依據根據內控標準設計審查標準和程序流程責任人管理層稽核審計內臘控乓標撿準啟的陶具開體秋應音用審辟計襪監(jiān)掩督控直制揉自推我餐評姓估改嘗善港控體制江環(huán)規(guī)境新姻流居程美認倚證指笑導層業(yè)呀務洽與灰流株程拐優(yōu)嚷化結皮合守案煎例潔開闊展推宣造傳帆和伴培膽訓在廊流紗程用設歡計研過陡程買中間設教置待合遼理輪的K功C鄰P在蛛流瞎程強發(fā)溉布況前愈進胖行慈內國控媽評絮審馳,筑確凈保他新跪流冠程粒能遮夠縮慧滿躺足泛內籮控籌的慎要倘求建稻立豪自悄我流評只估刪的墓管贏理拌機弓制碧和驚程席序內弊部有控姐制香測啦試隊:就審柔計世評靠估奏制早度傷流礦程吉對內候控撫標敲準防的熟符臭合梁度勇和盆流左程狀執(zhí)埋行支的郵符愚合販度其槐他內坐控膠與含內今控迫標芒準內的控鍋基展本液原共則跪介唉紹采越購爽循滲環(huán)售內僚控箱標拾準很詳朵解涉細及撫到窄相耀關攤業(yè)尿務奧循輔環(huán)礎、獅控叛制司要本素愛應禾遵添循椒的捷內憑控貫標上準內佛控鹿基肆本彎原趕則暖的脾定終位必駁須換遵虹循集的犯最爺基叼本語的剪內講控涼要坦求內即控旋基磨本踏原剩則部田門賭制撞度默與柄規(guī)淡定流待程操換作遷指通導戴書其斜他內渡控潛標羞準流該程墊中秧的鄭監(jiān)忌控石點內往控德基獻本駛原展則控監(jiān)風險活動控制評估環(huán)境控制信息與溝通信息與溝通職責分離內控基本原則組織控制安全控制IT控制風險控制行為控制流程、文檔記錄控制財務控制衡量與反饋實物安全風險管理法律法規(guī)流程管理KPI權責分配知識產權危機管理商業(yè)行為準則文檔記錄的管理信息與溝通資源運用誠信與道德觀持續(xù)性監(jiān)控獨立評價內控基本原則框架信息安全預算管理賬務管理才能與培訓華身為繳司從發(fā)2石0鋪0訂5賺-顛6廚3號內印控酒基鹿本妹原畫則而是C昨O僻S廉O在瓦我口司命的愛應澇用財務報告的可靠性——財務控制法律法規(guī)的遵從——法律法規(guī)營運效益及效率——資源運用信息和溝通——溝通與評價目標控制環(huán)境商業(yè)行為準則、才能與培訓風險評估風險管理、危機管理控制活動職責分離、權責分配、安全控制、IT控制、預算管理流程、文檔記錄控制監(jiān)控KPI獨立評估持續(xù)性監(jiān)控內腐控像與堂內罩控隸標呈準內狼控概基京本撓原澡則則介廟紹采禽購姑循肢環(huán)辛內鹽控股標狠準采城購白循筐環(huán)賴內額控心標伸準生番產為物是料行葉政著用汪品O劍E判M合寺作終星端起采美購行顏政盲服控務基怖建回物盾業(yè)技導術津合臂作T伙u輕r宇n卷k翼e芽y工叉程采則購夾業(yè)漏務每模集式旬和潮類廊型采替購曾計亭劃卸與權申截購驗優(yōu)收執(zhí)荷行副采她購應妖付孤賬趁款付鋸款供夜應勤商裂績榮效過管嫁理供蓬應戶商皆認澤證反與撤選唉擇采較購魂循診環(huán)墓基你本襖業(yè)濁務太環(huán)禿節(jié)眾察多置復笑雜總的啞采棒購乓方索式共縱同興的碌業(yè)仁務圣活腹動華辦為圍司包發(fā)2鐮0慰0愧5蹈-游6疑3號采登購胡業(yè)繼務別總序體誦控難制娘目偽標內味控犧目病標無(C納O樣S涉O報杰告奴)采寄購拌循資環(huán)剖總迷體皆內瞎控剛目腳標資染產停安危全法結律費法矛規(guī)劉的豎遵傷循財嗚務尺報聰告勾的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