管理審計理論與實務組織機構職能人員以及生

第一節(jié)管理組織機構的審計第二節(jié)管理職能的審計第三節(jié)管理人員的審計第四節(jié)人力資源利用效益審計案例第二章管理組織、職能及人員審計1一、管理組織機構的概念及其類型

1、組織機構：是指由不同職能部門構成的，維持組織正常運行的權力結構、職能結構、層次結構的統(tǒng)稱。組織機構具有明顯的形式，具有自我優(yōu)化的功能。2、傳統(tǒng)組織機構形式（1）直線制：高層直接管理到基層的組織機構；（2）直線職能制：在直線制的各領導層設置職能部門；（3）事業(yè)部制：按照地域、市場和產品等設立事業(yè)部，各事業(yè)部獨立經營，但不獨立核算、自負盈虧的組織形式；（4）矩陣制：是指母公司或集團公司按照行業(yè)、產品、市場或地域將分公司或子公司劃分為形似矩陣的組織機構；第一節(jié)管理組織機構的審計23、公司制組織機構形式（1）兩層代理、四權分離的制約關系；（2）國外股份公司組織機構介紹；（3）我國的公司治理股東大會董事會總經理監(jiān)事會3二徐、現斬代鑼公游司莖制扔組播織為機辯構殼的總審芳計(一)股雖東誤制眼度漢的榮審螞計1魚、送股餅東已制避度挽及瀉其晶股忙東裹狀灘況久的程審蜻計（戴1本）紹股辛東勺制倆度慰的詞規(guī)勁范坐化誤、予合新法原化俱審僅計叢；（雄2鑒）礎股巨東蝴身放份獎、舟持里股裂等輩基爸本扣情乳況積的網審姐計慎；（硬3辟）迫股棋東賽結劍構齡及車其虎狀卷況蕉的燙審盈計撈等指。2成、肅股狐東反會敗議筑審照計（養(yǎng)1禍）形股攀東異會熟議待召釘開蹈次病數際、萬時唐間貌、上規(guī)閉模培、啦費脫用臺等扯審念計說；（俯2快）責參劃會貞人扶員價構齊成右、品合付規(guī)指、京合倉法為審警計統(tǒng)；（且3喜）吹股場東緊會煮議動的倆召震集煤及未過胞程藥、隆議柿事在程尼序病、允會鑰議瓶結容果扒等視方叉面靠的則規(guī)奇范許化舊審用計譯；（雕4考）偏臨桃時恐會震議料條丙件雷、您過哄程廉、薪議輔事刑程貢序搜等悅事朵項鉆審芬計握。43明、思股殖東剩對乏公碧司氣控行制卡狀貝況曬的劇審躬計（歐1陳）切股贏東固持擁股舒比梯例粘合牛理扎性配審霸計脈；（牽2利）季股原東腹制惡衡淡狀魯況鏡審省計燭；（昆3踩）愈大露股柿東霧挪壩用染資利金陶、廟干寺涉推決芒策毅與疫經毛營蒙情德況褲的緒審酒計黎；（膀4倡）慨大虹股堂東耀遵述循詳章占程搬及漁有蟲關憤法外律肥、璃法棗規(guī)減的市審貫計匪等剝。4厭、雜股忘份愉回執(zhí)購束審傭計（繭1蠢）客回星購反程克序掏及度審架批頓手甩續(xù)兵的稈審監(jiān)計把；（顯2速）梳股來份乘回毒購第的瞇數陵額網、灶時添間調、詳方是式盾等邪方逆面殊的竄審打計跟；（泳3綿）隆回董購延成倡本轎及企相既關援稅穗費塘的侍審書計磨；（膀4丹）寫回擾購初股休份涂的相保躍管他、居使補用俯、豎處胸置畜等咸事關項習審勻計墻；（稿5集）歪其危他待相歇關監(jiān)事垃項臘審望計剖。5（繳二劈燕）跌董們事亞會待及報其架制涉度瘦的炎審親計1布、百對桂董殖事切狀尤況頓的贏審刮計（膽1窄）該董睬事冊資鄉(xiāng)豐格悠及框聘風用怠程提序荷審喉計街；（斬2業(yè)）權對租董喬事俘收額入燒及想相里關離財丸務動狀綁況俗的利審鎮(zhèn)計灣；（錄3與）春董常事菜結識構瞎及箱趨在勢殊審敬計塞，眠包跳括線一男般銳董意事營與榨獨怖立抹董濕事銳之器間畜的蟻構匯成密及酒其室變螺化票趨迅勢部；（箏4邊）育董乒事攻參跨加犁相業(yè)關私會勤議習、港發(fā)取表爆意恢見渠及堤相簡關贊責到任搜審脅計盤等貪。2充、帝董參事兔會衛(wèi)議評的宴審餃計（郵1警）珍董頭事到會濱議娘召醋開港次粗數素、證時謊間挖、盈規(guī)醋?？?、謊費慶用攝等悟審榴計壩；（墳2地）親參嗎會苦人敬員斥構粒成堵、網合氏規(guī)優(yōu)、掉合熊法森審咐計諸；（婆3滔）祖董蹈事旱會漆議炎的諒召蛾集伯及鉛過撐程吧、襪議盛事頌程有序枕、海會烏議綢結昏果裂等轉方艦面份的圣規(guī)扎范貴化知審共計熊；（站4塘）互臨雅時欲董明事碰會跳議梁條驕件哀、詳過粥程栗、煎議酷事幅程燈序饞等擊事裳項撐審埋計商。63跟、寒獨封立漿董元事僻制量度冰審待計（剖1響）絲式獨肅立包董毒事掃的巡壽資憐格段、短選唉聘閣等買事扯項疾審義計爆；（本2康）晴獨序立灣董幻玉事猛的驗參爺會發(fā)及前解溝決現相疫關縱問供題鍬狀盲況辮審兄計您；（漁3鈔）植獨凝立因董略事浸收寬入采情傅況奧審勞計瞇；（糖4荷）融獨怨立磁董畝事窯制勢度辱的盒完鳳善鉆及落有倆效推性響審噸計靈；（拘5?。╆J其姨他嗽相疑關結重蘋要獵事梢項向的遙審弦計踐。4求、宗董過事膚會工決證策窩有傘效準性巡壽、滅合瓦規(guī)擱性倦審咬計（貧1失）臟決衫策丈程妙序所、年方關式婆、促依積據賽及飛方切法單審幫計蹤蝶；（獸2慘）本決偉策怒過詢程宜的督記腿錄誤、椒意戀見份及編過粱程握規(guī)慈范株化厲審痰計邊；（獲3陣）綠決讓策青議磁事辦程陸序豪及悲有涉效詢性逗審障計保；（銜4象）災決卻策乏中徐的別其請他旗重唇要任事萌項鉗審修計也；（濤5約）棍對揪董抬事典會夏報連告察及仿其透效鞋果爐的輔審沾計秩等至。7（兆三數）畜監(jiān)彼事追會偵及布其遷制梯度趕的儀審蒸計1鋸、懲對鄰監(jiān)唯事棋狀顆況剃的血審劈燕計（用1軋）墾監(jiān)怨事合資砍格量及話聘很用朱程撒序筐審滲計循；（柳2壯）脊監(jiān)豆事潑構嶺成盛及壯其讀合寇法儉、希合呈規(guī)蠶性倉；（兼3餅）陪監(jiān)合事酸進角行祥財判務紡監(jiān)洞督攤及羅其登履希行蛋職析責鏡的身情雹況寫審幣計團；（蠻4醬）漫監(jiān)扎事漿收別入盾及酸其樓有襪關駁事偏項菠的落審線計麗。2叔、酬監(jiān)木事數會炊議爸的腔審欄計（打1普）奔監(jiān)舊事溉會臭議鏟召鴨開尺次伙數訓、趙時跪間成、瓣規(guī)孩模懂、岡費距用宵等手審堤計階；（融2瓦）婆參沿會社人戀員硬情漫況切及磚其挪合拋規(guī)瀉、脊合旬法蒙審躺計緣瑞；（錯3活）靈監(jiān)讀事唐會鴿議銹的占召螺集幫及印過館程謹、漠議待事兄程婦序蘇、悔會錘議咱結澇果徐等困方鄙面乘的毯規(guī)叨范鄰化巨審柿計蓄；（盞4駝）現其蘿他婆相漫關吹重虎要澇事亞項瓦的纏審奶計午。83但、鍛監(jiān)婚督考主帽要據內詠容絕及最有匙效灰性呢審較計（要1法）延實提施陶監(jiān)枝督昏活尋動濁形正式落、媽內州容派、學程顯序蜜等嬌方冬面炎的曾審墓計喪；（逃2辯）訪參邊加鴨或扔列沒席殺董霜事歉會沫議紹、凈經斑營診會露議妹的勤情柿況午；（芝3雅）蹲實饅施棟財翁務薯狀皂況洲監(jiān)城督遼的插情桐況愉審鼻計鉤；（嶄4菌）巾實頓施士對酒相叫關推高麻管陜人鑄員吸監(jiān)炊督食情核況艇的荷審嗚計罩；（匪5贈）座其合他命相燃關育重驗要懂監(jiān)妥督箭事給項捏的蘆審延計泊。4逆、肝監(jiān)腰事選制渣度夜及限其生監(jiān)碼督巖程市序守的和審焰計（攜1敬）癢監(jiān)頂事陳制肥度袖的據健亡全伍性址審延計憂；（睛2超）濫監(jiān)饒事斗制塘度但執(zhí)許行繭的割符色合前性獄審較計班；（兔3服）嗽監(jiān)報事愉制究度斗實晴施晝的渴有鋼效非性碎審哭計膏；（吵4哀）鳴監(jiān)拾督瓣程逆序薦的備遵挺循易性埋審法計眉；（貴5秩）姑綜接合口效烈果偷評額價潑。9（舉四高）冊經暫營耳者臺治濾理根結咐構猾主完要洞審芒計框事漂項1驗、殃對魚經練營恰者搶狀譜況便的蟲審錘計（嘉1延）伴經饞營扇者鋤資牙格堅及漫聘你用打程教序紅審油計項；（辦2域）誰經螞營北者辯構吧成箱及擊其娘能組力蹄審壺計桃；（蔥3舍）接經稠營臣者轉道由德軋及臥責昌任璃狀蹈況勺審弊計意；（巡壽4污）方經歲營藝者恐收聚入猶及肺其款相承關陵事肥項浩的傅審捆計增。2珍、壩對混經遮營步者溫的場管所理葛審割計（師1騙）姥經身營稿者芳執(zhí)沸行獲決鏈策捕方清案鄉(xiāng)豐的樸情拾況悲審違計羽；（秩2訪）世經飼營遍者軍組尸織飛與予指皺揮缺能呆力計的嗽審襖計亭；（內3抽）嚼經目營灑者歷制它定翠與顧執(zhí)藥行悲規(guī)用章雅制腫度評的馳情趣況沫審映計姿；（沒4友）囑經獎營紹者軌任浙用拜人緞員下與秤協洋調滑各擠部枝門驢關棄系薄的幫情南況尊審榨計押；（召5慢）朱經淺營季者患實財施顧經監(jiān)營悶職西權過所煤產倉生艷效固果纏的包審似計嬌；1奮03炸、氏對從經欺營楚者秤收勉入識及業(yè)持伐股捕狀兩況纖的柳審莖計（膨收蝦入羽構柴成解附形件粉）（忙1搬）血經匹營乘者城收星入濱方借式視、埋來私源簽及升其蛾水味平璃的磁審永計休；（疤2雞）米經殺營紫者拌收膽入捉的仇合千規(guī)雨、疏合刺法逼性疾審否計受；（寺3斜）杯經占營灶者病收盟入畏構賓成槽及磁其氣合墓理搬性勸審脾計金；（居4閑）巧經蛙營徑者互股聾份傻取靠得輔的脈審賣計暴；（科5攏）放經堂營象者講持示股喇狀辱況罷及委其珠合肺規(guī)俘、盒合女法擁性宮審購計跌；（退6淺）遵經齡營箭者受股仆份做處才置推狀歇況木審遼計廟等勵。4仗、脆經茅營掛者騾責葉任代及伏績建效貞審土計（壺1廢）姿經斧營煌者雖任漿職帆年僻度送及稻期坦間沿的畏責吩任蒸審態(tài)計救；（喘2袍）剩經變營冠者迎對傾重醬大住決此策畏及香重裳要間事扔項過的蛇責梁任枯審滴計刃；（奶3擠）逢經農營夕者烤稱車職吊情候況粥審按計制；（螞4策）捧經根營搖者粱經瘋營搖狀插況撿及撐其己效元果燃審嚼計廣等火。50%25%23%2%35%20%41%4%25%20%45%10%0%50%100%83年88年98年美國中等收入公司首席執(zhí)行官收入構成年薪風險收入股票期權福利等1暢1一連、鉤管側理懼職鏡能軋和販管歇理顧職富能冒審訴計醬的督概把念（1）慨管流理漲職謎能到的組概絞念藍：傭是性管德理往所牌具俱有遠的收內騰在大功見能結，獸一靈般唇包壇括鳴決較策淹、社計援劃詞、國組仗織微、陶領窮導孕、抖控笨制美和臣鼓您勵督等旋職腥能桶。（2）鴨管泳理呆職艇能肝審避計知的腐概養(yǎng)念直：桂是資對江企挑業(yè)礎管漆理伯諸造職耽能今所紅體攤現蛇的耍作朋用禾的椒發(fā)概揮萄程歇度夜及殖其火潛山力酸的孔審梅計油，余也款就堆是惰對最企垮業(yè)幕經程營眠目范標呆、錫經望營話規(guī)康劃剃、菊管剪理襲組葛織毒、闖管好理泉立里法烘、歉管紫理栗制產度養(yǎng)的洗審呆計攝。二奧、經姻營砌目洋標的癥審獄計（1）應審克查違企盡業(yè)餃的關經欣營勤目吵標令是相否釣正弦確減；（2）篇審剛查轉企柿業(yè)對的邀經思營劉目永標晚是恒否爽有粱相淋應罰的梁實寒施撈措仗施協和叉步遷驟形；（3）喘審數查柱企福業(yè)雁經陰營竊目志標碧是煙否拿適去時期調路整膛和抱完案善陷；第輕二見節(jié)酷管瓶理弟職欲能府的屯審鐘計1兼2三推、夢經輩營痕規(guī)會劃音的渣審析計（1）渾審益查速企勁業(yè)爬的店經態(tài)營完規(guī)專劃夸是窗否判完膜整甘；（2）稻審天企陪企魯業(yè)弄經坐營渡規(guī)雪劃摔有彼無錫相潑應醬的眠落糞實莫措挎施暖；（3）輔產蘭品磁開黨發(fā)械現補劃田的燥審并查且；（4）恩生互產艇能飼力擋發(fā)薯展揚規(guī)存劃網的懲審穿查令；（5）賀技歡術參改嘗造談規(guī)貧劃坊的物審乒查鍬：（6）中職鏟工久技頸術憂文仰化端教塵育聚培加訓混規(guī)芹劃組審議查朽；四登、買管洽理和制崖度范的議審馳計（1）或企螺業(yè)唐管伶理責制頃度晝是醬否未健杠全襖、盟完壟善侮；（2）迅企蹲業(yè)紫現層有突的途管憂理脊制趟度否是喜否筑適慨應捎生押產且經謊營肆型顏管擴理輔需事要膽；（3）音企矩業(yè)半管社理芹制限度解貫軟徹糠執(zhí)掘行竿情源況丸等疲；1膽3五暖、柏管棋理鈔方昏法順的絹審拔計（1）捉企呼業(yè)謙管殼理摧方孔法員的肥科帆學曾性粉；（2）壺企扒業(yè)瓜管啄理直方議法調的比適震用離性產；（3）逮企亞業(yè)鑒管詢理混方充法位的河成儀本縮慧效袖益非性響等誼；六睛、卷管誕理停職摸能攔部障門惜工節(jié)作蘭的搞審谷計1苗.企僵業(yè)蚊計最劃像管桂理努部費門定工弱作嫌的初審殊計晚包仍括評：（1）審訊查劣企挨業(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織形式不合理等。潛在風險及其影響降低勞動效率風險審查意見及建議改進與完善勞動組織形式；逐步采用新的組織形式。附件資料（略）審計結論結論可以確認復核意見符合實際3最07君、眠人昆力盯資報源察內球部狼控住制皇調振查堅表單位名稱：三泰公司簽名日期索引號R1-7項目：人力資源內部控制調查表編制人張明亮2008.3.7頁次截至日期：2008年4月28日復核人王光遠2008.3.8調查內容是否備注（1）是否建立健全勞動管理制度？（2）是否具有科學的勞動定額？（3）是否依據定額合理組織勞動？（4）各崗位配備的人員是否超編？（5）人員結構是否合理？（6）內部分工是否明確？（7）是否有嚴格的勞動紀律？（8）勞動生產率是否達到行業(yè)先進水平？（9）是否制定與推行了合理有效的激勵制度？（10）是否定期對員工進行培訓？（11）員工提升機制是否科學？審計小結：三泰公司人力資源內部控制制度完好（采用健全性測試每項分別進行）。3望1（平二以）紫勞汽動芳生恐產殘率稠審透計劉的碼主豎要臭內木容1紅、帶勞竟動狀生飯產綱率得審屆計嶼流稈程怒表單位名稱：三泰公司簽名日期索