一保費(fèi)收入確認(rèn)和計量標(biāo)準(zhǔn)

保費(fèi)收入確認(rèn)和計量標(biāo)準(zhǔn)

中國保監(jiān)會財務(wù)會計部二O一O年一月十五日基本要求

分拆核算重大保險風(fēng)險測試2009年12月22日財政部發(fā)布《保險合同相關(guān)會計處理的規(guī)定》，其中關(guān)于保費(fèi)收入確認(rèn)的規(guī)定如下：保險人與投保人簽訂的合同，使保險人既承擔(dān)保險風(fēng)險又承擔(dān)其他風(fēng)險的，應(yīng)當(dāng)分別以下情況進(jìn)行處理：保險風(fēng)險部分和其他風(fēng)險部分能夠區(qū)分，并且能夠單獨(dú)計量的，應(yīng)當(dāng)將保險風(fēng)險部分和其他風(fēng)險部分進(jìn)行分拆。保險風(fēng)險部分，確定為保險合同；其他風(fēng)險部分，不確定為保險合同。保險風(fēng)險部分和其他風(fēng)險部分不能夠區(qū)分，或者雖能夠區(qū)分但不能夠單獨(dú)計量的，如果保險風(fēng)險重大，應(yīng)當(dāng)將整個合同確定為保險合同；如果保險風(fēng)險不重大，不應(yīng)當(dāng)將整個合同確定為保險合同?；疽蠡菊乙笈f標(biāo)準(zhǔn)新標(biāo)準(zhǔn)混合合同（如投連、萬能）可以分拆應(yīng)當(dāng)分拆保險風(fēng)險是否重大只要轉(zhuǎn)移保險風(fēng)險，即可確認(rèn)保險合同.轉(zhuǎn)移保險風(fēng)險重大的，方可確認(rèn)為保險合同分拆與重大保險風(fēng)險測試的關(guān)系未明確規(guī)定先拆后測保費(fèi)墨收入圍確認(rèn)紹和計信量標(biāo)旬準(zhǔn)新穿舊比瓶較基本坊要求分鑄拆手核睡算重若大時保毀險溪風(fēng)斷險謙測教試保險衰人與風(fēng)投保環(huán)人簽軍訂的誕合同姐，使終保險廚人既吃承談?chuàng)槐Ｐ入U態(tài)風(fēng)卵險少又葵承僵擔(dān)晨其筍他治風(fēng)竊險針的摸，線保浪險谷風(fēng)尺險仔部芬分莫和生其枕他化風(fēng)蠢險乒部研分煌能誘夠債區(qū)戶分匪，肆并拜且徑能勾夠即單東獨(dú)喬計閘量巾的限，應(yīng)當(dāng)將揚(yáng)保勺險鏟風(fēng)焦險范部爹分四和違其射他跨風(fēng)窄險致部振分鬧進(jìn)怕行尿分熟拆蹈。保捏險狀風(fēng)型險市部稿分旋，焰確獅定順為份保咸險扒合嚴(yán)同牛，至按譽(yù)照股保筒險賞合傘同噸會炮計使準(zhǔn)膝則婦核餡算野，阻收含取腳的裝保藥費(fèi)鈴確栗認(rèn)護(hù)為略保課費(fèi)蒼收斤入踐；般其范他并風(fēng)他險荒部盲分脊，饞不踏確呈定江為拉保率險簽合贊同斤，譽(yù)按盼照滔金杜融少工爛具里會博計林準(zhǔn)口則柱核疲算筒，細(xì)收還取份的援保瓣費(fèi)語不境確轉(zhuǎn)認(rèn)棄為餅保蛛費(fèi)印收蛾入頃。分購拆諷核嶄算【示例】一疏客種戶20沒10年1月1日購卵買某耍保險滿公司梁投連尺產(chǎn)品盈，交芒納保藝費(fèi)50棚,0四00元摩，新其援中9曲0脫%的保興費(fèi)轉(zhuǎn)土入獨(dú)尼立賬溫戶，駁其余5,哈00膠0元勞作充為孔保溝險離單毫初族始擺費(fèi)鑰用遲收眉取艘。棕報熔告薄年貝度喚獨(dú)父立遍賬幻玉戶敗已翻實(shí)邁現(xiàn)隱投陣資唇收礎(chǔ)益5烏,當(dāng)5但0邊0元，修公司棋收取沫風(fēng)險島保費(fèi)30老0元工，保公榜司閘收邀取冠賬帽戶蚊管套理固費(fèi)巖、翁投僑資山管蔥理饞費(fèi)值共5燈0翁0元雨。君客冶戶耳發(fā)槐生蟻部名分背領(lǐng)礦取4,積00夠0元。本反例悟中諷的塌投誰資糾連賄結(jié)善保聞險稈屬成于脈混矩合渠壽給險析合調(diào)同府，覺應(yīng)貸當(dāng)霉進(jìn)滿行盤分摩拆閑。誰保曾險晉公彎司壺確穴認(rèn)妨的較收眠入胡只擴(kuò)有插保隨單書初扶始的費(fèi)昏用乏、吼賬鹽戶呢管嘗理選費(fèi)罪、勸投如資諒管盈理葵費(fèi)轉(zhuǎn)和嚇風(fēng)瘦險劫保捐費(fèi)露，灶進(jìn)廳入抹投騾資役賬尊戶境的愈保究費(fèi)項(xiàng)部艷分碧在杯資直產(chǎn)老負(fù)素債填表啞中郊反需映奸，礦不襲在藥利彼潤春表滲中筐反針映紛。分棄拆均核茄算項(xiàng)目舊標(biāo)準(zhǔn)新標(biāo)準(zhǔn)保費(fèi)收入50,000300其他業(yè)務(wù)收入5,500投資收益5,500退保金4,000準(zhǔn)備金變動額45,700凈利潤5,8005,800項(xiàng)目1月1日12月31日獨(dú)立賬戶資產(chǎn)45,00045,700獨(dú)立賬戶負(fù)債45,00045,700分悼拆說后昂，舊負(fù)燈債踩變綱化辦不陜在冊準(zhǔn)盲備握金兵反襪映決，使提勻前底領(lǐng)同取個不頂在旁退創(chuàng)保欠金膽中暗反工映陜。＝5暫0欺0愈0姓0渾-邊5休0固0手0仿+鹿5近5坦0圓0運(yùn)-晌3芒0悲0晚-祝5起0短0拐-誰4佩0前0物0新凡舊漁標(biāo)芽準(zhǔn)前下撤獨(dú)邊立繞賬曬戶靈資竿產(chǎn)揀和仔獨(dú)告立負(fù)賬港戶享負(fù)鵝債劇沒拖有君變傭化分吃拆論對際利英潤縱沒劃有賺影紫響分拆駱核算基本技要求分拆診核算重飯大討保濾險砌風(fēng)右險桃測鈔試2釀0饅0郊9年12月22日財扎政部朗發(fā)布《保反險合同度相關(guān)線會計酸處理語的規(guī)清定》，稀其耕中廚關(guān)括于重押大食保兩險堅(jiān)風(fēng)專險華測局試的疾規(guī)顯定燈如醉下站：保險獎人與拋投保填人簽哭訂的催需要趨進(jìn)行邁重大妙保險我風(fēng)險勢測試爛的合神同，哈應(yīng)當(dāng)脆在合盟同初期始確踏認(rèn)日旗進(jìn)行曬重大探保險渾風(fēng)險灰測試險。保殊險人緒應(yīng)當(dāng)卵以單泥項(xiàng)合看同為乖基礎(chǔ)帳進(jìn)行對重大共保險心風(fēng)險火測試隔；不先同合蘭同的旺保險爺風(fēng)險織同質(zhì)信的，眾可以膊按合腦同組皮合為裹基礎(chǔ)含進(jìn)行掃重大端保險狼風(fēng)險些測試講。測試亡結(jié)果造表明石，發(fā)外生合觀同約立定的悶保險策事故哥可能導(dǎo)凳致臥保葛險乓人律支扭付精重融大宋附斷加幻玉利俘益蜜的土，即拾認(rèn)機(jī)定屠該弦保凳險董風(fēng)逐險遞重權(quán)大藝，竿但援不顧具刪有用商檔業(yè)訓(xùn)實(shí)挪質(zhì)固的蜂除灑外組。慕合幟同潤的待簽詞發(fā)增對納交宿易周雙便方計的鄙經(jīng)俘濟(jì)愚利躁益鉆沒鋸有羅可忌辨弄認(rèn)特的小影咳響些的以，辣表決明公保邊險枯人像與權(quán)投句保之人找簽廟訂趁的擋合咳同旁不礦具僑有高商霸業(yè)做實(shí)偷質(zhì)援?？垢胶思臃嫒溃瑦u是招指街保碧險蜂人妨在墊發(fā)帖生博保伴險資事膏故錢時算的葛支鐘付宰額哨，愉超拴過蛾不悟發(fā)槐生醫(yī)保佳險炭事逢故畫時偽的靠支歪付稱額腥的金臟額類。重大餓保險兔風(fēng)險清測試1、淋重單大爭保姿險亂風(fēng)左險傷的圈定遷義重大滴保險華風(fēng)險保嶼單鑼轉(zhuǎn)期移扔重悼大沒?？想U健風(fēng)揚(yáng)險郵是蘆指資除廣缺禁乏桃商令業(yè)限實(shí)奸質(zhì)途的名情積形磁外掘，醫(yī)?？▎务偧s占定賊的刺保鮮險炕事擠故腎發(fā)左生艱可館能暖導(dǎo)纏致芹保鉆險餡人渡支糾付葛重黃大境附管加層利暖益動。保險援附加刷利益燦是保顫險人尊在保傅險事幫故發(fā)義生情辦景下世比保欄險事腐故不亦發(fā)生建情景極下多表支付辭的金眠額。重大融保險某風(fēng)險盞測試2、重考大保諸險風(fēng)蓬險測懇試的榮時間雙和范神圍測嘴試階時步間合同妄初始料確認(rèn)省日在始財仙務(wù)緒報非告簡日昨應(yīng)壩當(dāng)糾對耗測假試論結(jié)花果短進(jìn)僵行淺復(fù)師核昂。測試相范圍?？s慧險配人地簽法發(fā)招和握持寫有拜的懶保迎單邪，逮包瓦括政原膠保輸險襖保凈單蛛和貍再百保腔險敲保獅單襖。重大老保險浸風(fēng)險秩測試3、重需大揮保角險的風(fēng)板險習(xí)測鏡試殃的中基陳本代步晶驟該巖保褲單暢下刷轉(zhuǎn)供移某的肚風(fēng)取險促是池否局是閑保伍險蔬風(fēng)銀險喊？該貨保鎮(zhèn)單堡下賽?；桦U訓(xùn)風(fēng)富險己轉(zhuǎn)葡移畝是立否錘具晝有糾商悼業(yè)桑實(shí)釣質(zhì)禍？該保薪單下腎保險敬風(fēng)險博轉(zhuǎn)移遵是否佩重大咱？保險麥合同非保賤險合饞同是是是否否否保毯險鞭風(fēng)捧險僻和吐其出他紹風(fēng)東險霉部棚分河能谷否蘿區(qū)竊分譽(yù)，盯并葵單臭獨(dú)龜計綁量否是分拆重大揚(yáng)保險捆風(fēng)險僻測試重大拍保險烏風(fēng)險域測試保險州風(fēng)險奏的判份斷標(biāo)柏準(zhǔn)該腥合以同沖下城的繡現(xiàn)趴金吐流啟是早否禍取震決葵于溝未矮來逢的賀不飲確治定勝事汪項(xiàng)鐵？保單消持有刊人是蔥否受樓到該邊不確賽定事衛(wèi)項(xiàng)的強(qiáng)不利管影響林？該不讓確定囑事項(xiàng)研是否菊先于埋合同市存在所，即宅該事劑項(xiàng)并痛非因狠合同西產(chǎn)生寧？區(qū)濱分奪保航險胳風(fēng)孕險誰和冶金殼融絡(luò)風(fēng)獸險金胡融個風(fēng)去險壯，至一竄項(xiàng)柄或袋多賊項(xiàng)裁特結(jié)定辰利贏率機(jī)、姜金令融聞工載具巖價漁格銳、莊商粘品幅價睡格松、浪匯惡率鑄、寧物豪價勤或退利豈率家指寬數(shù)貢、公信屆用濫等纏級昏或較信糟用盛指奧數(shù)?；虻A(chǔ)者淹其芹他雞變?nèi)烤墼谥蔽凑箒韼炜舌從芊鸢l(fā)際生幅變池化愚的誓風(fēng)追險慨。原問保慢險踏保楊單膛保這險拜風(fēng)停險蒼的控表歇現(xiàn)雄形貸式對慕被丑保其險椅人充財叮產(chǎn)蘭造率成友損岔害慚或死毀郊壞緊的邪火兩災(zāi)照的則發(fā)喘生喉或半不隱發(fā)蓬生伶；被節(jié)保煎險序人爛是沉否愚能啞生矩存銜到抓保模單疾約淺定去的山年庸齡矮；被譜保脖險雜人跳是踐否窩會脾患川上粗保涉單找約紙定偷的肌重藝大廚疾謊病暖等款。3喉.加1原銹保卻險怨保猛單融重鉆大疊保驕險腫風(fēng)復(fù)險搶測市試—判斷丑保險朵風(fēng)險重大傾保險膚風(fēng)險塑測試商業(yè)虧實(shí)質(zhì)缺野乏屢商次業(yè)石實(shí)傭質(zhì)攔是趁指等保輸單獨(dú)簽圣發(fā)姨對果交登易錄雙倡方糕不吊產(chǎn)應(yīng)生耳可品辨春認(rèn)嚼的芬經(jīng)盈濟(jì)沾影致響儲。對商權(quán)業(yè)實(shí)聯(lián)質(zhì)的基判斷如遲果捕某龜些粗情背形岸發(fā)掙生遙的聯(lián)可贊能攏性炸是躬如砌此工的腐微山小雀，浮以蕩致叔保品險姿公演司測在燭定雀價蝴或苗承黨保弱時萬都略不頓會頭去恰考鄭慮腹的認(rèn)，搞那掉么簽這摧些畫情遭形扣可乎以訓(xùn)被傻認(rèn)探定墻為雖不術(shù)具廚備陰商奧業(yè)欠實(shí)蘋質(zhì)扶影堡響悄的鈔情給形次；概畜率矩小愈的羅保案險溪事朗故巨（臭如騎巨鼠災(zāi)籃風(fēng)成險辜）泡不呆一鍬定杜沒鬧有春商冤業(yè)榮實(shí)基質(zhì)知；如隊(duì)果閉原諷保蛛險叛保漫單燥包柄含世的氧多源項(xiàng)碎互進(jìn)斥撫的蜻保久險辨事競故劉，亭保炊險覽人倍應(yīng)閃根蹈據(jù)番產(chǎn)贏品技設(shè)浸計碑初羨衷侵、唯合糊同累條止款晉和愛經(jīng)舊驗(yàn)銳數(shù)船據(jù)竊進(jìn)塑行挎判茫斷溫，構(gòu)選卻擇舉合辜理慚的播具介有課商紐奉業(yè)辱實(shí)繪質(zhì)他的筑保輛險鞋事落故踐進(jìn)羽行葡重刻大伍保連險信風(fēng)腥險艱測旺試蠶。3.傍2原保蘆險保怪單重屢大興保猴險蟲風(fēng)禾險炊測凱試—判斷梳商業(yè)最實(shí)質(zhì)重大麗保險歡風(fēng)險艘測試原保險保單重大保險風(fēng)險測試方法原保險保單保險風(fēng)險比例

=

原保險保單保險風(fēng)險比例的計算不考慮概率和現(xiàn)值。重大保險風(fēng)險測試方法適用于所有壽險、非壽險保單。保險事故發(fā)生情景下保險人支付的金額-保險事故不發(fā)生情景下保險人支付的金額保險事故不發(fā)生情景下保險人支付的金額×100%3.是3原保凱險保畝單重賭大獨(dú)保擁險乎風(fēng)勒險刷測戚試——判斷死風(fēng)險慌轉(zhuǎn)移職是否命重大重大銹保險曾風(fēng)險欠測試原永保遮險估保陵單描重吹大瞎保緣瑞險麻風(fēng)押險把測稅試敢判伸斷奴標(biāo)母準(zhǔn)—非年規(guī)金保劣單非斑年吳金嚼保燦單及，火原煉保疏險車保遷單墨?？茈U賣風(fēng)筍險替比稻例述在保單挑存續(xù)拌期的頁一個溝或多螺個時遍點(diǎn)大亦于等書于5%，即脆確認(rèn)寸為保蜂險合望同；非工壽煉險互保召單惠通通常閑顯師而寶易倚見中地導(dǎo)滿額足脆轉(zhuǎn)捏移柏重遙大貢保壯險羊風(fēng)皂險朵的題條掘件袋，黨因舟此覺保瓣險朽人穩(wěn)往憲往濟(jì)可韻以梢不岡計踐算鞠原窩保撥險監(jiān)保黨單男保污險挪風(fēng)止險默比忘例術(shù)，汪直陵接閘將永大廳多表數(shù)普非捆壽廁險享保字單狡判斷定團(tuán)為懷保蘿險秒合害同卡。原保許險保格單重王大保地險風(fēng)苗險測糧試判塊斷標(biāo)泡準(zhǔn)—年簽金號保耕單只武要體轉(zhuǎn)炭移家了楊長訪壽嫩風(fēng)固險適的飛，奪即覺可選確呆認(rèn)立為告保談險嘴合祥同夕。3紗.滴3原聰保臨險儀保墊單重大安保險嶄風(fēng)險含測試—判預(yù)斷領(lǐng)風(fēng)杠險遲轉(zhuǎn)乏移尚是未否添重沫大重鵝大央保驢險洪風(fēng)梅險衛(wèi)測據(jù)試非保險合同年金保單延期年金即期年金保證費(fèi)率年金不保證費(fèi)率年金非生存年金生存年金積累期有死亡給付責(zé)任，且轉(zhuǎn)移風(fēng)險重大積累期無死亡給付責(zé)任

保險合同非保險合同3堵.鐘3原保論險保江單重大雄保險莫風(fēng)險貓測試—判腦斷從風(fēng)驚險幼轉(zhuǎn)悟移望是掌否積重廊大重貍大憐保絨險蔬風(fēng)話險桃測劫試【例1征】兩狡全均保紐奉險紙保讀單2持0×7年1月1日賀，溉甲企保應(yīng)險坐公肝司耽與陸李把某叢簽糕訂證了呼一緊份搬躉慣交10年情期餃兩拜全走保秘險比（下分撓紅杯型闖）鈔原殘保送險填保父單劣，跳保序單餓主匹要淺條駕款朽規(guī)湯定限如赤下逐：（1）綢生唉存職至辟保車險咱期撒間熟屆賣滿跪，云按1倍院基帳本刃保危險地金聞額寺給積付快滿昌期乏保降險斑金喂；（2）一畝年內(nèi)粥因疾毯病身高故，旬退還爺所交搬保費(fèi)驢；一蘇年后威因疾亡病身獵故，唯給付1倍基綁本保浩險金騎額；（3）道因劍意怪外鳴傷和害悅身劑故垂的瘦，傲給喉付3倍基烘本保純險金彩額；（4）糠該彈保遵單印躉撫繳架保譜險滴費(fèi)1腿0膚0毒0元項(xiàng)對碰應(yīng)咐的壺基崇本歷保辱險活金勇額帆為1洞1侄7鈔5元扣，遞各鄰保岔單肯年斗度鉤的糠現(xiàn)瓣金胞價沈值凈如啟下貨：保單年度

12345678910現(xiàn)金價值

900944970997102410531082111211431175重大彈保險拖風(fēng)險單測試單位竟：元第郵一偏步法：棄判錫斷饅轉(zhuǎn)據(jù)移丟的屯保將險逆風(fēng)器險扒？—疾摟病詠或廉意跨外撥導(dǎo)革致酬被副保司險丟人遮身板故第二訪步：億判斷衛(wèi)轉(zhuǎn)移伸的保揭險風(fēng)渾險是靜否具踏有商附業(yè)實(shí)仔質(zhì)？—在意獎外、快疾病辭身故嗚兩種撫互斥還的給今付情崖形下時，保肝險公典司綜竟合考甚慮合密同條益款、就經(jīng)驗(yàn)輩數(shù)據(jù)飼后，絕選擇辱疾病汪身故睡進(jìn)行慢重大墾保險暑風(fēng)險神測試肢。第三仔步：尊轉(zhuǎn)移呆的保宴險風(fēng)姐險是俯否重紀(jì)大？—計算茶保險掀風(fēng)險蠶比例本例參中，該有8個保瓣單年彈度的喪保險遞風(fēng)險扣比例朝大于5%，胖滿贏足羨重點(diǎn)大惡保蛾險證風(fēng)買險策測職試路條影件瞇，柜確猾認(rèn)欺為秘保義險雖合歸同揀。保單年度12345678910保險風(fēng)險比例11%24%21%18%15%12%9%6%3%0%【例1】兩全邪保險去保單猾（續(xù)批）重大手保險偽風(fēng)險騙測試20×7年1月1日揪，鴨甲舌保樣險雀公掙司搶與娛丙仇公費(fèi)司桿簽臭訂鄙一誼份幕工憤程扭保乳險卷，幼?？U者金短額噴為4,英00它0,荒00雄0元左，霉保牙險央期備間燃為2飯0寇0寺7年1月1日零純時至2嫂0此0割8年12月31日24時；走保費(fèi)鉤總額始為4,00巖0元，由分兩淹年于鴿每年間年初這等額仆收取拔。【例2】非供壽洽險夫保反單本例卡中，狹根據(jù)午保單宇條款脹就可麥以清訪楚地婦判斷行甲保耍險公互司在檢保險半事故壁發(fā)生丑情景爹下支享付金般額大頃大超異過保久險事標(biāo)故未覺發(fā)生壞情景緣瑞下的宴支付固金額裙，該米保單唉滿足巨轉(zhuǎn)移膝重大卻保險忌風(fēng)險播的條翠件，枝確認(rèn)污為保首險合躬同。從保其險風(fēng)蹄險比脈例的嫂計算喂公式揉可知效，非紗壽險閱保單衰通常蜘顯而歇易見晴地滿吐足轉(zhuǎn)占移重邀大保冤險風(fēng)饑險的罷條件蝕，因閉此保例險人俘往往峰可以尊不計悅算原調(diào)保險萍保單漢保險溫風(fēng)險啊比例始，直毅接將垂大多啄數(shù)非畢壽險棍保單詠判定譯為保撞險合撈同。重大贊保險皮風(fēng)險惕測試20×7年膀，拔甲掏保島險紋公顏司燒與篩丁拌某翁簽融訂獻(xiàn)一獨(dú)份咽年祝繳止五省年妹期巨定賽期飛壽鮮險宴保絕單摸，沈年首繳育保物費(fèi)1津5怎0拒0元，宵保險標(biāo)金額擾為50萬切元臺，燈保枝單口主夠要狂條料款字規(guī)拌定役：（1）敘一刺年慶內(nèi)裹因襖疾才病晃身任故璃，上按感所磨交寸保訂險之費(fèi)玻給翅付斥身薄故逐保丙險使金姥；（2）因哭意外父傷害遣或于延一年熄后因探疾病盯身故剪，按挽照保處險金輛額給肥付身摔故保剝險金糾；【例3】定期祥壽險光保單本例逆為年覽繳定僵期壽圖險保額單，搖如果露發(fā)生毅保單業(yè)約定炎的保鄰險事茄故，價則保拌險公府司將坊支付50萬元據(jù)的保靜險金凝，如蜓果未達(dá)發(fā)生朵保單過預(yù)定煩的保唉險事添故或抬被保救險人訓(xùn)選擇臟退保間，保芹險公烤司支貫付的波金額束為0，處因餅此逆，真甲犬保待險守公杏司擾在床保襲險尋事運(yùn)故限發(fā)膝生脆情屬景漠下他支昨付砍金天額鴨大銜大近超慚過燒保輩險唉事儀故凡未瞞發(fā)惱生傳情史景徹下旬的狂支妄付午金候額澆，房誠該勇保螺單散滿陵足出轉(zhuǎn)德移哀重潤大撤保孤險裳風(fēng)舒險舊的摔條賠件坦，況確搏認(rèn)底為頌保執(zhí)險鄰合漸同涂。重大具保險尊風(fēng)險偽測試20撇×7年1月1日朗甲虛壽屑險耍公庫司綁與奇丁涉某勸簽痰定詢一祥份加期莫繳側(cè)年帖金您保浴單稻，抱年濤交填保飯費(fèi)10謙00元卸，描被熄保敏險秘人矮為竭年動齡充為35歲回的喉男夾性昏，瓦保雖單般的狹主吵要咳條望款蠶規(guī)很定愧：（1）生唐存至結(jié)約定溉的養(yǎng)范老保璃險金股領(lǐng)取科年齡恩的保球單周膊年日效，按減照被援保險時人選民擇的激領(lǐng)取挎方式佛給付夠養(yǎng)老勿保險材金：A、一絨次性棄領(lǐng)取況養(yǎng)老父保險煮金；B、既按吳照結(jié)簽亮發(fā)秧保返單橫日據(jù)年夾金踐費(fèi)腫率避將植賬免戶箏累騎積桌金坐額抓轉(zhuǎn)內(nèi)換裝為響生絞存定年泊金（2）慮于戶約顫定解養(yǎng)旋老繼保聾險堂金閣領(lǐng)搭取玻年蛛齡圍的純?；靻未芟淠旮踩战登爸砦韫书_，廊按外交駁費(fèi)閘賬漫戶逼累川積晴金州額莊給須付例身獄故鉗保篩險狡金軌，刮對井被聲保足險始人私責(zé)谷任幫終渡止圖。【例4】年偵金塌保濤單本例執(zhí)為保曠證年化金費(fèi)交率的佩遞延呢年金鎮(zhèn)保單妄，并努且被黨保險當(dāng)人有語轉(zhuǎn)換陡為生批存年豎金的薄選擇逝權(quán)，證因此色，保修險公座司承劫擔(dān)了碌長壽拜風(fēng)險猜，確恭認(rèn)為漲保險塵合同皺。重挺大鉤保資險造風(fēng)勒險削測崇試2隱0轎×朽7年1月1日甲蛙壽險亂公司拾與丁橡某簽矩定一灣份期單繳年榮金保弄單，貼年交撿保費(fèi)1腦0芽0并0元壺，歌被債保青險梁人番為釣?zāi)陮引g剖為3喜5歲遲的街男滾性鞋，答保悠單迅的僑主永要妖條得款墳規(guī)呼定康如旦下鐵：（1）被棗保險萍人生候存至注約定馳的養(yǎng)叛老金桶領(lǐng)取言年齡纖保單冒周年屢日，團(tuán)按照脖被保暗險人蝴選盾擇舌的輕領(lǐng)揀取現(xiàn)方修式蜓給待付差保伶險碗金冒：A、嘆一支次閣性診領(lǐng)驅(qū)取掠養(yǎng)拿老鵝保怎險牲金興的泳；B、柳按敲照舒轉(zhuǎn)呢?fù)Q觀日狐年央金伙費(fèi)逆率訓(xùn)將街交朋費(fèi)灘賬裁戶莫累辦積首金蒙額埋轉(zhuǎn)秤換限為1矩0年睜固澆定旬年襪金弦；C、聚按州照勢轉(zhuǎn)擱換席日鮮年滲金拉費(fèi)雨率鏡將霞交委費(fèi)跨賬簽戶業(yè)累金積施金嘗額馳轉(zhuǎn)牲換捉為認(rèn)生怪存練年稱金監(jiān)?！纠?】年蘭金依保奪單本乖例躲為長不尸?？匙C孟年出金飼費(fèi)議率俊的潔遞遇延頓年賞金性保竭單齡，說保騰險飛公矩司沒在越積峽累磁期罷內(nèi)不未阿承雨擔(dān)莖長扒壽璃風(fēng)殖險晉，籍因章此未，羅不懇確翼認(rèn)在為測保鐘險程合斷同廟。強(qiáng)在僑未涉來膨轉(zhuǎn)桃換制日迷，會如嚴(yán)果號被圾保姻險令人鵲選刻擇C款晉轉(zhuǎn)倡換畢方鍬式軋將陶該保單屢轉(zhuǎn)換全成生輩存年教金，疾即保催險公丈司開旨始承襲擔(dān)了暮長壽剪風(fēng)險港，則妹在轉(zhuǎn)拔換日做應(yīng)將賞該保諷單確核認(rèn)為尋保險艱合同莊。重大指保險航風(fēng)險快測試再啟保滅險塌保拆單民的惑保旁險研風(fēng)評險對憂于笨再攔保布險普保坦單各，價轉(zhuǎn)摔移胡保赴險誦風(fēng)崇險翅是妖指決再悅保坑險爪分磨入孕人鄙支霉付挑分儲保供賠貧款墾的努金讀額怒和墻時太間兵應(yīng)蠶取賊決棉于移原稅保嚇險執(zhí)合伴同肢已飯決貴賠德款牙的趙支出付司金列額爛和老支懷付堂時定間績，罩并釘且咸直膏接艦地塌隨吧著慈已剃決施賠柄款藝金爽額店和熊支泊付煌時蒜間緣瑞的拜變描化顏而擺變雨化蜜。如貪果潮再旬保界險她分煩入白人俗支襯付奧分是保文賠械款熔的喘金等額寄或印時辯間削發(fā)兵生頌重渴大午改連變社的濤可贏能鳥性電是鑼微寇乎剛其損微止的派，午則關(guān)就冒認(rèn)糧為鴉該彩再啟保聽險刊保習(xí)單鏟沒高有顛轉(zhuǎn)叮移極保但險鈔風(fēng)黃險釀。3懶.另4再保池險保疾單重弄大保往險風(fēng)畝險測臟試—攝—判臨斷躁保騰險娛風(fēng)耳險重濁大摧保杯險梯風(fēng)揪險課測忌試【例6】再保山險保磁單假設(shè)20×7年12月3刃1日易，E保險座公司佩與F保斥險盒公想司功簽岸訂豈了鐘一角個料再華保液險鑄合諷同芽，E公司救向F公司殘分出能保費(fèi)1麥0擁0變0萬勒元敢，散合客同辭期抄為5年。忠合同香規(guī)定憶每年斯年末E公摟司洽可音從F公司育攤回25袖0萬元鼻。（騰摘自《保賞險許公摘司吩償圖付固能縱力稱報劍告譯編皂報滿規(guī)客則鼓第15號—再保變險業(yè)害務(wù)》）本少例會中F再保陪險分跑入公祥司根跡據(jù)固倍定的肚時間彼表支慨付保弊險賠我款給E再保東險分劃出公舌司，削再保大險賠堂款不謠隨原假保險幟人的過實(shí)際滿賠付訪金額呀和時耀間而史變化拌，因哨此，掘未轉(zhuǎn)數(shù)移重蜘大保計險風(fēng)洽險，醬不確疫認(rèn)為付保險廉合同儀，應(yīng)呼按照《企邀業(yè)襯會傅計遙準(zhǔn)抓則庭第2赴2號—金融訓(xùn)工具扛確認(rèn)意和計松量》的黑原呢則亞進(jìn)砍行翁會次計翠處剪理箏。重臥大倆保均險崗風(fēng)豬險跨測垃試商閑業(yè)朝實(shí)銅質(zhì)缺乏棕商業(yè)顏實(shí)質(zhì)波是指算保單壩簽發(fā)賴對交科易雙凡方不鵝產(chǎn)生施可辨東認(rèn)的礙經(jīng)濟(jì)廁影響,即叮交暫易交是為否袖對趣交廟易捉雙違方摔的侍經(jīng)沫濟(jì)嚴(yán)利密益瓣和則風(fēng)抱險魂產(chǎn)其生涉實(shí)班質(zhì)昨影柏響階。再保糕險保侵單的子商業(yè)相實(shí)質(zhì)再裳保餅險倦保勵單誓規(guī)康定液再濫保費(fèi)險站分牛入欲人擁需贈要杰對廊分歸出逢人鴉進(jìn)扔行座賠困償純，折但高同截時鮮，艷再亮保舒險挽分德出排人塊又期通那過瘋另?xiàng)钜幻纻€迫保鵲單經(jīng)直織接幕或磨間獵接敘地蠟、饞以妨其深他雀形燈式衛(wèi)賠服償能再進(jìn)保沾險暈分士入賭人并，肺由臉于功該右項(xiàng)介交饑易她對蟲交抓易謝雙記方仔沒違有約實(shí)答質(zhì)某的勵經(jīng)塞濟(jì)泡影川響竟，找因北此睬，辜該袍再溫保立險霞保邊單狼不養(yǎng)具埋有難商風(fēng)業(yè)常實(shí)賞質(zhì)障。3慨.魯5再?；U保怕單重起大獵保搬險蒸風(fēng)境險嚷測羞試—圖—判斷術(shù)商業(yè)摧實(shí)質(zhì)重大犧保險河風(fēng)險雕測試【例7】再保歸險保響單一保往險公宮司向奏一家批再保擋險公文司支駁付1謊,床0物0傭0美誘元聰保釣費(fèi)竊，侮以秒便席能細(xì)夠楊在飯未亡來5年仇中系，碌獲像得桑最光高向?yàn)?萬笑美昆元位的秀賠錦償襪。休如擦果史損班失答發(fā)皆生狠，斑那織么籠該浙保域險五公按司診可英以浪從跪再輝保脹險丟公峰司兇中姨獲孕得降這號筆師賠飯償勢。罪但嫁是膝它慰又巷必恰須愿在5年曬時變間喪里如，慮支棗付駱額西外酒的9燥0盈0斗0美元任的保飛險金—勢—也券就賞是拳最今初鏟的均保終費(fèi)軟和競賠冠償絹額允之拳間環(huán)的撐差勒價慢。濤如將果勤不妖發(fā)巾生挎損矩失愚事播件畏，疼那殃么伯該盼保脂險周公萍司漂所待支暈付除的肥大寨部校分充保某費(fèi)談可浪以品退破回顧。該例顏再保課險交撒易對激交易幟雙方渡的經(jīng)核濟(jì)利抱益沒斯有影泳響，蒸不具爛有商帳業(yè)實(shí)咽質(zhì)。重大稠保險端風(fēng)險鑒測試再扒保誰險腸保腿單狗重槳大匯保墨險不風(fēng)埋險追測洲試奔方寶法再保脾險保免單保戚險風(fēng)棋險比帝例=（p奏×駁T）÷P其中袖：p為再愧保險鉤分入誘人發(fā)涂生凈形虧損鹽的概冊率T為仇再猴保淘險個分封入利人械發(fā)恭生萬凈夜虧司損蹤蝶情評形掛下缸的哪損絲式失謙金絞額孟現(xiàn)克值P為戀再話保晚險牢人術(shù)預(yù)田期質(zhì)保迷費(fèi)號收喘入境的現(xiàn)蜂值再保匯險保該單保恒險風(fēng)筆險比獎例的疾計算陸要考花慮概殊率和睬現(xiàn)值再聲保線險丟保窄單嗎與揀原題保腸險翻保柏單論重演大景保庭險認(rèn)風(fēng)販險仇判唯斷烤原予理拴一碌致梅。3昆.癢6再保欄險保仔單重處大掛保攝險逃風(fēng)亂險淚測村試——判斷數(shù)風(fēng)險壁轉(zhuǎn)移氏是否背重大重大嫂保險咽風(fēng)險買測試再保殺險保惹單重菌大保填險風(fēng)夏險的允判斷鉛標(biāo)準(zhǔn)猶：再叢保帳險京保熱單批保帝險焰風(fēng)路險收比伏例>仙1麗%，東為前保即險床合彼同惱；期否京則伙，鉆為外非范?？‰U符合奔同家。對筋于域確黑實(shí)甘難合以根確瘋定還損椒失筐金蘋額蒜和仇發(fā)瞞生脾概探率本的婦再秀保釘險養(yǎng)保墨單廁，赤保占險蛇人氧可省以脫制踩定膊合常理肝的嶄替徑代栽性貝測伙試嘉方津案越，子報燭中山國示保血監(jiān)真會熔備刷案籮后戀施幫行界。對勁于工顯躍而俊易服見鬧滿爛足絨轉(zhuǎn)斗移尤重壇大章保焰險件風(fēng)搭險土條鑰件走的符再畫保暗險駁保錘單首，桌保輪險覽人喪往枕往贊可芳以山不白計耳算亂再敏保景險拆保鹿單牛保從險菠風(fēng)綱險劃比正例臂，抹直曉接瞎將織再允保雁險售保粒單藥判躁定寺為問再福保化險鮮合農(nóng)同殼。判斷陜再保色險保趴單是繡否轉(zhuǎn)木移重共大保郵險風(fēng)溜險，刻需要伶全面芽理解煤再保臺險保探單的反實(shí)質(zhì)從及其伍他相石關(guān)合蹄同、凳協(xié)議公。再保印險交測易雙廢方對姨同一梯保單駝的重浪大保赤險風(fēng)攜險測過試結(jié)叉果應(yīng)見互相錫通報顧。3.億6再保抹險?？迒沃乇俅罄@保臂險欣風(fēng)培險貝測績試—俘—判榴斷域風(fēng)叢險貪轉(zhuǎn)先移樸是改否返重欠大重大鋼保險仍風(fēng)險擾測試2互0×7年，A離B糞C再下?？茧U勺公秒司甚與X降Y假Z原保捆險公裂司簽嗓訂了做一份癢超額籍賠款手再保益險保乒單，嗎同意捏對X宗Y堅(jiān)Z公司5甜0奸0萬以撲上的憑損失乘進(jìn)行宗賠償割，并背且規(guī)厘定了儀賠償女限額逆為10縮慧0萬，A衡B調(diào)C公勁司殃收享取私再證保護(hù)保溫費(fèi)1誤0萬理。【例8】再保拿險?；輪沃卮笄杀ｋU勤風(fēng)險侮測試疤過程丟：第屬一暗步衣：既判貓斷滔是翁否丸轉(zhuǎn)柜移瘡保攪險使風(fēng)直險有？第二縱步：越判斷傾是否姜具有泳商業(yè)皇實(shí)質(zhì)脅？第授三軟步歌：窮計疑算川再繁保慎險譯保爹單績保沖險瞇風(fēng)醉險聰比蹤蝶例礦。重大塘保險惱風(fēng)險混測試（1）計漫算疼再沫保際險漫分亂入征人塑與份分鞭出耕人企之販間酒所茂有緊現(xiàn)墓金艙流釣的仆凈摔現(xiàn)滋值潛。A帆B匯C公禮司膜根丑據(jù)味經(jīng)從驗(yàn)且數(shù)病據(jù)血模睬擬X逼Y粉Z公武司伯損款失蒙金索額盆、盯發(fā)深生宴概淋率酬及A噸B械C公司脖對應(yīng)股的損掀益分是布如掙下表痰，假鑼定貼竭現(xiàn)利客率為0。（2）閑計騰算匠再晴保煎險銀分衫入販人隔收蔽取遙的其保案費(fèi)學(xué)現(xiàn)頁金登流落的支現(xiàn)趙值厘，裳本貢例把中哈再架保燃險斥人繪收秤取懸的辛保踢費(fèi)椒是1茫0萬元郊。（3）計事算保你險風(fēng)劉險比記例=（1基%×40烘+0第.5侄%×9捎0）÷1塘0=消8.持5%產(chǎn)>終1謎%，因鏡此確爆認(rèn)為怠保險租合同破。XYZ原保險公司損失金額（萬元）發(fā)生概率(p)ABC再保險公司凈損益(萬元)091.5%10107%0501%-401000.5%-90【例8】再挺保趕險羞保稻單梅（嚴(yán)續(xù)軟）重鄉(xiāng)豐大門保妹險斯風(fēng)纏險即測磨試3蹈.戀7重大腸保險茫風(fēng)險項(xiàng)測試—毒—分組點(diǎn)測試重大勤保險垮風(fēng)險傻測試對幅保囑單毯進(jìn)逗行修合避理時分奔組因，謠將配風(fēng)援險我同榆質(zhì)剛的普保紛單畏歸涼為濕一鴿組素。從保星單組秩合中用選取桂足夠鴉數(shù)量種的具來有代寄表性錘的保麥單樣拜本。稻保單厚樣本役的選聲取應(yīng)如當(dāng)考貞慮保廊單分下布狀福況和紙風(fēng)險買特征謎，例勺如投漁保年扮齡、胸性別釋、繳土費(fèi)方妥式和香繳費(fèi)街期限映等。如果島所取血樣本呀中的江大部報分保相單都沿轉(zhuǎn)移切了重剩大保書險風(fēng)景險，附則該爆組合淘中的構(gòu)所有高保單羨均確汗認(rèn)為莖保險榮合同豎?！纠?】兩全槳保險侮產(chǎn)品2雅0×7年鞏，例甲中?；螂U弟公掏司剩銷柿售嬸一殲款蛇躉瘋交1叨0年劫期歉兩勝全乳保少險探（妹分趁紅挺型平）腿產(chǎn)抖品孤，伙實(shí)辭現(xiàn)儀保多費(fèi)5,0亂0玩0萬元膏，產(chǎn)聽品中嬌每張?zhí)璞斡薜臈l墳款規(guī)撐定同辮例1紹.甲保擦險公世司財會務(wù)報福告日鎖測試欠流程伐如下待：第一順步：將紗該駱產(chǎn)與品張下史的艘所振有贊保蠟單閘歸探為徑一忌組怒。第二倚步：從秀保告單雞組持中麗抽謊取盈保剪單僑樣惕本移進(jìn)來行嫌測艦試禽。頌根門據(jù)2次0慣0碎7年該脈產(chǎn)品顏的實(shí)磨際銷俗售分薯布，耀按照煎被保仆險人趴的投卵保年偵齡（2鐘0拌-綿4吊0歲低）杯、準(zhǔn)性嬌別鑄（嗓男柄或后女簽）襪、亭繳伶費(fèi)早方過式奮（鉆期攝繳殖或蟻者咬躉陪繳澤）移和崇繳樸費(fèi)羅期激限捧（5年期由、1構(gòu)0年重期抖）災(zāi)等訪不兩同吸風(fēng)風(fēng)險忘特穴征盈選張取20助0個鞋保桑單哪樣補(bǔ)本豎，輛每割張蛙保壇單殺的揚(yáng)測土試華過殃程叢如論例1所示壟。第三何步：如果貸抽取傳測試足的樣微本中傍通過岡重大顏保險現(xiàn)風(fēng)險烘測試腫的?？紗渭鐢?shù)大趴于1爛0尋0個氣，互則芽可枯以云認(rèn)療為拉該徒保窩單慈組衰的妄保綿單拆均視轉(zhuǎn)字移課重事大黑保庸險的風(fēng)飾險森，告全德部礎(chǔ)確木認(rèn)貸為柄保暑險枝合蕉同粥。重大衰保險查風(fēng)險籍測試風(fēng)險拋測試證有關(guān)嚷信息對永財熊務(wù)距報期告坦影杰響廊重恭大搭的未擠通介過胃測薄試只保誕單傅信笛息重從大鉛保酬險革風(fēng)琴險爺測落試芽方直法完；重仿大攀?？陔U弄風(fēng)選險長測智試橫標(biāo)鄰準(zhǔn)挑；重大井保險妻風(fēng)險隔測試衫保單嫌分組朵、樣訴本選爛取的嘆方法叛；重減大勒保策險污風(fēng)性險聽測務(wù)試壞假晃設(shè)飽設(shè)虛定煤的燭依攜據(jù)坑。未辮確男認(rèn)遙為儉原留保棟險像合盼同宴的蛾保抬單愚的仆主腸要惱信叔息元，符包駕括雖交贈易嘴金粗額什、謊保盾險肺責(zé)扒任禿、曠保瞞險屠期帖間急等終；未循確均認(rèn)悟?yàn)榕柙倮缺ＴS險焦合挺同恒的捧保譯單渣的赴主純要衫信美息令，歲包提括嚇交叉易精目畫的任、箱交胖易棍金臉額對、武合奏同割主唱要燦信念息喇等隔。4、寸重故大雅保離險讀風(fēng)儉險榨測非試蜓的棋信濟(jì)息仿披計露重敞大扇保罰險香風(fēng)妹險輛測其試5、炭重大覆保險夢風(fēng)險往測試控倚制貼程鍬序重療大質(zhì)保森險關(guān)風(fēng)甩險云測智試嬌相雙關(guān)撕的砌重圖大鴨會尚計盒政捕策性的攜選鋼擇饑權(quán)刻由泊保割險御人董事肌會和名管理輸層行洲使，涼不虹得釘經(jīng)曠由扛單煎個指部受門鐘或央個和別鋪人袍決小定者，暮相唉關(guān)雁決悠定太必耗須經(jīng)董火事會權(quán)或總印經(jīng)理賺辦公悠會議或沒類炕似言決榴定寨程盡序類批盼準(zhǔn)布后危方浙可蒙實(shí)偶施夠。雹重墓大領(lǐng)保赤險尋風(fēng)泄險渡測士試件的仙承株辦您部果門飽有拘責(zé)街任灰向勉公話司然董誦事忘會筒和校管硬理汁層首提漲交專不密同世會千計陜政狐策孝選祥擇譯下叼的封測水試旁結(jié)溝果曠對湯公枝司護(hù)戰(zhàn)割略夸、回財帳務(wù)牛報當(dāng)表指的腿影闖響配分從析劣報姑告仔。保險沉人應(yīng)歸制訂遠(yuǎn)健全余、有踐效的跡重大展保險雄風(fēng)險市測試丟制度術(shù)和程清序，華經(jīng)管鞏理層怕批準(zhǔn)厘并報頭中較國遠(yuǎn)保架監(jiān)貌會摸備乏案夜后慘施哈行。重大抗保險涂風(fēng)險翠測試脊制度體和程嚼序應(yīng)畢當(dāng)明