銷售業(yè)務(wù)項目審計計劃

銷售業(yè)務(wù)項目審計計劃審計部20xx年度銷售業(yè)務(wù)項目審計計劃根據(jù)公司審計部20xx年度審計計劃和《內(nèi)部審計具體準(zhǔn)則第1號——審計計劃》規(guī)定，編制本項目計劃。（一）審計目標(biāo)和范圍1.審計目標(biāo)：通過檢查、評價銷售業(yè)務(wù)過程中的合同報價、簽訂、發(fā)貨、收款等各環(huán)節(jié)執(zhí)行情況的審計，規(guī)范產(chǎn)品銷售過程，促進(jìn)產(chǎn)品銷售的良性循環(huán)，在對客戶提供良好服務(wù)的同時，防范產(chǎn)品銷售管理過程中的各種潛在風(fēng)險，并減少潛在的壞賬損失風(fēng)險。2.審計范圍：公司銷售管理，涉及銷售政策及各類工作規(guī)范、產(chǎn)品價格的制定、客戶信用管理、退貨管理等。（二）審計內(nèi)容及重點(diǎn)1.銷售價格的審計，銷售價格的詢價、報價工作是否嚴(yán)格按照相關(guān)制度規(guī)范執(zhí)行。2.客戶信用管理是否科學(xué)合理，銷售與發(fā)貨控制流程是否規(guī)范嚴(yán)密。3.銷售合同的審計，銷售合同的評審、簽署是否按照銷售合同的授權(quán)審批權(quán)限及蓋章手續(xù)執(zhí)行，合同的變更是否執(zhí)行規(guī)范的審批手續(xù)等。4.銷貨退換貨業(yè)務(wù)處理的審計，是否按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，銷售退回應(yīng)得到有效的單據(jù)證明和實(shí)物回收，并進(jìn)行合規(guī)的處理。5.貨款回收、開具銷售#5@p環(huán)節(jié)的審計，是否按照合同簽訂時的條款收款，是否按照相關(guān)的規(guī)定進(jìn)行貨款清收、開具銷售#5@p。6.與銷售相關(guān)費(fèi)用的審計。（三）內(nèi)部審計師及審計時間的分配1.項目負(fù)責(zé)人：2.內(nèi)部審計人員：3.審計時間分配：預(yù)計自20年月日起至月日結(jié)束.編制人：審批人：編制日期：20年月日審批日期：第二篇：XX市審計局審計項目計劃管理實(shí)施辦法4700字X審字?2010?46號關(guān)于印發(fā)《xx市審計局審計項目計劃管理實(shí)施辦法》的通知各區(qū)、縣（市）審計局，機(jī)關(guān)各科室以、市經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計局、審計特派辦：為進(jìn)一步完善審計項目計劃管理，經(jīng)局務(wù)會研究決定，對《xx市審計局審計項目計劃管理實(shí)施辦法》進(jìn)行了修改?，F(xiàn)將修改后的《xx市審計局審計項目計劃管理實(shí)施辦法》印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。xx市審計局二〇一〇年十月三十日主題詞：印發(fā)審計項目計劃管理辦法通知xx市審計局辦公室20xx年10月30日印發(fā)（共印30份）xx市審計局審計項目計劃管理實(shí)施辦法第一條為了加強(qiáng)審計項目計劃管理，優(yōu)化審計資源和審計力量配置，提高審計工作質(zhì)量和效率，根據(jù)審計署《審計機(jī)關(guān)審計項目計劃管理辦法》的規(guī)定，制定本辦法。第二條本辦法所稱審計項目，包含上級審計機(jī)關(guān)統(tǒng)一組織的項目、授權(quán)項目、市委和市政府交辦項目、本局安排項目。審計項目計劃管理，是指按年度對審計項目和專項審計調(diào)查項目作出的統(tǒng)一安排、組織實(shí)施、督促檢查、考核評價。第三條審計項目計劃管理的內(nèi)容包括：（一）審計對象基本情況調(diào)查、收集、信息化管理；（二）審計項目計劃的編制、下達(dá)；（三）審計項目計劃的組織實(shí)施；（四）審計項目計劃的調(diào)整；（五）對審計項目計劃實(shí)施情況進(jìn)行督促檢查；（六）對審計項目計劃實(shí)施情況進(jìn)行考核評價。第四條審計項目計劃管理的責(zé)任部門為局辦公室，審計業(yè)務(wù)部門和法制部門協(xié)助辦公室進(jìn)行審計項目計劃管理。第五條積極推進(jìn)審計項目計劃管理的信息化建設(shè)，審計項目計劃管理的有關(guān)數(shù)據(jù)運(yùn)行和日常管理工作在審計管理系統(tǒng)（OA系統(tǒng)）內(nèi)進(jìn)行。2辦公室全面收集、準(zhǔn)確掌握審計對象基本情況，每兩年對被審計單位機(jī)構(gòu)變動情況進(jìn)行一次調(diào)查，更新審計對象資源信息資料，保證被審計單位信息完整、準(zhǔn)確；加強(qiáng)對OA系統(tǒng)中“審計項目計劃管理”的維護(hù)管理，及時錄入年度審計項目計劃，保持審計項目年度計劃的完整性、準(zhǔn)確性，根據(jù)審計項目計劃的增補(bǔ)、調(diào)整，及時對“審計項目計劃管理”進(jìn)行補(bǔ)充、更新和調(diào)整。業(yè)務(wù)部門在審計實(shí)施前，運(yùn)用“AO”軟件在“審計項目計劃管理”中導(dǎo)出被審計單位基本信息；審計中運(yùn)用信息庫資源，節(jié)省審計成本，提高審計工作效率；審計結(jié)束后對該信息資料與實(shí)際審計情況進(jìn)行比較，將《審計報告》、《審計決定》的主要信息錄入被審計單位基本信息庫，使審計信息庫內(nèi)被審計單位基本信息新鮮、真實(shí)、有效。審計技術(shù)部門要為完善審計管理系統(tǒng)，有效運(yùn)用審計信息庫資源，服務(wù)審計業(yè)務(wù)工作提供技術(shù)支持。第六條編制審計項目計劃，必須依據(jù)上級審計機(jī)關(guān)工作指導(dǎo)思想，圍繞市委、市政府工作重心，根據(jù)全市經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的政策和部署，以全面履行審計監(jiān)督職責(zé)、實(shí)現(xiàn)審計工作綜合效益最大化為目標(biāo)編制。第七條編制審計項目年度計劃，要充分利用審計資源，突出審計重點(diǎn)，科學(xué)安排審計力量，兼顧各方要求，避免重復(fù)交叉，適當(dāng)留有余地，注重提高審計成果的質(zhì)量和審計工作水平。3第八條編制審計項目年度計劃時，要注重以下因素：（一）國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策和經(jīng)濟(jì)調(diào)控重點(diǎn)；（二）審計署、省審計廳統(tǒng)一組織的審計項目任務(wù)；（三）市委、市政府經(jīng)濟(jì)工作重要決策部署和重大措施；（四）本市領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)和組織、財政、經(jīng)濟(jì)、建設(shè)主管部門的意見；（五）本局各業(yè)務(wù)部門的建議；（七）區(qū)縣（市）審計局的建議。建設(shè)項目審計部門應(yīng)加強(qiáng)同發(fā)改、建設(shè)、交通、水利等基本建設(shè)主管部門的聯(lián)系，建立政府投資建設(shè)項目信息溝通機(jī)制，及時掌握本市政府投資重點(diǎn)建設(shè)項目的動態(tài)，設(shè)立重點(diǎn)建設(shè)項目臺帳。第九條領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計部門和建設(shè)項目審計部門應(yīng)單獨(dú)編制經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計項目年度計劃（草案）和建設(shè)項目年度計劃（草案）；其他各業(yè)務(wù)部門應(yīng)依據(jù)各自職責(zé)，提出本年度審計項目專門計劃建議書。審計項目專門計劃和或?qū)ｉT計劃建議書經(jīng)各業(yè)務(wù)部門分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，在每年的12月中旬送局辦公室。審計項目專門計劃和專門計劃建議書應(yīng)包括以下內(nèi)容：（一）審計項目名稱；（二）審計立項理由；（三）審計范圍、內(nèi)容和審計重點(diǎn)；4（四）實(shí)施審計的時間；（五）審計目標(biāo)和要求。第十條審計項目年度計劃按以下程序編制、下達(dá)：（一）辦公室對業(yè)務(wù)部門制訂的審計項目專門計劃進(jìn)行綜合平衡和調(diào)整補(bǔ)充，形成本局審計項目年度計劃草案；（二）征求局領(lǐng)導(dǎo)意見；（三）局長辦公會議研究確定；（四）呈送市政府主管領(lǐng)導(dǎo)審核；（五）在全市審計工作會議上以本局文件下達(dá)。第十一條正式下達(dá)的審計項目年度計劃應(yīng)包含以下內(nèi)容：（一）審計項目年度計劃編制的指導(dǎo)思想和基本原則；（二）審計項目名稱；（三）審計立項依據(jù)和理由；（四）審計范圍、內(nèi)容和審計重點(diǎn)；（五）審計目標(biāo)和要求；（六）審計項目的執(zhí)行部門；（七）審計具體實(shí)施的起始和完成時間。第十二條局長辦公會議按以下方式確定審計項目計劃的具體執(zhí)行單位：（一）上級審計機(jī)關(guān)統(tǒng)一組織的行業(yè)審計和審計調(diào)查，由上級審計機(jī)關(guān)指定的部門執(zhí)行審計，或按便于對口聯(lián)系協(xié)調(diào)確定執(zhí)5行部門；（二）按市審計局各業(yè)務(wù)部門職能與被審計單位或?qū)徲媰?nèi)容的對應(yīng)關(guān)系確定執(zhí)行部門；（三）以項目分類隨機(jī)抽樣方式確定執(zhí)行部門；（四）對重大審計項目，可跨部門組織專門的審計組進(jìn)行審計；（五）局長辦公會議指定相關(guān)部門執(zhí)行審計，或以授權(quán)、交辦方式由下級審計機(jī)關(guān)執(zhí)行審計。確定審計項目執(zhí)行部門時，需要進(jìn)行公務(wù)回避的，按公務(wù)回避和審計紀(jì)律的有關(guān)要求辦理。第十三條編制審計項目計劃的同時，按照“加強(qiáng)審計保障、控制審計成本”的原則，根據(jù)審計項目安排的相關(guān)具體情況測算現(xiàn)場審計工作量，編制審計外勤經(jīng)費(fèi)預(yù)算方案。第十四條申請上級審計機(jī)關(guān)授權(quán)審計項目，由辦公室提出意見，經(jīng)局長辦公會議確定申請項目，報省審計廳審批。省廳批復(fù)后，由局長辦公會議確定授權(quán)項目的審計工作安排。第十五條區(qū)縣（市）審計機(jī)關(guān)向本局申請授權(quán)審計項目，由辦公室統(tǒng)一受理并提出意見，報局長辦公會議審定，批復(fù)申請的審計機(jī)關(guān)執(zhí)行。向區(qū)縣（市）審計機(jī)關(guān)授權(quán)審計項目，要有利于整合審計力量，有效利用審計資源，有利于加強(qiáng)對本級審計對象所屬基層單6位的審計監(jiān)督，有針對性地重點(diǎn)解決一些帶有普遍性、傾向性的問題。向本局提出審計項目授權(quán)申請，應(yīng)說明申請授權(quán)的理由和審計或?qū)徲嬚{(diào)查的目的、范圍和內(nèi)容。第十六條省審計廳和市委、市政府年中追加和臨時交辦的審計任務(wù)，由辦公室征求相關(guān)部門和局領(lǐng)導(dǎo)意見后，提出增補(bǔ)審計項目計劃安排的具體意見，報局長辦公會議審定。第十七條受托實(shí)施的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計項目，由經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計局提出意見，經(jīng)辦公室綜合，報局長辦公會議審定，以本局文件下達(dá)審計項目計劃。第十八條審計項目計劃下達(dá)后，執(zhí)行審計的部門應(yīng)當(dāng)及時作出安排，成立審計組，確定審計組長；審計組應(yīng)當(dāng)依據(jù)審前調(diào)查情況編制審計實(shí)施方案，報局長辦公會議審定。本級財政預(yù)算執(zhí)行情況審計，由財金科于12月底前提出審計工作方案（草案），提交局長辦公會議審定；本局統(tǒng)一組織的行業(yè)審計項目和其他重大審計項目，相關(guān)業(yè)務(wù)部門提出審計工作方案（草案），報局長辦公會議審定。第十九條各業(yè)務(wù)部門要嚴(yán)格按審計項目計劃組織審計，提高工作效率，保證審計質(zhì)量，確保完成計劃任務(wù)。第二十條任何部門和個人非經(jīng)規(guī)定程序，不得擅自增減審計項目，變更審計計劃。7第二十一條有下列情形之一的，局領(lǐng)導(dǎo)成員、辦公室、業(yè)務(wù)部門可以提出審計項目計劃調(diào)整建議：（一）上級審計機(jī)關(guān)和市委、市政府要求增加審計項目或要求對已經(jīng)安排的審計項目不再審計、暫緩審計；（二）因年中追加和上級交辦的審計任務(wù)過多，導(dǎo)致無法完成已經(jīng)下達(dá)的年度審計項目計劃，需要調(diào)整審計項目；（三）審計項目實(shí)施前，被審計單位或相關(guān)資金己被紀(jì)檢監(jiān)察等機(jī)關(guān)全面清查處理；（四）因情況變化需要調(diào)整審計的執(zhí)行部門或?qū)嵤徲嫷木唧w時間，（五）其他特殊情況需要調(diào)整審計計劃項目。第二十二條調(diào)整審計項目計劃時，由辦公室收集、匯總調(diào)整建議，經(jīng)局長辦公會議決定后，以本局文件下達(dá)審計項目計劃調(diào)整決定。第二十三條實(shí)行審計項目計劃執(zhí)行情況內(nèi)部公告、定期通報和監(jiān)督檢查制度：（一）在本局審計內(nèi)網(wǎng)“審計項目計劃管理”中公告審計項目計劃實(shí)施情況，每月向局領(lǐng)導(dǎo)成員、局機(jī)關(guān)各工作部門通報審計項目計劃進(jìn)展情況；（二）辦公室會同法制科對審計業(yè)務(wù)部門執(zhí)行審計計劃情況進(jìn)行檢查督促；8（三）業(yè)務(wù)部門在工作情況月度通報中，應(yīng)重點(diǎn)反映審計項目的進(jìn)展情況，包括審計準(zhǔn)備、現(xiàn)場審計和審計報告階段的進(jìn)展情況；（四）辦公室每季度向局長辦公會議報告一次審計項目執(zhí)行情況，內(nèi)容包括審計項目進(jìn)度、審計查出的主要問題、審計結(jié)論、審計成果、存在的主要問題和困難、違紀(jì)違規(guī)資金收繳情況、改進(jìn)審計工作的意見建議等。第二十四條局領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)加強(qiáng)對審計項目實(shí)施情況監(jiān)督檢查，分管業(yè)務(wù)部門的領(lǐng)導(dǎo)要有一定時間跟班審計，進(jìn)行現(xiàn)場指導(dǎo)，及時幫助審計組解決審計中的困難和問題。對審計過程中遇到的重要問題，業(yè)務(wù)部門和分管領(lǐng)導(dǎo)可提請局長辦公會議進(jìn)行專題研究。第二十五條加強(qiáng)審計項目計劃的考核、檢查、監(jiān)督、總結(jié)工作，每年組織一次審計項目計劃執(zhí)行情況的考核檢查，將執(zhí)行審計項目計劃情況作為各業(yè)務(wù)部門年度工作目標(biāo)考核的主要內(nèi)容。辦公室每年要對審計項目計劃的編制、組織執(zhí)行、實(shí)施效果進(jìn)行系統(tǒng)分析和綜合評價，向局長辦公會議提交上年度審計項目計劃執(zhí)行情況的綜合評價報告。第二十六條紀(jì)檢監(jiān)察部門加強(qiáng)對審計項目計劃執(zhí)行中作風(fēng)紀(jì)律情況的監(jiān)督，做好審計回訪，受理和調(diào)查信訪舉報，查處9審計中的違紀(jì)違規(guī)行為。第二十七條實(shí)行審計項目計劃執(zhí)行情況責(zé)任追究制度，有下列情形之一的，追究相關(guān)人員責(zé)任：（一）違反規(guī)定程序和批準(zhǔn)權(quán)限下達(dá)審計項目計劃，擅自變更審計項目計劃，或在審計項目計劃外擅自確定審計項目；（二）未完成審計項目計劃，或雖然進(jìn)行了審計，但沒有達(dá)到審計項目計劃所規(guī)定的目標(biāo)和要求；（三）在審計項目計劃外擅自出具審計結(jié)論和審計意見，利用本局審計資源為請托人提供審計服務(wù)；（四）違反規(guī)定實(shí)施審計，造成重大審計風(fēng)險；（五）審計和審計管理中的其他失職、瀆職行為。第二十八條責(zé)任追究分直接責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，直接責(zé)任人的直接上級負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。責(zé)任追究按以下方式進(jìn)行：（一）誡勉談話；（二）局內(nèi)通報批評，扣減責(zé)任人員相關(guān)工作津貼，取消直接責(zé)任人當(dāng)年評先評優(yōu)和提拔資格，影響所在部門工作目標(biāo)考核結(jié)果；（三）直接責(zé)任