03消費稅答案匯總

第三章消費稅(D)汽車制造廠公益性捐贈的自產(chǎn)小轎車【解析】消費稅是在應(yīng)稅消費品生產(chǎn)、進口、委托加工環(huán)節(jié)一次性課征；只有金銀首飾、鉑金首飾、鉆石(C)農(nóng)用拖拉機專用輪胎【答案】A【解析】汽車輪胎，包括各種汽車、掛車、專用車和其他機(A)消費稅采用比例稅率和定額稅率兩種形式，以適應(yīng)不同應(yīng)稅消費品的實際情況(B)卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道從價稅，稅率為10%稅【解析】卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道從價稅，稅率為5%。(A)卷煙的計稅價格由省級國家稅務(wù)局核定(B)卷煙消費稅最低計稅價格核定范圍為卷煙生產(chǎn)企業(yè)在生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷售的所有牌號、規(guī)格的卷煙(C)卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)銷售價格，按照稅務(wù)機關(guān)采集的所有卷煙批發(fā)企業(yè)在價格采集期內(nèi)銷售的該牌號、規(guī)格卷煙的數(shù)量、銷售量進行加權(quán)平均計算(D)卷煙實際銷售價格低于計稅價格和核定價格的卷煙，按計稅價格或核定價格征稅【答案】A(A)煉油廠用于本企業(yè)基建部門車輛的自產(chǎn)汽油(B)汽車廠用于管理部門的自產(chǎn)汽車(D)卷煙廠用于生產(chǎn)卷煙的自制煙絲1第三章消費稅(A)由受托方代收代繳23第三章消費稅姓名:班級:【答案】C(A)生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費品的，為應(yīng)稅消費品的銷售數(shù)量(C)委托加工應(yīng)稅消費品的，為納稅人收回的應(yīng)稅消費品數(shù)量(D)進口應(yīng)稅消費品的，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費品進口征稅數(shù)量【解析】自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的，以應(yīng)稅消費品的移送使用(A)進口的應(yīng)稅消費品，為取得進口貨物的當天(C)委托加工的應(yīng)稅消費品，為支付加工費的當天(D)采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到預(yù)收款的當天①納稅人采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，其納④.納稅人采取其他結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間，為收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(C)直接不加價銷售委托加工收回的已稅的應(yīng)稅消費品(D)在銷售數(shù)量之外另付給購貨方自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品作為獎勵接不加價銷售的，不再征收消費稅，如果加價某金店(中國人民銀行批準的金消費稅姓名:班級:【答案】C【解析】增值稅和消費稅合計=10X2000^1.17X(23.5X0%+1000X2X0.540000【答案】A為1200000元，按規(guī)定應(yīng)繳納關(guān)稅180000元，糧食白酒的消費稅稅率為20%，定額消5.某企業(yè)委托酒廠加工藥酒10箱，該藥酒無同類產(chǎn)品銷售價格，已知委托方提供的原料成本4【解析】酒廠代收代繳消費稅=(2+0.15+0.4)+(1-10%)X16.2012年8月，某酒廠【答案】C【解析】應(yīng)納消費稅稅額=[成本x(1+成本利潤率)+定額消費稅]-(1-消費稅稅率)刈肖費稅稅率+定額消費稅7.某汽車制造廠以自產(chǎn)小汽車20輛投資某廣告公司取得20%股份，雙方確認價值750萬元。該廠生產(chǎn)的同一型號的小汽車售價分別為40萬元/輛、38萬元/輛、36萬元/輛，則用作投資入股的小汽車應(yīng)繳納的【答案】C【解析】納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面的自產(chǎn)應(yīng)稅消費品，應(yīng)當以納稅人同類應(yīng)稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅。應(yīng)納消費稅=40X20X5%=40(萬元)。銷售給經(jīng)銷商乙同類實木地板80箱，銷售價為1100元/箱【答案】A計算消費稅。應(yīng)納消費稅稅額=(100X1000+80X1100+30X1100)X5%=11050(元)。送門市部供銷售，計價60萬元。門市部將其零售，取得含稅銷售額77.22萬元。5第三章消費稅【答案】A【解析】輪胎廠通過自設(shè)非獨立核算門市部銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費品，應(yīng)按門市部對外銷售額計算消費稅，由于門市部零售價是含增值稅的價格，需要先換算再計稅，應(yīng)納稅額=77.22〒1+17%)X3%=1.98(萬元)。10.100萬元，銷售農(nóng)用拖拉機專用輪胎，開具普通發(fā)票取得收入50萬元，將成本價為30萬元的機動車輪胎銷售給非獨立核算的門市部，當月全部出售，開具普通發(fā)票注明價款為【解析】農(nóng)用拖拉機專用輪胎，不征收消費稅。應(yīng)納消費稅=[100+58.5-(1+17%)]>3%=4.5(萬元)。(A)消費品采用雙層次調(diào)節(jié)的體系，對征收消費稅的貨物同時會征收增值稅(C)應(yīng)稅消費品征收增值稅的，其稅基含有消費稅(D)應(yīng)稅消費品征收消費稅的，其稅基含有增值稅(E)應(yīng)稅消費品征收消費稅的，其稅基既含有增值稅也含有消費稅【答案】AC【解析】應(yīng)稅消費品采用雙層次調(diào)節(jié)的體系，對征收消費稅的貨物同時會征收增值稅，這是消費稅的一個特點。消(A)生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費品(金銀首飾除外)的單位(C)進口應(yīng)稅消費品(金銀首飾除外)的單位(D)受托加工應(yīng)稅消費品的單位【解析】在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進口條例規(guī)定的消費品的單位和個人，為消費稅的納稅義務(wù)人。選項D受托加工方屬于消費稅的代收代繳義務(wù)人，不是納稅義務(wù)人；選項E糧食白酒在生產(chǎn)環(huán)【答案】ABD6第三章消費稅【解析】體育上用的發(fā)令紙、鞭炮引線不屬于消費稅征稅范圍；(B)高爾夫球及球具”稅目的征收范圍包括高爾夫球、高爾夫球桿、高爾夫球包(袋)(C)未經(jīng)涂飾的素板不屬于~~實木地板”稅目的征收范圍(D)未經(jīng)打磨的木制一次性筷子屬于木制一次性筷子”稅目的征收范圍【解析】電動汽車不屬于小汽車”稅目的征收范圍；未經(jīng)涂飾的素板也屬于實木地板”稅目的征收范圍。(A)生產(chǎn)企業(yè)將石腦油用于本企業(yè)連續(xù)生產(chǎn)汽油(C)汽車制造廠自產(chǎn)小汽車用于后勤服務(wù)(D)木筷廠將自產(chǎn)高檔木筷用于本企業(yè)職工食堂【解析】選項A，自產(chǎn)石腦油用于本企業(yè)連續(xù)生產(chǎn)汽油(應(yīng)稅消費品)，不繳消費稅；選項D，高檔木筷(B)娛樂業(yè)、飲食業(yè)自制啤酒消費稅單位稅額為250元/噸(D)納稅人之間批發(fā)銷售的卷煙按5%繳納消費稅【答案】ABC7.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)，銷售化妝品的同時，向購買方收取的以下款項屬于價外費用性質(zhì)的收入有()。(C)承運部門的運輸費用發(fā)票開具給購買方由銷售方轉(zhuǎn)交的運費【答案】ABD(D)將自產(chǎn)輪胎移送用于生產(chǎn)大卡車7第三章消費稅【解析】納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，不納稅，所以選項A移送使用時不需要繳納消費稅；選項E,外購煙絲移送用于生產(chǎn)卷煙，移送時不需要繳納消費稅，將生產(chǎn)的卷煙對外銷售時才需要繳納消費稅；納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品，不是用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品，而是用于其他方面的(如用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費品、在建工程、職工福利、廣告等)，于移送使用時納稅，所以選項BCD(A)化妝品廠作為樣品贈送給客戶的香水(B)用于產(chǎn)品質(zhì)量檢驗耗費的高爾夫球桿(D)輪胎廠移送非獨立核算門市部待銷售的汽車輪胎【答案】AC【解析】用于產(chǎn)品質(zhì)量檢驗耗費的高爾夫球桿屬于必要的生產(chǎn)檢驗過程，不征消費稅；輪胎廠移送非獨立核算門市部待銷售的汽車輪胎，不征消費稅，如果門市部(B)糧食白酒定額稅率為每斤0.5元，比例稅率為20%(C)未經(jīng)國務(wù)院批準納入計劃的企業(yè)和個人生產(chǎn)的卷煙屬于非法生產(chǎn)，暫不征收消費稅(D)卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)按照5%稅率征收消費稅【答案】ABD【解析】未經(jīng)國務(wù)院批準納入計劃的企業(yè)和個人生產(chǎn)的卷煙不分征稅類別一律按照56(A)金店銷售金銀飾品在銷售環(huán)節(jié)納稅(D)銷售珍珠飾品在零售環(huán)節(jié)納稅【答案】AB【解析】選項C,白酒在批發(fā)環(huán)節(jié)不征收消費稅；選項D，在零售環(huán)節(jié)繳納消費稅的是金銀首飾、鉑金首(B)卷煙廠將自產(chǎn)的煙絲移送用于生產(chǎn)卷煙(C)卷煙批發(fā)企業(yè)對外批發(fā)卷煙(D)汽車廠將自產(chǎn)的應(yīng)稅小汽車贊助給某藝術(shù)節(jié)組委會【答案】ACD【解析】選項B，卷煙廠將自產(chǎn)的煙絲移送用于生產(chǎn)卷煙，移送環(huán)節(jié)不繳納消費稅和增值稅；選項E，外(A)金銀首飾連同包裝物銷售的，無論包裝物是否單獨計價，也無論會計上如何核算，均應(yīng)并入金銀首飾(B)帶料加工的金銀首飾，應(yīng)按受托方銷售同類金銀首飾的銷售價格確定計稅依據(jù)征稅消費稅(C)納稅人采取以舊換新方式銷售的金銀首飾，應(yīng)按實際收取的不含增值稅的全部價款確定計稅依據(jù)8(D)納稅人采取翻新改制方式銷售的金銀首飾，以同類產(chǎn)品的售價作為計稅依據(jù)【答案】ABC(E)以已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿(A)進口應(yīng)稅消費品的，由進口人或其代理人向報關(guān)地海關(guān)申報納稅(B)納稅人的總機構(gòu)與分支機構(gòu)不在同一縣(市)的，應(yīng)分別向各自機構(gòu)所在地繳納消費稅(D)納稅人到外縣銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，應(yīng)向機構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅【答案】ABD【解析】委托加工的應(yīng)稅消費品，除受托方為個體經(jīng)營者外，由受托方向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)代收代繳消費稅胎轉(zhuǎn)給非獨立核算的門市部，當月全部出售，開具普通發(fā)票注明價款為(A)農(nóng)用拖拉機專用輪胎不征收消費稅(B)農(nóng)用拖拉機通用輪胎屬于應(yīng)征消費稅項目【答案】ABDE【解析】農(nóng)用拖拉機通用輪胎征收消費稅，農(nóng)用拖拉機專用輪胎不征收消費稅；轉(zhuǎn)讓給非獨立核算門市部的輪胎按運往單位的途中發(fā)生運費8000元，未取得運費發(fā)票。此化妝品入庫后，其中的45%被生產(chǎn)領(lǐng)用繼續(xù)加工化妝品(經(jīng)海關(guān)審查，公司申報的完稅價格未包含保險費。公司的解釋是相關(guān)費用無法確定，海關(guān)對此9第三章消費稅通過當?shù)胤仟毩⒑怂愕拈T市部銷售試制的新型化妝品=[(1380000+20000)已1+0.3%)+280840]-(1—30%)=(80000+50000+5000)+(1=(1500000+J+215000X58+1000X58+130X100)>0%—722160X45%生產(chǎn)成本為10000元的350盒A系列化妝品憑證當月已向稅務(wù)機關(guān)申請并通過認證。當月將其中的(5)第三章消費稅(化妝品的利潤率是5%，護膚護發(fā)品的利潤率是