V158中級(jí)會(huì)計(jì)資格-經(jīng)濟(jì)法-第36講-董事會(huì)秘書、優(yōu)先股、記名股和無記名股

第6單元特殊類型的公司和股票考點(diǎn)5：董事會(huì)秘書董事會(huì)秘書董事會(huì)秘書的性質(zhì)董事會(huì)秘書是公司的高級(jí)管理人員，董事會(huì)秘書不一一定是董事。董事會(huì)秘書不能代表董事會(huì)，也不能代表董事長。董事會(huì)秘書的職責(zé)（1）股東大會(huì)和董事會(huì)會(huì)議的籌備、文件保管（2）公司股東資料的管理（3）辦理信息披露事務(wù)考點(diǎn)6：優(yōu)先股優(yōu)先股的概念優(yōu)先股在收益權(quán)上優(yōu)先，在決策權(quán)上劣后收益權(quán)利潤分配權(quán)上優(yōu)先剩余財(cái)產(chǎn)分配權(quán)上優(yōu)先決策權(quán)表決權(quán)上劣后提示：優(yōu)先股《指導(dǎo)意見》和《試點(diǎn)辦法》里，都沒有出現(xiàn)“股利”兩個(gè)字，而是使用“股息”兩個(gè)字，教材表述不嚴(yán)謹(jǐn)。優(yōu)先股的收益權(quán)利潤分配權(quán)：公司對(duì)優(yōu)先股的股息須按約定的股息率支付，公司股東大會(huì)可授權(quán)公司董事會(huì)按公司章程的約定向優(yōu)先股支付股息。剩余財(cái)產(chǎn)分配權(quán)：在公司進(jìn)行清算時(shí)，優(yōu)先股股東先于普通股股東取得公司剩余財(cái)產(chǎn)優(yōu)先股的股息安排【部分超綱】（1）【固定股息率優(yōu)先股和浮動(dòng)股息率優(yōu)先股】（2）【強(qiáng)制分紅優(yōu)先股和非強(qiáng)制分紅優(yōu)先股】公司在有可分配稅后利潤的情況下必須分配利潤，為強(qiáng)制分紅優(yōu)先股；否則為非強(qiáng)制分紅優(yōu)先股。（3）【可累積優(yōu)先股和非累積優(yōu)先股】如果公司因本年度可分配利潤不足而未向優(yōu)先股股東足額派發(fā)股息，差額部分累積到下一會(huì)計(jì)年度，為可累積優(yōu)先股；否則為非累積優(yōu)先股。（4）【參與優(yōu)先股和非參與優(yōu)先股】優(yōu)先股股東按照約定的股息率分配股息后，有權(quán)同普通股股東一起參加剩余利潤分配，為參與優(yōu)先股；否則為非參與優(yōu)先股優(yōu)先股的股息安排3E公開發(fā)行公開發(fā)行國固定股.良率f浮動(dòng)股息率Ei固定股息率I浮動(dòng)股息率國強(qiáng)制分紅正非強(qiáng)制分紅團(tuán)用制分紅非強(qiáng)制分缸回可累積也非累積回可累積TE累積回參與西滲與參與 M非參與提示：這些內(nèi)容有部分是教材沒講的超綱內(nèi)容，但是因?yàn)榻滩牡谋硎鰳O其混亂，且把一個(gè)完整知識(shí)點(diǎn)割裂了，所以不按教材來講。優(yōu)先股的有限表決權(quán)一般事項(xiàng)優(yōu)先股股東不出席股東大會(huì)優(yōu)先股無表決權(quán)特殊事項(xiàng)（1）修改公司章程中與優(yōu)先股相關(guān)的內(nèi)容；（2）發(fā)行優(yōu)先股；（3）一次或累計(jì)減少注冊(cè)資本超過10%；（4）合并/分立/解散/變更公司形式；優(yōu)先股的有限表決權(quán)股東會(huì)通知義務(wù)發(fā)生上述特殊事項(xiàng)，公司召開股東大會(huì)會(huì)議應(yīng)通知優(yōu)先股股東；優(yōu)先股股東有權(quán)出席、有權(quán)表決優(yōu)先股股東有權(quán)出席股東大會(huì)會(huì)議，所持每一優(yōu)先股有一表決權(quán)，但公司持有的本公司優(yōu)先股沒有表決權(quán)。分類表決機(jī)制上述特殊事項(xiàng)需要分類表決，雙重絕對(duì)多數(shù)通過：（1）出席會(huì)議的普通股股東（含表決權(quán)恢復(fù)的優(yōu)先股股東）所持表決權(quán)的2/3以上通過（2）出席會(huì)議的優(yōu)先股股東（不含表決權(quán)恢復(fù)的優(yōu)先股股東）所持表決權(quán)的2/3以上通過優(yōu)先股表決權(quán)恢復(fù)股東大會(huì)批準(zhǔn)當(dāng)年不按約定分配利潤的方案次日起，優(yōu)先股股東有權(quán)出席股東大會(huì)與普通股股東共同表決，每股優(yōu)先股股份享有章程規(guī)定的一定比例表決權(quán)；公司章程可規(guī)定優(yōu)先股表決權(quán)恢復(fù)的其他情形?！局R(shí)比較】表決權(quán)恢復(fù)Vs有限表決權(quán)優(yōu)先股股東表決權(quán)恢復(fù)優(yōu)先股股東有限表決權(quán)特殊時(shí)期，所有事項(xiàng)一般時(shí)期，特殊事項(xiàng)合并表決分類表決優(yōu)先股表決權(quán)比率章程規(guī)定優(yōu)先股一股一票按股東大會(huì)一般規(guī)定通過雙重絕對(duì)多數(shù)通過優(yōu)先股的發(fā)行優(yōu)先股發(fā)行主體和發(fā)行方式上市公司非上市公眾公司公開發(fā)行優(yōu)先股可以不可以非公開發(fā)行優(yōu)先股可以可以優(yōu)先股發(fā)行限額（數(shù)量金額雙限雙五十）已發(fā)行的優(yōu)先股不得超過普通股股份總數(shù)的50%籌資金額不得超過發(fā)行前凈資產(chǎn)的50%提示：已回購、轉(zhuǎn)換的優(yōu)先股不納入計(jì)算。優(yōu)先股的條款設(shè)置優(yōu)先股的同股同權(quán)、同股同價(jià)相同條款的優(yōu)先股應(yīng)當(dāng)具有同等權(quán)利。同次發(fā)行的相同條款優(yōu)先股，每股發(fā)行的條件、價(jià)格和票面股息率應(yīng)當(dāng)相同；任何單位個(gè)人認(rèn)購股份，每股支付相同價(jià)額。優(yōu)先股禁止再分級(jí)試點(diǎn)期間不允許發(fā)行在股息分配和剩余財(cái)產(chǎn)分配上具有不同優(yōu)先順序的優(yōu)先股，但：允許發(fā)行在其他條款上具有不同設(shè)置的優(yōu)先股同一公司既發(fā)行強(qiáng)制分紅優(yōu)先股，又發(fā)行不含強(qiáng)制分紅條款優(yōu)先股的，不屬于在股息分配上具有不同優(yōu)先順序的優(yōu)先股【歷年真題】（2015年多選題）根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，上市公司的優(yōu)先股股東有權(quán)出席股東大會(huì)會(huì)議，就相關(guān)事項(xiàng)與普通股股東分類表決。該相關(guān)事項(xiàng)有（）。A.修改公司章程中與優(yōu)先股相關(guān)的內(nèi)容B.一次減少公司注冊(cè)資本達(dá)5%C.變更公司形式D.發(fā)行優(yōu)先股【答案】ACD【歷年真題改編】（2015年多選題）上市公司同次發(fā)行的相同條款優(yōu)先股，每股發(fā)行的條件、價(jià)格和票面股息率應(yīng)當(dāng)相同。（ ）【答案】對(duì)考點(diǎn)7：記名股和無記名股毫無實(shí)際意義，考試出題概率極其低完全可以不看【知識(shí)比較】記名股Vs無記名股事項(xiàng)記名股無記名股實(shí)踐意義現(xiàn)實(shí)中存在現(xiàn)實(shí)中不存在發(fā)起人/法人股應(yīng)當(dāng)為記名股票不能為無記名股提前通知年度會(huì)議：提前20日臨時(shí)會(huì)議：提前15日年度會(huì)議：提前30日臨時(shí)會(huì)議：提前30日股東名冊(cè)設(shè)置股東名冊(cè)不設(shè)股東名冊(cè)股份轉(zhuǎn)讓背書+股東名冊(cè)變更交付臨時(shí)限制適用停止過戶期適用股票交存制公示催告適用公示催告程序不適用公示催告程序記名股Vs無記名股注釋1：記名股適用停止過戶期股東大會(huì)召開前20日內(nèi)或者公司決定分配股利的基準(zhǔn)日前5日內(nèi)，不得進(jìn)行股東名冊(cè)的變更登記。注釋2：無記名股適用股票交存制無記名股票持有人出席股東大會(huì)會(huì)議的，應(yīng)當(dāng)于會(huì)議召開5日前至股東大會(huì)閉會(huì)時(shí)將股票交存于公司。股東名冊(cè)設(shè)置要求發(fā)行記名股，公司應(yīng)當(dāng)設(shè)置股東名冊(cè)發(fā)行無記名股，公司應(yīng)當(dāng)記載其股票數(shù)量、編號(hào)及發(fā)行日期。本章附錄累計(jì)投票制示例應(yīng)試壓力大的同學(xué)可以跳過，這部分內(nèi)容對(duì)應(yīng)試影響不大。董事選舉案例StephenRoss所舉的累積投票案例：假設(shè)公司總股本共計(jì)100股，共2名股東，小股東持有20股，大股東持有80股。公司有4個(gè)董事席位待選，小股東提名的1名代表自己利益的候選人，其他候選人為大股東提名。下面分別介紹累計(jì)投票制和直線投票制的規(guī)則，以及小股東的候選人有無可能當(dāng)選。董事選舉案例-累積投票制在累計(jì)投票制下（CUmUlatiVevoting）規(guī)則1所有董事一次性選舉（allatonce）規(guī)則2得票數(shù)量排前4名的候選者當(dāng)選（atlarge）規(guī)則3每一股份擁有與應(yīng)選董事人數(shù)相同的表決權(quán)小股東20×4=80票（選票：候選人名稱）大股東80×4=320票（選票：候選人名稱）規(guī)則4股東擁有的表決權(quán)可以集中使用結(jié)果小股東把全部80票投給自己的1名候選人大股東不可能給自己的4個(gè)候選人都投出＞80票不考慮平局，小股東的候選人都能當(dāng)選董事選舉案;列-直線投票制在直線投票制下（Straightvoting）規(guī)則1每個(gè)董事分別選舉（oneatatime）規(guī)則2得贊同票過半數(shù)候選者能當(dāng)選規(guī)則3每一股份擁有1份表決權(quán)小股東20表決權(quán)（投票：贊同口或反對(duì)口）大股東80表決權(quán)（投票：贊同口或反對(duì)口）規(guī)則 因?yàn)榉执芜x舉，無法集中使用只要大股東對(duì)小股東的候選人投反對(duì)票結(jié)果 無論小股東如何投票小股東的候選人無論如何無法當(dāng)選考完試可以進(jìn)一步閱讀資料對(duì)累計(jì)投票制感興趣的同學(xué)，可以進(jìn)步閱讀：了解累計(jì)投票的實(shí)施細(xì)則（*）：上交所《關(guān)于發(fā)布〈公司章程?累積投票制實(shí)施細(xì)則建議稿的通知》了解需表決票的設(shè)計(jì)：深交所《關(guān)于通過上市公司股東大會(huì)網(wǎng)絡(luò)投票系統(tǒng)就累積投票議案進(jìn)行投票有關(guān)問題的通知》了解投票制度的設(shè)計(jì)RobinThol