初級會計師《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》模擬試卷三（含答案）

初級會計師《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》模擬試卷三（含答案）[單選題]1.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人取得的下列收入中，應(yīng)按照“勞務(wù)報酬所（江南博哥）得”計繳個人所得稅的是()。A.某職員取得的本單位優(yōu)秀員工獎金B(yǎng).某高校教師從任職學(xué)校領(lǐng)取的工資C.某劇本作者從電影制作單位取得劇本使用費D.某經(jīng)濟(jì)學(xué)家從非雇傭企業(yè)取得的講學(xué)收入?yún)⒖即鸢福篋參考解析：(1)選項AB:按照“工資、薪金所得”計繳個人所得稅；(2)選項C:按照“特許權(quán)使用費所得”計繳個人所得稅。[單選題]2.甲公司為增值稅一般納稅人，擁有一棟原值400萬元的廠房，2021年12月在廠房外建造了一處價值15萬元的室外游泳池，在廠房中安裝了與廠房不可分割的價值20萬元的暖氣設(shè)備。已知，房產(chǎn)稅從價計征稅率為1.2%，當(dāng)?shù)匾?guī)定的房產(chǎn)原值扣除比例為30%。計算甲公司2022年度該廠房應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額的下列算式中，正確的是()。A.(400+15)×(1-30%)×1.2%B.(400+20)×(1-30%)×1.2%C.400×(1-30%)×1.2%D.(400+15+20)×(1-30%)×1.2%參考答案：B參考解析：(1)獨立于房屋之外的建筑物，如圍墻、煙囪、水塔、菜窖、室外游泳池等，不屬于房產(chǎn)稅的征稅范圍，選項AD錯誤；(2)房產(chǎn)原值應(yīng)包括與房屋不可分割的各種附屬設(shè)備或一般不單獨計算價值的配套設(shè)施，選項B正確，選項C錯誤。[單選題]5.下列關(guān)于個人使用Ⅲ類戶的說法中，不正確的是()。A.賬戶余額不得超過2000元B.可以購買投資理財產(chǎn)品等金融產(chǎn)品C.可以辦理限額消費和繳費D.不得支取現(xiàn)金參考答案：B參考解析：選項B:Ⅲ類戶不得購買投資理財產(chǎn)品等金融產(chǎn)品。[單選題]6.甲酒廠為增值稅一般納稅人，2022年9月銷售用自產(chǎn)葡萄酒和外購月餅組成的“中秋”禮盒500套，每套含增值稅售價1130元，其中葡萄酒含增值稅售價678元。已知，增值稅稅率為13%，消費稅稅率為10%。計算甲酒廠當(dāng)月銷售“中秋”禮盒應(yīng)繳納消費稅稅額的下列算式中，正確的是()。A.500×1130×10%B.500×1130÷(1+13%)×10%C.500×678×10%D.500×678÷(1+13%)×10%參考答案：B參考解析：(1)納稅人將應(yīng)稅消費品與非應(yīng)稅消費品組成成套消費品銷售的，應(yīng)按銷售額全額征收消費稅，排除選項CD；(2)題目明確交代“1130元”為含增值稅售價，應(yīng)價稅分離，選項A錯誤。[單選題]7.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項中，可用于辦理現(xiàn)金支取的是()A.證券結(jié)算資金賬戶B.一般存款賬戶C.基本存款賬戶D.收入?yún)R繳賬戶參考答案：C參考解析：（1)選項A:證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶不得支取現(xiàn)金；(2)選項B:般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支?。唬?)選項D:收入?yún)R繳賬戶除向其基本存款賬戶或者預(yù)算外資金財政專用存款賬戶劃繳款項外，只收不付，不得支取現(xiàn)金。[單選題]8.根據(jù)環(huán)境保護(hù)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅的是()。A.規(guī)?；B(yǎng)殖排放應(yīng)稅污染物的B.機(jī)動車等流動污染源排放應(yīng)稅污染物的C.依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場所排放應(yīng)稅污染物，不超過國家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)的D.納稅人綜合利用的固體廢物，符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的參考答案：A參考解析：(1)選項A:農(nóng)業(yè)生產(chǎn)（不包括規(guī)模化養(yǎng)殖）排放應(yīng)稅污染物的，暫予免征環(huán)境保護(hù)稅，規(guī)?；B(yǎng)殖排放應(yīng)稅污染物應(yīng)照章征收環(huán)境保護(hù)稅；(2)選項BCD:暫予免征環(huán)境保護(hù)稅。[單選題]9.2022年10月甲公司進(jìn)口一輛小汽車自用，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格120萬元，甲公司向海關(guān)繳納關(guān)稅30萬元、增值稅26萬元、消費稅50萬元。已知，車輛購置稅稅率為10%。甲公司進(jìn)口自用小汽車應(yīng)繳納車輛購置稅稅額為()萬元。A.12B.15C.20D.22.6參考答案：C參考解析：進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛，車輛購置稅應(yīng)納稅額=（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+消費稅）×10%=(120+30+50)×10%=20(萬元)。[單選題]10.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，單位或者個體工商戶的下列行為中，應(yīng)視同銷售貨物征收增值稅的是()。A.將購進(jìn)貨物用于簡易計稅項目B.將購進(jìn)貨物分配給投資者C.將購進(jìn)貨物用于集體福利D.將購進(jìn)貨物用于免征增值稅項目參考答案：B參考解析：將購進(jìn)的貨物專用于簡易計稅方法計稅項目（選項A)、免征增值稅項目（選項D)、集體福利（選項C)或者個人消費，不視同銷售貨物，進(jìn)項稅額相應(yīng)不得抵扣。[單選題]11.周某為M公司職工，月工資1800元，已知當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)為1600元。2022年6月，周某因個人原因給M公司造成經(jīng)濟(jì)損失2000元。根據(jù)勞動合同約定，M公司決定從周某的工資中扣除。根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，M公司可在周某當(dāng)月工資中扣除的最高數(shù)額為()元。A.100B.200C.360D.1000參考答案：B參考解析：因勞動者本人原因給用人單位造成經(jīng)濟(jì)損失的，用人單位可以按照勞動合同的約定要求其賠償經(jīng)濟(jì)損失。經(jīng)濟(jì)損失的賠償，可從勞動者本人的工資中扣除，但每月扣除的部分不得超過勞動者當(dāng)月工資的20%。若扣除后的剩余工資部分低于當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)，則按照月最低工資標(biāo)準(zhǔn)支付，即扣除的最高數(shù)額為1800-1600=200(元)。簡化計算：標(biāo)準(zhǔn)1（勞動者當(dāng)月工資的80%）=1800×80%=1440（元），標(biāo)準(zhǔn)2(最低工資標(biāo)準(zhǔn))為1600元；公司每月至少應(yīng)按標(biāo)準(zhǔn)1和標(biāo)準(zhǔn)2中的孰高值(1600元)向周某發(fā)放工資，因此，可扣除的最高限額=1800-1600=200（元）。[單選題]12.下列法律事實中，屬于法律事件的是()。A.核酸檢測B.捐贈口罩C.出口疫苗D.爆發(fā)疫情參考答案：D參考解析：法律事件是指不以當(dāng)事人的主觀意志為轉(zhuǎn)移的，能夠引起法律關(guān)系發(fā)生、變更和消滅的法定情況或者現(xiàn)象。法律行為是法律關(guān)系主體通過意思表示設(shè)立、變更、終止法律關(guān)系的行為。選項ABC：屬于法律行為。[單選題]13.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人通過境內(nèi)非營利社會團(tuán)體進(jìn)行的下列捐贈中，不屬于在計算個人所得稅應(yīng)納稅所得額時可以全額扣除的是()。A.向某盈利性教育培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的捐贈B.向公益性青少年活動場所的捐贈C.向紅十字事業(yè)的捐贈D.向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈參考答案：A參考解析：選項BCD：個人通過境內(nèi)非營利社會團(tuán)體和國家機(jī)關(guān)向“紅十字事業(yè)、農(nóng)村義務(wù)教育及公益性青少年活動場所”的捐贈，準(zhǔn)予在稅前的應(yīng)納稅所得額中全額扣除。[單選題]14.小王今年10周歲，智力超常，但是腿部殘疾不能自己走路。有關(guān)小王的下列說法中，正確的是()。A.小王為限制民事行為能力人B.小王智力超常，應(yīng)當(dāng)視為完全民事行為能力人C.小王因腿部殘疾不能自己走路，屬于無民事行為能力人D.小王智力超常，如果其從事犯罪行為，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)刑事責(zé)任參考答案：A參考解析：（1)選項ABC:8周歲以上的未成年人為限制民事行為能力人；（2)選項D:不滿12周歲的未成年人，不負(fù)刑事責(zé)任。[單選題]15.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)采取下列各項措施中，屬于強(qiáng)制執(zhí)行措施的是()。A.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)其相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B.通知出入境管理機(jī)關(guān)阻止納稅人出境C.拍賣納稅人價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物，以拍賣所得抵繳稅款D.責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保參考答案：C參考解析：選項ABCD均屬于稅款征收的保障措施，其中選項A屬于稅收保全措施，選項B屬于阻止出境，選項D屬于責(zé)令提供納稅擔(dān)保。[單選題]16.甲公司2022年度利潤總額1000萬元，通過縣民政部門用于目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈支出125萬元，通過公益性社會組織向體育事業(yè)捐贈130萬元。已知，公益性捐贈支出不超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后3個納稅年度內(nèi)扣除。在計算甲公司2022年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈支出金額是()。A.255萬元B.130萬元C.120萬元D.245萬元參考答案：D參考解析：(1)企業(yè)通過公益性社會組織或者縣級以上人民政府及其組成部門和直屬機(jī)構(gòu)，用于目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈支出(125萬元)，準(zhǔn)予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時據(jù)實扣除；(2)其他公益性捐贈支出稅前扣除限額=1000×12%=120（萬元），實際發(fā)生額130萬元，120萬元<130萬元，稅前準(zhǔn)予按限額120萬元扣除；(3)準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈支出合計=125+120=245（萬元）。[單選題]17.甲公司和乙、丙兩個自然人共同投資設(shè)立丁創(chuàng)業(yè)投資有限合伙企業(yè)，2021年11月1日，丁創(chuàng)業(yè)投資有限合伙企業(yè)采取股權(quán)投資方式向未上市的取得高新技術(shù)企業(yè)資格的戊公司（該公司屬于中小企業(yè)）投資120萬元，股權(quán)持有至2023年12月1日。下列關(guān)于甲公司2023年應(yīng)納稅所得額可以抵扣的計算公式中，正確的是()。A.120×50%=60(萬元）B.120×60%=72(萬元）C.120×70%=84(萬元）D.120×90%=108(萬元）參考答案：C參考解析：有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)滿2年（24個月）的，其法人合伙人可按照對未上市中小高新技術(shù)企業(yè)投資額的70%抵扣該法人合伙人從該有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)分得的應(yīng)納稅所得額，當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。[單選題]18.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，有關(guān)票據(jù)追索權(quán)的下列說法中，不正確的是()。A.持票人可以不按照票據(jù)債務(wù)人的先后順序行使追索權(quán)B.持票人行使再追索權(quán)，可以請求其他票據(jù)債務(wù)人支付已清償?shù)娜拷痤~C.持票人不得在票據(jù)到期前行使追索權(quán)D.可以作為追索對象的包括出票人、背書人、承兌人和保證人參考答案：C參考解析：選項C:票據(jù)追索分為到期后追索和到期前追索兩種情形，票據(jù)到期日前匯票被拒絕承兌，付款人或者承兌人死亡、逃匿、被依法宣告破產(chǎn)、因違法被責(zé)令終止業(yè)務(wù)活動的，持票人可以行使追索權(quán)。[單選題]19.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，可以在企業(yè)所得稅前扣除的是()。A.增值稅稅款B.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出C.企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護(hù)支出D.稅收滯納金參考答案：C參考解析：選項ABD均不得在企業(yè)所得稅前扣除.[單選題]20.甲公司2022年度取得銷售收入8000萬元，發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出50萬元。已知，業(yè)務(wù)招待費支出按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5%。在計算甲公司2022年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費支出為()萬元。A.40B.24C.50D.30參考答案：D參考解析：限額1=8000×5%=40（萬元），限額2=50×60%=30（萬元），限額1>限額2,稅前準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費為30萬元。[單選題]21.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于免稅收入的是()。A.提供勞務(wù)收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.銷售貨物收入D.財政撥款參考答案：B參考解析：本題考核企業(yè)所得稅的不征稅收入。選項AC，屬于應(yīng)稅收入；選項D，屬于不征稅收入。[單選題]22.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列城市土地中，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是()。A.企業(yè)生活區(qū)用地B.市政街道公共用地C.國家機(jī)關(guān)自用的土地D.名勝古跡自用的土地參考答案：A參考解析：選項BCD：免征城鎮(zhèn)土地使用稅。[單選題]23.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于納稅退還的說法中，不正確的是()。A.納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款B.納稅人要求稅務(wù)機(jī)關(guān)退還多繳納的稅款，可以要求加算利息C.納稅人按月預(yù)繳企業(yè)所得稅，匯算清繳退還多繳納的預(yù)繳稅款時可以要求加算利息D.納稅人既有應(yīng)退稅款又有欠繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以將應(yīng)退稅款和利息先抵扣欠繳稅款參考答案：C參考解析：選項C,加算銀行同期存款利息的多繳稅款退稅，不包括依法預(yù)繳稅款形成的結(jié)算退稅、出口退稅和各種減免退稅。[多選題]1.小明系在校初一學(xué)生，在其13周歲生日時，外公贈送其一臺價值3000元的學(xué)習(xí)機(jī)，第二天小明將其贈送給同學(xué)小紅。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有()。A.小明屬于限制民事行為能力人B.小明受贈學(xué)習(xí)機(jī)的行為有效C.小明受贈學(xué)習(xí)機(jī)的行為無效D.小明贈送學(xué)習(xí)機(jī)的行為有效參考答案：AB參考解析：(1)小明13周歲，可以判定其屬于限制民事行為能力人，選項A正確；(2)限制民事行為能力人（獨立）實施的純獲利益的民事法律行為（受贈學(xué)習(xí)機(jī)）或者與其年齡、智力、精神健康狀況相適應(yīng)的民事法律行為，直接有效，選項B正確，選項C錯誤；(3)其他民事法律行為（贈送學(xué)習(xí)機(jī)），其法定代理人代理實施或者經(jīng)其法定代理人同意、追認(rèn)后有效，本題不涉及同意、追認(rèn)，選項D錯誤。[多選題]2.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列說法不正確的有()A.采用委托貸款方式書立的借款合同，印花稅納稅人為委托人和借款人，不包括受托人B.法律、會計方面的咨詢合同屬于技術(shù)咨詢合同，按技術(shù)合同繳納印花稅C.未履行的應(yīng)稅合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，已繳納的印花稅應(yīng)予退還D.各類發(fā)行單位之間，發(fā)行單位與訂閱單位或個人之間書立的征訂憑證，暫免征收印花稅參考答案：ABC參考解析：(1)選項A:采用委托貸款方式書立的借款合同納稅人，為受托人和借款人，不包括委托人；(2)選項B:法律、會計方面的咨詢合同不屬于技術(shù)咨詢合同，不繳納印花稅；(3)選項C:未履行的應(yīng)稅合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，已繳納的印花稅不予退還及抵繳稅款。[多選題]3.甲酒廠為增值稅一般納稅人，2022年10月銷售白酒一批，在銷售價款之外同時收取增值稅、包裝物租金、包裝物押金、品牌使用費等款項。甲酒廠收取的上述款項中，應(yīng)計入白酒銷售額計算繳納消費稅的有()。A.增值稅B.品牌使用費C.包裝物租金D.包裝物押金參考答案：BCD參考解析：(1)選項AC:銷售額通常是向購買方收取的全部價款和價外費用（包括但不限于包裝物租金)，但不包括收取的增值稅稅額；(2)選項B:白酒生產(chǎn)企業(yè)向商業(yè)銷售單位收取的“品牌使用費”，不論企業(yè)采取何種方式或以何種名義收取價款，均應(yīng)并入白酒的銷售額中繳納消費稅；(3)選項D:對酒類生產(chǎn)企業(yè)銷售啤酒、黃酒以外的其他酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無論押金是否返還及會計上如何核算，均應(yīng)在收取時并入酒類產(chǎn)品銷售額，征收消費稅。[多選題]4.根據(jù)煙葉稅法律制度的規(guī)定，納稅人支付的下列款項中，應(yīng)計入煙葉稅計稅依據(jù)的有()。A.支付給煙葉生產(chǎn)銷售單位的價外補(bǔ)貼B.支付給運輸單位的運費C.支付給煙葉生產(chǎn)銷售單位的煙葉收購價款D.向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的煙葉稅參考答案：AC參考解析：煙葉稅的計稅依據(jù)是納稅人收購煙葉實際支付的價款總額，包括納稅人支付給煙葉生產(chǎn)銷售單位和個人的煙葉收購價款和價外補(bǔ)貼（煙葉收購價款×10%）。[多選題]5.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于勞動合同可備條款的有()。A.服務(wù)期B.試用期C.競業(yè)限制D.勞動合同期限參考答案：ABC參考解析：試用期、服務(wù)期、保守商業(yè)秘密和競業(yè)限制，均為典型的勞動合同可備條款。[多選題]6.下列關(guān)于基本存款賬戶和一般存款賬戶的表述中，不正確的有()。A.一個單位只能開立一個基本存款賬戶B.單位設(shè)立的非獨立核算的附屬機(jī)構(gòu)不得開立基本存款賬戶C.一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金支取業(yè)務(wù)D.開立一般存款賬戶須經(jīng)中國人民銀行核準(zhǔn)參考答案：CD參考解析：(1)選項C:一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取；(2)選項D:開立一般存款賬戶向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒讣纯?，無須核準(zhǔn)。[多選題]7.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列情形中，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額的有()。A.納稅人按照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的B.納稅人雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂難以查賬的C.納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的D.納稅人擅自銷毀賬簿的參考答案：ABCD參考解析：納稅人有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額：(1)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的；(2)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的（選項A)；(3)擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的（選項D)；(4)雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的（選項B)；(5)發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報，逾期仍不申報的；(6)納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的（選項C)。[多選題]8.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)房產(chǎn)稅納稅人的表述中，不正確的有()。A.房屋產(chǎn)權(quán)出典的，岀典人為房產(chǎn)稅的納稅人B.房屋產(chǎn)權(quán)屬于集體和個人的，集體單位和個人為納稅人C.房屋產(chǎn)權(quán)未確定以及租典糾紛未解決的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)指定納稅人D.納稅單位無租使用免稅單位的房產(chǎn)，免稅單位為納稅人參考答案：ACD參考解析：（1)選項A:房屋產(chǎn)權(quán)出典的，承典人為房產(chǎn)稅納稅人；（2)選項C:房屋產(chǎn)權(quán)未確定以及租典糾紛未解決的，房產(chǎn)代管人或者使用人為房產(chǎn)稅納稅人；(3)選項D:納稅單位和個人無租使用房產(chǎn)管理部門、免稅單位及納稅單位的房產(chǎn)，由使用人代為繳納房產(chǎn)稅。[多選題]9.下列法律責(zé)任形式中，屬于行政責(zé)任的有()。A.拘役B.記過C.支付違約金D.暫扣許可證參考答案：BD參考解析：(1)選項A:屬于刑事責(zé)任——主刑；(2)選項B:屬于行政責(zé)任——行政處分；(3)選項C:屬于民事責(zé)任；(4)選項D:屬于行政責(zé)任——行政處罰。[多選題]10.2022年10月9日，甲公司簽發(fā)一張現(xiàn)金支票。有關(guān)該支票的下列說法中，正確的有()。A.可以采用委托收款的方式提示付款B.支票上不得記載甲公司為收款人C.支票的金額和收款人名稱可以由甲公司授權(quán)補(bǔ)記D.支票金額須以中文大寫與阿拉伯?dāng)?shù)碼同時記載且保持一致參考答案：CD參考解析：(1)選項A:現(xiàn)金支票不得背書轉(zhuǎn)讓，僅限于收款人向付款人提示付款；(2)選項B:出票人可以在支票上記載自己為收款人。[判斷題]1.最高人民法院所作的判決書，也是法的淵源之一()A.正確B.錯誤參考答案：B參考解析：我國法的主要淵源，表現(xiàn)為以憲法為核心的各種制定法，我國不實行判例制度，最高人民法院所作的判決只是一種非規(guī)范性法律文件，不能作為法的淵源。[判斷題]2.在編制年度財務(wù)會計報告之前，必須進(jìn)行財產(chǎn)清查。()A.正確B.錯誤參考答案：A參考解析：在編制年度財務(wù)會計報告之前，必須進(jìn)行財產(chǎn)清查，并對賬實不符等問題根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定進(jìn)行會計處理，以保證財務(wù)會計報告反映的會計信息真實、完整。[判斷題]3.同一應(yīng)稅憑證載有兩個以上稅目事項未分別列明金額的，按稅率低的計算應(yīng)納印花稅稅額。()A.正確B.錯誤參考答案：B參考解析：同一應(yīng)稅憑證載有兩個以上稅目事項并分別列明金額的，按照各自適用稅目稅率計算應(yīng)納稅額；未分別列明金額的，按稅率“高”的計算應(yīng)納稅額。[判斷題]4.2022年10月，老王領(lǐng)取失業(yè)保險金期限已滿但仍未能重新就業(yè)。根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，老王可以依法申領(lǐng)失業(yè)補(bǔ)助金。()A.正確B.錯誤參考答案：A參考解析：針對2022年1月1日至12月31日期間新發(fā)生的參保失業(yè)人員：(1)對領(lǐng)取失業(yè)保險金期滿仍未就業(yè)的失業(yè)人員、不符合領(lǐng)取失業(yè)保險金條件的參保失業(yè)人員，發(fā)放失業(yè)補(bǔ)助金；(2)對參保不滿1年的失業(yè)農(nóng)民工，發(fā)放臨時生活補(bǔ)助。[判斷題]5.納稅人用外購的已稅珠寶、玉石原料生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的金銀首飾（鑲嵌首飾)，在計稅時一律不得扣除外購珠寶、玉石的已納稅款。()A.正確B.錯誤參考答案：A[判斷題]6.商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售勞保專用的鞋帽，不得開具增值稅專用發(fā)票。()A.正確B.錯誤參考答案：B參考解析：商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專用部分）、化妝品等消費品的，不得開具增值稅專用發(fā)票；零售勞保專用的鞋帽，可以開具增值稅專用發(fā)票。[判斷題]7.在中國境內(nèi)無住所而在一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計不滿183天的外國人TOM，為非居民納稅人()。A.正確B.錯誤參考答案：A參考解析：暫無解析[判斷題]8.未在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)取得來源于中國境內(nèi)的轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，以收入全額為企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。()A.正確B.錯誤參考答案：B參考解析：對未在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)取得來源于中國境內(nèi)的轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額作為應(yīng)納稅所得額。[判斷題]9.非營利性老年社會福利院自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅()。A.正確B.錯誤參考答案：A參考解析：老年服務(wù)機(jī)構(gòu)是指專門為老年人提供生活照料、文化、護(hù)理、健身等多方面服務(wù)的福利性、非營利性的機(jī)構(gòu)，主要包括老年社會福利院、敬老院(養(yǎng)老院)、老年服務(wù)中心、老年公寓(含老年護(hù)理院康復(fù)中心、托老所)等老務(wù)機(jī)構(gòu)自用土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。[判斷題]10.產(chǎn)權(quán)未確定以及租典糾紛未解決的，暫不征收房產(chǎn)稅。()A.正確B.錯誤參考答案：B參考解析：產(chǎn)權(quán)未確定、租典糾紛未解決的，以房產(chǎn)代管人或者使用人為房產(chǎn)稅納稅人。共享題干題中國公民張強(qiáng)為境內(nèi)甲公司技術(shù)人員。假設(shè)其2022年有關(guān)收支情況如下：(1)1月取得境內(nèi)A上市公司非限售股股息12000元，該股票于當(dāng)月轉(zhuǎn)讓，持有期限為10個月。已知：利息、股息、紅利所得個人所得稅稅率為20%。(2)2月份空閑時間為乙公司提供維修服務(wù)，取得勞務(wù)報酬所得1500元。(3)3月份在某期刊上發(fā)表論文，取得稿酬所得3500元。其他相關(guān)情況：2022年總計取得工資收入105600元，專項扣除20250元，張強(qiáng)夫婦有兩個孩子，一子上小學(xué)，一子2歲，子女教育專項附加扣除由張強(qiáng)夫婦分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除。根據(jù)上述資料，不考慮其他因素．分析回答下列小題。[不定項選擇題]1.張強(qiáng)當(dāng)月取得的下列所得中應(yīng)按照“工資、薪金所得”稅目計繳個人所得稅的是()A.績效獎金B(yǎng).基本工資C.全勤獎金D.獨生子女補(bǔ)貼參考答案：ABC參考解析：獨生子女補(bǔ)貼不屬于工資、薪金性質(zhì)的津貼補(bǔ)貼，不予征收個人所得稅。(1)1月取得境內(nèi)A上市公司非限售股股息12000元，該股票于當(dāng)月轉(zhuǎn)讓，持有期限為10個月。已知：利息、股息、紅利所得個人所得稅稅率為20%。(2)2月份空閑時間為乙公司提供維修服務(wù)，取得勞務(wù)報酬所得1500元。(3)3月份在某期刊上發(fā)表論文，取得稿酬所得3500元。其他相關(guān)情況：2022年總計取得工資收入105600元，專項扣除20250元，張強(qiáng)夫婦有兩個孩子，一子上小學(xué)，一子2歲，子女教育專項附加扣除由張強(qiáng)夫婦分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除。根據(jù)上述資料，不考慮其他因素．分析回答下列小題。[不定項選擇題]2.有關(guān)張強(qiáng)提供維修服務(wù)取得的勞務(wù)報酬和發(fā)表論文的稿酬所得在計算個人所得稅預(yù)繳時的收入額，下列算式正確的是()。A.1500-800=700B.3500x(1-20%)x70%=1960C.1500x(1-20%)x70%=840D.(3500-800)x70%=1890參考答案：AD參考解析：計算預(yù)繳時的收入額，費用扣除標(biāo)準(zhǔn)要區(qū)分4000元以上和以下。4000元以下：勞務(wù)報酬所得、特許權(quán)使用費所得的收入額=收入-800；稿酬所得的收入額=（收入額-800）x70%；4000元以上，勞務(wù)報酬所得、特許權(quán)使用費所得的收入額=收入x(1-20%)；稿酬所得的收入額=收入x(1-20%)x70%居民個人計入綜合所得應(yīng)納稅所得額的勞務(wù)報酬所得、特許權(quán)使用費所得的收入額=收入x(1-20%)。居民個人計入綜合所得應(yīng)納稅所得額的稿酬所得的收入額=收入額x(1-20%)x70%：(1)1月取得境內(nèi)A上市公司非限售股股息12000元，該股票于當(dāng)月轉(zhuǎn)讓，持有期限為10個月。已知：利息、股息、紅利所得個人所得稅稅率為20%。(2)2月份空閑時間為乙公司提供維修服務(wù)，取得勞務(wù)報酬所得1500元。(3)3月份在某期刊上發(fā)表論文，取得稿酬所得3500元。其他相關(guān)情況：2022年總計取得工資收入105600元，專項扣除20250元，張強(qiáng)夫婦有兩個孩子，一子上小學(xué)，一子2歲，子女教育專項附加扣除由張強(qiáng)夫婦分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除。根據(jù)上述資料，不考慮其他因素．分析回答下列小題。[不定項選擇題]3.有關(guān)張強(qiáng)當(dāng)月取得非限售股股息所得應(yīng)繳納個人所得稅稅額，下列算式正確的是()。A.0B.12000x(1-20%)x20%C.12000x20%D.12000x50%x20%參考答案：D參考解析：持有上市公司非限售股股票，持股時間在1個月以上至1年（含1年）的，取得的股息、紅利所得暫減按50%計入應(yīng)納稅所得額，選項D正確。(1)1月取得境內(nèi)A上市公司非限售股股息12000元，該股票于當(dāng)月轉(zhuǎn)讓，持有期限為10個月。已知：利息、股息、紅利所得個人所得稅稅率為20%。(2)2月份空閑時間為乙公司提供維修服務(wù)，取得勞務(wù)報酬所得1500元。(3)3月份在某期刊上發(fā)表論文，取得稿酬所得3500元。其他相關(guān)情況：2022年總計取得工資收入105600元，專項扣除20250元，張強(qiáng)夫婦有兩個孩子，一子上小學(xué)，一子2歲，子女教育專項附加扣除由張強(qiáng)夫婦分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除。根據(jù)上述資料，不考慮其他因素．分析回答下列小題。[不定項選擇題]4.計算張強(qiáng)2022年綜合所得應(yīng)納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是()。A.（105600-60000-12000*2）*3%B.（105600-60000-20250-12000+1200+1960）*3%C.（105600-60000-1200*50%+12000）*10%-2520D.（105600-60000-12000-2520）*3%參考答案：B參考解析：稿酬所得，勞務(wù)報酬所得及特許使用權(quán)所得、工資薪金所得計入綜合所得，綜合所得的計算.計入綜合所得的稿酬是3500x(1-20%)x70%=1960（元），計入綜合所得的勞務(wù)報酬所得是1500x(1-20%)=1200元，計算綜合所得應(yīng)納稅所得額=工資額105600+稿酬收入額1960+勞務(wù)報酬收入額1200-費用扣除標(biāo)準(zhǔn)60000-專項扣除20250-子女教育附加扣除24000/2。2020年3月，周某大學(xué)畢業(yè)后初次參加工作即與甲企業(yè)簽訂了為期2年的勞動合同，任職于財務(wù)部門應(yīng)收會計崗位。該企業(yè)依法為其辦理了各類社會保險。2021年5月初，在與朋友外出郊游時，周某不慎摔傷，經(jīng)過3個月治療后基本康復(fù)，但右手指關(guān)節(jié)神經(jīng)受損后嚴(yán)重影響了其手指的靈活性，使其無法再從事原來的工作，也不能從事甲企業(yè)另行安排的其他工作。于是，甲企業(yè)與周某解除了勞動合同且辦理了工作交接。2021年8月15日，周某持解除勞動關(guān)系證明書到社會保險中心辦理了失業(yè)登記。因疫情影響，周某一直未就業(yè)，直至2022年11月15日人職新企業(yè)重新就業(yè)。要求：根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。[不定項選擇題]5.下列關(guān)于周某5月初與朋友外出郊游不慎摔傷的說法中，正確的是()。A.應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為工傷B.不認(rèn)定為工傷C.應(yīng)當(dāng)享受醫(yī)療期待遇D.應(yīng)當(dāng)享受停工留薪期待遇參考答案：BC參考解析：(1)周某外出郊游不慎摔傷，不認(rèn)定為工傷，選項B正確，選項A錯誤。(2)屬于非因工負(fù)傷，應(yīng)當(dāng)享受醫(yī)療保險待遇（醫(yī)療期待遇），不能享受工傷保險待遇(停工留薪期待遇)，選項C正確，選項D錯誤。2021年5月初，在與朋友外出郊游時，周某不慎摔傷，經(jīng)過3個月治療后基本康復(fù)，但右手指關(guān)節(jié)神經(jīng)受損后嚴(yán)重影響了其手指的靈活性，使其無法再從事原來的工作，也不能從事甲企業(yè)另行安排的其他工作。于是，甲企業(yè)與周某解除了勞動合同且辦理了工作交接。2021年8月15日，周某持解除勞動關(guān)系證明書到社會保險中心辦理了失業(yè)登記。因疫情影響，周某一直未就業(yè)，直至2022年11月15日人職新企業(yè)重新就業(yè)。要求：根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。[不定項選擇題]6.下列關(guān)于甲企業(yè)與周某解除勞動合同的表述中，正確的是()。A.甲企業(yè)提前30日以書面形式通知周某，可以解除勞動合同B.甲企業(yè)額外支付周某1個月工資后，可以解除勞動合同C.不應(yīng)當(dāng)支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金D.應(yīng)當(dāng)支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金參考答案：ABD參考解析：(1)甲企業(yè)與周某解除勞動合同，屬于“無過失性辭退”，用人單位提前30日以書面形式通知勞動者本人或額外支付勞動者1個月工資后，可以解除勞動合同，選項AB正確；(2)無過失性辭退，用人單位應(yīng)當(dāng)向勞動者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金，選項D正確，選項C錯誤。2021年5月初，在與朋友外出郊游時，周某不慎摔傷，經(jīng)過3個月治療后基本康復(fù)，但右手指關(guān)節(jié)神經(jīng)受損后嚴(yán)重影響了其手指的靈活性，使其無法再從事原來的工作，也不能從事甲企業(yè)另行安排的其他工作。于是，甲企業(yè)與周某解除了勞動合同且辦理了工作交接。2021年8月15日，周某持解除勞動關(guān)系證明書到社會保險中心辦理了失業(yè)登記。因疫情影響，周某一直未就業(yè)，直至2022年11月15日人職新企業(yè)重新就業(yè)。要求：根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。[不定項選擇題]7.下列關(guān)于會計工作交接的說法，正確的是()。A.周某辦理交接手續(xù)，由會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計主管人員）監(jiān)交B.周某對所移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他有關(guān)資料的合法性、真實性承擔(dān)法律責(zé)任C.周某因特殊原因不能親自辦理移交的，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)，可委托他人代辦移交，且代辦人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)對所移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他有關(guān)資料的合法性、真實性的法律責(zé)任D.接替人員為劃清責(zé)任，可自行另立賬簿記賬參考答案：AB參考解析：(1)選項C:移交人員因病或者其他特殊原因不能親自辦理移交的，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)，可由移交人員委托他人代辦移交，但委托人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)對所移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他有關(guān)資料的合法性、真實性的法律責(zé)任；(2)選項D:接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會計賬簿，不得另立新賬，以保持會計記錄的連續(xù)性。2021年5月初，在與朋友外出郊游時，周某不慎摔傷，經(jīng)過3個月治療后基本康復(fù)，但右手指關(guān)節(jié)神經(jīng)受損后嚴(yán)重影響了其手指的靈活性，使其無法再從事原來的工作，也不能從事甲企業(yè)另行安排的其他工作。于是，甲企業(yè)與周某解除了勞動合同且辦理了工作交接。2021年8月15日，周某持解除勞動關(guān)系證明書到社會保險中心辦理了失業(yè)登記。因疫情影響，周某一直未就業(yè)，直至2022年11月15日人職新企業(yè)重新就業(yè)。要求：根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。[不定項選擇題]8.周某失業(yè)后，相關(guān)部門及周某的下列做法中，符合法律規(guī)定的是()。A.經(jīng)辦機(jī)構(gòu)認(rèn)定周某失業(yè)狀態(tài)時，要求周某出具終止或者解除勞動關(guān)系證明、失業(yè)登記證明等其他證明材料，周某應(yīng)予以配合B.周某領(lǐng)取失業(yè)保險金的最長期限為18個月C.周某領(lǐng)取失業(yè)保險金自解除勞動關(guān)系之日起計算D.周某領(lǐng)取失業(yè)保險金期滿后仍未就業(yè)的期間，可以申請領(lǐng)取失業(yè)補(bǔ)助金參考答案：D參考解析：(1)選項A:經(jīng)辦機(jī)構(gòu)認(rèn)定失業(yè)人員失業(yè)狀態(tài)時，不得要求失業(yè)人員出具終止或者解除勞動關(guān)系證明、失業(yè)登記證明等其他證明材料；(2)選項B:失業(yè)人員失業(yè)前用人單位和本人累計繳費滿1年不足5年的，領(lǐng)取失業(yè)保險金的期限最長為12個月；(3)選項C:周某領(lǐng)取失業(yè)保險金自辦理失業(yè)登記之日起計算；(4)選項D:2022年1月1日至12月31日期間對領(lǐng)取失業(yè)保險金期滿仍未就業(yè)的失業(yè)人員，發(fā)放失業(yè)補(bǔ)助金。甲化妝品公司為增值稅一般納稅人，主要從事各類化妝品的生產(chǎn)、銷售和加工業(yè)務(wù)。2022年10月有關(guān)經(jīng)營情況如下：(1)進(jìn)口一批高檔粉底液，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價格為105萬元，已繳納關(guān)稅16.25萬元。(2)銷售自產(chǎn)M型高檔美容類化妝品，取得含增值稅價款339萬元，同時收取包裝費3.39萬元，收取包裝物押金5.65萬元。(3)受托為乙公司加工N型高檔修飾類化妝品，乙公司提供原材料成本85萬元，甲化妝品公司收取含增值稅加工費15.82萬元。甲化妝品公司無同類高檔修飾類化妝品銷售價格。(4)購進(jìn)作為產(chǎn)品贈品用的化妝刷，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額13萬元，支付其運輸費，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1.2萬元，因管理不善該批化妝刷全部丟失。(5)委托加工高檔口紅，支付加工費取得增值稅專用發(fā)票注明稅額40萬元。(6)購進(jìn)護(hù)發(fā)精油用于發(fā)放職工福利，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1.3萬元。已知：消費稅稅率為15%，增值稅稅率為13%；取得增值稅扣稅憑證均符合抵扣規(guī)定。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。[不定項選擇題]9.計算甲化妝品公司當(dāng)月進(jìn)口高檔粉底液應(yīng)繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是()。A.105×13%B.105÷(1-15%)×13%C.(105+4.25)÷(1-15%)×13%D.(105+4.25)×13%參考答案：C參考解析：從價計征消費稅的應(yīng)稅消費品進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納的增值稅=（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅)÷(1-消費稅稅率)×增值稅稅率=(105+4.25)÷(1-15%)×13%。(1)進(jìn)口一批高檔粉底液，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價格為105萬元，已繳納關(guān)稅16.25萬元。(2)銷售自產(chǎn)M型高檔美容類化妝品，取得含增值稅價款339萬元，同時收取包裝費3.39萬元，收取包裝物押金5.65萬元。(3)受托為乙公司加工N型高檔修飾類化妝品，乙公司提供原材料成本85萬元，甲化妝品公司收取含增值稅加工費15.82萬元。甲化妝品公司無同類高檔修飾類化妝品銷售價格。(4)購進(jìn)作為產(chǎn)品贈品用的化妝刷，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額13萬元，支付其運輸費，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1.2萬元，因管理不善該批化妝刷全部丟失。(5)委托加工高檔口紅，支付加工費取得增值稅專用發(fā)票注明稅額40萬元。(6)購進(jìn)護(hù)發(fā)精油用于發(fā)放職工福利，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1.3萬元。已知：消費稅稅率為15%，增值稅稅率為13%；取得增值稅扣稅憑證均符合抵扣規(guī)定。要求：根據(jù)上述資料