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文檔簡介
【例題1·不定項選擇題】.資產(chǎn)甲公司為增值稅一般納稅人,與固定資產(chǎn)相關(guān)的資料如下:(1)2015年3月5日,甲公司開始建造一條生產(chǎn)線,為建造該生產(chǎn)線領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品100萬元,這部分自產(chǎn)產(chǎn)品的市場售價為200萬元,同時領(lǐng)用以前外購的原材料一批,該批原材料的實際購入成本為50萬元,購入時的增值稅為8.5萬元,領(lǐng)用時該批原材料市價為100萬元。(2)2015年3月至6月,應(yīng)付建造該條生產(chǎn)線的工程人員的工資40萬元,用銀行存款支付其他費用10萬元。(3)2015年6月30日,該條生產(chǎn)線達到預(yù)定使用狀態(tài)。該條生產(chǎn)線的預(yù)計使用年限為5年,預(yù)計凈殘值為0,采用雙倍余額遞減法計提折舊。(4)2017年6月30日,甲公司對該生產(chǎn)線的某一重要部件進行更換,合計發(fā)生支出100萬元,(改造支出符合準則規(guī)定的固定資產(chǎn)確認條件),已知該部件的賬面原值為80萬元,被替換部件的變價收入為10萬,2017年10月31日,達到預(yù)定可使用狀態(tài),更新改造后的生產(chǎn)線預(yù)計使用年限和計提折舊的方法并未發(fā)生改變,預(yù)計凈殘值為零。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他條件,回答下列問題。(1)下列固定資產(chǎn)中,需要計提折舊的是()。A.經(jīng)營租出的機器設(shè)備B.單獨估價入賬的土地C.融資租入的生產(chǎn)設(shè)備D.閑置不用的廠房(2)根據(jù)事項(1),關(guān)于領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品用于在建工程的相關(guān)說法中,正確的是()。A.應(yīng)計入在建工程的金額為200萬元B.應(yīng)計入在建工程的金額為100萬元C.應(yīng)計入在建工程的金額為234萬元D.應(yīng)計入在建工程的金額為117萬元(3)根據(jù)事項(1),關(guān)于領(lǐng)用外購的材料用于在建工程的相關(guān)說法中,正確的是()。A.應(yīng)計入在建工程的金額為50萬元B.應(yīng)計入在建工程的金額為58.5萬元C.應(yīng)計入在建工程的金額為41.5萬元D.應(yīng)計入在建工程的金額為100萬元(4)根據(jù)事項(1)-(3),該條生產(chǎn)線的入賬價值為()萬元。A.217B.200C.225.5D.334(5)該條生產(chǎn)線在更換重要部件后,重新達到預(yù)定使用狀態(tài)時的入賬價值為()萬元。A.153.2B.123.2C.138.2D.143.2【例題2·不定項選擇題】收入費用和利潤甲公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%,2017年12月發(fā)生如下相關(guān)交易或事項:(1)3日,甲公司采用托收承付方式向乙公司銷售商品一批,增值稅專用發(fā)票上注明售價200萬元,增值稅稅額34萬元,該批商品成本為120萬元,雙方簽訂合同時,甲公司得知乙公司資金流轉(zhuǎn)暫時發(fā)生困難,但為了減少庫存商品積壓,仍將商品發(fā)出并辦妥托收手續(xù),同時納稅義務(wù)已發(fā)生。(2)5日,甲公司向丙公司銷售商品一批,該批商品的標價為200萬元(不含增值稅),實際成本為160萬元,由于成批銷售,甲公司給予丙公司10%的商業(yè)折扣,并在銷售合同中規(guī)定現(xiàn)金折扣條件為:2/10,1/20,N/30,甲公司于當(dāng)日發(fā)出商品同時開具增值稅專用發(fā)票,符合商品銷售收入確認條件,于當(dāng)月20日收到丙公司支付的貨款,計算現(xiàn)金折扣時考慮增值稅。(3)15日,甲公司將倉庫積壓的原材料一批出售,開具的增值稅專用發(fā)票上注明的售價為20萬元,增值稅稅額為3.4萬元,款項已存入銀行。該批原材料的計劃成本為18萬元,材料成本差異率為-2%。(4)31日,確認勞務(wù)收入,本月月初與乙公司簽訂一項安裝工程合同,合同總價款為160萬元,合同簽訂時預(yù)收勞務(wù)款50萬元,至月末累計發(fā)生勞務(wù)支出60萬元,工程尚未完工,預(yù)計至完工還需要發(fā)生勞務(wù)支出40萬元,當(dāng)年末乙公司發(fā)生財務(wù)困難,余款能否支付難以確定。(5)12月發(fā)生相關(guān)稅費如下:增值稅56萬元,消費稅15萬元,印花稅2萬元,適用的城市維護建設(shè)稅稅率為7%,教育費附加費率是3%。要求:假定不考慮其他因素,分析回答下列問題。(答案中的金額單位用萬元表示)(1)根據(jù)資料(1),下列選項中正確的是()。A.主營業(yè)務(wù)成本120萬元B.發(fā)出商品120萬元C.應(yīng)收賬款234萬元D.主營業(yè)收入200萬元(2)根據(jù)資料(2),下列各項中,關(guān)于甲公司會計處理結(jié)果正確的是()。A.20日,“財務(wù)費用”科目借方登記2.34萬元B.20日,“財務(wù)費用”科目借方登記2.106萬元C.5日,“主營業(yè)務(wù)收入”科目貸方登記200萬元D.5日,“主營業(yè)務(wù)收入”科目貸方登記180萬元(3)根據(jù)資料(3),甲公司應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的原材料實際成本是()萬元。A.18B.17.64C.18.36D.20(4)根據(jù)資料(4),甲公司安裝工程業(yè)務(wù)的會計處理正確的是()。A.結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本60萬元B.確認勞務(wù)收入50萬元C.確認勞務(wù)收入96萬元D.2.5、150(3)對內(nèi)交互分配的會計分錄應(yīng)該是()。A.借:生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本——機修車間600——供電車間140貸:生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本——機修車間140——供電車間600B.借:生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本——機修車間140——供電車間600貸:生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本——機修車間140——供電車間600C.借:生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本——機修車間14——供電車間336貸:生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本——機修車間14——供電車間336D.借:生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本——機修車間336——供電車間14貸:生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本——機修車間14——供電車間336(4)對外分配時,機修車間和供電車間的實際費用分別為()萬元。A.1860、4060B.1860、3140C.3140、940D.940、4060(5)對外分配時,計入制造費用的金額是()萬元。A.2581.33B.2997.40C.1830.80D.4036.70【例題5·不定項選擇題】乙上市公司為小家電類生產(chǎn)企業(yè),適用的增值稅稅率是17%,2012年12月發(fā)生了如下與應(yīng)付職工薪酬相關(guān)的事項:(1)對生產(chǎn)車間的一批機器設(shè)備進行維修,應(yīng)付企業(yè)內(nèi)部維修人員的工資是2萬元。(2)支付與公司解除勞動關(guān)系的人員一次性補償費20萬元。(3)對本公司的一條生產(chǎn)線進行改良,領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品一批,成本是100萬元,市場價格是180萬元,更新改造期間支付內(nèi)部改良人員的工資5萬元。(4)年末將自產(chǎn)的500臺暖風(fēng)機作為春節(jié)福利發(fā)放給公司每名生產(chǎn)職工。暖風(fēng)機每臺成本為600元,市場售價為每臺1000元(不含稅)。(5)本月支付職工出差的差旅費3萬元。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,回答下列問題。(1)下列對應(yīng)付職工薪酬的理解,正確的是()。A.醫(yī)療保險屬于應(yīng)付職工薪酬核算范圍,而以商業(yè)保險形式提供給職工的各種保險待遇不屬于應(yīng)付職工薪酬核算范圍B.應(yīng)付職工薪酬包括企業(yè)職工在職期間和離職后給予的所有貨幣性薪酬和非貨幣性福利C.職工薪酬包括提供給職工本人和其配偶、子女或其被贍養(yǎng)人的福利D.企業(yè)提供給職工以權(quán)益形式結(jié)算的認股權(quán)屬于其他與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出,應(yīng)該在應(yīng)付職工薪酬中核算(2)乙公司對生產(chǎn)車間的機器設(shè)備維修以及解除勞動關(guān)系的補償性支出,分別應(yīng)該記入的會計科目是()。A.制造費用,營業(yè)外支出B.管理費用,營業(yè)外支出C.都計入管理費用D.都計入制造費用(3)下列關(guān)于乙公司對生產(chǎn)線進行更新改造的相關(guān)表述,不正確的是()。A.領(lǐng)用的自產(chǎn)產(chǎn)品應(yīng)該視同銷售,計算增值稅的銷項稅額B.領(lǐng)用的自產(chǎn)產(chǎn)品應(yīng)該計入在建工程科目的金額為100萬元C.領(lǐng)用的自產(chǎn)產(chǎn)品應(yīng)該確認收入,計入主營業(yè)務(wù)收入的金額為180萬元D.更新改造期間支付內(nèi)部改良人員的工資應(yīng)該計入長期待攤費用(4)年末乙公司將自產(chǎn)的暖風(fēng)機作為春節(jié)福利發(fā)放給職工,應(yīng)該記入“應(yīng)付職工薪酬”科目的數(shù)額是()元。A.300000B.585000C.351000D.500000(5)乙公司12月發(fā)生的上述業(yè)務(wù)中,應(yīng)該記入“管理費用”科目的金額是()萬元。A.20B.22C.30D.25【例題6·不定項選擇題】.甲股份有限公司(以下簡稱甲公司),2017年度所有者權(quán)益相關(guān)情況如下:(1)2017年年初未分配利潤為600萬元,資本公積為2000萬元,盈余公積為3000萬元。(2)2月1日,為擴大經(jīng)營規(guī)模,發(fā)行股票500萬股,每股面值1元,每股發(fā)行價格為4元,按照發(fā)行收入的3%支付手續(xù)費和傭金。(3)12月1日,經(jīng)股東大會批準,以現(xiàn)金回購本公司股票600萬股并注銷,每股回購價格為3元。(4)2017年甲公司共實現(xiàn)凈利潤1000萬元,按凈利潤的10%提取法定盈余公積,按凈利潤的5%提取任意盈余公積。(5)2017年年末甲公司宣告發(fā)放現(xiàn)金股利100萬元。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他相關(guān)因素,分析回答下列問題(答案中金額單位用萬元表示)。(1)下列各項中,能夠引起甲公司所有者權(quán)益總額發(fā)生增減變動的是()。A.按凈利潤的10%計提法定盈余公積B.向投資者宣告發(fā)放現(xiàn)金股利100萬元C.按凈利潤的5
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