萬(wàn)達(dá)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度四大核心要素-課件

主題理解、掌握四大要素學(xué)好、用好財(cái)務(wù)制度wanda1財(cái)務(wù)管理制度內(nèi)容之一第1節(jié)財(cái)務(wù)垂直管理辦法第2節(jié)財(cái)務(wù)人員考核辦法第3節(jié)財(cái)務(wù)審批制度（流程已更新）第4節(jié)會(huì)計(jì)稽核制度第5節(jié)貨幣資金管理辦法第6節(jié)票據(jù)管理辦法第7節(jié)固定資產(chǎn)管理辦法2019版《財(cái)務(wù)管理制度》wanda2財(cái)務(wù)管理制度內(nèi)容之一第8節(jié)往來(lái)款管理辦法第9節(jié)房屋銷(xiāo)售收款管理辦法第10節(jié)大額款項(xiàng)支付管理辦法第11節(jié)財(cái)務(wù)報(bào)告管理辦法第12節(jié)會(huì)計(jì)電算化管理辦法第13節(jié)財(cái)務(wù)人員工作移交管理辦法第14節(jié)財(cái)務(wù)檔案管理辦法第15節(jié)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)管理辦法wanda3財(cái)務(wù)管理制度體系商管項(xiàng)目酒店百貨院線集團(tuán)總部

wanda4財(cái)務(wù)管理制度內(nèi)容之二1、《項(xiàng)目公司核算指引》

2、《融資工作指引》

3、《項(xiàng)目公司防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)定》

工作指引wanda5財(cái)務(wù)管理制度內(nèi)容之二1、《關(guān)于財(cái)務(wù)系統(tǒng)全體人員使用OA的通知》2、《下屬公司上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部業(yè)務(wù)審批流程》3、《關(guān)于工程款抵房款業(yè)務(wù)賬務(wù)處理應(yīng)注意事項(xiàng)的通知》

管理及規(guī)范wanda6財(cái)務(wù)管理制度內(nèi)容之二4、《關(guān)于工程款抵房款業(yè)務(wù)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)制度的通知》

5、《關(guān)于啟用NC系統(tǒng)“公有協(xié)同”功能的通知》

6、《關(guān)于實(shí)行財(cái)務(wù)人員輪崗制度的通知》

管理及規(guī)范wanda7四大核心要素之一：對(duì)象與“財(cái)務(wù)”二字對(duì)應(yīng)錢(qián)（包括現(xiàn)金、銀行存款）票（包括收據(jù)、費(fèi)用發(fā)票、銷(xiāo)售發(fā)票、銀行票據(jù)）物（包括固定資產(chǎn)、低值易耗品等）人（管理錢(qián)、票、物的人，主要是財(cái)務(wù)人員，也包括非財(cái)務(wù)人員）wanda8

四大核心要素之二：手段

與“制度”二字對(duì)應(yīng)規(guī)范和流程wanda9四大核心要素之二：手段規(guī)范應(yīng)該做什么，不應(yīng)該做什么應(yīng)該怎么做，不應(yīng)該怎么做

wanda10四大核心要素之二：手段規(guī)范《財(cái)務(wù)審批制度》：“員工個(gè)人只能在工作關(guān)系所在公司借款和報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用，不得跨公司借款和報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用；員工工作關(guān)系發(fā)生轉(zhuǎn)移時(shí)，必須結(jié)清原公司借款和費(fèi)用”《貨幣資金管理辦法》：“各公司取得三位貨幣資金收入必須及時(shí)入賬，不得私設(shè)‘小金庫(kù)’，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬”wanda11四大核心要素之二：手段規(guī)范《財(cái)務(wù)審批制度》：“經(jīng)辦人應(yīng)于業(yè)務(wù)完成后5各工作日內(nèi)辦理還款或報(bào)銷(xiāo)手續(xù)”《票據(jù)管理辦法》：“各部門(mén)領(lǐng)用支票時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)支票請(qǐng)領(lǐng)單，完成財(cái)務(wù)審批程序后，由財(cái)務(wù)部簽發(fā)支票”《房屋銷(xiāo)售收款管理辦法》：“任何公司不得收取無(wú)房屋銷(xiāo)售合同的銷(xiāo)售款。采用預(yù)交定金方式時(shí)，必須在簽訂‘認(rèn)購(gòu)協(xié)議書(shū)’后，再收款”wanda12四大核心要素之二：手段規(guī)范制訂財(cái)務(wù)規(guī)范時(shí)考慮的主要因素內(nèi)部控制要求：不相容職位相互分離wanda13四大核心要素之二：手段流程分為審批流程、業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)流程時(shí)主要考慮的因素：業(yè)務(wù)內(nèi)別（業(yè)務(wù)借款、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)、工程成本等）審批權(quán)限（項(xiàng)目總經(jīng)理、分管副總裁、總裁等）控制程度（招待費(fèi)、差旅費(fèi)、固定資產(chǎn)審批等）wanda14四大核心要素之二：手段流程：基本審批流程（以項(xiàng)目公司費(fèi)用開(kāi)支、工程成本支出為例）（金額≤100萬(wàn)）經(jīng)辦人申請(qǐng)－部門(mén)經(jīng)理審批－分管副總經(jīng)理審批－成本部門(mén)審批－會(huì)計(jì)復(fù)核及財(cái)務(wù)經(jīng)理審核－財(cái)務(wù)副總經(jīng)理審批－總經(jīng)理批準(zhǔn)項(xiàng)目－（100萬(wàn)＜金額≤300萬(wàn)）集團(tuán)項(xiàng)目管理中心審批－集團(tuán)成本控制部審批－分管項(xiàng)目副總裁批準(zhǔn)-集團(tuán)財(cái)務(wù)部總經(jīng)理審批－（300萬(wàn)＜金額）總裁批準(zhǔn)wanda15四大核心要素之二：手段流程：基本審批流程分析：其他審批流程都是基本審批流程的變化基本順序：經(jīng)辦人-經(jīng)辦部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)-業(yè)務(wù)分管部門(mén)-公司分管領(lǐng)導(dǎo)-財(cái)務(wù)部-分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)-總經(jīng)理（關(guān)注點(diǎn)：分管公司領(lǐng)導(dǎo)在財(cái)務(wù)部之前）財(cái)務(wù)三級(jí)審核：會(huì)計(jì)復(fù)核及財(cái)務(wù)經(jīng)理審核－財(cái)務(wù)副總經(jīng)理審批wanda16四大核心要素之二：手段

流程舉例：特殊費(fèi)用審批權(quán)限3萬(wàn)元以內(nèi)項(xiàng)目公司3～10萬(wàn)元分管副總裁30萬(wàn)元以上董事長(zhǎng)10～30萬(wàn)元總裁wanda17四大核心要素之三：管理監(jiān)督與服務(wù)與“管理”二字對(duì)應(yīng)wanda18四大核心要素之三：職能監(jiān)督與服務(wù)并重

wanda19四大核心要素之三：職能監(jiān)督階段：全過(guò)程對(duì)象：全員依據(jù)：財(cái)務(wù)管理制度及其他制度（制度是紅線，是高壓線）財(cái)務(wù)人員履行監(jiān)督職能，同時(shí)接受監(jiān)督各公司公布財(cái)務(wù)監(jiān)督電話wanda20四大核心要素之三：職能服務(wù)培訓(xùn)：使全體員工熟悉制度主動(dòng)：根據(jù)業(yè)務(wù)計(jì)劃，提前安排資金等溝通：有不同意見(jiàn)，取得共識(shí)理解：形成良好工作關(guān)系wanda21四大核心要素之四：萬(wàn)達(dá)特色垂直、集中與“萬(wàn)達(dá)集團(tuán)”對(duì)應(yīng)主要體現(xiàn)：《財(cái)務(wù)垂直管理辦法》《財(cái)務(wù)人員考核辦法》

wanda22四大核心要素之四：萬(wàn)達(dá)特色財(cái)務(wù)垂直管理的范圍：集團(tuán)及所屬公司集團(tuán)財(cái)務(wù)系統(tǒng)編制內(nèi)的全體人員集團(tuán)全部財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)wanda23四大核心要素之四：萬(wàn)達(dá)特色垂直管理的內(nèi)容：財(cái)務(wù)人員的聘用、薪酬待遇、述職報(bào)告、晉升、獎(jiǎng)懲、工作調(diào)動(dòng)及崗位輪換、團(tuán)隊(duì)建設(shè)等資金管理、稅務(wù)管理、制度管理、核算管理、業(yè)務(wù)培訓(xùn)等財(cái)務(wù)系統(tǒng)的人員考核和業(yè)務(wù)考核

wanda24四大核心要素之四：萬(wàn)達(dá)特色垂直管理超過(guò)600人團(tuán)隊(duì)公司人員業(yè)務(wù)人員業(yè)務(wù)考核萬(wàn)達(dá)特色wanda25案例討論

某項(xiàng)目公司工程部張經(jīng)理，因業(yè)務(wù)需要經(jīng)常出差。五一節(jié)后剛上班，他拿著一份差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單（金額1880元），交給出納小王。小王審核后，發(fā)現(xiàn)存在以下問(wèn)題：第一，報(bào)銷(xiāo)單未經(jīng)會(huì)計(jì)審核；第二、未附出差審批表；第三、酒店住宿3晚，但未附酒店水單，總金額1328元，超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)（1200元）128元。小王對(duì)張經(jīng)理指出了差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單與制度不符合之處，將單據(jù)退給了張經(jīng)理。張經(jīng)理很不高興，對(duì)小王說(shuō)：“總經(jīng)理都簽字了，你們財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)也簽了，會(huì)計(jì)簽不簽有什么關(guān)系？再說(shuō)，我們經(jīng)常出差，個(gè)人老墊錢(qián)，你這不是刁難嗎？”小王聽(tīng)后，也很不高興，說(shuō)：“不符合制度，我就不能報(bào)銷(xiāo)；你墊錢(qián)我也沒(méi)有辦法？”雙方因此爭(zhēng)吵起來(lái)。

wanda26案例討論

問(wèn)題：

結(jié)合“萬(wàn)達(dá)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度”的四個(gè)核心因素，對(duì)本案例中所涉及的四個(gè)要素分別進(jìn)行分析。假如你是出納小王，你會(huì)怎么處理？

wanda27總結(jié)：四大核心要素對(duì)