2023年稅務(wù)師之涉稅服務(wù)實務(wù)題庫及答案（奪冠系列）

2023年稅務(wù)師之涉稅服務(wù)實務(wù)題庫第一部分單選題(200題)1、（2015年真題）個體工商戶在計算個人所得稅時，不可以在稅前扣除的是（）。

A.支付給生產(chǎn)經(jīng)營從業(yè)人員的工資

B.業(yè)主家庭支出

C.固定資產(chǎn)盤虧凈損失

D.實際消耗的外購半成品

【答案】：B2、下列關(guān)于涉稅專業(yè)服務(wù)關(guān)系變更或終止的說法，表述錯誤的是（）。

A.委托項目發(fā)生變化，將導(dǎo)致涉稅專業(yè)服務(wù)關(guān)系變更

B.涉稅專業(yè)服務(wù)人員發(fā)生變化，將導(dǎo)致涉稅專業(yè)服務(wù)關(guān)系終止

C.由于客觀原因，需要延長完成協(xié)議時間的，將導(dǎo)致涉稅專業(yè)服務(wù)關(guān)系變更

D.涉稅專業(yè)服務(wù)關(guān)系變更時，必須先修訂涉稅專業(yè)服務(wù)協(xié)議書，并經(jīng)過委托方和受托方共同簽章后生效

【答案】：B3、下列有關(guān)企業(yè)社會保險費繳納規(guī)定說法錯誤的是（）。

A.企業(yè)職工養(yǎng)老保險由用人單位和職工共同繳納

B.企業(yè)職工基本醫(yī)療保險由用人單位和職工共同繳納

C.企業(yè)職工工傷保險由用人單位和職工共同繳納

D.企業(yè)職工失業(yè)保險由用人單位和職工共同繳納

【答案】：C4、下列關(guān)于房產(chǎn)稅的納稅人說法不正確的是（）。

A.產(chǎn)權(quán)屬國家所有的，納稅人為經(jīng)營管理單位

B.產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人納稅

C.產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房屋所在地的，由房產(chǎn)代管人或者使用人納稅

D.產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，由房產(chǎn)代管人或者使用人納稅

【答案】：B5、稅務(wù)師在稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)時，不得有下列（）行為。

A.發(fā)現(xiàn)委托人有違規(guī)行為并可能影響審核報告的公正、誠信時，予以勸阻，勸阻無效時，終止執(zhí)業(yè)

B.收受委托合同約定以外的酬金或其他財物

C.拒絕接受委托人違反稅收法律、法規(guī)行為的委托

D.對委托人示意其作不實報告或者不當(dāng)證明的，拒絕出具有關(guān)報告

【答案】：B6、居民個人實施預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅時，可以扣除“專項附加扣除費用”的所得是（）。

A.工資、薪金

B.勞務(wù)報酬

C.特許權(quán)使用費

D.稿酬所得

【答案】：A7、根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述不正確的是（）。

A.單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供取得工資的服務(wù)，不征收增值稅

B.單位或者個體工商戶為員工提供交通運輸服務(wù)，應(yīng)按規(guī)定征收增值稅

C.單位取得與銷售貨物收入無關(guān)的財政補貼收入，不征收增值稅

D.以公益事業(yè)為目的向其他單位或個人無償提供服務(wù)，不征收增值稅

【答案】：B8、某外貿(mào)企業(yè)（增值稅一般納稅人）10月進口一批小汽車，關(guān)稅完稅價格折合人民幣500萬元，關(guān)稅稅率為25%，消費稅稅率為9%。下列關(guān)于該外貿(mào)企業(yè)進口時繳納消費稅的涉稅賬務(wù)處理的表述中，正確的是（）。

A.借：庫存商品61.81貸：銀行存款61.81

B.借：稅金及附加61.81貸：銀行存款61.81

C.借：庫存商品65.23貸：銀行存款65.23

D.借：稅金及附加65.23貸：銀行存款65.23

【答案】：A9、某商業(yè)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年6月購進一批貨物取得普通發(fā)票，共支付價款200000元；經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)，購進稅控收款機一臺，取得普通發(fā)票，支付價款8000元，本月銷售貨物取得含稅價款280000元；提供商品推廣服務(wù)，取得含稅收入30000元。本期應(yīng)納增值稅為（）元。

A.7925.68

B.8108.77

C.9029.12

D.13841.55

【答案】：B10、關(guān)于納稅人權(quán)利的說法中，正確的是（）。

A.經(jīng)核準(zhǔn)延期辦理申報，在核準(zhǔn)期限內(nèi)無需辦理稅款入庫手續(xù)

B.納稅人的陳述或申辯應(yīng)有理有據(jù)，稅務(wù)機關(guān)對納稅人無理申辯可加重處罰

C.納稅人認(rèn)為稅務(wù)機關(guān)的稅務(wù)檢查行為對其造成名譽損害，可要求稅務(wù)行政賠償

D.稅務(wù)機關(guān)進行稅務(wù)檢查時未出示稅務(wù)檢查證的，納稅人可拒絕接受檢查

【答案】：D11、企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月可以抵扣的進項稅額為40萬元、銷項稅額為70萬元，已經(jīng)預(yù)繳增值稅20萬元，則月末企業(yè)的會計處理應(yīng)為（）。

A.借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）10貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅10

B.借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）20貸：應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅20

C.借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）10貸：應(yīng)交稅費——已交稅金10

D.借：應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅20貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）20

【答案】：A12、甲企業(yè)將持有乙企業(yè)的股權(quán)以1000萬元的價格轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓價格中包含乙企業(yè)未分配利潤中歸屬于甲企業(yè)按該股權(quán)所可能分配的金額100萬元，股權(quán)的購置成本為700萬元。甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得為（）萬元。

A.0

B.200

C.300

D.400

【答案】：C13、中國公民王某是某高校的一名教授，同時擔(dān)任某股份有限公司的獨立董事，2020年2月份取得董事費收入3萬元。則王某應(yīng)被預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅為（）元。

A.4800

B.6760

C.5840

D.5200

【答案】：D14、（2019年）下列個人所得稅專項附加扣除，納稅人只能在年度匯算清繳時扣除的是（）。

A.繼續(xù)教育

B.住房貸款利息

C.贍養(yǎng)老人

D.大病醫(yī)療

【答案】：D15、關(guān)于稅務(wù)師的職業(yè)道德，錯誤的是（）。

A.未經(jīng)委托人同意，涉稅服務(wù)人員不得將委托人所托事務(wù)轉(zhuǎn)托他人辦理

B.稅務(wù)師對執(zhí)業(yè)中知悉的委托人的商業(yè)秘密，負有保密義務(wù)

C.委托人提供不實資料的，稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)終止提供涉稅服務(wù)

D.稅務(wù)師與委托人有利害關(guān)系的，無需回避

【答案】：D16、一般納稅人申請專票（包括專票和貨物運輸業(yè)專票）最高開票限額不超過（）萬元的，主管稅務(wù)機關(guān)不需事前進行實地查驗。

A.1

B.5

C.10

D.100

【答案】：C17、某小規(guī)模納稅人在2021年第二季度銷售貨物，開具普通發(fā)票，注明價款900000元，當(dāng)月購入貨物500000元，當(dāng)月增值稅賬務(wù)處理正確的是（）

A.借：銀行存款900000貸：主營業(yè)務(wù)收入900000

B.借：銀行存款900000貸：主營業(yè)務(wù)收入891089.11應(yīng)交稅費——未交增值稅8910.89

C.借：銀行存款900000貸：主營業(yè)務(wù)收入891089.11應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅8910.89

D.借：銀行存款900000貸：主營業(yè)務(wù)收入873786.41應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅26213.59

【答案】：C18、下列固定資產(chǎn)計提的折舊，可以在稅前扣除的是（）。

A.以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)

B.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)

C.房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)

D.單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地

【答案】：A19、（2020年真題）下列關(guān)于消費稅的說法，正確的是（）。

A.自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，于領(lǐng)用時納稅

B.委托方收回委托加工的已稅消費品，以不高于受托方的計稅價格出售的，不再繳納消費稅

C.納稅人將不同稅率的應(yīng)稅消費品組成成套消費品銷售的，應(yīng)當(dāng)分別核算，分別適用稅率

D.納稅人兼營不同稅率的應(yīng)稅消費品，從高適用稅率計算消費稅

【答案】：B20、下列關(guān)于個人所得稅專項附加扣除時限的表述中，符合稅法規(guī)定的是（）。

A.住房貸款利息，扣除時限最長不得超過180個月

B.同一學(xué)歷繼續(xù)教育，扣除時限最長不得超過48個月

C.專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育，扣除時間為取得相關(guān)證書的次年

D.子女教育，扣除時間為子女滿3周歲當(dāng)月至全日制學(xué)歷教育結(jié)束的次月

【答案】：B21、某小規(guī)模納稅人在2020年第二季度銷售貨物，開具普通發(fā)票，注明價款900000元，當(dāng)月購入貨物500000元，當(dāng)月增值稅賬務(wù)處理正確的是（）

A.借：銀行存款900000貸：主營業(yè)務(wù)收入900000

B.借：銀行存款900000貸：主營業(yè)務(wù)收入891089.11應(yīng)交稅費——未交增值稅8910.89

C.借：銀行存款900000貸：主營業(yè)務(wù)收入891089.11應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅8910.89

D.借：銀行存款900000貸：主營業(yè)務(wù)收入873786.41應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅26213.59

【答案】：C22、某經(jīng)批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的公司2021年4月購進一批車輛，價款6000000元，增值稅780000元，取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票；支付車輛購置稅600000元，取得完稅憑證。上述款項均已支付。正確的賬務(wù)處理是（）。

A.借：固定資產(chǎn)6600000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）780000貸：銀行存款7380000

B.借：固定資產(chǎn)6600000應(yīng)交稅費——待抵扣進項稅額780000貸：銀行存款7380000

C.借：固定資產(chǎn)6530973.45應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額抵減）69026.55應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）780000貸：銀行存款7380000

D.借：固定資產(chǎn)6522000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額抵減）78000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）780000貸：銀行存款7380000

【答案】：C23、甲公司與乙商場采用新設(shè)丙公司的方式進行合并重組，符合企業(yè)所得稅特殊性稅務(wù)處理的條件。乙商場未繳清的稅款，應(yīng)（）。

A.由丙公司繼續(xù)履行、甲公司股東和乙商場股東不承擔(dān)連帶責(zé)任

B.由乙商場股東繼續(xù)履行，甲公司股東和丙公司股東承擔(dān)連帶責(zé)任

C.由丙公司繼續(xù)履行，乙商場股東承擔(dān)連帶責(zé)任

D.由乙商場股東繼續(xù)履行，丙公司承擔(dān)連帶責(zé)任

【答案】：A24、關(guān)于一般納稅人登記管理中銷售額的理解，表述不正確的是（）。

A.連續(xù)不超過12個月或四個季度的經(jīng)營期內(nèi)的累計銷售額指的是一個年度內(nèi)銷售額

B.根據(jù)2019年新政策，適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受規(guī)定的免征增值稅政策

C.自2018年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下

D.某企業(yè)偶然發(fā)生的轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的銷售額不計入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額

【答案】：A25、個人所得稅在經(jīng)營所得中扣除公益捐贈支出，下列說法正確的是（）。

A.只能在預(yù)繳稅款時扣除

B.只能在匯算清繳時扣除

C.可以選擇在預(yù)繳稅款時扣除，也可以選擇在匯算清繳時扣除

D.經(jīng)營所得采取核定征收方式的，可以扣除公益捐贈支出

【答案】：C26、胡某就職于境內(nèi)某建筑公司，每月繳納“三險一金”2000元，2020年1月工資16000元，2月份工資15000元，并發(fā)放了2019年全年一次性獎金54000元（選擇不并入綜合所得，單獨計算全年一次性獎金），則胡某2月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳和繳納的個人所得稅合計為（）元。

A.5190

B.5430

C.5700

D.8000

【答案】：B27、下列土地中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。

A.營利性醫(yī)療機構(gòu)出租的土地

B.公園內(nèi)附設(shè)照相館使用的土地

C.生產(chǎn)企業(yè)使用海關(guān)部門的免稅土地

D.公安部門無償使用鐵路企業(yè)的應(yīng)稅土地

【答案】：D28、（2020年真題）2021年1月稅務(wù)師在對某企業(yè)2020年企業(yè)所得稅匯算清繳進行預(yù)審時發(fā)現(xiàn)企業(yè)將專項工程耗用材料列入“管理費用”科目，金額100000元，企業(yè)賬務(wù)處理為：

A.借：在建工程100000貸：管理費用100000

B.借：在建工程100000貸：本年利潤100000

C.借：在建工程100000貸：原材料100000

D.借：在建工程100000貸：以前年度損益調(diào)整100000

【答案】：B29、土地增值稅納稅申報表（一）中，“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”中不包括（）。

A.增值稅

B.地方教育附加

C.城市維護建設(shè)稅

D.教育費附加

【答案】：A30、根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述，不正確的是（）。

A.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)先開具發(fā)票的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為開具發(fā)票的當(dāng)天

B.納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天

C.納稅人發(fā)生視同提供應(yīng)稅服務(wù)行為的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天

D.增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天

【答案】：B31、下列關(guān)于個人所得稅專項附加扣除期限或時間的表述中，符合稅法規(guī)定的是（）。

A.住房貸款利息，扣除期限最長不得超過120個月

B.同一學(xué)歷繼續(xù)教育，扣除期限最長不得超過24個月

C.大病醫(yī)療，扣除時間為醫(yī)療保障信息系統(tǒng)記錄的醫(yī)藥費用實際支出的次年

D.技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育，扣除時間為取得相關(guān)證書的當(dāng)年

【答案】：D32、某商貿(mào)公司為增值稅一般納稅人，2020年1月8日上繳2019年12月應(yīng)納增值稅額148000元，則正確的會計處理為（）。

A.借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（已交稅金）148000貸：銀行存款148000

B.借：應(yīng)交稅費——未交增值稅148000貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）148000

C.借：以前年度損益調(diào)整148000貸：銀行存款148000

D.借：應(yīng)交稅費——未交增值稅148000貸：銀行存款148000

【答案】：D33、關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人的說法，錯誤的是（）。

A.銷售貨物的非企業(yè)性單位，可選擇按小規(guī)模納稅人納稅

B.提供應(yīng)稅服務(wù)的企業(yè)性單位，可選擇按小規(guī)模納稅人納稅

C.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的個體工商戶，可選擇按小規(guī)模納稅人納稅

D.提供應(yīng)稅服務(wù)的其他個人屬于小規(guī)模納稅人

【答案】：B34、馬先生的企業(yè)聘請稅務(wù)顧問小陳進行稅收策劃，小陳建議馬先生將其交通基建項目子公司設(shè)立在西部地區(qū)，從而享受西部大開發(fā)的稅收優(yōu)惠政策。則該方案屬于稅收策劃方法中的（）。

A.減免稅方法

B.延期納稅方法

C.扣除方法

D.分割方法

【答案】：A35、向境外單筆支付等值（）美元以上（不含）以及外國投資者以境內(nèi)直接投資取得的合法所得在境內(nèi)再投資（單筆5萬美元以上）的事項，要到委托人所在地稅務(wù)機關(guān)進行稅務(wù)備案。

A.1萬

B.3萬

C.5萬

D.10萬

【答案】：C36、下列涉稅會計分錄，使用正確的是（）。

A.上年度管理費用錯列入了在建工程，該在建工程尚未完工，調(diào)賬分錄應(yīng)借記“在建工程”，貸記“管理費用”

B.企業(yè)按規(guī)定計算的應(yīng)代扣代繳的職工個人所得稅，應(yīng)借記“應(yīng)付職工薪酬”，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅”

C.如果企業(yè)當(dāng)月多繳了增值稅，應(yīng)根據(jù)多繳稅額借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”，貸記“應(yīng)交稅費——未交增值稅”

D.企業(yè)收到返還的消費稅，應(yīng)借記“銀行存款”，貸記“其他收益”

【答案】：B37、2020年2月，某商場（系增值稅一般納稅人）6個月前收取一餐廳啤酒包裝物押金1000元，月初到期，餐廳未返還包裝物，按照銷售時的約定，這部分押金應(yīng)該歸商場所有，商場的賬務(wù)處理正確的是（）。

A.借：其他應(yīng)付款——押金1000貸：其他業(yè)務(wù)收入1000

B.借：其他應(yīng)付款——押金1000貸：其他業(yè)務(wù)收入862.07應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）137.93

C.借：其他應(yīng)付款——押金1000貸：其他業(yè)務(wù)收入884.96應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）115.04

D.借：其他應(yīng)付款——押金1000貸：營業(yè)外收入884.96應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）115.04

【答案】：C38、稅務(wù)師于2020年6月份審核某企業(yè)（一般納稅人）納稅情況時發(fā)現(xiàn)，2019年6月該企業(yè)以60000元出售一臺使用過的固定資產(chǎn)，出售時會計核算為：

A.借：應(yīng)交稅費——簡易計稅1153.85資產(chǎn)處置損益5748.80貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）6902.65

B.借：其他應(yīng)收款1153.85以前年度損益調(diào)整5748.80貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）6902.65

C.借：以前年度損益調(diào)整5748.80貸：應(yīng)交稅費——簡易計稅5748.80

D.借：其他應(yīng)收款1153.85以前年度損益調(diào)整9046.15貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）7800

【答案】：B39、稅務(wù)行政復(fù)議期間，下列情形引起行政復(fù)議終止的是（）。

A.作為申請人的公民被宣告失蹤的

B.行政復(fù)議機關(guān)因不可抗力不能參加行政復(fù)議的

C.行政復(fù)議機關(guān)認(rèn)為具體行政行為需要停止執(zhí)行的

D.經(jīng)行政復(fù)議機構(gòu)準(zhǔn)許達成和解的

【答案】：D40、按照《稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定，欠繳稅款數(shù)額較大的納稅人在處分其不動產(chǎn)或大額資產(chǎn)前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)報告。其中欠繳稅款數(shù)額較大是指欠繳稅款數(shù)額在（）萬元以上。

A.2

B.3

C.5

D.10

【答案】：C41、企業(yè)繳納的下列稅金中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時不得扣除的是（）。

A.土地增值稅

B.資源稅

C.車船稅

D.增值稅

【答案】：D42、稅務(wù)行政復(fù)議申請人可以在知道稅務(wù)機關(guān)作出具體行政行為之日起（）日內(nèi)提出行政復(fù)議申請。行政復(fù)議機關(guān)收到行政復(fù)議申請以后，應(yīng)當(dāng)在（）日內(nèi)審查，決定是否受理。對于復(fù)議機關(guān)不予受理的，申請人可以自收到不予受理決定書之日起或者行政復(fù)議期滿之日起（）日內(nèi)，依法向人民法院提起行政訴訟。

A.60；5；15

B.30；5；15

C.60；15；15

D.30；5；10

【答案】：A43、某軟件開發(fā)企業(yè)按照增值稅的有關(guān)規(guī)定，收到按即征即退方式退還的增值稅，該企業(yè)正確的賬務(wù)處理為（）。

A.借：銀行存款貸：補貼收入

B.借：銀行存款貸：利潤分配——未分配利潤

C.借：銀行存款貸：其他收益

D.借：銀行存款貸：以前年度損益調(diào)整

【答案】：C44、下列關(guān)于契稅計稅依據(jù)的表述中，不正確的是（）。

A.購買的房屋以成交價格作為計稅依據(jù)

B.接受贈與的房屋由稅務(wù)機關(guān)參照市場價格核定計稅依據(jù)

C.采取分期付款方式購買的房屋參照市場價格核定計稅依據(jù)

D.先以劃撥方式取得土地使用權(quán)后，經(jīng)批準(zhǔn)改為出讓方式取得該土地使用權(quán)的，土地受讓方應(yīng)依法補繳契稅，其計稅依據(jù)為應(yīng)補繳的土地出讓金和其他出讓費用

【答案】：C45、下列屬于混合銷售行為的是（）。

A.某酒店既提供餐飲服務(wù)又提供住宿服務(wù)

B.某酒店提供餐飲服務(wù)的同時有酒水消費

C.某酒店一樓提供銷售貨物行為，二樓提供餐飲服務(wù)

D.某酒店一樓提供銷售貨物行為，貨物既有適用13%稅率的，又有適用9%稅率的

【答案】：B46、某房地產(chǎn)公司系增值稅一般納稅人，2020年6月銷售自己使用過5年的運輸用汽車，獲得含增值稅銷售額120640元，則此業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅（）元。

A.2342.52

B.2320

C.528.89

D.0

【答案】：A47、下列（）混合銷售行為應(yīng)該按照銷售貨物計算繳納增值稅。

A.商場銷售家電并送貨上門

B.商場既銷售貨物，又提供餐飲服務(wù)

C.建筑公司包工包料提供建筑服務(wù)

D.房地產(chǎn)公司銷售開發(fā)的房屋

【答案】：A48、稅務(wù)行政復(fù)議期間，下列情形引起行政復(fù)議終止的是（）。

A.作為申請人的公民被宣告失蹤的

B.行政復(fù)議機關(guān)因不可抗力不能參加行政復(fù)議的

C.行政復(fù)議機關(guān)認(rèn)為具體行政行為需要停止執(zhí)行的

D.經(jīng)行政復(fù)議機構(gòu)準(zhǔn)許達成和解的

【答案】：D49、中秋節(jié)A公司將自產(chǎn)月餅300盒分發(fā)給本企業(yè)職工，同時將50盒作為禮品贈送。每盒生產(chǎn)成本80元，同類產(chǎn)品不含增值稅售價100元。A公司在填寫A105000《納稅調(diào)整項目明細表》時，在“視同銷售收入”的第2列“稅收金額”處填寫（）。

A.4000

B.5000

C.30000

D.35000

【答案】：B50、人民法院不受理公民、法人或者其他組織對稅務(wù)機關(guān)的下列（）事項提起的訴訟。

A.稅務(wù)機關(guān)不予依法辦理或答復(fù)

B.稅務(wù)機關(guān)對稅務(wù)人員的獎懲決定

C.稅務(wù)機關(guān)侵犯法定經(jīng)營自主權(quán)

D.稅務(wù)機關(guān)違法要求履行義務(wù)

【答案】：B51、稅務(wù)機關(guān)對小型個體工商戶征收稅款的基本方法是（）。

A.代扣代繳

B.定期定額征收

C.查定征收

D.查賬征收

【答案】：B52、關(guān)于追征納稅人未繳、少繳稅款的說法，正確的是（）。

A.因納稅人非主觀故意造成少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機關(guān)追征期限為2年

B.納稅人因計算錯誤造成少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機關(guān)追征期限為3年，同時加收滯納金

C.因稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任，造成少繳稅款，稅務(wù)機關(guān)可以在5年內(nèi)要求納稅人補繳稅款

D.對騙稅行為，稅務(wù)機關(guān)可以在10年內(nèi)追征納稅人所騙取的稅款

【答案】：B53、張欣2019年12月取得全年一次性獎金39000元，當(dāng)月張欣的工資收入為8000元，各項扣除合計為9000元。張欣對全年一次性獎金選擇單獨計算納稅，該項全年一次性獎金應(yīng)繳納個人所得稅（）元。

A.1140

B.3590

C.1380

D.3690

【答案】：D54、下列行為屬于增值稅視同銷售行為，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是（）。

A.某商店為服裝廠代銷兒童服裝

B.某公司將外購的飲料用于集體福利

C.某企業(yè)將外購的洗衣液用于個人消費

D.某房地產(chǎn)公司將外購的水泥用于商品房的基建工程

【答案】：A55、根據(jù)土地增值稅相關(guān)規(guī)定，下列說法錯誤的是（）。

A.將房產(chǎn)無償轉(zhuǎn)讓給法定繼承人不予征稅

B.土地增值稅實行四級超率累進稅率

C.房地產(chǎn)評估增值應(yīng)征收土地增值稅

D.取得的收入為外國貨幣的，應(yīng)當(dāng)以取得收入當(dāng)天或當(dāng)月1日國家公布的市場匯率折合成人民幣確認(rèn)收入

【答案】：C56、某學(xué)校退休教師某月取得的收入中，不需要繳納個人所得稅的是（）。

A.從原單位取得的退休金4000元

B.從出版社取得稿酬2000元

C.咨詢費收入1000元

D.家教收入3000元

【答案】：A57、下列房產(chǎn)中，屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是（）。

A.農(nóng)村的住房

B.市區(qū)的室外游泳池

C.建制鎮(zhèn)的酒精池

D.縣城的倉庫

【答案】：D58、稅務(wù)司法鑒定業(yè)務(wù)鑒定檔案屬于稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)檔案，應(yīng)當(dāng)至少保存（）年。

A.1

B.2

C.3

D.10

【答案】：D59、稅務(wù)司法鑒定業(yè)務(wù)鑒定檔案屬于稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)檔案，除另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)至少保存（）。

A.3年

B.5年

C.10年

D.20年

【答案】：C60、國家稅務(wù)總局決定暫?；蛘呓K止相互協(xié)商程序的，應(yīng)當(dāng)書面通知省稅務(wù)機關(guān)。負責(zé)特別納稅調(diào)整事項的主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)在收到書面通知后（）內(nèi)，向企業(yè)送達暫?；蛘呓K止相互協(xié)商程序的《稅務(wù)事項通知書》。

A.10日

B.10個工作日

C.15日

D.15個工作日

【答案】：D61、某公司（一般納稅人）將一處自有辦公用房產(chǎn)于2019年5月1日用于投資聯(lián)營（收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險），投資期3年，當(dāng)年取得固定收入200萬元（不含增值稅）。該房產(chǎn)原值5000萬元，當(dāng)?shù)厥≌?guī)定的房產(chǎn)原值減除比例為30%，該公司2019年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（）萬元。

A.21

B.38

C.49.7

D.44.4

【答案】：B62、企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的是（）。

A.企業(yè)所得稅稅款

B.支付給銀行的貸款逾期滯納金

C.計提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

D.非廣告性質(zhì)的贊助支出

【答案】：B63、下列關(guān)于職工教育經(jīng)費的說法，正確的是（）。

A.企業(yè)職工教育經(jīng)費稅前扣除限額為工資薪金的2%

B.集成電路設(shè)計企業(yè)的職工教育經(jīng)費可以據(jù)實扣除

C.職工教育經(jīng)費屬于稅法與會計的永久性差異

D.核力發(fā)電企業(yè)為培養(yǎng)核電廠操縱員發(fā)生的培養(yǎng)費用，作為發(fā)電成本在稅前扣除

【答案】：D64、下列屬于復(fù)合計征的消費品的是（）。

A.卷煙

B.高檔化妝品

C.啤酒

D.超豪華小汽車

【答案】：A65、下列關(guān)于增值稅一般納稅人專用發(fā)票丟失的處理中，正確的是（）。

A.丟失已開具增值稅專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，不得抵扣進項稅額

B.丟失已開具增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，不得作為記賬憑證

C.丟失已開具增值稅專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，可憑相應(yīng)發(fā)票的記賬聯(lián)復(fù)印件，作為增值稅退稅憑證

D.納稅人同時丟失已開具增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，可憑加蓋銷售方發(fā)票專用章的相應(yīng)發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件，作為進項稅額的抵扣憑證、退稅憑證或記賬憑證

【答案】：D66、在納稅檢查中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前年度少計收益多計費用的情況時，應(yīng)在（）科目進行反映。

A.借記“利潤分配——未分配利潤”

B.借記“以前年度損益調(diào)整”

C.貸記“以前年度損益調(diào)整”

D.貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅”

【答案】：C67、稅務(wù)機關(guān)責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保而納稅人拒絕提供或無力提供的，經(jīng)（）局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機關(guān)可以采取稅收保全措施。

A.國家稅務(wù)總局

B.省以上稅務(wù)局（分局）

C.市以上稅務(wù)局（分局）

D.縣以上稅務(wù)局（分局）

【答案】：D68、甲稅務(wù)師在進行納稅審查時，根據(jù)產(chǎn)品單耗以及銷售情況、庫存情況，測算企業(yè)全年存貨消耗數(shù)量，此種審查方法稱為（）。

A.核對法

B.控制計算法

C.復(fù)算法

D.盤存法

【答案】：B69、（2018年真題）以下屬于應(yīng)征收環(huán)境保護稅的項目是（）。

A.商業(yè)噪聲

B.生活噪聲

C.工業(yè)噪聲

D.服務(wù)業(yè)噪聲

【答案】：C70、企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表《納稅調(diào)整項目明細表》中所列的“銷售折扣、折讓和退回”屬于（）。

A.收入類調(diào)整項目

B.資產(chǎn)類調(diào)整項目

C.扣除類調(diào)整項目

D.特殊事項調(diào)整項目

【答案】：A71、委托方將收回的委托加工應(yīng)稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品（屬于允許抵扣范圍），其由受托方代收代繳的消費稅的會計處理應(yīng)是（）。

A.借：委托加工物資貸：銀行存款

B.借：委托加工物資貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交消費稅

C.借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交消費稅貸：銀行存款

D.借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交消費稅

【答案】：C72、2020年2月某市A商場采用了還本銷售的方式，銷售電視機50臺，每臺不含稅售價5000元，約定3年后，將售價的30%返還給購貨人，則該商場當(dāng)期計算的增值稅銷項稅額是28000元，稅務(wù)師審核后，認(rèn)為銷項稅額應(yīng)該是（）元。

A.28000

B.29750

C.32500

D.42500

【答案】：C73、（2019年）居民個人實施預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅時，可以扣除“專項附加扣除費用”的所得是（）。

A.勞務(wù)報酬

B.工資、薪金

C.特許權(quán)使用費

D.稿酬所得

【答案】：B74、（2020年真題）稅務(wù)機關(guān)對單價不超過（）元的生活必需用品不采取稅收保全和強制執(zhí)行措施。

A.10000

B.5000

C.8000

D.6000

【答案】：B75、根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，下列各項中說法不正確的是（）。

A.納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按照每個子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除

B.納稅人在中國境內(nèi)接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的支出，在學(xué)歷（學(xué)位）教育期間按照每月400元定額扣除

C.納稅人發(fā)生的住房貸款利息按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除

D.納稅人為獨生子女的，按照贍養(yǎng)老人人數(shù)每人每月定額扣除2000元

【答案】：D76、下列各項中，關(guān)于工傷保險和失業(yè)保險的說法，錯誤的是（）。

A.一般情況下，失業(yè)保險由用人單位和職工共同繳納

B.工傷保險的繳納比例根據(jù)企業(yè)所屬行業(yè)確定

C.靈活就業(yè)人員工傷保險由個人自行繳費

D.個別省份農(nóng)民合同制工人本人不繳納失業(yè)保險費

【答案】：C77、某稅務(wù)師于2020年1月對企業(yè)2019年的納稅情況進行審核，發(fā)現(xiàn)企業(yè)2019年12月將自產(chǎn)的產(chǎn)品（含稅市場價33900元，成本20000元）用于銷售部門職工個人福利，作出以下會計分錄：

A.借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅2500貸：以前年度損益調(diào)整2500借：利潤分配——未分配利潤7500貸：以前年度損益調(diào)整7500

B.借：以前年度損益調(diào)整2500貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅2500借：以前年度損益調(diào)整7500貸：利潤分配——未分配利潤7500

C.借：以前年度損益調(diào)整375貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅375借：以前年度損益調(diào)整1125貸：利潤分配——未分配利潤1125

D.借：庫存商品13900貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）3900以前年度損益調(diào)整10000借：以前年度損益調(diào)整2500貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅2500借：以前年度損益調(diào)整7500貸：利潤分配——未分配利潤7500

【答案】：D78、某礦泉水生產(chǎn)企業(yè)2020年3月開發(fā)生產(chǎn)礦泉水6200立方米，本月銷售5000立方米。該礦泉水的資源稅稅率為10元/立方米。該礦泉水生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納的資源稅為（）元。

A.50000

B.40000

C.35000

D.25000

【答案】：A79、納稅人被工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照，應(yīng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起（）日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。

A.5

B.10

C.15

D.30

【答案】：C80、以下屬于稅務(wù)機關(guān)采取的強制執(zhí)行措施的是（）。

A.扣押納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)

B.書面通知其開戶銀行或者其他金融機構(gòu)從其存款中扣繳稅款

C.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款

D.查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)

【答案】：B81、某擁有進出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)，2020年2月份，內(nèi)銷貨物銷項稅額為50萬元，進項稅額為230萬元，上期留抵稅額為10萬元，外銷貨物的收入是3000萬元，已知該企業(yè)增值稅稅率為13％，退稅率為10％，則當(dāng)期涉及到的會計分錄正確的是（）。

A.借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）3000000貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口退稅）3000000

B.借：應(yīng)收出口退稅款3000000貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口退稅）3000000

C.借：應(yīng)收出口退稅款1000000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）2000000貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口退稅）3000000

D.借：應(yīng)收出口退稅款2900000貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口退稅）2900000

【答案】：C82、（2018年真題）稅務(wù)師事務(wù)所合伙人或者股東中，稅務(wù)師占比應(yīng)高于（）

A.30%

B.50%

C.40%

D.60%

【答案】：B83、企業(yè)的下列賬務(wù)處理中，在進行企業(yè)所得稅清算時應(yīng)作納稅調(diào)減的是（）。

A.企業(yè)取得財政撥款記入“營業(yè)外收入”科目

B.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費記入“管理費用”科目

C.企業(yè)將支付給關(guān)聯(lián)企業(yè)的管理費記入“管理費用”科目

D.企業(yè)將被稅務(wù)機關(guān)征收的滯納金記入“營業(yè)外支出”科目

【答案】：A84、委托方將收回的委托加工應(yīng)稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品，其被代收消費稅的會計處理是（）。（注：委托加工環(huán)節(jié)已納消費稅可以抵扣）

A.借：委托加工物質(zhì)貸：銀行存款

B.借：委托加工物資貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交消費稅

C.借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交消費稅貸：銀行存款

D.借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交消費稅

【答案】：C85、稅務(wù)師受托對某企業(yè)投資收益稅務(wù)處理情況進行審核時，發(fā)現(xiàn)其處理錯誤的是（）。

A.將投資8個月的非上市公司分紅作為免稅收益申報

B.將持有8個月的居民企業(yè)上市公司股票的股息作為免稅收益申報

C.將持有15個月的居民企業(yè)上市公司股票的股息作為免稅收益申報

D.將購買的國債利息作為免稅收益申報

【答案】：B86、根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列項目應(yīng)計算繳納增值稅的是（）。

A.托兒所、幼兒園提供的保育和教育服務(wù)

B.殘疾人福利機構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)

C.殘疾人員組織為社會提供的服務(wù)

D.納稅人將國有農(nóng)用地出租給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)

【答案】：C87、納稅人收取的下列款項中，應(yīng)作為消費稅計稅依據(jù)的是（）。

A.銷售啤酒收取的未逾期的包裝物押金

B.銷售白酒收取的未逾期的包裝物押金

C.沒收的一年以上的銷售葡萄酒包裝物押金

D.向購買方收取的增值稅

【答案】：B88、某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年1月將自產(chǎn)的高檔化妝品與某商場進行商品交換，用5箱折價10萬元（不含稅）高檔化妝品換進勞保用品一批。已知該高檔化妝品本月最高不含稅售價是每箱3萬元，平均不含稅售價是每箱2.5萬元。則該批高檔化妝品交換商品應(yīng)繳納消費稅（）萬元。（高檔化妝品的消費稅稅率為15%）

A.0

B.1.50

C.1.875

D.2.25

【答案】：D89、下列關(guān)于居民企業(yè)和非居民企業(yè)的企業(yè)所得稅的說法中，正確的是（）。

A.居民企業(yè)只就來源于中國境內(nèi)的所得納稅

B.在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)不在中國繳納企業(yè)所得稅

C.在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，境內(nèi)外所得都要在中國納稅

D.居民企業(yè)應(yīng)就來源于中國境內(nèi)、境外的所得作為征稅對象

【答案】：D90、2020年1月，稅務(wù)師受托對某商業(yè)批發(fā)企業(yè)2019年企業(yè)所得稅納稅情況進行審核，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)銷售商品的成本多結(jié)轉(zhuǎn)40000元，若該企業(yè)2019年年度決算報表尚未編制，多結(jié)轉(zhuǎn)成本的調(diào)整分錄為（）。

A.（1）借：主營業(yè)務(wù)成本40000（紅字）貸：庫存商品40000（紅字）（2）借：本年利潤40000（紅字）貸：主營業(yè)務(wù)成本40000（紅字）

B.借：利潤分配—未分配利潤40000貸：庫存商品40000

C.借：庫存商品40000貸：以前年度損益調(diào)整40000

D.（1）借：庫存商品40000貸：以前年度損益調(diào)整30000應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅10000（2）借：以前年度損益調(diào)整30000貸：利潤分配—未分配利潤30000

【答案】：A91、某百貨商店直接從服裝廠購進各種服裝銷售，2019年銷售額600萬元，但未申請一般納稅人資格登記；2020年5月份購進各種服裝價款400000元，取得專用發(fā)票上的稅金為52000元，該店當(dāng)月銷售收入（含稅）678000元，該店當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額（）元。

A.20340

B.16000

C.19747.57

D.78000

【答案】：D92、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起（）日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)書面報告其全部賬號；發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)生變化之日起（）日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)報告。

A.5，5

B.10，10

C.15，15

D.20，20

【答案】：C93、（2016年）依據(jù)稅法規(guī)定，計算個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得以每一納稅年度的收入總額減除（）稅金、其他支出以及以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

A.成本、費用、損失和多種非廣告性贊助支出

B.成本、費用、損失和罰款

C.成本、費用和損失

D.成本、費用

【答案】：C94、關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所獨立性制度的說法錯誤的是（）。

A.獨立性制度應(yīng)覆蓋所有涉稅服務(wù)人員和業(yè)務(wù)流程

B.要求保持獨立性的人員，每年至少一次提供獨立性書面確認(rèn)函

C.應(yīng)列舉獨立性的威脅情形以及應(yīng)采取的應(yīng)對措施

D.針對稅務(wù)師事務(wù)所內(nèi)不同業(yè)務(wù)板塊和業(yè)務(wù)類型，獨立性政策應(yīng)相同

【答案】：D95、實行查賬征收的個人獨資企業(yè)發(fā)生的下列支出，在計算應(yīng)納稅所得額時不允許扣除的是（）。

A.按省級人民政府規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)為業(yè)主繳納的“五險一金”

B.為從業(yè)人員按工資總額4%標(biāo)準(zhǔn)繳納補充醫(yī)療保險

C.支付行業(yè)協(xié)會的會費

D.支付給業(yè)主的工資薪金

【答案】：D96、下列關(guān)于納稅人權(quán)利與義務(wù)的說法正確的是（）。

A.稅務(wù)機關(guān)應(yīng)依法為納稅人的所有秘密保密

B.郵寄申報以稅務(wù)機關(guān)收到的日期為實際申報日期

C.涉稅服務(wù)機構(gòu)可以為納稅人辦理所有類型發(fā)票的領(lǐng)購手續(xù)

D.經(jīng)核準(zhǔn)延期辦理申報、報送事項的，應(yīng)當(dāng)在稅法規(guī)定的納稅期內(nèi)按照上期實際繳納的稅額或者稅務(wù)機關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款，并在核準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算

【答案】：D97、稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)自稅務(wù)司法鑒定委托書生效之日起（）內(nèi)完成委托事項的鑒定。

A.15個工作日

B.30日

C.30個工作日

D.60日

【答案】：C98、納稅人取得工資薪金所得，除納稅人另有要求外，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)于年度終了后（）個月內(nèi)，向納稅人提供其個人所得和已扣繳稅款等信息。

A.1

B.2

C.3

D.5

【答案】：B99、（2018年）2020年5月20日，某食品廠支付10800元從某小規(guī)模納稅人處購得一批農(nóng)產(chǎn)品（用于生產(chǎn)13%稅率的食品）并取得增值稅普通發(fā)票,則該農(nóng)產(chǎn)品可抵扣的進項稅額為（）元。

A.314.56

B.943.69

C.1048.54

D.0

【答案】：D100、甲公司（增值稅一般納稅人）向乙公司銷售一批貨物同時開具增值稅專用發(fā)票，因貨物有瑕疵被退回。下列關(guān)于開具紅字專用發(fā)票的處理中，錯誤的是（）。

A.乙公司已申報抵扣進項稅的，乙公司可填開并上傳《信息表》，不填寫相對應(yīng)的藍字專用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進項稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證

B.乙公司未申報抵扣進項稅但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的，乙公司填開《信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍字專用發(fā)票信息

C.乙公司未申報抵扣進項稅并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，乙公司填開《信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍字專用發(fā)票信息

D.甲公司未將增值稅專用發(fā)票交給乙公司的，甲公司填開并上傳《信息表》，填寫相對應(yīng)的藍字專用發(fā)票信息

【答案】：C101、下列關(guān)于涉稅鑒證業(yè)務(wù)注意事項的說法，正確的是（）。

A.委托人不按照業(yè)務(wù)結(jié)果進行申報的，涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)及涉稅服務(wù)人員有權(quán)終止業(yè)務(wù)

B.委托人違反法律、法規(guī)及相關(guān)規(guī)定的，涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)及涉稅服務(wù)人員有權(quán)終止業(yè)務(wù)，對于已完成的部分約定業(yè)務(wù)，無權(quán)收款

C.委托人提供不真實、不完整資料信息的，涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)及涉稅服務(wù)人員有權(quán)終止業(yè)務(wù)，對于已完成的部分約定業(yè)務(wù)，涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)及涉稅服務(wù)人員要承擔(dān)該部分責(zé)任

D.為提高工作效率，最好指定承辦被鑒證單位代理服務(wù)的人員，同時承辦被鑒證單位的涉稅鑒證業(yè)務(wù)

【答案】：A102、關(guān)于涉稅專業(yè)服務(wù)關(guān)系確立的前提，下列表述錯誤的是（）。

A.稅務(wù)機關(guān)對涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)及其從事涉稅服務(wù)人員進行實名制管理

B.雙方達成了涉稅專業(yè)服務(wù)關(guān)系的口頭協(xié)議

C.稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)對稅務(wù)師事務(wù)所實施行政登記

D.屬于涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)可以從事的涉稅業(yè)務(wù)范圍

【答案】：B103、實行定期定額征收的個體工商戶在停業(yè)前應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機關(guān)辦理停業(yè)報告，停業(yè)時間不超過（）。

A.3個月

B.9個月

C.1年

D.半年

【答案】：C104、下列適用企業(yè)所得稅研究開發(fā)費用加計扣除政策的行業(yè)是（）。

A.新能源汽車制造業(yè)

B.娛樂業(yè)

C.房地產(chǎn)業(yè)

D.煙草制造業(yè)

【答案】：A105、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，12月購進貨物，均取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)生可抵扣的進項稅額100000元；銷售貨物發(fā)生增值稅銷項稅額150000元，月末盤點時發(fā)現(xiàn)因管理不善丟失貨物一批，發(fā)生進項稅額轉(zhuǎn)出20000元。則12月末企業(yè)應(yīng)作的會計處理是（）。

A.借：應(yīng)交稅費——未交增值稅70000貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）70000

B.借：應(yīng)交稅費——未交增值稅90000貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）90000

C.借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）70000貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅70000

D.借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）90000貸：銀行存款90000

【答案】：C106、王某經(jīng)營的面包超市（所售面包均由王某從工廠進貨）月銷售額基本維持在10萬元到15萬元，則王某應(yīng)建立（）。

A.簡易賬

B.復(fù)式賬

C.簡易賬、復(fù)式賬均可

D.不必建立賬簿

【答案】：B107、一般運用于會計分錄借貸方，有一方會計科目用錯，而另一方會計科目沒有錯的情況適用的賬務(wù)調(diào)整方法是（）。

A.紅字沖銷法

B.補充登記法

C.綜合賬務(wù)調(diào)整法

D.補充調(diào)整法

【答案】：C108、下列各項不同用途的應(yīng)稅消費品，不需繳納消費稅的是（）。

A.將應(yīng)交消費稅的產(chǎn)品用于職工福利的

B.委托加工的應(yīng)稅消費品（受托方已代收代繳消費稅），委托方收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的

C.自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費品的

D.生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)的殘次品卷煙

【答案】：B109、2019年11月，某建筑企業(yè)小規(guī)模納稅人（按月納稅）取得本地建筑服務(wù)含稅收入20萬元，同時向其他建筑企業(yè)支付含稅分包款12萬元，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅稅額（）萬元。

A.0

B.0.23

C.0.58

D.0.73

【答案】：A110、符合規(guī)定的首次申領(lǐng)增值稅發(fā)票的新辦納稅人辦理發(fā)票票種核定，最高開票限額不得超過（）萬元。

A.25

B.10

C.5

D.100

【答案】：B111、某企業(yè)職工劉某于2020年1月辦理了提前退休手續(xù)，距離法定退休年齡尚有36個月，當(dāng)月領(lǐng)取工資4500元（不考慮專項扣除及專項附加扣除）和一次性補償款收入90000元。劉某1月份應(yīng)繳納個人所得稅（）元。

A.0

B.30

C.45

D.2685

【答案】：A112、下列關(guān)于增值稅一般納稅人登記的說法，錯誤的是（）。

A.小規(guī)模納稅人會計核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機關(guān)進行增值稅一般納稅人登記

B.從事成品油銷售的加油站、航空運輸企業(yè)、電信企業(yè)總機構(gòu)及其分支機構(gòu)，一律由主管稅務(wù)機關(guān)登記為增值稅一般納稅人

C.年應(yīng)稅銷售額達到一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，未申請辦理一般納稅人手續(xù)的，應(yīng)按銷售額依照增值稅稅率計算應(yīng)納稅額，可以抵扣進項稅額，但不得使用增值稅專用發(fā)票

D.納稅人登記為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人，國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外

【答案】：C113、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，納稅期限為15天，2020年6月20日繳納本月1日至15日的應(yīng)納增值稅額98000元，則正確的會計處理為（）。

A.借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（已交稅金）98000貸：銀行存款98000

B.借：應(yīng)交稅費——未交增值稅98000貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）98000

C.借：以前年度損益調(diào)整98000貸：銀行存款98000

D.借：應(yīng)交稅費——未交增值稅98000貸：銀行存款98000

【答案】：A114、下列關(guān)于代理建賬記賬業(yè)務(wù)的說法，符合有關(guān)規(guī)定的是（）。

A.稅務(wù)師代理記賬不包括代理制作原始憑證

B.稅務(wù)師為個體工商戶建賬時，應(yīng)嚴(yán)格按個體工商戶會計制度的規(guī)定，不得自行減少會計科目

C.稅務(wù)師不得代理客戶進行對賬和結(jié)賬工作

D.稅務(wù)師可代理登記銀行存款日記賬

【答案】：A115、根據(jù)《行政訴訟法》規(guī)定，下列關(guān)于行政訴訟二審程序的說法中，錯誤的是（）。

A.若當(dāng)事人對原審法院認(rèn)定的事實有爭議，則二審法院必須開庭審理

B.二審法院審理上訴案件，一般應(yīng)當(dāng)在收到上訴狀之日起3個月內(nèi)作出終審判決

C.二審法院審理上訴案件時，應(yīng)當(dāng)對原審法院的裁判和被訴具體行政行為是否合法進行全面審查

D.當(dāng)事人不服一審判決提起上訴的，應(yīng)當(dāng)在判決書送達之日起10日內(nèi)提起

【答案】：D116、下列不屬于提起稅務(wù)行政訴訟時必須同時符合的條件的是（）。

A.有明確的被告

B.有具體的訴訟請求和事實根據(jù)

C.屬于人民法院受案范圍和受訴人民法院管轄

D.稅務(wù)行政處罰案件已經(jīng)稅務(wù)行政復(fù)議

【答案】：D117、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)系增值稅一般納稅人，在開發(fā)某商業(yè)樓盤時采用的是一般計稅方法，計算增值稅扣除土地價款時需要填寫（）。

A.附列資料（一）本期銷售明細

B.附列資料（二）本期進項稅額明細

C.附列資料（三）服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)扣除項目明細

D.附列資料（四）稅額抵減情況表

【答案】：C118、2019年8月甲公司聘請于飛到單位進行技術(shù)指導(dǎo)，支付勞務(wù)報酬30000元，甲公司應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅是（）元。

A.4800

B.5200

C.6000

D.7200

【答案】：B119、某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，下設(shè)一單獨的銷售公司，2020年5月將150噸白酒銷售給該銷售公司，每噸不含稅售價為8000元，該銷售公司對外的不含稅銷售價格為14000元/噸，稅務(wù)機關(guān)核定的最低計稅價格為每噸11000元，該白酒生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費稅（）元。

A.570000

B.384000

C.480000

D.390000

【答案】：C120、甲企業(yè)為我國的居民企業(yè)，2019年度權(quán)益性投資額為700萬元。當(dāng)年1月1日為建造企業(yè)的辦公樓向商業(yè)銀行借款500萬元，借款期限為1年，借款年利率為5.5%，2019年8月底該辦公樓完工并投入使用。當(dāng)年向關(guān)聯(lián)方乙企業(yè)（非金融企業(yè)）借款1500萬元，發(fā)生全年借款利息100萬元，假設(shè)不考慮其他因素，則甲企業(yè)2019年準(zhǔn)予在稅前直接扣除的財務(wù)費用為（）萬元。

A.77

B.85.16

C.86.17

D.109.17

【答案】：C121、2021年1月15日某納稅人經(jīng)稅務(wù)部門實施納稅檢查后認(rèn)定其具有偷稅行為，處以補繳稅款5000元及一倍罰款、滯納金300元的處理，當(dāng)日納稅人不服，在繳完稅金但未上交罰款、滯納金的情況下，委托某稅務(wù)師事務(wù)所代理復(fù)議，填寫并向稅務(wù)行政復(fù)議機關(guān)提交了《復(fù)議申請書》，稅務(wù)行政復(fù)議機關(guān)答復(fù)為（）。

A.決定受理

B.要求申請人限期補正

C.不予受理

D.移送其他稅務(wù)機關(guān)

【答案】：C122、（2018年真題）企業(yè)按期計提車船稅時，下列分錄正確的是（）。

A.借：管理費用貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交車船稅

B.借：固定資產(chǎn)貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交車船稅

C.借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交車船稅

D.借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交車船稅貸：銀行存款

【答案】：C123、下列關(guān)于關(guān)聯(lián)關(guān)系的判斷，錯誤的是（）。

A.A公司直接持有B公司30%的股份，A公司和B公司屬于關(guān)聯(lián)企業(yè)

B.A公司持有B公司50%的股份，B公司持有C公司40%的股份，則A公司和C公司不具有關(guān)聯(lián)關(guān)系

C.A公司持有B公司20%股權(quán)，B公司實收資本為300萬元，B公司從A公司（非金融機構(gòu)）借入200萬元款項從事生產(chǎn)經(jīng)營，A公司和B公司屬于關(guān)聯(lián)企業(yè)

D.A公司持有B公司15%股份，對B公司的生產(chǎn)經(jīng)營、交易具有實質(zhì)控制，A公司和B公司屬于關(guān)聯(lián)企業(yè)

【答案】：B124、下列關(guān)于資源稅計稅依據(jù)的表述，錯誤的是（）。

A.資源稅實行從價計征或者從量計征

B.從價計征資源稅的計稅依據(jù)為應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額

C.從量定額征收的資源稅的計稅依據(jù)是應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售數(shù)量

D.從價計征資源稅的計稅依據(jù)包含增值稅銷項稅額

【答案】：D125、（2020年真題）稅務(wù)行政復(fù)議申請期限是申請人知曉稅務(wù)機關(guān)作出具體行政行為之日起（）日內(nèi)。

A.60

B.15

C.30

D.45

【答案】：A126、甲企業(yè)在當(dāng)?shù)赜蠥、B、C三塊生產(chǎn)經(jīng)營用地，A的土地使用權(quán)屬于甲企業(yè)，面積10000平方米，其中幼兒園占地1000平方米，廠區(qū)綠化占地2000平方米；B的土地使用權(quán)屬于甲企業(yè)與乙企業(yè)共同擁有，面積5000平方米，實際使用面積各占50%；C土地面積3000平方米，甲企業(yè)一直使用但土地使用權(quán)未確定。假設(shè)當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅的單位稅額為每平方米5元，甲企業(yè)全年應(yīng)納的城鎮(zhèn)土地使用稅是（）元。

A.57500

B.62500

C.72500

D.85000

【答案】：C127、某酒廠采用投入產(chǎn)出法核定農(nóng)產(chǎn)品進項稅額扣除，投入產(chǎn)出標(biāo)準(zhǔn)為1噸玉米生產(chǎn)0.6噸白酒。企業(yè)期初無農(nóng)產(chǎn)品余額，本月購進100噸玉米，買價為300000元。2020年6月銷售43噸白酒，則允許扣除的進項稅額為（）元。

A.17753.12

B.19546.36

C.24735.66

D.29656.55

【答案】：C128、某工藝品廠為增值稅一般納稅人，2020年1月2日銷售給甲企業(yè)200套工藝品，每套不含稅價格600元。由于部分工藝品存在瑕疵，該工藝品廠給予甲企業(yè)15%的銷售折讓，已開具紅字增值稅專用發(fā)票。為了鼓勵甲企業(yè)及時付款，該工藝品廠提出2/20，n/30的付款條件，甲企業(yè)于當(dāng)月15日付款。該工藝品廠此項業(yè)務(wù)的銷項稅額為（）元。

A.15600

B.12994.8

C.16320

D.13260

【答案】：D129、《中國藥典》采用哪種方法檢查青霉素中的聚合物

A.高效液相色譜法

B.薄層色譜法

C.氣相色譜法

D.分子排阻色潛法

E.容量法

【答案】：D130、增值稅一般納稅人取得的增值稅普通發(fā)票，可以抵扣增值稅進項稅額的是（）。

A.農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票

B.門票

C.紙質(zhì)打車票

D.印有本單位名稱的增值稅普通發(fā)票

【答案】：A131、（2018年）2020年6月20日某食品廠支付10300元，從某小規(guī)模納稅人收購一批農(nóng)產(chǎn)品（用于生產(chǎn)13%稅率的食品）并取得專票，則該批農(nóng)產(chǎn)品共計可抵扣的進項稅額為（）元。

A.300

B.900

C.1000

D.1030

【答案】：C132、下列項目在計算個體工商戶的個人所得稅應(yīng)納稅所得額時，可以在稅前扣除的是（）。

A.稅款的滯納金

B.被沒收的財物損失

C.行政罰款支出

D.生產(chǎn)過程中耗費的原料成本

【答案】：D133、（2019年真題）2019年5月份某企業(yè)支付稅控設(shè)備維護費并取得發(fā)票，該企業(yè)會計核算的借方科目是（）。

A.應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

B.應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）

C.應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額抵減）

D.應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（減免稅款）

【答案】：D134、自2020年2月起，各省、自治區(qū)、直轄市及新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團可指導(dǎo)統(tǒng)籌地區(qū)根據(jù)基

A.50%，6

B.50%，5

C.60%，6

D.60%，5

【答案】：B135、增值稅一般納稅人2020年7月份發(fā)生的下列經(jīng)濟行為中，可以開具增值稅專用發(fā)票的是（）。

A.丙企業(yè)將生產(chǎn)的鍋爐直接銷售給某物業(yè)公司

B.乙商場將化妝品銷售給消費者

C.丁企業(yè)將一批免稅藥品銷售給醫(yī)藥公司

D.甲企業(yè)為張某個人提供餐飲服務(wù)

【答案】：A136、下列關(guān)于農(nóng)產(chǎn)品扣稅憑證審核的表述中，錯誤的是（）。

A.納稅人購進用于生產(chǎn)銷售或委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品按照10%的扣除率計算進項稅額

B.納稅人購進用于生產(chǎn)銷售或委托加工9%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品按照9%的扣除率計算進項稅額

C.納稅人收購農(nóng)產(chǎn)品，并開具收購發(fā)票的，可以按照規(guī)定計算抵扣進項稅

D.納稅人收購農(nóng)產(chǎn)品，并開具收購發(fā)票的，不可以抵扣進項稅

【答案】：D137、根據(jù)個人基本醫(yī)療保險的現(xiàn)行政策，城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險繳費基數(shù)按照上年當(dāng)?shù)芈毠て骄べY（）為依據(jù)。

A.下限為50%，上限為400%

B.下限為60%，上限為400%

C.下限為50%，上限為300%

D.下限為60%，上限為300%

【答案】：D138、根據(jù)規(guī)定，企業(yè)實際轉(zhuǎn)讓金融商品，月末如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓損失，則下列說法正確的是（）。

A.應(yīng)借記“應(yīng)交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目

B.應(yīng)借記“投資收益”科目

C.應(yīng)貸記“銀行存款”科目

D.應(yīng)貸記“應(yīng)交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目

【答案】：A139、企業(yè)從關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，這是對關(guān)聯(lián)企業(yè)的企業(yè)所得稅實施（）管理。

A.受控外國企業(yè)

B.成本分?jǐn)倕f(xié)議

C.資本弱化

D.預(yù)約安排定價

【答案】：C140、（2015年真題）某學(xué)校退休教師某月取得的收入中，不需要繳納個人所得稅的是（）。

A.從出版社取得稿酬2000元

B.咨詢費收入1000元

C.家教收入3000元

D.每月取得的退休金4000元

【答案】：D141、某軟件開發(fā)企業(yè)按照增值稅的有關(guān)規(guī)定，收到按即征即退方式退還的增值稅，該企業(yè)正確的賬務(wù)處理為（）。

A.借：銀行存款貸：補貼收入

B.借：銀行存款貸：利潤分配——未分配利潤

C.借：銀行存款貸：其他收益

D.借：銀行存款貸：以前年度損益調(diào)整

【答案】：C142、按照《稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定，欠繳稅款數(shù)額較大的納稅人在處分其不動產(chǎn)或大額資產(chǎn)前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)報告。其中欠繳稅款數(shù)額較大是指欠繳稅款在（）萬元以上。

A.3

B.5

C.10

D.15

【答案】：B143、某白酒廠為增值稅一般納稅人，2020年6月用外購糧食白酒加漿降度后生產(chǎn)白酒100噸，全部用于銷售，當(dāng)月取得含稅銷售額483.64萬元，當(dāng)月購進糧食白酒買價120萬元，月初庫存外購糧食白酒買價98萬元，月末庫存外購糧食白酒買價40萬元，。該廠當(dāng)月應(yīng)納消費稅（）萬元。

A.95.60

B.102.57

C.112.57

D.121.00

【答案】：A144、（2018年真題）下列情形中，應(yīng)由購買方向銷售方開具發(fā)票的是（）。

A.企業(yè)發(fā)生銷售貨物退回

B.加油站發(fā)售加油卡

C.企業(yè)銷售免稅商品

D.食品加工企業(yè)向農(nóng)民個人收購其自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

【答案】：D145、“多證合一”納稅人，核算方式信息發(fā)生變化的，應(yīng)向（）辦理變更登記。

A.主管稅務(wù)機關(guān)

B.主管財政機關(guān)

C.主管市場監(jiān)督管理機關(guān)

D.主管司法機關(guān)

【答案】：A146、甲公司為一般納稅人，2020年1月繳納的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備技術(shù)維護費已取得合規(guī)發(fā)票，按規(guī)定允許全額抵減的增值稅應(yīng)納稅額應(yīng)計入（）科目借方。

A.應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

B.應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（減免稅款）

C.應(yīng)交稅費——簡易計稅

D.管理費用

【答案】：B147、下列關(guān)于房產(chǎn)稅的規(guī)定，表述正確的是（）。

A.房產(chǎn)稅在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和農(nóng)村征收

B.專門用于經(jīng)營農(nóng)產(chǎn)品的農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場（包括自有和承租）的房產(chǎn)，暫免征收房產(chǎn)稅

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，完工驗收時應(yīng)征收房產(chǎn)稅

D.企業(yè)辦的技術(shù)培訓(xùn)學(xué)校自用的房產(chǎn)，應(yīng)征收房產(chǎn)稅

【答案】：B148、某增值稅一般納稅人轉(zhuǎn)讓一臺使用過的機器設(shè)備，該設(shè)備2007年8月購入，原價800萬元，未抵扣進項稅額，現(xiàn)在以30.9萬元售出，賬務(wù)處理正確的是（）。

A.借：銀行存款309000貸：固定資產(chǎn)清理303000應(yīng)交稅費——簡易計稅6000

B.借：銀行存款309000貸：固定資產(chǎn)清理303000應(yīng)交稅費——未交增值稅6000

C.借：銀行存款309000貸：固定資產(chǎn)清理303000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）6000

D.借：銀行存款309000貸：固定資產(chǎn)清理300000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅9000

【答案】：A149、某稅務(wù)師于2019年12月對企業(yè)2019年的納稅情況進行審核時發(fā)現(xiàn)，2019年6月銷售啤酒收取的包裝物押金22600元已經(jīng)逾期，仍然在其他應(yīng)付款的貸方掛賬，則以下調(diào)整分錄中正確的是（）。

A.借：其他應(yīng)付款22600貸：以前年度損益調(diào)整22600

B.借：其他應(yīng)付款22600貸：利潤分配——未分配利潤22600

C.借：其他應(yīng)付款22600貸：其他業(yè)務(wù)收入22600

D.借：其他應(yīng)付款22600貸：其他業(yè)務(wù)收入20000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）2600

【答案】：D150、一般納稅人銷售的下列應(yīng)稅行為中，以銷售額全額計算銷項稅額的是（）。

A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售其開發(fā)的房地產(chǎn)新項目

B.客運場站服務(wù)

C.建筑服務(wù)

D.金融商品轉(zhuǎn)讓

【答案】：C151、個人為單位或他人提供擔(dān)保獲得收入，按照（）計算繳納個人所得稅。

A.工資所得

B.勞務(wù)所得

C.經(jīng)營所得

D.偶然所得

【答案】：D152、關(guān)于行政復(fù)議參加人的說法，正確的是（）。

A.被申請人可以委托本機關(guān)以外人員參加行政復(fù)議

B.第三人不參加行政復(fù)議，不影響行政復(fù)議案件的審理

C.對稅務(wù)機關(guān)委托的單位和個人的代征行為不服的，受托的單位和個人為被申請人

D.申請人、第三人可以委托1-5名代理人參加行政復(fù)議

【答案】：B153、甲稅務(wù)師事務(wù)所的稅務(wù)師代客戶乙公司進行納稅申報，申報后因少繳納稅款被稅務(wù)機關(guān)處以罰款，承擔(dān)該罰款的是（）。

A.稅務(wù)師

B.甲稅務(wù)師事務(wù)所

C.乙公司

D.稅務(wù)師、乙公司、甲稅務(wù)師事務(wù)所

【答案】：C154、某公司拖欠2016年度增值稅42萬元，催繳無效，經(jīng)縣稅務(wù)局局長批準(zhǔn)，2017年3月，稅務(wù)機關(guān)書面通知其開戶銀行扣繳所欠稅款，這一行政行為屬于（）。

A.提供納稅擔(dān)保

B.稅收保全措施

C.強制執(zhí)行措施

D.稅務(wù)行政協(xié)助

【答案】：C155、某自營出口生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，專業(yè)從事進料加工業(yè)務(wù)，按實耗法計算，當(dāng)月計劃進口總值為100萬元，出口貨物的征稅率為13%，退稅率為10%。2020年8月有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)為：購進原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款200萬元，增值稅專用發(fā)票通過認(rèn)證。上期末留抵稅額6萬元。本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額100萬元，收款113萬元存入銀行。本月計劃出口總值為300萬元，實際出口貨物離岸價折合人民幣210萬元。本月實際從國外免稅購進原材料150萬元，當(dāng)月企業(yè)的《進料加工登記手冊》未核銷。該企業(yè)當(dāng)月的增值稅免抵稅額為（）萬元。

A.0.9

B.0.8

C.0.7

D.0

【答案】：D156、苯妥英鈉結(jié)構(gòu)中苯環(huán)個數(shù)是

A.1個

B.2個

C.3個

D.4個

E.5個

【答案】：B157、維生素E的鑒別反應(yīng)有

A.硫色素反應(yīng)

B.與硝酸銀試液的反應(yīng)

C.與硝酸的反應(yīng)

D.水解后的還原反應(yīng)

E.與二氯靛酚鈉試液的反應(yīng)

【答案】：C158、下列關(guān)于轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅的處理，不正確的是（）。

A.通過“應(yīng)交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”明細科目進行核算

B.金融商品轉(zhuǎn)讓按規(guī)定以盈虧相抵后的余額作為銷售額

C.金融商品轉(zhuǎn)讓按規(guī)定以不含稅收入作為銷售額，不能減除虧損

D.轉(zhuǎn)讓金融商品當(dāng)月月末，如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓收益，則按應(yīng)納稅額，借記“投資收益”等科目，貸記“應(yīng)交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目

【答案】：C159、下列各項中，屬于資源稅計稅依據(jù)的是（）。

A.納稅人開采銷售原油時的原油銷售數(shù)量

B.納稅人從量征收砂石資源稅時向?qū)Ψ绞杖〉膬r外費用

C.納稅人銷售煤炭時收取的增值稅稅額

D.納稅人銷售天然氣時向購買方收取的不含增值稅銷售額

【答案】：D160、某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月將自產(chǎn)的高檔化妝品與某商場進行商品交換，用5箱折價10萬元（不含稅）高檔化妝品換進勞保用品一批。已知該化妝品本月最高不含稅售價是每箱3萬元，平均不含稅售價是每箱2.5萬元。則該批高檔化妝品交換商品應(yīng)繳納消費稅（）萬元。（化妝品的消費稅稅率為15%）

A.0

B.2.25

C.1.875

D.4.50

【答案】：B161、某一般納稅人2020年6月銷項稅額60萬元，進項稅額80萬元，5月末欠繳稅款30萬元尚未繳納，則6月份企業(yè)應(yīng)做的會計分錄為（）。

A.借：應(yīng)交稅費——未交增值稅20貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）20

B.借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）20貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅20

C.借：應(yīng)交稅費——未交增值稅10貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）10

D.借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）20（紅字）貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅20（紅字）

【答案】：D162、甲公司為增值稅一般納稅人，2021年4月1日向境外乙公司支付一項特許權(quán)使用費（乙公司在我國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所），合同約定價款為106萬元（含稅）。甲公司按約定在支付境外乙公司服務(wù)費時應(yīng)扣繳增值稅，取得了解繳稅款的完稅憑證，并經(jīng)勾選確認(rèn)用途。則下列會計處理正確的是（）。

A.借：管理費用100應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）6貸：銀行存款100應(yīng)交稅費——代扣代交增值稅6

B.借：管理費用106貸：銀行存款106

C.借：管理費用100應(yīng)交稅費——待抵扣進項稅額6貸：銀行存款106

D.借：管理費用100應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）6貸：銀行存款106

【答案】：A163、某企業(yè)2019年1月土地使用證上記載占用土地的面積為50000平方米（其中企業(yè)自辦的技術(shù)培訓(xùn)學(xué)校占地10000平方米，廠區(qū)內(nèi)綠化用地5000平方米），另外該企業(yè)9月新征用耕地20000平方米，已繳納耕地占用稅，9月新征用非耕地10000平方米。該企業(yè)適用城鎮(zhèn)土地使用稅為5元/平方米。則該企業(yè)2019年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）元。

A.187500

B.200000

C.212500

D.237500

【答案】：C164、稅務(wù)師受托對某企業(yè)進行納稅審核，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)2020年3月份將福利部門領(lǐng)用的原材料20000元，計入生產(chǎn)成本，經(jīng)核實當(dāng)月期末材料結(jié)存成本為50000元，期末