經(jīng)濟責任審計報告模板

年4月19日經(jīng)濟責任審計報告模板文檔僅供參考××公司××（職位）××同志任期（離任）經(jīng)濟責任審計報告XX審字[20XX]第xx號XX集團/XX經(jīng)營單位審計監(jiān)察部二〇xx年xx月xx日目錄一、基本情況 4（一）公司基本情況 4（二）XXX經(jīng)理人基本情況 5二、審計范圍和審計方式 6（一）審計范圍 6（二）審計方式 6三、任期基本財務狀況 6（一）模擬財務報表的編制 6（二）任期財務報表項目調(diào)整事項說明 6（三）任期財務報表項目未調(diào)整不符事項說明 7（四）任期末與任期初資產(chǎn)、負債、所有者權益狀況比較分析 7四、財務績效評價 9（一）任期內(nèi)經(jīng)營成果狀況 9（二）任期經(jīng)營目標完成情況 10（三）EVA考核 11（四）管理績效指標評價 11五、企業(yè)負責人的主要業(yè)績 11（一）在發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃方面 11（二）在改革改組改制方面 11（三）在生產(chǎn)經(jīng)營成果方面 11（四）在內(nèi)部控制機制方面 11（五）在提高企業(yè)市場競爭能力方面 12（六）持續(xù)發(fā)展能力方面 12六、審計發(fā)現(xiàn)與建議 12（一）財務核算和財務管理 12（二）任期資產(chǎn)質(zhì)量情況 12（三）任期重大經(jīng)營活動和經(jīng)營決策情況 13（四）任期內(nèi)部控制制度的建立（完善）以及經(jīng)營合法合規(guī)情況 13（五）個人收入和遵守廉政規(guī)定情況 14（六）其它需要說明的事項 14七、審計評價 14附表1.任期資產(chǎn)負債對比表2.任期利潤及利潤分配對比表3.任期現(xiàn)金流量表4.審計調(diào)整明細表及說明5.任期內(nèi)主要經(jīng)營指標完成情況表6.任期內(nèi)不良資產(chǎn)情況表7.任期內(nèi)對外投資情況表(報告附表可根據(jù)要求及被審計單位性質(zhì)增減表格)

XX公司管理層：根據(jù)《xxx》，20××年×月×日至×月×日，我們對××公司（以下簡稱××公司）××總經(jīng)理任職期間（×年×月至×年×月）的財務會計報表及與其經(jīng)濟責任相關的資料進行了審計。這些會計報表及資料的真實性、完整性由×公司負責，我們的責任是對以上會計報表及相關會計資料發(fā)表審計意見。這次審計，我們重點對××同志任期內(nèi)（×年至×年）××公司資產(chǎn)、負債、所有者權益的真實性、經(jīng)營成果的真實性、任期目標的完成情況、對外投資和資產(chǎn)處理情況、重大經(jīng)營決策，以及遵守財經(jīng)法規(guī)等情況進行了審計。我們的審計是依據(jù)《中央企業(yè)經(jīng)濟責任審計管理暫行辦法》（國務院國資委令第7號）、《中央企業(yè)內(nèi)部審計管理暫行辦法》（國務院國資委令第8號）、《中央企業(yè)經(jīng)濟責任審計實施細則》、《企業(yè)會計準則》、中共中央辦公廳、國務院辦公廳關于印發(fā)《黨政主要領導干部和國有企業(yè)領導人員經(jīng)濟責任審計規(guī)定》的通知（中辦發(fā)【】32號）、《XX集團經(jīng)濟責任審計管理規(guī)定（修訂）》等相關財務法規(guī)進行的。在審計過程中，我們調(diào)查審核了XXX公司有關會計賬簿、會計報表，抽查了有關會計憑證，對任期目標的完成情況、重大投資決策情況、經(jīng)營管理以遵守財經(jīng)法規(guī)等情況進行了審計和評價。（審計依據(jù)可根據(jù)審計性質(zhì)更改）一、基本情況（一）公司基本情況×年×月，集團（或下屬一級經(jīng)營單位）××[20××]×號文決定組建××公司?！聊辍猎隆寥?，××公司在××工商行政管理局登記設立，營業(yè)執(zhí)照注冊號××，注冊資金為××萬元，經(jīng)濟性質(zhì)為××。經(jīng)營范圍為××。公司下設××部、××部等××個職能部門，××分公司等xx個分公司，××公司等××個子公司。截止到20××年×月×日，公司共有從業(yè)人員×人（公司總部×人），其中：在崗職工×××人，離退休×××人。組織架構圖如下：管理范圍基本情況見下表：單位名稱法人主營業(yè)務注冊資本持股注冊地址（特殊說明：對上表未能反映的情況，應補充說明。）（二）XXX經(jīng)理人基本情況XXX，男（女），XXXX年XX月XX日生，XX大學XX專業(yè)。XXXX年XX月-XXXX年XX月，擔任XX公司（被審單位）總經(jīng)理，任期××年。個人簡歷如下：時間工作單位職務XXXX.X.X至XXXX.X.X××同志任職期間為×年×月至××年×月，期間主要負責××公司全面管理工作，并分管××部。具體職權是：××事項等?！痢凉局饕芾韴F隊如下：姓名職務職責二、審計范圍和審計方式（一）審計范圍本次審計以XXX同志任職期間的管理范圍為依據(jù)，選取了X家單位作為現(xiàn)場審計單位，滿足了《中央企業(yè)經(jīng)濟責任審計實施細則》對審計范圍的要求。這X家現(xiàn)場單位各年納入管理范圍的具體情況如下：序號單位名稱XXXXXXXXXXXXXXXXXXXX簡稱12345（二）審計方式本次審計主要實施了包括檢查會計記錄、監(jiān)盤實物、函證往來款項，以及核對業(yè)務和管理記錄、外部信息等審計組認為必要的程序；但由于XXX等原因，本次審計未能進行XXX等審計程序/未能獲取XXX等審計證據(jù)。三、任期基本財務狀況（一）模擬財務報表的編制為保證經(jīng)濟責任審計期間內(nèi)各年度企業(yè)財務數(shù)據(jù)的可比性，客觀公正地評價公司的經(jīng)營績效、負責人的經(jīng)營業(yè)績與經(jīng)濟責任，我們按照《企業(yè)會計準則》(財政部2月15日頒布)的要求，結合XX公司實際，對XXXX年XX月至XXXX年XX月財務報表進行了追溯調(diào)整，重新編制了模擬財務報表。（二）任期財務報表項目調(diào)整事項說明主要財務報表項目調(diào)整情況如下：截止日XXXX-XX-XXXXXX-XX-XXXXXX-XX-XX……資產(chǎn)總額未審數(shù)據(jù)審計調(diào)整審定數(shù)據(jù)負債總額未審數(shù)據(jù)審計調(diào)整審定數(shù)據(jù)所有者權益未審數(shù)據(jù)審計調(diào)整審定數(shù)據(jù)利潤總額未審數(shù)據(jù)審計調(diào)整審定數(shù)據(jù)該部分主要對審計調(diào)整事項進行說明，調(diào)整金額單筆大于當年資產(chǎn)總額、負債總額、所有者權益、利潤總額5%以上以上的，應逐項說明調(diào)整原因和影響科目。建議格式：xxxx年xx月，該公司xxxxxx(簡要說明事項內(nèi)容)，該事項調(diào)增（減）xxxx科目。詳見附件4：審計調(diào)整明細表及說明。（三）任期財務報表項目未調(diào)整不符事項說明除以上調(diào)整事項外，如下事項不符合《企業(yè)會計準則》的要求但未進行審計調(diào)整。（四）任期末與任期初資產(chǎn)、負債、所有者權益狀況比較分析20xx年x月-20xx年xx月期間，xx公司資產(chǎn)、負債及所有者權益的項目和結構都發(fā)生了很大變化。xx公司20xx年x月1日（基期）資產(chǎn)總額xx萬元，負債總額xx萬元，所有者權益xx萬元；20xx年xx月31日（任期末）資產(chǎn)總額xx萬元，負債總額xx萬元，所有者權益xx萬元（剔除分紅因素，應為xx萬元）。此期間資產(chǎn)增加xx萬元，增幅為xx%，負債增加xx萬元，增幅858.36%，所有者權益增加xx萬元（剔除分紅因素，增加額應為xx萬元），增幅為xx%（剔除分紅因素，增幅為xx%）。主要變化原因是經(jīng)營業(yè)務規(guī)模擴大、經(jīng)營效益的積累、xx公司20xx年度分紅xx萬元等共同影響所致。資產(chǎn)負債簡表單位：萬元項目7月1日12月31日12月31日12月31日12月31日貨幣資金應收賬款預付款項其它應收款存貨流動資產(chǎn)合計固定資產(chǎn)在建工程無形資產(chǎn)非流動資產(chǎn)合計資產(chǎn)總計短期借款應付賬款預收款項應付職工薪酬應交稅費其它應付款其它流動負債流動負債合計非流動負債合計負債合計實收資本盈余公積未分配利潤所有者權益合計（可根據(jù)需要以圖例形式表示，只需說明對財務狀況變動影響重要的項目的變動情況，并說明具體原因）（1）資產(chǎn)變動情況及原因從任期初和任期末的比較來看，任期末比任期初的資產(chǎn)總額增加了xx萬元，其中流動資產(chǎn)增減xx萬元，占比xx%；固定資產(chǎn)增加xx萬元，占比xx%；無形資產(chǎn)增加xx萬元，占比0.09%。流動資產(chǎn)增加的主要原因是：隨著三家單位經(jīng)營規(guī)模的擴大，應收帳款、預付帳款和存貨均出現(xiàn)了較大的增加，其中存貨增加xx萬元、應收帳款增加xx萬元、預付帳款增加xx萬元；非流動資產(chǎn)增加的主要原因是：xx公司因與xx的債務糾紛抵債所得。（2）負債變動情況及原因從任期初和任期末的比較來看，任期末比任期初的負債總額增加了xx萬元，全部為流動負債，其中主要科目變動情況為：應付帳款增加xx萬元，占比3.68%；預收帳款增加xx萬元，占比13.45%；應交稅費減少xx萬元，占比2.11%；其它應付款增加xx萬元，占比xx%。流動負債變動的主要原因是：隨著經(jīng)營規(guī)模的擴大，應付帳款、預收帳款和其它應付款（主要是內(nèi)部業(yè)務借款）都有了大幅度的增加，應交稅費出現(xiàn)負的增加xx萬元是由于存貨大規(guī)模增加使得增值稅留抵稅額增加所致。（3）所有者權益變動情況及原因從任期初和任期末的比較來看，任期末比任期初的所有者權益總額增加了xx萬元。變動的主要原因是任期經(jīng)營積累xx萬元和xx公司200xx年度向母公司分紅xx萬元。具體資產(chǎn)、負債、所有者權益狀況參見附表1。四、財務績效評價（一）任期內(nèi)經(jīng)營成果狀況20xx年x月－20xx年12月期間，xx公司累計實現(xiàn)主營業(yè)務收入xx萬元、主營業(yè)務成本xx萬元、營業(yè)稅金及附加xx萬元、銷售費用xx萬元、管理費用xx萬元、財務費用xx萬元、利潤總額xx萬元，企業(yè)所得稅xx萬元，凈利潤xx萬元。利潤表簡表項目20xx年主營業(yè)務收入主營業(yè)務成本營業(yè)稅金及附加銷售費用管理費用財務費用資產(chǎn)減值損失營業(yè)利潤營業(yè)外收入營業(yè)外支出利潤總額所得稅費用凈利潤隨著經(jīng)營規(guī)模擴大，xx公司的主要業(yè)務收入、主營業(yè)務成本、銷售費用和管理費用4個指標，呈逐年遞增趨勢；20xx年-20xx年，財務費用分別增加xx萬元、xx1萬元、xx萬元，增幅依次為xx%、xx%、xx%，財務費用大幅增加的主要原因是存貨規(guī)模增加和存貨周轉(zhuǎn)率不斷降低。具體任期內(nèi)經(jīng)營成果狀況參見附表2。（二）任期經(jīng)營目標完成情況根據(jù)被審計單位情況，如上級主管單位或董事會決策機構下達了任期經(jīng)營考核指標，則進行完成情況分析；如無考核指標，對各項經(jīng)營指標進行年度分析對比，并進行差異分析，說明重大不可比因素或影響因素。（1）財務效益指標完成情況……（闡述該指標完成情況時，應列明相應的影響因素）（2）資產(chǎn)運營指標完成情況……（3）償債能力指標完成情況……（4）發(fā)展能力指標完成情況……（5）其它指標完成情況……（可根據(jù)公司性質(zhì)及委托方關注重點，對上述經(jīng)營目標進行增減，如生產(chǎn)型企業(yè)增加對生產(chǎn)經(jīng)營指標完成情況的分析）（三）EVA考核指標名稱XXXXXXXXXXXXXXXX經(jīng)濟增加值（EVA）經(jīng)濟增加值的變動值（△EVA）具體說明主要變動情況說明（四）管理績效指標評價根據(jù)具體指標情況進行說明。五、企業(yè)負責人的主要業(yè)績（一）在發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃方面（簡要描述任期內(nèi)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃的制定、實施情況，以及產(chǎn)生的積極效果。）（二）在改革改組改制方面（簡要描述任期內(nèi)企業(yè)改革改組改制方案的制定、實施情況，以及產(chǎn)生的效果。）（三）在生產(chǎn)經(jīng)營成果方面 1、與基期比較 2、與計劃或預算或上級下達的指標比較）（四）在內(nèi)部控制機制方面主要包括：內(nèi)部控制機制的制定情況（任職期間制定了哪些財務管理方面的制度）；內(nèi)部控制機制的實施情況（這些財務管理方面的制度是否得到實施，還是一紙空文）；內(nèi)部控制機制的實施結果（效果）（這些財務管理方面的制度實施，產(chǎn)生了哪些積極效果）；（五）在提高企業(yè)市場競爭能力方面（主要包括（但不限于）：為提高市場競爭力進行的調(diào)查研究情況、為提高市場競爭力采取的措施、提高市場競爭力的具體結果。）（六）持續(xù)發(fā)展能力方面（主要包括（但不限于）：改革改組改制方案的制定情況、實施情況及實施結果。）六、審計發(fā)現(xiàn)與建議（一）財務核算和財務管理在審計過程中我們發(fā)現(xiàn)，……。[審計發(fā)現(xiàn)]主要反映會計信息不真實、會計核算及財務管理等方面的問題。如：1.是否根據(jù)本單位的業(yè)務需要，設置會計機構和配備必要的會計人員，會計機構負責人和主管人員是否符合國家的有關規(guī)定；2.會計人員的職業(yè)道德標準及相關內(nèi)部控制制度是否健全有效；3.會計核算體系和方法是否安全、真實、可靠，有無化公為私、公款私存和私設“小金庫”，有無授意偽造、變造會計憑證、賬簿、報表，有無設置賬外賬等問題。審計建議：……（如有要求可引用確認問題所依據(jù)的法規(guī)條款；對所提出的任職期間存在的問題××同志應負領導責任、主管責任或直接責任予以說明）（二）任期資產(chǎn)質(zhì)量情況經(jīng)審計發(fā)現(xiàn)，截至20××年×月×日，××公司存在不良資產(chǎn)×萬元，占資產(chǎn)總額的×%，比基期增加（減少）了××萬元，增長（減少）×%。其中：實物形態(tài)不良資產(chǎn)……（說明不良資產(chǎn)產(chǎn)生的原因或消化不良資產(chǎn)的手段，并評價在不良資產(chǎn)產(chǎn)生過程中被審計單位負責人的相關責任）其它不良資產(chǎn)……[審計發(fā)現(xiàn)]（說明在資產(chǎn)質(zhì)量審計過程中的問題發(fā)現(xiàn)，并提出審計建議；對所提出的任職期間存在的問題××同志應負領導責任、主管責任或直接責任予以說明）任期內(nèi)不良資產(chǎn)情況具體參見附表6。（三）任期重大經(jīng)營活動和經(jīng)營決策情況××總經(jīng)理任職期間，企業(yè)設備更新和技術改造以及福利設施建設等對內(nèi)投資，投資入股、兼并企業(yè)、聯(lián)營合資等對外投資相關情況說明?！痢量偨?jīng)理任職期間，企業(yè)各項重大經(jīng)營決策是否符合章程、各項管理規(guī)定等相關說明。（針對任期期間的重大經(jīng)營決策項目進行闡述，如存在決策問題或要求重點關注的決策項目要分項展開說明）在審計過程中我們發(fā)現(xiàn)，……。[審計發(fā)現(xiàn)]主要反映企業(yè)在重大經(jīng)營決策及重大經(jīng)營活動方面出現(xiàn)失誤、形成損失等問題。如：1.企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營方針是否與全公司保持一致；2.是否樹立為客戶服務的思想；3.經(jīng)營目標責任是否分解落實，有無保證經(jīng)濟目標實現(xiàn)的切實可行的措施和制度。審計建議：…… （說明重大經(jīng)營活動和經(jīng)營決策的問題發(fā)現(xiàn)，并提出審計建議；對所提出的任職期間存在的問題××同志應負領導責任、主管責任或直接責任予以說明）任期內(nèi)對外投資情況具體參見附表7。（四）任期內(nèi)部控制制度的建立（完善）以及經(jīng)營合法合規(guī)情況××總經(jīng)理任職期間，建立（完善）XX內(nèi)控制度體系的具體情況說明，包括企業(yè)各項內(nèi)部控制制度的健全是否有效性的說明在審計過程中我們發(fā)現(xiàn)，……。[審計發(fā)現(xiàn)]主要反映內(nèi)部控制建設與落實方面出現(xiàn)的問題。如：1.企業(yè)各項內(nèi)部控制制度的健全有效性；2.各職能部門的分工是否合理、工作是