財(cái)經(jīng)法規(guī)第三章講義稅收法律制度

財(cái)經(jīng)法規(guī)第三章講義：稅收法律制度一、稅收法律制度的概述稅收法律制度是指國(guó)家有關(guān)稅收方面的制度、法律、政策和規(guī)范。是國(guó)家行使稅收主權(quán)的重要法律依據(jù)，也是企業(yè)和個(gè)人遵守稅收法律規(guī)定的基礎(chǔ)。稅收法律制度的主要內(nèi)容包括：稅收法律體系、稅收法規(guī)層級(jí)、稅收專項(xiàng)法律法規(guī)、稅收政策、稅收行政管理等。二、稅收法律體系稅收法律體系是指國(guó)家有關(guān)稅收制度、法律及其實(shí)施規(guī)范的總稱。稅法包括憲法、法律、行政法規(guī)、地方性法規(guī)、規(guī)范性文件等。憲法:憲法是國(guó)家根本大法，是我國(guó)法律系列的基礎(chǔ)。稅收法律體系層級(jí)：指稅收法律在立法過程中，基于不同立法機(jī)關(guān)、立法目的、權(quán)力機(jī)構(gòu)、參與主體和簽署機(jī)構(gòu)等因素，劃分出來的稅收法律等級(jí)。稅收法律層級(jí)包括以下：憲法層級(jí)立法層級(jí)行政法規(guī)層級(jí)司法解釋層級(jí)地方性法規(guī)層級(jí)三、稅收專項(xiàng)法律法規(guī)稅法體系包括了很多種稅法，以各個(gè)禮節(jié)制度為基礎(chǔ)進(jìn)行劃分。直接稅：直接稅是指根據(jù)財(cái)產(chǎn)或者收入的大小交納的稅金。主要包括：個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅、涉外稅等。間接稅：間接稅是指按照商品和勞務(wù)的購(gòu)銷環(huán)節(jié)征收的稅收形式。主要包括印花稅、增值稅、消費(fèi)稅等。其他稅種：其他稅種主要是指交易稅、資源稅、煙葉稅、車輛購(gòu)置稅、契稅等。稅收專項(xiàng)法律法規(guī)包括了各種稅法：個(gè)人所得稅法、企業(yè)所得稅法、房產(chǎn)稅法、印花稅法等。四、稅收政策稅收政策是指國(guó)家在稅收方面實(shí)施的各種政策。它是國(guó)家對(duì)稅收領(lǐng)域的調(diào)控工具，既能夠促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，又能夠調(diào)控經(jīng)濟(jì)狀況。稅收政策既包括國(guó)家的宏觀稅收政策，也包括企業(yè)和個(gè)人的微觀稅收政策。微觀稅收政策主要包括對(duì)稅收、稅率和稅費(fèi)的使用等。五、稅收行政管理稅收行政管理是指政府通過稅務(wù)機(jī)關(guān)等對(duì)納稅人的稅收行為進(jìn)行監(jiān)督、指導(dǎo)、規(guī)范和管理。主要內(nèi)容包括稅收課稅、征收、監(jiān)管等。稅收行政管理的主體是稅務(wù)機(jī)關(guān)，其主要任務(wù)是制定稅收政策并負(fù)責(zé)稅收的計(jì)算、征收和管理。六、總結(jié)稅收法律制度是國(guó)家行使稅收主權(quán)的重要法律依據(jù)，也是企業(yè)和個(gè)人遵守稅收法律規(guī)定的基礎(chǔ)。稅收法律體系分別由憲法、法律、行政法規(guī)、地方性法規(guī)、規(guī)范性文件構(gòu)成，稅收專項(xiàng)法律法規(guī)包括直接稅、間接稅、其他稅種等。稅收