施工總承包項(xiàng)目常見(jiàn)合同風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)研究

施工總承包項(xiàng)目常見(jiàn)合同風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)研究摘要：項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，合同作為企業(yè)承擔(dān)民事責(zé)任、履行權(quán)利義務(wù)的重要依據(jù)，是企業(yè)管理活動(dòng)的重要痕跡和實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)額基本法律保障，在任何一個(gè)工程項(xiàng)目生命周期中任何部分都可以看到。因各參與方的利益、關(guān)注點(diǎn)和目標(biāo)等不一致，導(dǎo)致合同風(fēng)險(xiǎn)事件的發(fā)生。本文通過(guò)歷史糾紛數(shù)據(jù)的分析，給出合同風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)建議，為施工企業(yè)合同風(fēng)險(xiǎn)管理提供了較好的參考。一、問(wèn)題提出根據(jù)對(duì)國(guó)家統(tǒng)計(jì)局的最新統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)整理分析后可知，最近5年以來(lái)，建筑企業(yè)每年的新簽合同額均占簽訂合同額50%以上，但建筑企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率卻未超過(guò)4%。由此可見(jiàn)，每年都遞增的新簽合同額及產(chǎn)值的增加并未使建筑企業(yè)整體利潤(rùn)率增高。以“建設(shè)工程施工合同糾紛”為關(guān)鍵字在中國(guó)裁判文書(shū)網(wǎng)檢索發(fā)現(xiàn)，建設(shè)工程合同糾紛的案件量也較上年大幅度增加（如圖1所示），反應(yīng)出來(lái)的建設(shè)工程項(xiàng)目合同風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題也日益明顯。經(jīng)整理分析，常見(jiàn)合同風(fēng)險(xiǎn)主要集中在工程價(jià)款爭(zhēng)議、工程質(zhì)量糾紛、工期責(zé)任等方面，具體表現(xiàn)為：拖欠工程進(jìn)度款拒絕、拖延辦理工程結(jié)算；工程項(xiàng)目質(zhì)量不合格；工期延誤損失；欠付勞務(wù)分包單位勞務(wù)款；勞務(wù)單位拖欠民工工資；欠付材料款；材料價(jià)格調(diào)差等。圖12017年-2020年中國(guó)裁判文書(shū)網(wǎng)施工總承包合同糾紛案件統(tǒng)計(jì)圖二、施工總承包項(xiàng)目常見(jiàn)合同風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)合同風(fēng)險(xiǎn)管理作為貫穿工程項(xiàng)目全生命周期風(fēng)險(xiǎn)管理的有機(jī)重要組成部分，并非單一條件和目標(biāo)下的工作，而應(yīng)該是多維度、多視角下的動(dòng)態(tài)全面風(fēng)險(xiǎn)管理。從上文已整理的糾紛數(shù)據(jù)可知，風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)較高但又無(wú)法直接進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的主要合同風(fēng)險(xiǎn)因素基本都圍繞中工程價(jià)款、工期、結(jié)算等核心內(nèi)容發(fā)生。為此，在無(wú)法進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的情況下建議加強(qiáng)管控措施：1.合同風(fēng)險(xiǎn)因素調(diào)查方面第一，審查被調(diào)查對(duì)象的身份證件、法人登記證書(shū)、資質(zhì)證明、授權(quán)委托書(shū)等證明原件，必要時(shí)，可通過(guò)發(fā)證機(jī)關(guān)查詢(xún)證書(shū)的真實(shí)性和合法性，關(guān)注授權(quán)代理人的行為是否在其被授權(quán)范圍內(nèi)，在充分收集相關(guān)證據(jù)的基礎(chǔ)上評(píng)價(jià)主體資格是否恰當(dāng)。第二，獲取調(diào)查對(duì)象經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告、以往交易記錄等財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)信息，分析其獲利能力、償債能力和營(yíng)運(yùn)能力，評(píng)估其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和信用狀況，并在合同履行過(guò)程中持續(xù)關(guān)注其資信變化，建立和及時(shí)更新合同對(duì)方的商業(yè)信用檔案。第三，對(duì)被調(diào)查對(duì)象進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查，實(shí)地了解和全面評(píng)估其生產(chǎn)能力、技術(shù)水平、產(chǎn)品類(lèi)別和質(zhì)量等生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，分析其合同履約能力。第四，與被調(diào)查對(duì)象的主要供應(yīng)商、客戶(hù)、開(kāi)戶(hù)銀行、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)和工商管理部門(mén)等溝通，了解其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、商業(yè)信譽(yù)、履約能力等情況。2.合同談判和訂立方面第一，收集談判對(duì)手資料，充分熟悉談判對(duì)手情況，做到知己知彼；研究國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)、行業(yè)監(jiān)管、產(chǎn)業(yè)政策、同類(lèi)產(chǎn)品或服務(wù)價(jià)格等與談判內(nèi)容相關(guān)的信息，正確制定本企業(yè)談判策略。第二，關(guān)注合同核心內(nèi)容、條款和關(guān)鍵細(xì)節(jié)，具體包括合同標(biāo)的的數(shù)量、質(zhì)量或技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，合同價(jià)格的確定方式與支付方式，履約期限和方式，違約責(zé)任和爭(zhēng)議的解決方法、合同變更或解除條件等。第三，對(duì)于影響重大、涉及較高專(zhuān)業(yè)技術(shù)或法律關(guān)系復(fù)雜的合同，組織法律、技術(shù)、財(cái)會(huì)等專(zhuān)業(yè)人員參與談判，充分發(fā)揮團(tuán)隊(duì)智慧，及時(shí)總結(jié)談判過(guò)程中的得失，研究確定下一步談判策略。第四，必要時(shí)可聘請(qǐng)外部專(zhuān)家參與相關(guān)工作，并充分了解外部專(zhuān)家的專(zhuān)業(yè)資質(zhì)、勝任能力和職業(yè)道德情況。第五，加強(qiáng)保密工作，嚴(yán)格責(zé)任追究制度。第六，對(duì)談判過(guò)程中的重要事項(xiàng)和參與談判人員的主要意見(jiàn)，予以記錄并妥善保存，作為避免合同舞弊的重要手段和責(zé)任追究的依據(jù)。3.合同履行方面第一，強(qiáng)化對(duì)合同履行情況及效果的檢查、分析和驗(yàn)收，全面適當(dāng)執(zhí)行本企業(yè)義務(wù)，敦促對(duì)方積極執(zhí)行合同，確保合同全面有效履行。第二，對(duì)合同對(duì)方的合同履行情況實(shí)施有效監(jiān)控，一旦發(fā)現(xiàn)有違約可能或違約行為，應(yīng)當(dāng)及時(shí)提示風(fēng)險(xiǎn)，并立即采取相應(yīng)措施將合同損失降到最低。第三，根據(jù)需要及時(shí)補(bǔ)充、變更甚至解除合同。一是對(duì)于合同沒(méi)有約定或約定不明確的內(nèi)容，通過(guò)雙方協(xié)商一致對(duì)原有合同進(jìn)行補(bǔ)充；無(wú)法達(dá)成補(bǔ)充協(xié)議的，按照國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)、合同有關(guān)條款或者交易習(xí)慣確定；二是，對(duì)于顯失公平、條款有誤或存在欺詐行為的合同，以及因政策調(diào)整、市場(chǎng)變化等客觀因素已經(jīng)或可能導(dǎo)致企業(yè)利益受損的合同，按規(guī)定程序及時(shí)報(bào)告，并經(jīng)雙方協(xié)商一致，按照規(guī)定權(quán)限和程序辦理合同變更或解除事宜；三是對(duì)方當(dāng)事人提出中止、轉(zhuǎn)讓、解除合同的，造成企業(yè)經(jīng)濟(jì)損失的，應(yīng)向?qū)Ψ疆?dāng)事人書(shū)面提出索賠。第四，加強(qiáng)合同糾紛管理，在履行合同過(guò)程中發(fā)生糾紛的，應(yīng)當(dāng)依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)，在規(guī)定時(shí)效內(nèi)與對(duì)方當(dāng)事人協(xié)商并按規(guī)定權(quán)限和程序及時(shí)報(bào)告。合同糾紛經(jīng)協(xié)商一致的，雙方應(yīng)當(dāng)簽訂書(shū)面協(xié)議；合同糾紛經(jīng)協(xié)商無(wú)法解決的，根據(jù)合同約定選擇仲裁或訴訟方式解決。企業(yè)內(nèi)部授權(quán)處理合同糾紛，應(yīng)當(dāng)簽署授權(quán)委托書(shū)。糾紛處理過(guò)程中，未經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)，相關(guān)經(jīng)辦人員不得向?qū)Ψ疆?dāng)事人作出實(shí)質(zhì)性答復(fù)或承諾。4.工程結(jié)算方面第一，財(cái)會(huì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)在審核合同條款后辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，按照合同規(guī)定付款，及時(shí)催收到期欠款。第二，未按合同條款履約或應(yīng)簽訂書(shū)面合同而未簽訂的，財(cái)會(huì)部門(mén)有權(quán)拒絕付款，并及時(shí)向企業(yè)有關(guān)負(fù)責(zé)人報(bào)告。5.其他風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方面根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)保留、風(fēng)險(xiǎn)回避等各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)處理的辦法，結(jié)合具體的風(fēng)險(xiǎn)事件或可能發(fā)生的合同風(fēng)險(xiǎn)，分別采取不同的應(yīng)對(duì)處理方式。如，一個(gè)工程項(xiàng)目已經(jīng)連續(xù)因?yàn)闃I(yè)主原因停工且無(wú)復(fù)工跡象，施工單位墊資成本和資金越來(lái)越大等情況下，就需要綜合評(píng)判，必要時(shí)采用風(fēng)險(xiǎn)回避的方法，果斷采取相應(yīng)的措施中止項(xiàng)目止損，及時(shí)辦理退場(chǎng)手續(xù)等。參考文獻(xiàn)：[1]張少峰.淺析工程總承包項(xiàng)目合同管理之延誤費(fèi)用索賠[J].低碳世界,2018(04):294-296.[2]王騰.建筑工程總承包項(xiàng)目合同管理常見(jiàn)問(wèn)題分析與對(duì)策[J].城市建設(shè)理論研究(電子版),2017(33):28-29.[3]張紅操.海外EPC工程總承包項(xiàng)目合同的稅收管理[J].財(cái)經(jīng)界(學(xué)術(shù)版),