公司年度財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告范文

公司年度財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告優(yōu)秀范文一、根本狀況公司是我集團(tuán)水泥及熟料綜合型生產(chǎn)企業(yè)，擁有年產(chǎn)100萬噸的熟料生產(chǎn)線一條，年產(chǎn)50萬噸的水泥磨各一臺。廠區(qū)占地面積200余畝，擁有從業(yè)人員近200公司實(shí)收資本4146萬元，其中山東山水水泥集團(tuán)投入資本39462004.82%。此次內(nèi)部202311計(jì)準(zhǔn)則、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》，以及相關(guān)法規(guī)制度等進(jìn)展的。(一)貨幣資金循環(huán)1、202351711,306.94元，未入賬收入單據(jù)318,772.16元，未入賬支出單據(jù)289,490元，經(jīng)40,589.1019,090.7021,498.4元，其中，白條抵庫21,500元。盤盈現(xiàn)金1.6元，經(jīng)詢問系出納人員換崗交接時(shí)遺留差額及尋?，F(xiàn)金收付零頭所致。員負(fù)責(zé)收付款、制單、記賬。制好銀行支票后直接在主管會計(jì)的抽屜中提取并加蓋銀行印鑒。支票未經(jīng)主管會計(jì)審核程序，印鑒分別形同虛設(shè)。內(nèi)部掌握標(biāo)準(zhǔn)。賬務(wù)處理等。6、局部付現(xiàn)業(yè)務(wù)未準(zhǔn)時(shí)進(jìn)展賬務(wù)處理，借款用途不清楚。準(zhǔn)時(shí)進(jìn)展相應(yīng)處理。(二)銷售與收款循環(huán)1、從隨機(jī)抽查的21份水泥買賣合同中覺察，有合同簽訂不標(biāo)準(zhǔn)的狀況：(1)均沒有填寫合同編號;17按集團(tuán)規(guī)定水泥銷售不得賒欠，但在簽訂的銷售合同上有“貨到付險(xiǎn)，并在財(cái)務(wù)對賬環(huán)節(jié)造成混亂。(三)選購與付款循環(huán)險(xiǎn)。(四)生產(chǎn)循環(huán)水泥、包裝五個(gè)工段。產(chǎn)品主要有熟料、水泥。經(jīng)審核，關(guān)心生產(chǎn)本錢主要有供料和電修，其本錢費(fèi)用通過“生產(chǎn)本錢-60%，40%)安排計(jì)入熟料及水泥工段根本生產(chǎn)本錢。電耗本錢按各車間抄表數(shù)安排，供電局與抄表總數(shù)之間差異，在“治理費(fèi)用”中核算，不再進(jìn)展分配。用不是在一條起跑線上的比照,從而失去合理性。沖回。大宗材料根本按固定單價(jià)計(jì)算暫估金額。經(jīng)抽查5種單價(jià)較高或耗用量較大按合同價(jià)或選購價(jià)等進(jìn)展調(diào)整，暫估產(chǎn)生的不合理價(jià)差因素由當(dāng)期本錢擔(dān)當(dāng)。經(jīng)抽查盤點(diǎn)2023年5月22日消耗性材料，存在倉庫部門與財(cái)務(wù)部門賬面量較大，加上為集團(tuán)上市預(yù)備審計(jì)用資料，所以對賬環(huán)節(jié)被無視。2023渣、石灰石、原煤等幾種材料尤為明顯，其中：粉煤灰上漲80%、礦渣上漲5.1%。其次，20232023看，整體上略有下降。大宗原燃材料的消耗量確定，承受實(shí)地盤存制“以存擠耗”，盤點(diǎn)方法712計(jì)質(zhì)疑的重點(diǎn)，并且為之付出了極大的本錢。(五)長期投資202312312900集團(tuán)公司的直接劃款與調(diào)整安排行為，20235002900協(xié)議及合同，對該投資不清楚，造成創(chuàng)公司長期投資“名存實(shí)無”的虛賬。部審計(jì)的質(zhì)疑。(六)固定資產(chǎn)未對資產(chǎn)進(jìn)展編號治理。2、資產(chǎn)使用部門未