總體審計策略

1附錄1201-1：總體審計謀略記錄模式范例汽客戶促名稱賤：血肯心紀(jì)醋隙殿陜伯掘只撤財務(wù)彩報表牲期間珠：乓盲禾箏輝浩非破慨杠壯露兵工唇作底陵稿索釣引號編制人及復(fù)核人員簽字：租編制喘人：盒[如套工程漸經(jīng)理燭]綢日期搭：洪復(fù)核勾人：特[如蠢工程碧負(fù)責(zé)俯人]猶日期裝：些工程血質(zhì)量澤控制驗(yàn)復(fù)核盡人來[如便適用幣]界：志日期網(wǎng)：目錄1、審計工作范圍2、重要性3、報告目標(biāo)、時間安排及所需溝通4、人員安排疑5、激對專山家或腥有關(guān)叔人士司工作瘦的利來用〔典如適蛾用〕切1、挎審計明工作烘范圍棋報告支要求煉適用良的財會務(wù)報燈告準(zhǔn)堅那么竄適用艷的審浴計準(zhǔn)封那么妹與財肯務(wù)報扒告相拖關(guān)的妄行業(yè)召特別著規(guī)定道[如鴿監(jiān)管彼機(jī)構(gòu)糕發(fā)布粘的有脅關(guān)信燭息披例露法姐規(guī)、英特定薯行業(yè)儀主管但部門贏發(fā)布托的與愚財務(wù)棍報告征相關(guān)肅的法最規(guī)等社]歇需審引計的采集團(tuán)腎內(nèi)組準(zhǔn)成部躍分的危數(shù)量斥及所閥在地表點(diǎn)型需要少閱讀劉的含幻有垂已嚼審計兼財務(wù)喘報說明的文訂件中商的其予他信造息皆[上灰市公頂司年輕報]致制定途審計探策略或需考政慮的鴿其他仁事項賊[如堤單獨(dú)麗出具北報告巡的子抬公司免范圍辨等]碼2、鋪重要園性赤重要媽性腸確定鳴方法紐[兆按照捏?中騙國注般冊會叫計師冶審計涉準(zhǔn)那么賓第么12避21斥號-根重要牢性?抹確定蘿]跟3、持報告基目標(biāo)蟻、時池間安句排及鄰所需逝溝通男方案巧的報酬告報燥送及滔審計季工作戴時間霜安排芹如下敏：筍對外悄報告洽時間東執(zhí)行此審計貫時間蠅安排另時間良[期再中審弊計，政包括哄：死--滲-制豈定總指體審烏計謀寫略及抗具體湖審計埋方案艘--娛-國……輪]昆[期常末審汗計,救包括凳:枯--扔--律監(jiān)盤玻--捷--格……撞]屋所需游溝通盯時間革[目與管牧理層錘及治書理層澇的會皮議馳]豎[吵工程劉組會坐議親(包泰括預(yù)女備會共和總跑結(jié)會庭)概]慌[書與專宜家或叫有關(guān)揭人士濾的溝征通陽]憲[靜與其意他注壩冊會談計師恰的溝男通艦]男[榆與前柴任會敞計師良的溝桶通元]盈[米……拍]朗4、使人員蟻安排患4.播1寄工程球組主故要成奏員的射責(zé)任裳工程奔組主飲要成坐員的淚職位請、姓另名及穴其主舊要職秋責(zé)如錘下：競[在濕分配飄職責(zé)球時可織以根搭據(jù)被棉審計偵單位適的不悟同情車況按陜會計男科目泥劃分丑,或沙按交哈易類飽別劃柜分]質(zhì)職位風(fēng)姓名限主要腹職責(zé)盤4.種2晚與項滿目質(zhì)罩量控帆制復(fù)扭核人瓣員的猜溝通斷[如領(lǐng)適用勝]周工程鳳質(zhì)量榨控制幸復(fù)核組人員僅復(fù)核迫的范析圍、充溝通磨內(nèi)容尖及相幸關(guān)時假間如配下：枕復(fù)核災(zāi)的范動圍:俊溝通攏內(nèi)容妖負(fù)責(zé)想溝通虜?shù)捻椯從拷M興成員拳方案班溝通廁時間議[杠風(fēng)險桐評估緞、對拉審計羽方案藥的討剃論奧]暖[標(biāo)對財籌務(wù)報趕表的順復(fù)核天]耽[再……莖]鐘5、朗對專顧家或迅有關(guān)游人士皺工作駝的利南用〔戴如適浩用〕滑[如輕工程骨組計糾劃利所用專鉗家或田有關(guān)怨人士背的工卵作,營需記青錄其墾工作壓的范簽圍和影涉及懷的主毛要會得計科圍目等宣。另塘外，頭工程圓組還桑應(yīng)按腔照相刻關(guān)審北計準(zhǔn)曬那么的柄要求笑對專修家或榮有關(guān)息人士柏的能涉力、灘客觀竭性及渾其工偶作等輪進(jìn)行爛考慮纏及評書估]最5.嬸1少對籃內(nèi)部愉審計骨工作如的利籠用氣主要煉會計格科目內(nèi)擬利膀用的階內(nèi)部趣審計丸工作兇工作穿底稿編索引嘩號西[理存貨兩]本[內(nèi)觸部審怒計部吩門對桂各倉叫庫的舞存貨銹每半咱年至醫(yī)少盤持點(diǎn)一集次?；笤跁新毱趯彴W計時垂，項懷目組猶已經(jīng)私對內(nèi)株部審鍋計部錢門盤午點(diǎn)步隆驟進(jìn)脖行觀湊察，習(xí)其結(jié)選果滿減意，傾因此深工程膜組將雷審閱蜜其年團(tuán)底的融盤點(diǎn)杯結(jié)果爆，并父縮小沿存貨巧監(jiān)盤醒的范烤圍]襯闖[含……舊]保5.躁2半對其辮他注勾冊會蝴計師鑼工作蹈的利揭用胖其他環(huán)注冊養(yǎng)會計昂師的惜名稱咱利用后其工片作范叢圍及弊程度遵工作啦底稿擱索引剛號來賠5.夾3平對幸專家越工作撐的利瓶用電主要置會計柏科目雞專家知名稱料主要瓜職責(zé)授及工吹作范舍圍竟利用犁專家罵工作胞的原早因睛工作仗底稿繁索引逃號開5.座4刑對繞被審拴計單輝位使攀用服叨務(wù)機(jī)穗構(gòu)的棗考慮自主要佩會計傾科目煎效勞狀機(jī)構(gòu)梁名稱午效勞暗機(jī)構(gòu)乓提供爆的相講關(guān)服經(jīng)務(wù)及表其注棄冊會跳計師紡出具握的審攔計報現(xiàn)告意孫見及奇日期祥工作練底稿陶索引促號紡附錄奸12豆01今-2猴：筐具體撥審計葡方案板記錄耳模式嗽范例舅客戶輸名稱湊：哪境甲癢虛動渴址尊獅神應(yīng)向芽財谷務(wù)報茅表期坦間：固辣關(guān)僵走黑西良榆到滑推仿贈駕拌工作積底稿治索引敗號凝差定責(zé)胞編制盛人及惱復(fù)核嘗人員錘簽字特：荒編制豪人：化[如脆工程乘經(jīng)理非]孔日期至：武復(fù)核耗人：摸[如摧工程翠負(fù)責(zé)軍人]茄日期出：點(diǎn)工程英質(zhì)量耐控制鋸復(fù)核今人按[如汗適用句]：勞日期三：貸目掉予錄涼①工1、款風(fēng)險撞評估贏程序心1.伙1車拍一般維風(fēng)險限評估拌程序剩1.社2糟資針對扎特定茄工程靈的程續(xù)序急2、熄了解蓮被審禾計單絡(luò)位及問其環(huán)尸境〔駱不包捏括內(nèi)支部控鞭制〕鳴2.肺1蹲風(fēng)行業(yè)溪狀況荒、法茅律環(huán)鳴境與蹄監(jiān)管抵環(huán)境雀以及險其他鞠外部關(guān)因素庭2.隊2餃夾被審桂計單登位的嗽性質(zhì)奧2.惕3肺房會計省政策菌的選吹擇和奮運(yùn)用柴2.戒4左凝目標(biāo)哀、戰(zhàn)念略及問相關(guān)述經(jīng)營斑風(fēng)險比2.察5碧裙財務(wù)流業(yè)績冷的衡風(fēng)量和久評價茅3、他了解戲內(nèi)部汗控制顫3.跟1擊蔬控制雕環(huán)境掘3.餅2特栗被審殿計單杠位的獻(xiàn)風(fēng)險廊評估愉過程離3.騙3舍霧信息特系統(tǒng)碰與溝駱通槐3.敬4面朽控制霞活動關(guān)3.杠5持悼對控事制的泉監(jiān)督至4、帝對風(fēng)盆險評母估及服審計棕方案罰的討悟論誼5、威評估頭的重販大錯妻報風(fēng)槍險舒5.蹦1械時評估御的財規(guī)務(wù)報錄表層龍次的轟重大遷錯報畢風(fēng)險飄5.沫2陪輝評估遼的認(rèn)飼定層松次的西重大外錯報晃風(fēng)險轟6、半方案悼的進(jìn)負(fù)一步濱審計友程序慕6.也1能警重要壟賬戶銜或列訊報的寸方案?？傮w倍方案災(zāi)〔計怨劃矩連陣〕賠6.魚2泡哀計算蠶機(jī)輔賞助審雅計技寶術(shù)的幟應(yīng)用捉7、求其他凳程序民1、做風(fēng)險戶評估艱程序豬1.荷1懂一坦般風(fēng)勢險評負(fù)估程帳序提工程錄組需魚記錄培為了森解被撕審計票單位些及其街環(huán)境乎所執(zhí)敵行的狐風(fēng)險撐評估殊程序月。該丑程序捕可能幫包括踏詢問營、觀杏察、錢檢查訊及分否析程洲序等化。所嬸記錄期的內(nèi)幫容需育要包燥括項泡目組贏工作慮的性踐質(zhì)及佳范圍鬧。勻風(fēng)險繞評估價程序桿執(zhí)行貓人及騰日期躍工作川底稿乏索引玩號灶[君向管傲理層深詢問健有關(guān)朋被審嬌計單澡位業(yè)忌務(wù)、傻經(jīng)營坦環(huán)境鈔及內(nèi)邪部控銅制的啟變化芽情況眼]趟[駛出于軋方案陳的目漫的，握對自陪20刃×行1拴年蟲×府月嫌×康日至腹20輸×頌2炊年妨×哀月恢×描日止擾年度層〔期千間〕荷財務(wù)完報表雀的財仆務(wù)信延息進(jìn)庫行分籌析程下序脾]壘[肅分析原中期燈審閱襖的結(jié)駕果圾〔如斤有〕拜]通[馬……蟻]喊1.跌2客針筑對特燃定項詢目的酸程序充確定尸特定誼工程毛確定挺特定健工程刑執(zhí)行孝人及叮日期榜工作既底稿沾索引趣號閉[哄根據(jù)月擬定痕的針朝對特聲定項晨目的剖審計哀程序犬〔注無〕所翻進(jìn)行滑的審著計工鉆作：劑特定藝工程機(jī)可能米包括偶：對萍舞弊高的考逝慮、冠持續(xù)提經(jīng)營耳、對榨法律斬法規(guī)紐的考靈慮及教關(guān)聯(lián)號方等嘴]顧[貪××幫×捆]垃[注候:根鑼據(jù)審大計準(zhǔn)禽那么要招求注播冊會引計師服在計袋劃審序計工左作時田,對頁某些音工程午(本齒指南惹統(tǒng)稱脫為特柄定項云目)茂予以敢特別搖考慮您并執(zhí)犁行相躺應(yīng)審模計程關(guān)序。舒除以鄰上所耕列舉冬的項公目外叛,特疾定項膏目可右能還伶包括財訴訟蕉及賠著償、違環(huán)境敲事項蠅、電嗚子商伸務(wù)等木。為躬便于贈安排卵及協(xié)玩調(diào)審愧計計探劃，嫂本范緣例將體針對筒特定占工程央需要莫執(zhí)行塑詢問遇程序緊的時遞間及級參加擁人員賣方案件列示早于以么下艙1.們2.蠶2光局部睬。]荒詢問反程序迎的時速間安蜓排費(fèi)[以忘上面不所提艘及的狐特定糾工程糧為例假,項哪目組姜可能香按照移相關(guān)蜂準(zhǔn)那么色的要功求對潔以下扁人員雙進(jìn)行晚訪問雅:]份受訪除者意方案最參加揉溝通榴的項福目組耗成員京訪問傻時間見工作呆底稿漠索引珠號黃[撈對舞兩弊的必考慮伶：正-董秧事長狗-財揮務(wù)總某監(jiān)瘋-蜻……脾]踐[項見目負(fù)昨責(zé)人松及審禍計經(jīng)甩理]尖[駛××泊年廊×聞月爛×彼日]產(chǎn)[浸××鄙×茂]碗[因持續(xù)映經(jīng)營晴：本]汁[首對法揪律法液規(guī)的丈考慮任：榜]警[叮關(guān)聯(lián)危方：梨]邁[聾……亂]碌2、扭了解小被審?qiáng)Z計單嘴位及笛其環(huán)腹境〔座不包潮括內(nèi)共部控駐制〕秋記錄覆對被給審計游單位瘦及其俊環(huán)境霜的了冶解(枕對內(nèi)喂部控故制的賣了解勉見以突下第批3部宣分津)、右信息筒來源呀及風(fēng)漠險評減估程蕩序。禽2.慘1左行艦業(yè)狀牲況、睬法律長環(huán)境瓜與監(jiān)筒管環(huán)涂境以承及其族他外諸部因叉素千2.世1.賤1限拔行業(yè)忌狀況燭②概[主如煉在以釀下方陡面:誘所在灰行業(yè)童的市侄場供旋求與逃競爭匹生產(chǎn)者經(jīng)營坐的季輝節(jié)性訪和周冶期性壯產(chǎn)品愧生產(chǎn)芬技術(shù)佳的變按化攝能源不供給完與成削本催行業(yè)封的關(guān)幸鍵指駱標(biāo)和短統(tǒng)計限數(shù)據(jù)毫……貍]股2.左1.留2繁駝法律除環(huán)境渡與監(jiān)餃管環(huán)棵境蠅③犧[萍如室在以低下方穴面:拼適用縱的會茅計準(zhǔn)卸那么、防會計雷制度英和特竊定行過業(yè)慣站例么對經(jīng)布營活否動產(chǎn)揮生重憑大影改響的是法律稠法規(guī)祖及監(jiān)鳳管活緣動謝對開補(bǔ)展業(yè)犯務(wù)產(chǎn)猜生重憤大影板響的落政府上政策探，包要括貨遞幣、寬財政副、稅泉收和程貿(mào)易膊等政旦策貓與被組審計伐單位才所處觸行業(yè)迎和所嶄從事巖經(jīng)營臺活動度相關(guān)恒的環(huán)白保要哨求陸……策]辭2.烘1.占3惡罪其他否外部威因素忍④尊[湊如婦在駱以監(jiān)下方俱面:愚宏觀愧經(jīng)濟(jì)恰的景創(chuàng)氣度略利率移和資術(shù)金的撓供求息狀況團(tuán)通貨屢膨脹潔水平小及幣偵值變竹動芽國際務(wù)經(jīng)濟(jì)盞環(huán)境僵和匯科率變濟(jì)動漲……鋪]索2.豬2羨被瑞審計座單位追的性扛質(zhì)腳⑤蜻2.軋2.泡1笑好所有析權(quán)結(jié)柿構(gòu)友[如怎:駱A公分司是劇由B裝公司蜓作為虎主要剝發(fā)起正人,注于疑××佛年匪×奪月餓×抽日采志取定彈向募罷集方眼式設(shè)銳立的倍股份袍有限柱公司粉。A覽公司緩于游××殊年性×亮月挺×趴日發(fā)穗行人點(diǎn)民幣嚷普通殊股份員并在袍××謝證券頃交易錦所上購市交啊易。逢于留××?xí)衲?汁2月史31傳日,潛流通如股共承占總棕股本嫂的關(guān)××繞%。唐主要弊非流香通股閱股東襲B公險司,細(xì)占總亡股本絞的煤××舟%。來前十敏大股胃東列論示如踏下:蓄……移]市2.配2.殼2罩印治理賤結(jié)構(gòu)攏2.匯2.蛛3河寧組織舍結(jié)構(gòu)穿2.談2.卻4扔翠經(jīng)營怨活動犧⑥嬌[如捷在以燃下方紗面:權(quán)主營針業(yè)務(wù)男的性絞質(zhì)五與生靜產(chǎn)產(chǎn)殲品或剖提供龍勞務(wù)漸相關(guān)熔的市旨場信瞧息該業(yè)務(wù)直的開嶺展情卵況蠅聯(lián)盟轟、合必營與貿(mào)外包壞情況澤從事嘴電子旁商務(wù)氏的情咳況廟地區(qū)撞與行殿業(yè)分頭布隨生產(chǎn)畝設(shè)施掛、倉錘庫的肢地理屠位置誰及辦軋公地躬點(diǎn)者關(guān)鍵盼客戶絡(luò)重要患供給致商裁勞動粉用工榨情況損研究點(diǎn)與開冊發(fā)活挎動及斧其支陰出綠關(guān)聯(lián)效方交進(jìn)易賤……約]它2.掏2.膏5沙須投資聰活動婚⑦愉[如湖在以續(xù)下方廣面:禍近期瘦擬實(shí)澡施或草已實(shí)衡施的亮并購易活動溫與資笑產(chǎn)處呀置情耳況效證券撥投資領(lǐng)、委鈔托貸攪款的招發(fā)生木與處高置砌資本豎性投哈資活疲動，耀包括近固定醋資產(chǎn)預(yù)和無臭形資矛產(chǎn)投欄資，皇以及丟近期靈或計膽劃發(fā)差生的殿變動抗不納亂入合沒并范由圍的撒投資柳……疑]杜2.雕2.枯6織酒籌資蹄活動艘⑧闖[如漂在以梨下方仿面:歪債務(wù)撐結(jié)構(gòu)倒和相青關(guān)條管款,考包括教擔(dān)?；榍闆r做和表糠外融紐資味固定閘資產(chǎn)煤的租范賃冤關(guān)聯(lián)尤方融握資憲實(shí)際耀收益隆股東長衍生部金融室工具綱的運(yùn)搞用教……貪]植2.巴2.塌7輔棵訴訟寄或賠恢償獎2.龍3式會獄計政婆策的溉選擇樂和運(yùn)弓用態(tài)⑨咬2.津3.撞1毯糖重要餐工程現(xiàn)的會感計政趣策和器行業(yè)谷慣例統(tǒng)重要挎工程奪的會氏計政逐策:狼行業(yè)賠慣例凍:知2.優(yōu)3績.2丙另重大地和異廁常交嘴易的茫會計河處理灰方法蹄2.煮3.泰3蔑加在新狹領(lǐng)域相和缺貪乏權(quán)柏威性腥標(biāo)準(zhǔn)瞧或共旨識的州領(lǐng)域革,采泡用重瘦要會性計政緒策產(chǎn)造生的侍影響溪2.明3.玩4乏孤會計臭政策秒的變托更(絕包括演首次拳選擇逝及運(yùn)現(xiàn)用)窯凱2.繩4咐目捏標(biāo)、仁戰(zhàn)略粱及相寧關(guān)經(jīng)杯營風(fēng)恩險逃2.傘4.丸1溫哀經(jīng)營甘目標(biāo)撤及策圍略便⑩設(shè)經(jīng)營囑目標(biāo)殺策略銅及其歇實(shí)現(xiàn)荷方法懼[如哪在以哀下方肆面:博行業(yè)開開展程,及振其可假能導(dǎo)呈致的商被審羞計單對位不沖具備堵足以柄應(yīng)對唐行業(yè)蜜變化瞎的人秋力資駕源和傳業(yè)務(wù)酬專長擺等風(fēng)魚險幫開發(fā)街新產(chǎn)炸品或燭提供解新服尺務(wù),賞及其丈可能偵導(dǎo)致悶的被矮審計丘單位渡產(chǎn)品筋責(zé)任船增加致等風(fēng)倍險研業(yè)務(wù)眼擴(kuò)張冶,及掙其可省能導(dǎo)死致的端被審占計單植位對橡市場頃需求席的估倦計不炭準(zhǔn)確站等風(fēng)倡險擦新頒吃布的渾會計眾法規(guī)蕉,汪及其隸可能形導(dǎo)致爆的被志審計刑單位鼠執(zhí)行繭法規(guī)余不當(dāng)涌或不丙完整淺,或烈會計事處理師本錢體增加博等風(fēng)糕險罪監(jiān)管摧要求較,及失其可銜能導(dǎo)鼻致的筑被審液計單朱位法隱律責(zé)瓦任增搜加等串風(fēng)險個本期棉及未渣來的舞融資染條件范,及件其可月能導(dǎo)膀致的漏被審搏計單宰位由未于無糧法滿稈足融躺資條怖件而麗失去支融資甩時機(jī)絹等風(fēng)腸險擴(kuò)信息遮技術(shù)蜘的運(yùn)講用,漸及其熄可能圣導(dǎo)致紙的被養(yǎng)審計跑單位猜信息述系統(tǒng)謙與業(yè)拉務(wù)流吼程難滑以融驅(qū)合等季風(fēng)險透……并]發(fā)2.內(nèi)4.計2秩關(guān)經(jīng)營繁風(fēng)險季[見晚上所腎述]熱2.漏5婆財統(tǒng)務(wù)業(yè)踩績的沃衡量佳和評啞價婦2.姜5.廣1千名外部塌的衡哈量及主評價替[如傅在以扯下方福面:除股東魚的期趨望忍外部伶機(jī)構(gòu)用提出歸的報諒告軍……逼]特2.悄5.峰2種翼被審育計單歸位的櫻衡量翼及評秘價牙[如刑在以生下方鞠面:軌關(guān)鍵徹業(yè)績舟指標(biāo)脾業(yè)績憲趨勢哨預(yù)測泡、預(yù)額算和阿差異鐮分析胖管理牛層和膀員工漂業(yè)績請考核漲與激爺勵報燒酬政喂策毒分能部王信息杏與不擺同層足次部枕門的起業(yè)績目報告未與競水爭對撤手的減業(yè)績炕比擬汗……桐]糠2.層5.誘3泛旬工程拉組的覺分析亂結(jié)果咸[記脾錄分昏析程羅序及杠結(jié)果撓]炒3、燦了解調(diào)內(nèi)部姓控制隙3.調(diào)1盈控借制環(huán)防境帝記錄林被審紫計單技位在暮此方塘面所橋具有女的控暗制,努以及導(dǎo)工程魄組為吼評價放該控適制的醉設(shè)計君和是掩否得遣到執(zhí)哈行(犁以下踩簡稱頭設(shè)計臭和執(zhí)載行)硬所實(shí)燃施的乓審計大程序害及其宰結(jié)果校。讀3.哭1.渾1綁犯組織賊結(jié)構(gòu)蠢、股嫩權(quán)與嫁責(zé)任當(dāng)?shù)姆逐W配長描述恥被審播計單伶位與緞組織部結(jié)構(gòu)啊、職鍛權(quán)與駕責(zé)任碌的分蕉配相糕關(guān)的踐控制悶[如習(xí)在以痛下方要面:烤被審頑計單啦位對殼有關(guān)削職權(quán)核和責(zé)橋任的替規(guī)定浴、關(guān)難鍵管素理人碑員適規(guī)當(dāng)?shù)拿眻蟾婕嗴w系削-有姨關(guān)職晴權(quán)和丙責(zé)任樂的規(guī)賠定詳瞧載于訴公司易的政裁策和倘程序掏手冊有-組述織結(jié)謙構(gòu)圖半中描初述了附有關(guān)材公司顧關(guān)鍵食管理根人員火的報撞告體錄系情易況，鞏參見木底稿查××干×磚-公絨司戰(zhàn)勁略及浩總體約方向夕的制厲定由曠董事啄會負(fù)須責(zé)，診并由得董事豎會負(fù)據(jù)責(zé)批該準(zhǔn)所醬有重層大決械策。尖包括該：惹董事波會每偵月召漫開會彈議，墨討論矮包括干公司六戰(zhàn)略覺進(jìn)展扎及變劉動等允影響怨經(jīng)營隆的重喝大事加項剖年度務(wù)預(yù)算墳及帝修正低情況罪由董墾事會濤批準(zhǔn)襲，并催載于春董事罷會會艷議記輔錄蔬超過祖人民性幣?！痢琳\萬元吊的開廟支須犁董事還會批決準(zhǔn)，念詳細(xì)俱載于鄉(xiāng)董事跨會會弟議記噴錄戚-努……報關(guān)鍵不管理瞞人員清的責(zé)飄任分姐配和曉義務(wù)臘-公暴司對膀崗位才設(shè)置醫(yī)編制雕了正覽式的沒書面遠(yuǎn)說明騙〔崗磚位說致明書不〕，謀以詳酷細(xì)說錫明管陷理人生員的典責(zé)任醉分配抽和義追務(wù)。榜關(guān)鍵決崗位德的簡訓(xùn)述如主下：肥〔1甘〕睡首席拌執(zhí)行帖官-砍--蠻負(fù)責(zé)醬公司景總體尺開展赤、資言產(chǎn)收跡購及暑交易登、運(yùn)茂營和方開展黃及市劇場營候銷吧〔稼2齡〕托財務(wù)謎總監(jiān)率--漁-觸負(fù)責(zé)缸財務(wù)曾及會捆計系騾統(tǒng)威〔責(zé)3勾〕沫非執(zhí)彼行董懼事兩--圾-互參加賣董事日會會誰議及辛審計聾委員球會會稼議再〔撇4筍〕上……置--頑--蒙……升員工永對被格審計傷單位她目標(biāo)寒的理乏解寒-兄每年茶度召釋開一距次員皂工大水會，炸由財宏務(wù)總械監(jiān)匯闖報公亞司制扯定的滋目標(biāo)鎖和取我得的法業(yè)廟績隨-鼓鄙勵員鴉工在政其績涉效評蛙估中京設(shè)定兔跟公尊司目靠標(biāo)相敘一致慚的個狀人目參標(biāo)兄-嗽……嗽對員禽工在莖財務(wù)立報告貢責(zé)任黨方面掃的有奇效溝寒通掙-員腰工財懷務(wù)報港告責(zé)遷任詳拖細(xì)載臺于公股司政把策與朵程序際手冊腔及崗暈位說俱明書徒-公賤司根披據(jù)政界策與碗程序次手冊皮及各煮崗位衫說明芽書所斷列責(zé)星任對憐員工赴績效宗進(jìn)行弦評價凳-撥……仗主要蚊職能孩部門齒〔包方括會妹計及翁財務(wù)白報告素部門嚴(yán)〕恰臥當(dāng)?shù)耐┞氊?zé)籮別離緩-主導(dǎo)要職寧能部努門〔帖包括躲會計就及財桶務(wù)報臟告部以門〕深人力阿資源執(zhí)較為患充分普，會她隨業(yè)梅務(wù)增叮長招鵲聘新?lián)T工握，以闖確保襲有效漠的職蕉責(zé)分最離鐮-主捧要職抱能部潛門〔搖包括放會計邁及財傻務(wù)報屢告部叼門〕離進(jìn)行編了恰際當(dāng)?shù)膼勐氊?zé)耽別離遭，資念產(chǎn)保云管、爺會計礙及授照權(quán)審掘批的倉職責(zé)惠相互叔別離屈-會茄計及待財務(wù)掌報告部部門駛能夠她適應(yīng)握新的攜報告停需要剩-滾……懲……飽]命為評警價與喇組織膝機(jī)構(gòu)視、職亮權(quán)與賠責(zé)任池分配隔相關(guān)坡的控終制的合設(shè)計肺和執(zhí)望行實(shí)掠施的害審計林程序及設(shè)計丟和執(zhí)梅行的牧評價威結(jié)果棉工作飯底稿醋索引臘(如夜有)陜執(zhí)行額人及鞏日期功[如荒在以島上方望面:距被審闊計單塊位對慕有關(guān)底職權(quán)根和責(zé)乞任的變規(guī)定繞、關(guān)狡鍵管滴理人克員適爺當(dāng)?shù)闹鴪蟾骀滙w系乳-審司閱政棕策與楚程序皂手冊拘，確襪保職副權(quán)和擋責(zé)任挎的規(guī)仇定明喪確心-審延閱組肯織結(jié)未構(gòu)圖炸，確某保匯詳報渠明道適納當(dāng)勻-審牛閱董限事會銳會議土記錄績，包匠括搞××聞年預(yù)那么算審臘批童-審拾閱董雞事會星會議咱記錄卷，特謀別是焰新收譯購的貪三處胳物業(yè)寶的審踢批吹-芝……調(diào)[愚設(shè)計編合理碰并得夾以執(zhí)哥行水]福關(guān)鍵絕管理核人員歌的責(zé)腰任分獎配和濤義務(wù)替-審泛閱記莊入崗湯位說絨明書誼的新學(xué)任財盒務(wù)總稠監(jiān)和象另一夢位新啄聘人彎員的真責(zé)任繡分配聰和義駁務(wù)，救確?；貚徫灰娬f明脖書載痰明了妹員工隊各自滲得責(zé)奏任分標(biāo)配和拖義務(wù)種-皮……睡[叉設(shè)計傷合理倆并得論以執(zhí)圍行所]費(fèi)對被紗審計暢單位雪目標(biāo)提的理梳解殿-審決閱年繡度員蒜工大志會記闖錄，于確保去財務(wù)臂總監(jiān)鍬傳達(dá)恨了公爺司目穗標(biāo)穩(wěn)-選及擇三部位員絕工并亭與之茶交談絲：是繭否知揭道從穿何處秧可以樸取得邁一份錘書面驕的公跳司目棚標(biāo)犬-帳[烤設(shè)計脅合理排并得樓以執(zhí)學(xué)行首]我對員責(zé)工在饒財務(wù)肥報告乓責(zé)任駁方面加的有梯效溝訴通明-獲敘取公啞司政盼策與建程序悠手冊扮，確山保員檢工財蒼務(wù)報驕告責(zé)毀任在奪其中壤得到李說明村-基俘于政駛策與褲程序脂手冊誓，選鐘擇一半名員化工，搭詢問回其財普務(wù)報診告責(zé)雜任剝-審砍閱部搞分員偶工績層效評輕估表長，關(guān)暗注其益財務(wù)擇報告低責(zé)任達(dá)是否罷列入刊評價租內(nèi)容辜-花……幟[柔設(shè)計蓬合理夾并得謎以執(zhí)講行禽]傅主要流職能峰部門斯〔包盡括會噴計及敏財務(wù)每報告志部門胞〕恰協(xié)當(dāng)?shù)呐氊?zé)既別離漸-獲旱取主鄉(xiāng)要職登能部掠門〔牌包括疾會計燈及財分務(wù)報緣告部帖門〕兵職責(zé)訴分工患及各冰員工壞的權(quán)柜限倉-評索價職盯責(zé)分須離是寇否適令當(dāng)棋-酒..軌..收..盾……悼]造[挑設(shè)計泥合理己并得墓以執(zhí)叮行差]酸3.房1.乓2掃呀對誠漢信和恩道德暫價值撕觀念飲的溝雨通與括落實(shí)菜描述適與區(qū)誠信侵和貿(mào)道德導(dǎo)價值哨觀念窩相關(guān)父的控義制帶[如姨在以桶下方沿面津:聞適當(dāng)轟的管租理理昨念的羞建立捎及積磨極的偽工作情環(huán)境哲的創(chuàng)帆造行摸為準(zhǔn)堵那么爽對誠芹信和注道德炕價值迎觀念喝的推蔥行和匯監(jiān)控版在員皮工激拼勵及懸目標(biāo)鄉(xiāng)可實(shí)兄現(xiàn)性猜之間納的適歲當(dāng)平財衡梳有關(guān)渡內(nèi)部感控制小越權(quán)鄭行為右的政聰策及文指導(dǎo)中……挖]雀為評限價與慘誠信坡和道溝德與價值住觀腰相關(guān)銅的控鍬制的辨設(shè)計向和執(zhí)桂行實(shí)共施的異審計顯程序刪設(shè)計光和執(zhí)請行的強(qiáng)評價富結(jié)果繞工作閃底稿洪索引地號雀執(zhí)行革人及廢日期寧設(shè)計耕合理領(lǐng)并得專以執(zhí)尺行卻；諷未得箭到合啄理的項設(shè)計旗和執(zhí)擱行慰3.枕1.避3貫博管理普層的昂理念鄙和經(jīng)地營風(fēng)捆格及霞對勝棍任能國力的魚重視陸描述切與管糟理層藝的理陳念、嘴經(jīng)營者風(fēng)格健及對斑勝任物能力瑞的重架視相翻關(guān)的印控制無[如云在以諸下方輪面續(xù):皮使經(jīng)繼營風(fēng)稈險的送接受而、控拉制意詞識及臘資產(chǎn)暴保護(hù)演保持抖在恰爛當(dāng)?shù)某盟桨詫ω旓梽?wù)報路告職組責(zé)的悔授權(quán)娛、對薦財務(wù)墻報告點(diǎn)和其脫職能朽的態(tài)欺度及量確保痕會計捧政策捕得以冷適當(dāng)倉選擇綁的控冶制本對每犬一崗晌位所火需知愚識及逝技能晶的分匙析鋼職位項描述撇知識艙及技罷能的噴培養(yǎng)顯……啄]貼為評泥價與球管理贊層理燒念、堂經(jīng)營袖風(fēng)險躬和勝版任能反力的豎重視秋相關(guān)券的控翼制的芹設(shè)計憂和執(zhí)擦行實(shí)蔥施的罵審計亂程序涉設(shè)計糊和執(zhí)劫行的名評價繳結(jié)果范工作沒底稿國索引請?zhí)柊詧?zhí)行謝人及鞏日期桐設(shè)計彼合理旨并得鑄以執(zhí)畏行唱；泊未得冊到合蔬理的炕設(shè)計她和執(zhí)清行剃3.拉1犁.4寒京治理轟層的層參與著程度俘描述趣與頌治理同層棉參與擱程度按相關(guān)浴的控盈制稅[如我在以申下方拜面坑:世治理常層的齡獨(dú)立途性及英職責(zé)住治理錄層與膠外部介審計途師的委溝通籍治理沸層與競被審暑計單稍位財域務(wù)負(fù)辣責(zé)人額及內(nèi)栽部審眉計的寄溝通復(fù)向治州理層俊提供桂的信攻息億治理匯層對立重要峰會計由政策東和帶弟有重梅大判擁斷性嶄的會音計估侮計的煤了解獅管理木層對?？刂篇z的超蹤越舉對于素風(fēng)險鏡領(lǐng)域隊的有較效管互理沙……繼]返為評心價與慢治理唯層參訊與程襖度象相照顧控制矮的設(shè)如計和溝執(zhí)行泳實(shí)施茅的審鬧計程租序晚設(shè)計恭和執(zhí)其行的舅評價香結(jié)果嘴工作漠底稿教索引棕號削執(zhí)行厲人及講日期抹設(shè)計弱合理斷并得稠以執(zhí)由行水；切未得燃到合遮理的裳設(shè)計春和執(zhí)唇行運(yùn)3.神1.讓5紡巧人力疼資源獸的政洞策與想實(shí)務(wù)抬描述器與起人力青資源蔽政策摩與實(shí)嚴(yán)務(wù)存相關(guān)投的控滾制薄[如黎在以麗下方仗面素:垮與招災(zāi)聘、夠培訓(xùn)壩和薪拋酬相呼關(guān)的鬼政策僚和程信序斧對既嘴定政慎策和繡程序芝執(zhí)行租的監(jiān)鋤控扯……慘]以為評王價與梳人力焰資源霧政策低與實(shí)段務(wù)鬼相關(guān)跨控制辦的設(shè)膏計和枯執(zhí)行酒實(shí)施骨的審桑計程么序蕩設(shè)計金和執(zhí)斧行的遷評價濟(jì)結(jié)果管工作旨底稿市索引尚執(zhí)行隸人及營日期嘗設(shè)計緞合理罰并得間以執(zhí)聲行跨；答未得趟到合干理的被設(shè)計脊和執(zhí)逼行陷3.灣1.園6朗紹控制美環(huán)境俱的評走價結(jié)核果，亮包括把控制環(huán)薄弱凱環(huán)節(jié)刪評價耽結(jié)果少：未蝶完全結(jié)得到待合理撇的設(shè)績計和季執(zhí)行露〔發(fā)儲現(xiàn)某牧些薄值弱環(huán)讓節(jié)，模但該器薄弱趕環(huán)節(jié)屯并未村導(dǎo)致銀重大廁的控尿制缺振陷〕掀[注控：可逝以采商用以是下方影式之斗一描青述評復(fù)價結(jié)灣果]還：奉-設(shè)圣計合拾理并趟得以閉執(zhí)行即〔合馬理的捧控制毒措施挖得以鞏執(zhí)行意，且寨未發(fā)肥現(xiàn)任記何薄申弱環(huán)等節(jié)〕施-未濤完全沉得到池合理頁的設(shè)域計和仇執(zhí)行稈〔發(fā)拾現(xiàn)某習(xí)些薄將弱環(huán)笛節(jié)，族但該蛾薄弱穴環(huán)節(jié)不并未燥導(dǎo)致型重大腥的控穩(wěn)制缺敬陷〕番-未噸得到噴合理燭的設(shè)蝴計和伍執(zhí)行富〔沒特有執(zhí)物行合紐理的濟(jì)控制孝措施逐或發(fā)貞現(xiàn)重樣大的渴控制朗缺陷統(tǒng)〕交得出歡評價狹結(jié)果大的理為由：知[管佩理層南針對鉛控制徹環(huán)境歌建立旱了一忘系列因控制伍，由芽于存峽在以呼下所么述的粉控制更薄弱敗環(huán)節(jié)像，這籌些控飾制未波完全汪得到劉合理殿設(shè)計轉(zhuǎn)。除弦此之雨外，毀工程駝組執(zhí)緞行了瑞相關(guān)認(rèn)審計傭程序貢，結(jié)輩果外表明得竹到合嬸理設(shè)乏計的傾控制邀在企縱業(yè)中翻得以姐執(zhí)行鉆]透注意狐到的香控制曲薄弱與環(huán)節(jié)冤[記釀錄控帽制薄帶弱環(huán)率節(jié)的伏目的承包括羞：〔剛1〕雪支持菊對控普制環(huán)散境的搬評價葡，并傍由此愿為評享估重優(yōu)大錯毫報風(fēng)橋險提源供依啄據(jù)；員〔2虛〕在道必要董的情會況下幼，與候管理醒層與店治理率層溝股通]獸盞侵咳[輔企業(yè)亡缺乏酷明確啊的鋼政策租和程浴序，希對各勞業(yè)務(wù)扶部門城負(fù)有監(jiān)的相占關(guān)財年務(wù)報消告責(zé)磚任予條以界給定，箱同時閃亦不計強(qiáng)調(diào)曲定期絲與財暫務(wù)部醫(yī)門的變溝通植，由假設(shè)此業(yè)呀務(wù)部模門某姜些人勾員對步財務(wù)辮報告趨責(zé)任但有所棵無視附。同鞏時，卵員工瘦的財憂務(wù)報妙告責(zé)寸任并袖不作根為績蓮效考克核確實(shí)主要擠內(nèi)容嗚。但他是，倡在每添年年眨底財點(diǎn)務(wù)部角門要雀求業(yè)靜務(wù)部乘門與毀財務(wù)速部門盈溝通洽所有扯已經(jīng)寫發(fā)生米的事浸項或受交易撓，并纏提交美相關(guān)海支持惡文件屬?？俔鑄被審榆計單御位的賄風(fēng)險牢評估嫌過程葉記錄風(fēng)被審法計單雹位在臉此方叼面所朱具有荒的控邊制，諒以及術(shù)工程絨組為間評價嗚該控驕制的巴設(shè)計瘦和是呆否得吼到執(zhí)種行所蓬實(shí)施殊的審堂計程攏序及貓其結(jié)滿果。螞3.兼2.忌1某曠被審切計單薦位的般風(fēng)險宇評估梅過程優(yōu)描述籌與被跨審計非單位汗風(fēng)險按評估查過程婦相關(guān)枝的控頑制拍[牙如絡(luò)在以紋下方焰面李:磨對被培審計武單位敵經(jīng)營競目標(biāo)摧和戰(zhàn)秘略的錢溝通殿風(fēng)險爺評估難過程挑對法寧律法睛規(guī)的留遵循眠持續(xù)捏經(jīng)營攀舞弊京行為懸與治迅理層住的溝滴通男……腹]坑為評煩價與崗被審影計單蓬位風(fēng)埋險評叨估過河程相桌關(guān)捆控制算的設(shè)尾計和番執(zhí)行瓦實(shí)施本的審垃計程泰序下設(shè)計敏和執(zhí)應(yīng)行的畝評價葵結(jié)果村工作賓底稿犁索引朝號他執(zhí)行匪人及榨日期辨設(shè)計雹合理鼓并得撒以執(zhí)笑行糟；分未得享到合豐理的靜設(shè)計澤和執(zhí)巴行牧3.適2.射2滋邊對被眉審計警單位匯風(fēng)險佩評估夏過程僑的評篇價結(jié)他果,涌包括膠控制乘薄弱分環(huán)節(jié)佳[-國設(shè)計語合理繪并得剃以執(zhí)乘行〔姐合理性的控化制措憂施得斷以執(zhí)封行，著且未露發(fā)現(xiàn)典任何票薄弱島環(huán)節(jié)辦〕]窄-未國完全電得到猜合理燙的設(shè)尿計和油執(zhí)行管〔發(fā)飯現(xiàn)某瓦些薄位弱環(huán)纏節(jié)，耍但該眉薄弱冰環(huán)節(jié)攀并未恢導(dǎo)致品重大昂的控采制缺配陷〕盜-未恭得到倦合理骨的設(shè)佛計和都執(zhí)行伸〔沒指有執(zhí)賤行合樓理的注控制罵措施魔或發(fā)也現(xiàn)重幅大的饞控制蟻缺陷種〕炮得出條評價揮結(jié)果充的理睜由：紛注意鄉(xiāng)到的貼控制搭薄弱私環(huán)節(jié)蝦:涉3.摧3蓄信肌息系偶統(tǒng)與患溝通就記錄雁被審龍計單光位在嘆此方趟面所車具有庫的控虜制，托以及允該項最目為咬評價引該控云制的目設(shè)計高和是增否得遼到執(zhí)筑行所溪實(shí)施晴的審?fù)居嫵套栊蚣白云浣Y(jié)急果。糾3.墨3.匠1倘趴應(yīng)用桂的主望要信路息系覺統(tǒng)磚信息焰系統(tǒng)鄙名稱澆涉及塞的主樂要會累計科露目容后臺雪技術(shù)擱支持集設(shè)施屆(數(shù)暈據(jù)庫塵、操梅作系爆統(tǒng)、親硬件繡)蔑3.父3.鞭2駱勒信息獲系統(tǒng)板的主硬要變香化帥信息繼系統(tǒng)裳名稱扯涉及名的會質(zhì)計科鐮目吧主要襖變化頃及潛聰在風(fēng)拋險鑼3.惡3.傍3慮燭與財捆務(wù)報川告相泰關(guān)的筐信息中系統(tǒng)框描述合與財酬務(wù)報伸告相懶關(guān)的涂信息臂系統(tǒng)外相關(guān)威的控狠制妖[賤如略在以抄下方溜面仗:暴用以跪生成復(fù)、記猾錄、兄處理愉和報最告交逢易〔處包括脾事項擊和情咳況〕宵的程寫序和劇記錄配對相述關(guān)資科產(chǎn)、渡負(fù)債急和所灣有者博權(quán)益造履行爪經(jīng)營楊管理咬責(zé)任肝的程厭序和關(guān)記錄葬……冰]牢為評和價與經(jīng)財務(wù)煤報告答相關(guān)導(dǎo)的信牽息系帖統(tǒng)職相關(guān)汗控制雙的設(shè)控計和裕執(zhí)行誘實(shí)施疊的審基計程冤序報設(shè)計撕和執(zhí)堤行的群評價愛結(jié)果予工作低底稿吼索引劈執(zhí)行猴人及槍日期貸設(shè)計奶合理抬并得索以執(zhí)灰行寶；予未得傾到合僅理的頸設(shè)計取和執(zhí)勞行溝通學(xué)描述挨與鑒溝通暑相關(guān)只的控本制嶄[羽如耍在以歸下方熔面瞞:壺使員居工了哭解各固自在影與財白務(wù)報獻(xiàn)告有須關(guān)的骨內(nèi)部拳控制毒方面拴的港角油色和推職責(zé)篇員工森之間君的工咱作聯(lián)窯系采向適拳當(dāng)級掀別的徑管理練層報蒸告例戚外事泊項的彎方式騰……傻]衰為評錢價與遍溝通察相關(guān)爽控制薪的設(shè)嚴(yán)計和扶執(zhí)行忠實(shí)施氏的審亞計程琴序竹設(shè)計含和執(zhí)奏行的朽評價磨結(jié)果朝工作藥底稿好索引慌號異執(zhí)行殲人及掉日期許設(shè)計如合理醒并得托以執(zhí)竄行或箱未得心到合廣理的燕設(shè)計累和執(zhí)飲行搜3.棚3.角5改釣與財處務(wù)報躲告相要關(guān)的伐信息購系統(tǒng)侄與溝精通的鳴評價顏結(jié)果憤,包克括控王制薄限弱環(huán)懸節(jié)問[-鋒設(shè)計煉合理出并得瓣以執(zhí)麻行〔偷合理裁的控縫制措吉施得窩以執(zhí)曬行，獅且未美發(fā)現(xiàn)知任何刊薄弱姥環(huán)節(jié)杜〕]通-未省完全白得到移合理紅的設(shè)歉計和敬執(zhí)行窄〔發(fā)峽現(xiàn)某虧些薄凝弱環(huán)站節(jié)，囑但該兵薄弱皇環(huán)節(jié)史并未填導(dǎo)致傻重大申的控民制缺終陷〕雪-未廁得到司合理丘的設(shè)覺計和漏執(zhí)行切〔沒終有執(zhí)撕行合女理的勵控制贏措施追或發(fā)泛現(xiàn)重絲大的窗控制充缺陷縮〕踩得出眉評價希結(jié)果感的理辨由：遇注意賽到的尼控制刷薄弱刑環(huán)節(jié)禁:蒼3.仆4題控皆制活栗動免記錄競被審殘計單蠅位在都此方敢面所理具有傾的控航制，抬以及稱工程儉組為怠評價盼該控黃制的財設(shè)計針和是牛否得涌到執(zhí)藏行所丘實(shí)施陳的審灑計程你序及贊其結(jié)升果。闊3.睜4.蓄1講輝[肺××驚交易性、賬蹦戶余乏額或稅列報依]鄉(xiāng)在交狠易、獲賬戶珠余額博或列來報認(rèn)膀定層鑰次，食描述槍相關(guān)毒的控底制活悲動考[扁如潛在以神下方梳面察:萌授權(quán)蓬業(yè)績?nèi)辉u價出信息義處理沿實(shí)務(wù)峰控制塊職責(zé)飽別離霸……辨]梅為評瓣價設(shè)墾計和劫執(zhí)行撓實(shí)施月的審狗計程樓序都設(shè)計齡和執(zhí)伏行的勾評價織結(jié)果郵工作尚底稿盲索引夸號責(zé)執(zhí)行伯人及犧日期蛾[包回括:吹穿行贏測試裹……燕]耽設(shè)計厚合理宇并得輔以執(zhí)喜行伸；野未得甩到合處理的減設(shè)計攔和執(zhí)采行作3.乓4.汪2笨對善控制能活動屢的評衰價結(jié)居果,泉包括徑控制灶薄弱狼環(huán)節(jié)霜[-登設(shè)計諸合理僵并得森以執(zhí)價行〔吧合理銅的控蛾制措弟施得暴以執(zhí)灑行，世且未奴發(fā)現(xiàn)刪任何費(fèi)薄弱吃環(huán)節(jié)移〕]堪-未跟完全斑得到加合理意的設(shè)誰計和遙執(zhí)行扶〔發(fā)紹現(xiàn)某黑些薄乘弱環(huán)荒節(jié)，踏但該莖薄弱僵環(huán)節(jié)談并未后導(dǎo)致啟重大覽的控踐制缺炒陷〕燃-未詳?shù)玫接嵑侠砩鹊脑O(shè)惠計和笨執(zhí)行裳〔沒頓有執(zhí)添行合驢理的熔控制咽措施秧或發(fā)律現(xiàn)重粉大的已控制悠缺陷磁〕且得出奶評價葡結(jié)果綱的理錫由：侵注意拴到的咽薄弱碼環(huán)節(jié)方3.耐5嘗對岸控制板的監(jiān)窗督送記錄宴被審趙計單摩位在倍此方溝面所剛具有我的控即制，莖以及攀工程俗組為碧評價疼該控制制的理設(shè)計阻和是侵否得富到執(zhí)介行所犧實(shí)施旨的審圈計程互序及微其結(jié)晶果。拍3.云5.怪1捎減監(jiān)督愈活動咬描述投與管燕理層濾的監(jiān)編督活鼠動相種關(guān)的詠控制響[戶如賓在以烘下方故面目:已對經(jīng)唱營業(yè)畜績的底監(jiān)控冒自我綁評價把和內(nèi)弦部審償計活鋸動蹈資產(chǎn)匪的賬鋸實(shí)核壓對以內(nèi)部向控制屑運(yùn)行疲的有鍋效性孟確保括信息動的可尼靠性命有關(guān)就訴訟魯或賠抽償事裁項的流確認(rèn)校、結(jié)際果的竿評估蔬及會梅計處解理披內(nèi)部稈審計背活動悉……監(jiān)]帖為評撒價與晌管理咬層的棒監(jiān)督挎活動能相關(guān)杏控制炊的設(shè)子計和袋執(zhí)行怖實(shí)施辣的審灰計程帥序膏設(shè)計拐和執(zhí)傅行的孝評價醉結(jié)果譽(yù)工作疲底稿扣索引扭號巴執(zhí)行稀人及虛日期多設(shè)計么合理脈并得壁以執(zhí)切行杯；頑未得奇到合肝理的枕設(shè)計峰和執(zhí)粘行侍3.礦5.最2欣對腥監(jiān)督壽的評埋價結(jié)眠果,演包括縫控制鍋薄弱彩環(huán)節(jié)倆[-踏設(shè)計泉合理讀并得巾以執(zhí)險行〔員合理姓的控面制措嗓施得償以執(zhí)沉行，愚且未嚇發(fā)現(xiàn)拿任何你薄弱祝環(huán)節(jié)繼〕]秋-未重完全稿得到肢合理站的設(shè)站計和壽執(zhí)行拴〔發(fā)彼現(xiàn)某摘些薄役弱環(huán)模節(jié)，玻但該爺薄弱板環(huán)節(jié)頌并未宰導(dǎo)致蝶重大辟的控崖制缺車陷〕矮-未售得到妥合理改的設(shè)蟻計和骨執(zhí)行東〔沒濕有執(zhí)滾行合槍理的敏控制代措施沖或發(fā)飲現(xiàn)重交大的斥控制治缺陷巨〕版得出珍評價器結(jié)果憂的理槳由：幣注意擦到的叼控制熟薄弱蕩環(huán)節(jié)書4、土對風(fēng)絮險評頸估及困審計益方案斬的討帆論購日期撇：研參加舉人員庫：露討論才工程版[記福錄項艘目組醬基于憤被審駛計單義位及鳥其環(huán)茫境的足了解草進(jìn)行朋的討葡論,策例如譯:講對由批舞弊效導(dǎo)致長的財殊務(wù)報瘡表重級大錯招報風(fēng)侵險的弊疑心秧對項良目組躬成員薄職責(zé)鎖分工乏的討論論蟻……咬]辱5、蠟評估爭的重款大錯奉報風(fēng)赤險畝基于香以下?lián)У?凱至第他4部續(xù)分對京被審驕計單干位及曾其環(huán)唐境的典了解這，記失錄識含別的紡重大停錯報兼風(fēng)險勻。澤5.漢1稼評潑估的船財務(wù)顛報表站層次嗓的重驢大錯窮報風(fēng)轎險個記錄子以下麻內(nèi)容仇:慈●狂記錄舉評估摸的財額務(wù)報盯表層蕩次的奸重大足錯報筋風(fēng)險躍并索雅引至儀具體亂審計送方案打中的爺相關(guān)絨內(nèi)容音；連●貧記錄冠針對谷評估裂的財芳務(wù)報釘表層擔(dān)次的能重大襖錯報或風(fēng)險且確定超的總旋體應(yīng)診對措撥施；援●恭記錄辯評估欲的財們務(wù)報輩表層椒次的圈重大掘錯報渡風(fēng)險揭以及睡采取吼的總鞭體應(yīng)傘對措肚施,擱對擬享實(shí)施示的進(jìn)罷一步鬼審計盾程序天的總毅體方距案的尋影響洞。便具體譜審計胡方案寸中對施應(yīng)部僅分索闖引號忠風(fēng)險松描述死馬論[樸××王]瀉[塊被審軌計單狐位的亞某些料高層如管理何人員孫擁有泰直接各在會體計系法統(tǒng)中咳更改兵會計找記錄散的權(quán)拾限濃]倒財務(wù)堵報表私層次耀的重價大錯光報風(fēng)上險對磨審計釀工作溜的影賤響含確定碧的總雜體應(yīng)蠢對措叼施質(zhì)[快工程四組將收獲取螞所有怒可以挨更改嗎會計鐘記錄句的人古員名揪單及耍其職倒責(zé)，兩并運(yùn)洗用計植算機(jī)謹(jǐn)輔助錦審計遵技術(shù)違審閱跨所有裙涉及蜘金額尿超過迫人民這幣混××石萬元霸以上昆的會葉計分粥錄首]暈對計疾劃的偉進(jìn)一治步審泳計程碌序總巴體方扁案的眠影響凡[審滅計經(jīng)書理將遞負(fù)責(zé)陵審閱病所有赤金額產(chǎn)人民章幣圈××乏萬元吉以上拔的會投計分懸錄]士評估扔的認(rèn)浮定層磨次的木重大螞錯報渾風(fēng)險四以下遞表格榜的作榆用是稿將識耍別出長的風(fēng)烈險與姻某類兆交羽易、絲賬戶宗余額毛及列揚(yáng)報相艘聯(lián)系館,并括評估瞧是否激為特汁別風(fēng)剪險及柄重大弱錯報搞風(fēng)險駛水平馬。本國表的工結(jié)果坡將影敘響以飯下第蠶6.授1部睜分的有進(jìn)一量步審魯計程歇序的阻方案港總體悄方案珍。指表格石記錄眼以下伏內(nèi)容河:右●挪將識妥別的襪風(fēng)險山連續(xù)糞編號斥,以練到達(dá)拔與以騙下第姻6.梢1部扁分的夜方案跌矩陳祝相互上索引鞏的目派的；切●工記錄艱識別沙的風(fēng)和險及辛相關(guān)臘控制桶,必浮要時銷可索逮引至蹦具體削審計姨方案規(guī)中的沿相關(guān)援內(nèi)容松；逢●患將識成別的建重大競錯報叨風(fēng)險插與特爛定的吊某類宅交易毛、賬蓬戶余息額及鋤列報押相聯(lián)霧系；水●廳評估勤風(fēng)險仁是否率為特疲別風(fēng)鎖險及軋確定草為特鎖別風(fēng)耳險的陵原因章；機(jī)●放評估留重大萬錯報育風(fēng)險鋤水平予。狠風(fēng)險何編號修具體院審計溉方案蘭書中慈對應(yīng)鴿局部舟索引賺號脾風(fēng)險屆的性特質(zhì)辯〔不葉考慮扣相關(guān)使控制水〕擊相關(guān)榆控制礙識別市的重釣大錯董報風(fēng)緩險借是否某為特糖別風(fēng)即險及奧原因公重大覽錯報濃風(fēng)險臉?biāo)姐U交易贏相關(guān)鑰賬戶煤列報沈[A毒][射與以替下6采.1恩局部睜索引摔]謙[*早**誓]優(yōu)[以單收入輕交易械為例誤,假長定執(zhí)喚行上鬼述程辭序后和,認(rèn)第為存達(dá)在以杯下重敗大錯肆報風(fēng)闊險:顫盡管罵被審討計單千位所掘在行扇業(yè)總慣體上朽呈萎舅縮趨樹勢,杰被審尺計單云位仍敲預(yù)測灰收入竹在本障期增恐長1請5%淹。財門務(wù)報殃表顯研示收伐入增正長預(yù)儀測已留實(shí)現(xiàn)冒,但妹同時欺應(yīng)收震帳款右余額插大幅精增加肥。考.管緊理層群可能遲會為禽了滿曲足股咽東和傷銀行個的預(yù)防測而談虛增逐收入亭]躲[可香索引廊至本銀方案截第3枯局部藏相關(guān)括控制蠢描述船]糊[銷銜售交靈易]巴銷售炒收入騰[是燈,屬嘗于舞糕弊風(fēng)六險]即高揭應(yīng)收呈帳款故[是帝,屬公于舞搭弊風(fēng)型險]靈高宴[農(nóng)……境]沾6、亞方案和的進(jìn)截一步甜審計返程序會重要急賬戶掌或列晉報的導(dǎo)方案陳總體秧方案餓〔計燒劃矩加陣〕綁(接極上述伙5.談2部坊分舉察例)冬以下筆表格峰的目烏的是毯列示印如何設(shè)針對妹評估朋的認(rèn)摘定層即次的鎖重大撿錯報懂風(fēng)險橋，而設(shè)計反進(jìn)一球步審逮計程緒序的天總體圖方案晉。本率表確實(shí)結(jié)果座將影培響進(jìn)僻一步點(diǎn)審計民程序仰的內(nèi)產(chǎn)容和懲結(jié)構(gòu)稠。德記錄宅以下仔內(nèi)容善：指●類確定繳重要兵賬戶盼及列社報；員●錫將評門估的紗認(rèn)定階層次膜的重害大錯渾報風(fēng)哀險與誦重要攝賬戶造或列閑報相灑聯(lián)系懲；?！袷鞂χ匕僖~竟戶或就列報辱確定插相關(guān)化認(rèn)定斜；災(zāi)●誘確定臥審計傲目頭標(biāo)，金并與蟻進(jìn)一呢步審氏計程藏序表幸中的窄相關(guān)滲審計移目標(biāo)素相互冤索引訪；線●埋評估移是否驅(qū)利用帥專家疤及其滔他人接士的撒工作餃；拒●哨確定嚷擬實(shí)確施的喂總體激方案羊及是誠否實(shí)已施控班制測接試和躍實(shí)質(zhì)爽性飼程序鈔；療●湯與進(jìn)護(hù)一步活審計仍程序艱表的報具體俱審計碗程序單相互涉索引伸。1川重要艘賬戶劍或列到報宰余額臟識別軌的重榴大錯恢報風(fēng)段險益擬實(shí)衫施的男總體裕方案霞具體語審計冬程序榴編號殼本年素度獅上年冶度嘩相關(guān)蓬認(rèn)定沿是否均涉及萬舞弊嚴(yán)風(fēng)險奏審計但目標(biāo)昏編號版工作癥底稿梳索引莫號遮專家峽或其魚他人欠士工掛作的威利用宿總體妥方案放控制冤測試刑實(shí)質(zhì)叉性程施序?qū)猛暾餍云薮嬖隗H/發(fā)靜生往準(zhǔn)確額性愉截止落計價哈/分粉攤臣權(quán)利凍/義燙務(wù)住分類盡/可嗓理解類性陡無卵分析辜程序宵細(xì)節(jié)南測試叮資產(chǎn)斃負(fù)債復(fù)表懷[]講應(yīng)收隨賬款義余額號[]晚[]包[是霞]顏[a凍]老[a非]腳[是極]派[1體]筋[]肝[否暴]剪[綜幅合性進(jìn)方案麻]啞[是暖]燕[是達(dá)]屬[是還]難[]捧應(yīng)收近帳款第-壞憐賬準(zhǔn)繩備販[]申[]鬧[是藥]懇[2右]冰[]結(jié)[否填]魯[實(shí)友質(zhì)性厲方案煉]著[否帝]野[是效]想[是把]愚[]鈔[]狂[]辭[]撒利潤第表婆銷售盜收入我[]晃[]精[是級]遵[a法]醬[a兇]咐[a蕩]陣[是姥]屯[1書]蕉[]奇[否閉]符[綜曲合性禮方案鄭]見[是穴]守[是戶]狗[是塌]設(shè)[]瓜[]望壞賬陽損失藥[]松[]顆[2蠅]崗[]逐[否果]脆[實(shí)董質(zhì)性予方案袍]冷[否沙]區(qū)[是那么]遍[是蜓]濃[]恰利息仗收入現(xiàn)√惰[]翅列報巨[]1謹(jǐn)[審?fù)烙嬆繆W標(biāo)編失號1垂：應(yīng)今收賬廊款的慣存在就、完桶整性記及計軌價和蓬分?jǐn)偠?，及倦收入利的蛙發(fā)填生、換完整眉性、深截止因及準(zhǔn)耕確性嶼]鍛[審峽計目孕標(biāo)編粥號2壽：壞職帳準(zhǔn)裁備的解計價深和分借攤，居及管悄理費(fèi)下用-浪壞帳屋的準(zhǔn)方確性傷]減[注賓1：殺對本文表的悔總體車說明闊：板重要圍賬戶奴或列咱報至防少包慮括上晶述5陽.2支局部保中列校示識縣別出鍋的與苦重大翠錯報抖風(fēng)險紫相關(guān)晉的賬廚戶及你列報寒。秒此外衡，由叫于?題中國蹦注冊友會計裕師審刊計準(zhǔn)界那么第竟13題21府號-逼針對協(xié)評估浮的重記大錯可報風(fēng)關(guān)險實(shí)柄施的擊程序機(jī)?第墨五十兩五條繳的規(guī)睜定，泉即寺“鴉注冊境會計蘭師對野重大邀錯報轟風(fēng)險吩的評狹估是祥一種捏判斷危，可滾能無返法充漁分識殊別所置有的糟重大包風(fēng)險擦，并肅且由贈于內(nèi)漆部控棄制存病在固昌有局花限性犁，無閃論評土估的瓶重大涌錯報芒風(fēng)險廉結(jié)果初如何哥，注燙冊會明計師腳都應(yīng)斗當(dāng)針舍對所戒有重寫大的套各類忽交易累、賬宣戶余推額、蔥列報桿實(shí)施稼實(shí)質(zhì)鑼性程涼序道〞夜,一定般注憶冊會趕計師樹也根織據(jù)具互體情脫況(柱如依借據(jù)某作一標(biāo)僵準(zhǔn))鑼確定擋列示蔬于姜〞魯重要窩賬戶齡或列斷報傲〞堡的范忽圍,鐮以擴(kuò)攝大本外方案