農(nóng)業(yè)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的整合治理研究-基于COSO報(bào)告的風(fēng)險(xiǎn)管理框架

農(nóng)業(yè)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的整合治理研究－－基于COSO報(bào)告的風(fēng)險(xiǎn)管理框架

一、農(nóng)業(yè)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)類別

農(nóng)業(yè)企業(yè)的生產(chǎn)運(yùn)營過程集自然再生產(chǎn)和經(jīng)濟(jì)再生產(chǎn)于一體，這導(dǎo)致農(nóng)業(yè)企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)具有自身的行業(yè)特征。按照風(fēng)險(xiǎn)形成的不同層次，農(nóng)業(yè)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)可分為三類，即自然環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)、市場環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)和企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)。這三個(gè)層次的風(fēng)險(xiǎn)具有很強(qiáng)的整體性和關(guān)聯(lián)性，很難將其割裂后進(jìn)行孤立的理解和管理。

自然環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)

1.自然資源風(fēng)險(xiǎn)。自然資源風(fēng)險(xiǎn)可以理解為正常條件下的自然環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)。農(nóng)業(yè)企業(yè)生產(chǎn)的自然特性與其所占用資源的量、質(zhì)和地理位置都密不可分，并在很大程度上直接決定了農(nóng)業(yè)企業(yè)經(jīng)營業(yè)績的好壞。在數(shù)量方面，相關(guān)資源的短缺會(huì)嚴(yán)重影響農(nóng)業(yè)企業(yè)的生產(chǎn)營運(yùn)。在質(zhì)量方面，環(huán)境污染對資源質(zhì)量所帶來的不利影響會(huì)從根本上影響農(nóng)業(yè)企業(yè)的效益。與此同時(shí)，資源的地理位置也直接決定了農(nóng)業(yè)企業(yè)的營運(yùn)成本高低。

2.自然災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)。自然災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)可以理解為異常條件下的自然環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)。由于農(nóng)業(yè)的生產(chǎn)特性，自然因素對農(nóng)業(yè)的影響相比其他行業(yè)更為敏感和嚴(yán)重。我國是世界上兩條巨災(zāi)多發(fā)地帶都涉及的國家，氣候變化大，災(zāi)害種類多且發(fā)生頻繁，這都給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)帶來了巨大的損失。近年來，我國每年農(nóng)田受災(zāi)面積達(dá)7億畝以上，受災(zāi)農(nóng)作物面積占農(nóng)作物播種總面積的20%－35%，造成糧食損失200億公斤。其中干旱、洪澇、冷災(zāi)、寒害是我國最主要的農(nóng)業(yè)天氣災(zāi)害。據(jù)民政部公布的最新統(tǒng)計(jì)數(shù)字，截至2008年1月31日，我國2008年1月10號以來的低溫雨雪冰凍災(zāi)害，共造成18個(gè)省份受災(zāi)，農(nóng)作物受災(zāi)面積達(dá)萬公頃，因?yàn)?zāi)直接經(jīng)濟(jì)損失億元。自然災(zāi)害一方面會(huì)影響農(nóng)業(yè)企業(yè)的產(chǎn)量，另一方面還會(huì)影響農(nóng)業(yè)企業(yè)的產(chǎn)品質(zhì)量，這都會(huì)增加農(nóng)業(yè)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)，造成農(nóng)業(yè)企業(yè)效益不穩(wěn)定。

市場環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)

1.政策體制風(fēng)險(xiǎn)。柯柄生指出，對于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)而言，一個(gè)主要的風(fēng)險(xiǎn)源于不穩(wěn)定的政策環(huán)境?，F(xiàn)階段我國農(nóng)業(yè)正處于轉(zhuǎn)型時(shí)期，農(nóng)業(yè)政策的穩(wěn)定性較差。整體而言，農(nóng)業(yè)政策的調(diào)整總是朝有利于農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的方向進(jìn)行，但就個(gè)體而言，它不可能對每一個(gè)農(nóng)業(yè)企業(yè)都有益。國家工業(yè)化政策使我國經(jīng)濟(jì)快速增長，然而農(nóng)業(yè)經(jīng)營規(guī)模卻跟不上我國經(jīng)濟(jì)增長的平均速度。這一現(xiàn)象的背后是工業(yè)對農(nóng)業(yè)在資金、技術(shù)等方面的回饋率較低。這一體制原因?qū)⑹罐r(nóng)業(yè)企業(yè)的可持續(xù)競爭力受到損害。

2.市場競爭風(fēng)險(xiǎn)。在一定的政策體制下，市場競爭主體行為的相互影響也將給農(nóng)業(yè)企業(yè)帶來風(fēng)險(xiǎn)。按照五力模型的理論架構(gòu)，對某一企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)生影響的市場主體可分為五類，分別是購買者、供應(yīng)者、業(yè)內(nèi)企業(yè)、潛在的進(jìn)入者和替代品生產(chǎn)者，隨后又有學(xué)者在此基礎(chǔ)上補(bǔ)充了第六種力量，即互補(bǔ)品生產(chǎn)者。對農(nóng)業(yè)企業(yè)而言，購買者的產(chǎn)品需求的不確定性影響著企業(yè)的銷售風(fēng)險(xiǎn)，而供應(yīng)商因素則影響著農(nóng)業(yè)企業(yè)的采購風(fēng)險(xiǎn)，這都需要農(nóng)業(yè)企業(yè)關(guān)注供應(yīng)鏈上下游的產(chǎn)品質(zhì)量和供給周期問題。同時(shí)，潛在的進(jìn)入者、替代品生產(chǎn)者、互補(bǔ)品生產(chǎn)者和業(yè)內(nèi)企業(yè)則一起決定了農(nóng)業(yè)企業(yè)所在行業(yè)內(nèi)競爭關(guān)系的變化。

企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)

1.觀念風(fēng)險(xiǎn)。一般而言，管理者忽視危機(jī)的征兆、不重視對風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)測都是因?yàn)槠髽I(yè)未能對不確定性做出恰當(dāng)和及時(shí)的反應(yīng)。目前我國大多數(shù)農(nóng)業(yè)企業(yè)起步較晚，且以中小企業(yè)居多，普遍風(fēng)險(xiǎn)意識淡薄，對加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理沒有給予足夠的重視?？梢哉f，風(fēng)險(xiǎn)觀念的落后是我國農(nóng)業(yè)企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的重要組成部分。

2.技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。農(nóng)業(yè)企業(yè)往往是新技術(shù)應(yīng)用的載體，但新技術(shù)優(yōu)化農(nóng)業(yè)自然再生產(chǎn)過程是有條件的。農(nóng)業(yè)企業(yè)生產(chǎn)對象的狀態(tài)是不穩(wěn)定的，這決定了農(nóng)業(yè)企業(yè)生產(chǎn)技術(shù)的一系列特點(diǎn)，包括生產(chǎn)對象的不穩(wěn)定性、區(qū)域環(huán)境的適應(yīng)性、操作者水平的差異性。此外，有些技術(shù)的應(yīng)用還需要考慮農(nóng)業(yè)企業(yè)產(chǎn)品消費(fèi)者的安全，例如基因技術(shù)的應(yīng)用等。即使采用的技術(shù)在這幾個(gè)方面都沒有問題，也還存在著新技術(shù)的推廣和應(yīng)用的風(fēng)險(xiǎn)。

3.管理風(fēng)險(xiǎn)。農(nóng)業(yè)企業(yè)的管理風(fēng)險(xiǎn)可以分為三個(gè)層次：首先，在人員組織方面，農(nóng)業(yè)企業(yè)生產(chǎn)人員的來源、生產(chǎn)和管理人員的素質(zhì)以及技能都不易把握和提高，這使得農(nóng)業(yè)企業(yè)難以優(yōu)化和實(shí)施有效管理。其次，在生產(chǎn)經(jīng)營方面，農(nóng)業(yè)自然再生產(chǎn)的特點(diǎn)決定了農(nóng)業(yè)企業(yè)生產(chǎn)的原輔料以有機(jī)的、生物的或化學(xué)物料為主，因此，運(yùn)輸、存藏和使用這些物料的工藝難度相應(yīng)較大，這構(gòu)成了農(nóng)業(yè)企業(yè)生產(chǎn)營運(yùn)方面的不穩(wěn)定因素。最后，在財(cái)務(wù)運(yùn)作方面，農(nóng)業(yè)企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、財(cái)務(wù)信息的透明、財(cái)務(wù)人員的職業(yè)操守也都加大了農(nóng)業(yè)企業(yè)的內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)。

二、農(nóng)業(yè)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架

自1992年美國COSO委員會(huì)發(fā)布《內(nèi)部控制整合框架》以來，該內(nèi)部控制框架已經(jīng)被世界上許多企業(yè)所采用，但理論界和實(shí)務(wù)界紛紛對內(nèi)部控制框架提出一些改進(jìn)建議，強(qiáng)調(diào)內(nèi)部控制框架的建立應(yīng)與企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理相結(jié)合。2004年9月COSO委員會(huì)以原《內(nèi)部控制整合框架》為基礎(chǔ)，并結(jié)合《薩班斯－奧克斯法案》的相關(guān)要求，頒布了《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架》。在該報(bào)告中，COSO委員會(huì)提出了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的八個(gè)要素，分別是內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事項(xiàng)識別、風(fēng)險(xiǎn)評估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)控。筆者認(rèn)為，農(nóng)業(yè)企業(yè)可以立足于這八個(gè)要素，形成一個(gè)前后一貫、相互聯(lián)系的風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架以應(yīng)對其面臨的自然環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)、市場環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)和企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)。

內(nèi)部環(huán)境

1.風(fēng)險(xiǎn)管理理念。企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理理念是一整套共同的信念和態(tài)度，它決定著企業(yè)成員在做事情時(shí)如何考慮風(fēng)險(xiǎn)，包括從戰(zhàn)略的制定和執(zhí)行到日常的活動(dòng)。農(nóng)業(yè)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理不應(yīng)該只重視技術(shù)層面的問題，更應(yīng)該強(qiáng)調(diào)上下一貫的風(fēng)險(xiǎn)理念，這種理念實(shí)質(zhì)上反映在管理活動(dòng)中企業(yè)成員所做的每一件事情上，例如對供應(yīng)商的選擇和管理、對農(nóng)業(yè)新技術(shù)的研發(fā)和推廣、對自然災(zāi)害的預(yù)防和補(bǔ)救等。

2.權(quán)力和職責(zé)的分配。權(quán)力與職責(zé)的分配確定了企業(yè)內(nèi)成員被授權(quán)和采取行動(dòng)去處理問題和解決問題的模式。針對農(nóng)業(yè)企業(yè)所面臨風(fēng)險(xiǎn)的特性，企業(yè)應(yīng)該有專門的部門或機(jī)構(gòu)以及專門的流程承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)識別和應(yīng)對的職責(zé)，例如及時(shí)對行業(yè)政策的變化做出反應(yīng)、密切關(guān)注競爭對手、潛在進(jìn)入者和替代品生產(chǎn)者的實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)等。相關(guān)權(quán)力和職責(zé)的劃分要以充分的信息溝通為基礎(chǔ)，以有效的監(jiān)督為保障。

3.對勝任能力的要求。針對農(nóng)業(yè)企業(yè)的人員組織問題，企業(yè)需要明確特定崗位的勝任能力和水平，并把這些要求轉(zhuǎn)換成所需的知識和技能，從而使風(fēng)險(xiǎn)管理有著堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。這些必要的知識和技能取決于企業(yè)成員的基本素質(zhì)、后續(xù)培訓(xùn)和經(jīng)驗(yàn)積累。農(nóng)業(yè)企業(yè)在明確了自身風(fēng)險(xiǎn)管理的能力要求后，應(yīng)該進(jìn)行相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理技能知識的培訓(xùn)，這需要覆蓋從企業(yè)面臨的外部環(huán)境到內(nèi)部觀念以及相關(guān)的技術(shù)和管理技能等各個(gè)方面的內(nèi)容。有必要的話還需要從外部聘請風(fēng)險(xiǎn)管理專業(yè)人士。

目標(biāo)設(shè)定

目標(biāo)設(shè)定是事項(xiàng)識別、風(fēng)險(xiǎn)評估和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對的前提。農(nóng)業(yè)企業(yè)管理層應(yīng)根據(jù)企業(yè)確定的任務(wù)或預(yù)期，制定企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營目標(biāo)，并在此基礎(chǔ)之上確定對目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)有潛在影響的事項(xiàng)。企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理就是提供給管理者一個(gè)適當(dāng)?shù)某绦?，在這樣一個(gè)過程當(dāng)中，既能幫助制定企業(yè)的目標(biāo)，又能夠?qū)⒛繕?biāo)與企業(yè)所面臨的內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)以及日常的營運(yùn)聯(lián)系在一起，同時(shí)還要保證制定的目標(biāo)與企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)偏好和對風(fēng)險(xiǎn)的容忍程度相一致。從這個(gè)意義上說，針對農(nóng)業(yè)企業(yè)特別需要關(guān)注的因素包括自身對自然資源的占有情況，對自然災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)的容忍程度，對農(nóng)業(yè)政策性變動(dòng)的承受力大小，對市場競爭環(huán)境的適應(yīng)能力以及對企業(yè)內(nèi)部各風(fēng)險(xiǎn)因素的控制程度。

事項(xiàng)識別

不確定性的存在使得企業(yè)的管理者需要對影響設(shè)定目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的事項(xiàng)進(jìn)行識別。事項(xiàng)識別是風(fēng)險(xiǎn)評估和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對的基礎(chǔ)。整體而言，農(nóng)業(yè)企業(yè)在進(jìn)行事項(xiàng)識別時(shí)應(yīng)充分考慮影響自然環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)、市場環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)和企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的各個(gè)事項(xiàng)。農(nóng)業(yè)企業(yè)生產(chǎn)的自然特性與其所占用資源的量、質(zhì)和地理位置無疑是影響其自然資源風(fēng)險(xiǎn)的事項(xiàng)；企業(yè)所處區(qū)域的常見和偶發(fā)自然災(zāi)害則是影響自然災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)的事項(xiàng)；國家的農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)政策、進(jìn)出口政策、匯率政策等則是影響農(nóng)業(yè)企業(yè)政策體制風(fēng)險(xiǎn)的事項(xiàng)；企業(yè)現(xiàn)存競爭對手的威脅、潛在進(jìn)入者的威脅、替代品和互補(bǔ)品生產(chǎn)者的威脅以及買方的侃價(jià)能力和供方的侃價(jià)能力等事項(xiàng)則影響著企業(yè)市場競爭風(fēng)險(xiǎn)。

需要注意的是，這些影響農(nóng)業(yè)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)狀況的事項(xiàng)通常不是孤立的，一個(gè)事項(xiàng)可能引發(fā)另一個(gè)事項(xiàng)。在事項(xiàng)識別的過程中，農(nóng)業(yè)企業(yè)應(yīng)該明白事項(xiàng)彼此之間的關(guān)系，通過評估這種關(guān)系，才能確定采取恰當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)管理措施的方向。例如冰雪和洪澇等自然災(zāi)害會(huì)導(dǎo)致農(nóng)業(yè)產(chǎn)量和質(zhì)量下降，從而影響市場供求平衡，推動(dòng)農(nóng)產(chǎn)品價(jià)格的波動(dòng)，這樣一來，農(nóng)業(yè)企業(yè)面臨的自然災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)加大了其面臨的市場競爭風(fēng)險(xiǎn)；與此同時(shí)，產(chǎn)品市場價(jià)格波動(dòng)又會(huì)作用于政策制定，為平抑價(jià)格波動(dòng)而進(jìn)行的政策修訂又可能會(huì)在一定程度上加大農(nóng)業(yè)企業(yè)面臨的政策體制風(fēng)險(xiǎn)。由此可見，農(nóng)業(yè)企業(yè)對風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)的識別需要具

有一定的前瞻性和系統(tǒng)性。

風(fēng)險(xiǎn)評估

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評估，即企業(yè)在事項(xiàng)識別的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和對目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的可能影響程度。風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性是指某一特定事項(xiàng)發(fā)生的可能性，而影響則是指事項(xiàng)的發(fā)生將會(huì)給企業(yè)帶來的影響。農(nóng)業(yè)企業(yè)在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估的過程中，可以使用SWOT分析這一強(qiáng)大工具。農(nóng)業(yè)企業(yè)可以從優(yōu)勢、劣勢、機(jī)會(huì)和威脅四個(gè)方面給自己進(jìn)行定位，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估，進(jìn)而從以下四大戰(zhàn)略模塊中確定一個(gè)適合自己的戰(zhàn)略：一是優(yōu)勢機(jī)會(huì)戰(zhàn)略，即發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部優(yōu)勢利用外部市場機(jī)會(huì)的戰(zhàn)略，例如利用自身資源優(yōu)勢發(fā)展生態(tài)農(nóng)業(yè)；二是弱點(diǎn)機(jī)會(huì)戰(zhàn)略，即通過利用外部市場機(jī)會(huì)來彌補(bǔ)內(nèi)部弱點(diǎn)，例如盡量享受農(nóng)業(yè)優(yōu)惠政策彌補(bǔ)自身技術(shù)和資金的不足；三是優(yōu)勢威脅戰(zhàn)略，即利用本企業(yè)的優(yōu)勢回避或減輕外部威脅的影響，例如鍛造產(chǎn)業(yè)鏈抵抗競爭威脅；四是弱點(diǎn)威脅戰(zhàn)略，即減少企業(yè)內(nèi)部弱點(diǎn)的同時(shí)回避外部環(huán)境的威脅，例如與優(yōu)勢企業(yè)進(jìn)行合作經(jīng)營等。

企業(yè)往往通過運(yùn)用WO、ST或WT戰(zhàn)略最終達(dá)致SO戰(zhàn)略。當(dāng)企業(yè)存在重大弱點(diǎn)時(shí)，它將努力克服這一弱點(diǎn)并盡量發(fā)揮自身的優(yōu)勢。當(dāng)企業(yè)面臨巨大威脅時(shí)，它將努力化解這些威脅以便集中精力利用機(jī)會(huì)。以“山東壽光蔬菜”核心企業(yè)的發(fā)展為例進(jìn)行研究發(fā)現(xiàn)，從20世紀(jì)80年代起步，經(jīng)過20世紀(jì)90年代規(guī)模的擴(kuò)張和品質(zhì)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化升級，到21世紀(jì)初已經(jīng)初步鍛造出一條以高品質(zhì)蔬菜種植為核心，向下衍生出蔬菜銷售和加工配送企業(yè)，向上吸納農(nóng)藥、化肥、種苗、竹竿和鋼筋等生產(chǎn)資料企業(yè)的優(yōu)勢供應(yīng)鏈，同時(shí)通過合作組織與農(nóng)業(yè)研發(fā)機(jī)構(gòu)合作，積極開展技術(shù)和管理創(chuàng)新及應(yīng)用，并借助逐步建立起來的“壽光蔬菜”的品牌效應(yīng)，吸引大量的海內(nèi)外資金與技術(shù)，彌補(bǔ)自身農(nóng)業(yè)發(fā)展資金的不足。由此可見，這些底子薄弱的蔬菜種植企業(yè)，通過上下游供應(yīng)鏈的鍛造、優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)的互補(bǔ)以及相關(guān)產(chǎn)業(yè)政策的扶持，已經(jīng)逐步將自身的弱點(diǎn)變成優(yōu)勢，外部的威脅轉(zhuǎn)化為機(jī)會(huì)，并具備了強(qiáng)大的資源優(yōu)勢，牢牢掌握了市場先機(jī)，與此同時(shí)，企業(yè)通過這種戰(zhàn)略性的風(fēng)險(xiǎn)評估模式，也使得其抗御風(fēng)險(xiǎn)的能力得到提高。

風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對

風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對建立在深入的風(fēng)險(xiǎn)評估基礎(chǔ)之上，為風(fēng)險(xiǎn)控制活動(dòng)提供依據(jù)。農(nóng)業(yè)企業(yè)應(yīng)根據(jù)相關(guān)目標(biāo)、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)可接受程度、風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的原因和風(fēng)險(xiǎn)重要性水平，結(jié)合實(shí)際情況確定適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略可以分為規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、減少風(fēng)險(xiǎn)、共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和接受風(fēng)險(xiǎn)四類。針對沒有超越自身風(fēng)險(xiǎn)容忍度的事項(xiàng)，農(nóng)業(yè)企業(yè)可以采取風(fēng)險(xiǎn)接受策略，例如對一定的自然災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)的承受；而在迫不得已時(shí)，農(nóng)業(yè)企業(yè)則采取規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)策略，這主要是指撤出高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域?？傮w而言，農(nóng)業(yè)企業(yè)最主要的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略主要是減少風(fēng)險(xiǎn)和共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。

減少風(fēng)險(xiǎn)和共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)策略可以從戰(zhàn)術(shù)和戰(zhàn)略兩個(gè)層面進(jìn)行。在戰(zhàn)術(shù)層面，農(nóng)業(yè)企業(yè)可以采用訂單農(nóng)業(yè)、期貨工具、保險(xiǎn)和控制財(cái)務(wù)杠桿等措施。。在戰(zhàn)略層面上，農(nóng)業(yè)企業(yè)可以采用多元化和產(chǎn)業(yè)鏈風(fēng)險(xiǎn)管理措施。多元化風(fēng)險(xiǎn)管理措施是指充分利用生產(chǎn)和加工相關(guān)程度較低的農(nóng)業(yè)和農(nóng)副產(chǎn)品以分散風(fēng)險(xiǎn)。通過進(jìn)行投資組合，達(dá)到在相同期望收益情形下組合風(fēng)險(xiǎn)最小或相同組合風(fēng)險(xiǎn)情形下期望收益最大的目的。產(chǎn)業(yè)鏈風(fēng)險(xiǎn)管理措施是指通過將整個(gè)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)過程分為產(chǎn)前、產(chǎn)中和產(chǎn)后三個(gè)環(huán)節(jié)，將不同類型風(fēng)險(xiǎn)在整個(gè)鏈條中進(jìn)行分解，通過明確不同環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)類型及其作用機(jī)制，尋求不同的風(fēng)險(xiǎn)管理方式，然后進(jìn)行有效的風(fēng)險(xiǎn)組合管理，實(shí)現(xiàn)降低農(nóng)業(yè)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的目的。對農(nóng)業(yè)企業(yè)而言，以上戰(zhàn)術(shù)和戰(zhàn)略兩個(gè)層面的措施應(yīng)該結(jié)合使用。

控制活動(dòng)

控制活動(dòng)是保證風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對方案得到正確執(zhí)行的相關(guān)政策和程序，通常包括兩個(gè)要素：確定應(yīng)該制定什么政策和實(shí)現(xiàn)該政策的一系列程序。農(nóng)業(yè)企業(yè)為確保風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略的有效執(zhí)行和落實(shí)，首先應(yīng)該強(qiáng)化企業(yè)每一位成員的風(fēng)險(xiǎn)管理意識，使相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)管理控制活動(dòng)成為其自發(fā)的選擇，這需要對員工進(jìn)行必要的技能培訓(xùn)，同時(shí)對各個(gè)崗位的權(quán)責(zé)進(jìn)行劃分?？刂苹顒?dòng)包含的措施和程序主要有：批準(zhǔn)、授權(quán)、驗(yàn)證、協(xié)調(diào)、復(fù)核、定期盤點(diǎn)、記錄核對、財(cái)產(chǎn)保護(hù)、職責(zé)分離、績效考核等內(nèi)容。在整合的風(fēng)險(xiǎn)管理框架中，這些控制活動(dòng)應(yīng)存在于農(nóng)業(yè)企業(yè)的各個(gè)部分、各個(gè)層面和各個(gè)部門。因此，農(nóng)業(yè)企業(yè)應(yīng)明確界定各部門和崗位的目標(biāo)、職責(zé)和權(quán)限，建立相應(yīng)的授權(quán)、檢查和逐級問責(zé)制度，確保其在授權(quán)范圍內(nèi)履行職能；同時(shí)設(shè)立完善的控制架構(gòu)，制定各層級之間的控制程序，保證相關(guān)規(guī)章制度能夠被有效執(zhí)行。

信息和溝通

對確保農(nóng)業(yè)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的效率和效果而言，信息和溝通具有不可替代的作用。農(nóng)業(yè)企業(yè)應(yīng)以一定的形式和時(shí)間間隔確認(rèn)、捕捉和傳遞企業(yè)內(nèi)外部的相關(guān)信息，在企業(yè)內(nèi)進(jìn)行全方位的溝通，以保證企業(yè)員工能夠有效執(zhí)行各自職責(zé)，為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理策略的實(shí)施提供保障。企業(yè)獲取的原始資料