內(nèi)部審計(jì)管理制度經(jīng)典版（二篇）

第8頁(yè)共8頁(yè)內(nèi)部審計(jì)管理制度經(jīng)典版1總則1.1目的為改進(jìn)公司質(zhì)量管理、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控、提高內(nèi)部運(yùn)營(yíng)管理水平，實(shí)現(xiàn)公司內(nèi)部審計(jì)管理工作的標(biāo)準(zhǔn)化，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)、客戶要求、公司流程制度，制定本管理制度。1.2審計(jì)宗旨1）公正、客觀、實(shí)事求是地開(kāi)展審計(jì)評(píng)估工作2）預(yù)防潛在風(fēng)險(xiǎn)、分析問(wèn)題、提供解決方案1.3內(nèi)部審計(jì)定義本制度所稱(chēng)內(nèi)部審計(jì)，是指由公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)或人員對(duì)公司內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性、財(cái)務(wù)制度與公司內(nèi)部管理規(guī)定的規(guī)范性、信息的真實(shí)性與完整性以及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率與效果等開(kāi)展的一種評(píng)價(jià)活動(dòng)。1.4內(nèi)部審計(jì)原則1.閉環(huán)管理：審計(jì)、披露、查處、整改、后續(xù)審計(jì)2.獨(dú)立性原則。獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)職權(quán)，審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、過(guò)程、評(píng)估結(jié)論不受其他部門(mén)或個(gè)人的干涉，對(duì)總裁辦及董事長(zhǎng)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。3.回避性原則：審計(jì)人員與審計(jì)對(duì)象或被審計(jì)單位（部門(mén)）有利害關(guān)系的，應(yīng)事先申明不得參與該項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)工作，應(yīng)當(dāng)回避4.保密性原則：審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保守在執(zhí)行業(yè)務(wù)中知道的商業(yè)____，在內(nèi)部審計(jì)工作中取得的資料不得用于與審計(jì)無(wú)關(guān)的目的5.實(shí)事求是原則：審計(jì)室及審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)時(shí)應(yīng)當(dāng)依據(jù)事實(shí)、客觀公正進(jìn)行審計(jì)活動(dòng)1.5適用范圍及時(shí)限1.依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)法規(guī)要求進(jìn)行的主營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)和管理執(zhí)行符合度、缺失原因的追溯審計(jì)。2.對(duì)外盡職審計(jì)和第三方投融資審計(jì)。3.可根據(jù)實(shí)際情況，對(duì)被審計(jì)單位實(shí)施定期、不定期、隨時(shí)審計(jì)。2內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)2.1內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)組成及素質(zhì)要求內(nèi)部審計(jì)組由總裁辦、總經(jīng)辦、財(cái)務(wù)部組成審計(jì)組長(zhǎng)：財(cái)務(wù)內(nèi)控組長(zhǎng)：流程質(zhì)量組長(zhǎng)：重大事件/事故組長(zhǎng)：審計(jì)成員：臨時(shí)成員。審計(jì)組可根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作需要，從公司其他部門(mén)臨時(shí)抽調(diào)人員組成審計(jì)組公司內(nèi)部審計(jì)設(shè)內(nèi)部審計(jì)組，接受總裁辦與董事長(zhǎng)的監(jiān)督與指導(dǎo)，向總裁辦與董事長(zhǎng)負(fù)責(zé)。2.2審計(jì)人員素質(zhì)要求1.內(nèi)部審計(jì)人員素質(zhì)要求。應(yīng)熟悉公司業(yè)務(wù)、勝任工作，應(yīng)具有與審計(jì)工作相適應(yīng)的審計(jì)、會(huì)計(jì)、經(jīng)濟(jì)管理等相關(guān)專(zhuān)業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力。2.審計(jì)人員要求。依法審計(jì)、實(shí)事求是、客觀公正、保守____、不徇私舞弊。3.內(nèi)部審計(jì)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)。事實(shí)清楚，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，評(píng)價(jià)恰當(dāng)，處理有據(jù)，反饋落實(shí)。2.3內(nèi)部審計(jì)組職責(zé)1.內(nèi)部審計(jì)組制定公司內(nèi)部審計(jì)工作制度，編制公司年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃并依據(jù)審計(jì)計(jì)劃開(kāi)展年度審計(jì)工作；2.依照國(guó)家法律、法規(guī)和公司規(guī)章制度的有關(guān)規(guī)定，獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)，在公司范圍內(nèi)開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作。3審計(jì)的主要內(nèi)容3.1流程審計(jì)根據(jù)年度流程審計(jì)計(jì)劃開(kāi)展關(guān)鍵流程審計(jì)。3.2財(cái)務(wù)審計(jì)1.對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)審計(jì)、投資效益審計(jì)、財(cái)務(wù)收支相關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、合規(guī)性、真實(shí)性和完整性等進(jìn)行審計(jì)；2.對(duì)公司財(cái)務(wù)計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)決算執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度執(zhí)行情況等進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督；3.對(duì)發(fā)生質(zhì)量損失、重大財(cái)務(wù)異常情況進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；4.對(duì)公司年度財(cái)務(wù)決算的審計(jì)質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督。3.3離任審計(jì)在高管人員、關(guān)鍵崗位人員離任、調(diào)任時(shí)，對(duì)其任職期間履行職責(zé)情況，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況進(jìn)行審計(jì)。3.4管理審計(jì)重大緊急問(wèn)題調(diào)查、重大管理問(wèn)題調(diào)查3.5合同審計(jì)對(duì)大宗物品采購(gòu)合同、擔(dān)保合同、借款合同、工程招標(biāo)合同、產(chǎn)品合同、對(duì)外投資、重要的經(jīng)濟(jì)合同等實(shí)行備案制，并不定期檢查，對(duì)存在問(wèn)題和違規(guī)違章情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。3.6固定資產(chǎn)審計(jì)對(duì)公司內(nèi)部的固定資產(chǎn)以及投資項(xiàng)目進(jìn)審計(jì)監(jiān)督。3.7專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)對(duì)與公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的特定事項(xiàng)，向公司有關(guān)單位、部門(mén)或個(gè)人進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。4內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的權(quán)限1.召開(kāi)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議；2.根據(jù)內(nèi)審工作需要，參加被審方的相關(guān)會(huì)議；3.對(duì)審計(jì)涉及事項(xiàng)，向相關(guān)部門(mén)和人員進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料；4.根據(jù)專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)營(yíng)審計(jì)結(jié)果，經(jīng)總經(jīng)辦、董事長(zhǎng)核準(zhǔn)，有權(quán)提出改進(jìn)管理、提高效益的建議并檢查被審計(jì)單位（個(gè)人）采納審計(jì)意見(jiàn)和執(zhí)行審計(jì)決定的情況。5.對(duì)內(nèi)部控制管理做出突出成績(jī)的被審方，向總經(jīng)辦及董事長(zhǎng)提出表?yè)P(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì)的建議；6.內(nèi)部審計(jì)組出具的審計(jì)報(bào)告作為公司考核體系的組成部分；7.有權(quán)對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、公司規(guī)章制度或嚴(yán)重失職造成重大經(jīng)濟(jì)損失浪費(fèi)的行為，做出制止決定，并及時(shí)向總裁辦、董事長(zhǎng)報(bào)告，對(duì)已經(jīng)造成重大經(jīng)濟(jì)損失和影響的行為，有權(quán)提出追究責(zé)任的建議。8.對(duì)可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的資料，報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)，有權(quán)予以暫時(shí)封存有關(guān)資料。9.在公司董事會(huì)授權(quán)范圍內(nèi)，對(duì)違反公司有關(guān)規(guī)章、制度的責(zé)任部門(mén)、單位和個(gè)人進(jìn)行處理和處罰。5內(nèi)部審計(jì)依據(jù)1.國(guó)家法律、法規(guī)和有關(guān)政策；____公司各項(xiàng)規(guī)章、流程制度、財(cái)務(wù)相關(guān)規(guī)定；____公司正式?jīng)Q策要求和工作指標(biāo)；____公司及各分廠、各部門(mén)的工作目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)方針等；5.其他相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。6內(nèi)部審計(jì)工作程序6.1內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃1.內(nèi)審部應(yīng)根據(jù)公司年度計(jì)劃和公司發(fā)展需要，按照董事長(zhǎng)的要求，確定年度審計(jì)工作重點(diǎn)，編制年度審計(jì)計(jì)劃；2.根據(jù)實(shí)際情況開(kāi)展定期、不定期、隨時(shí)審計(jì)。6.2審計(jì)立項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)組長(zhǎng)確定審計(jì)哪些項(xiàng)目，制定審計(jì)人員開(kāi)展審計(jì)，對(duì)應(yīng)審計(jì)人員做好審計(jì)準(zhǔn)備；6.3審計(jì)通知內(nèi)部審計(jì)組在審計(jì)之前提前通知被審單位，審計(jì)人員原則上由____個(gè)或____個(gè)以上的審計(jì)人員組成；特殊情況可以直接調(diào)查。6.4審計(jì)調(diào)查并取證審計(jì)人員向有關(guān)單位和個(gè)人通過(guò)訪問(wèn)及資料進(jìn)行調(diào)查，并取得調(diào)查所需證明材料，有必要簽名的資料被審人員簽字。被審人員應(yīng)如實(shí)向內(nèi)審人員反映情況、提供相關(guān)證明材料。6.5出具審計(jì)調(diào)查報(bào)告初稿1.審計(jì)項(xiàng)目調(diào)查取證后，審計(jì)組原則上應(yīng)在____個(gè)工作日內(nèi)以經(jīng)過(guò)核實(shí)的審計(jì)證據(jù)為依據(jù)，形成審計(jì)意見(jiàn)，出具《審計(jì)調(diào)查報(bào)告》初稿；2.《審計(jì)調(diào)查報(bào)告》初稿要征詢(xún)被審計(jì)方、被審計(jì)方上級(jí)（包括分管領(lǐng)導(dǎo)）及審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題所涉相關(guān)部門(mén)的意見(jiàn)，被征詢(xún)各方應(yīng)當(dāng)自接到審計(jì)報(bào)告初稿之日起____個(gè)工作日內(nèi)，書(shū)面反饋意見(jiàn)并送達(dá)（或郵件）至審計(jì)組，若在規(guī)定時(shí)間（____個(gè)工作日）內(nèi)被詢(xún)證方未提出書(shū)面意見(jiàn)，則視為對(duì)審計(jì)報(bào)告初稿無(wú)任何異議。6.6審計(jì)調(diào)查報(bào)告復(fù)審及通知1.審計(jì)組根據(jù)被詢(xún)證各方的意見(jiàn)反饋，經(jīng)復(fù)查核實(shí)后，對(duì)審計(jì)報(bào)告初稿進(jìn)行必要修正和完善，編制審計(jì)調(diào)查報(bào)告。2.審計(jì)報(bào)告包含。審計(jì)時(shí)間、審計(jì)工作目標(biāo)及測(cè)試、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、問(wèn)題的影響度（或有風(fēng)險(xiǎn)）、審計(jì)決定、整改時(shí)限和整改責(zé)任人，以及整改情況審計(jì)跟蹤人。3.審計(jì)報(bào)告要經(jīng)審計(jì)組全體成員____討論，審計(jì)組成員均須在審計(jì)報(bào)告簽字認(rèn)可，交內(nèi)審部負(fù)責(zé)人審核，必要時(shí)上報(bào)董事長(zhǎng)核批，批準(zhǔn)后通知被審方及所涉相關(guān)部門(mén)及個(gè)人。6.7審計(jì)意見(jiàn)執(zhí)行根據(jù)批準(zhǔn)后的審計(jì)調(diào)查報(bào)告整改各方必須遵照?qǐng)?zhí)行，并在整改期限內(nèi)將整改責(zé)任人手簽確認(rèn)并執(zhí)行，6.8審計(jì)后續(xù)監(jiān)督審計(jì)組負(fù)責(zé)督促有關(guān)職能部門(mén)落實(shí)整改措施。實(shí)時(shí)跟進(jìn)督促整改方按時(shí)間進(jìn)度完成整改。有必要時(shí)定期公布審計(jì)決定的執(zhí)行情況。6.9審計(jì)檔案管理審計(jì)項(xiàng)目終結(jié)后，內(nèi)審人員須建立審計(jì)檔案。內(nèi)審人員完成該審計(jì)項(xiàng)目所有審計(jì)資料的整理和歸檔工作，并按檔案管理規(guī)定妥善保管。審計(jì)資料由總經(jīng)辦進(jìn)行保管。6.10審計(jì)執(zhí)行公示為提高審計(jì)工作透明度，加大員工的監(jiān)督力度，內(nèi)部審計(jì)組必要時(shí)根據(jù)審計(jì)影響范圍將審計(jì)信息及審計(jì)結(jié)果進(jìn)行審計(jì)公示。內(nèi)部審計(jì)管理制度經(jīng)典版（二）第一章總則第一條為加強(qiáng)和規(guī)范南方泵業(yè)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“公司”）的內(nèi)部審計(jì)工作，提高內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量，加強(qiáng)現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)，保護(hù)投資者的合法權(quán)益，依據(jù)《公司法》、《審計(jì)法》、審計(jì)署《____部審計(jì)工作的規(guī)定》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》等有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件的規(guī)定，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。第二條本制度所稱(chēng)內(nèi)部審計(jì)，是指公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或人員依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和本制度的規(guī)定，對(duì)公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)以及控股子公司的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性、財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、完整性以及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率和效果等開(kāi)展的一種評(píng)價(jià)活動(dòng)。第三條公司所屬各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、全資、控股子公司、分公司均應(yīng)按照本制度規(guī)定，接受內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。第二章內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員第四條公司董事會(huì)下設(shè)審計(jì)委員會(huì)，制定審計(jì)委員會(huì)議事規(guī)則并予以披露。審計(jì)委員會(huì)由三名董事組成，其中兩名為獨(dú)立董事，審計(jì)委員會(huì)主任由會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)人士的獨(dú)立董事?lián)?。第五條公司在審計(jì)委員會(huì)下設(shè)內(nèi)審部，負(fù)責(zé)公司內(nèi)部審計(jì)工作，依據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)、政策和公司章程、規(guī)章、制度，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督權(quán)。第六條內(nèi)審部是董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下獨(dú)立開(kāi)展工作的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，是審計(jì)人員的日常辦事機(jī)構(gòu)，依照國(guó)家法規(guī)、政策和企業(yè)規(guī)章制度，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)職權(quán)，對(duì)公司所屬各部門(mén)、全資、控股子公司、分公司及辦事處的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行審計(jì)監(jiān)督，不受其他部門(mén)或個(gè)人的干涉。第七條內(nèi)審部負(fù)責(zé)人，由審計(jì)委員會(huì)提名、董事會(huì)任免。第八條內(nèi)審部配置的專(zhuān)職人員從事內(nèi)部審計(jì)工作，也可根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作需要，從公司其他部門(mén)臨時(shí)抽調(diào)人員組成審計(jì)組開(kāi)展工作。第九條公司所屬各單位、控股子公司及具有重大影響的參股公司應(yīng)當(dāng)配合內(nèi)審部依法履行職責(zé)，不得妨礙審計(jì)工作，更不得拒絕、阻礙審計(jì)人員執(zhí)行任務(wù)、打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員。第三章內(nèi)部審計(jì)基本原則第十條內(nèi)審部要保證其部門(mén)的獨(dú)立性，不置于財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)之下，不與財(cái)務(wù)部門(mén)合署辦公。第十一條審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)時(shí)與審計(jì)對(duì)象或被審計(jì)單位（部門(mén)）有利害關(guān)系的，應(yīng)事先申明，且不得參與該項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)工作。第十二條審計(jì)人員必須遵守職業(yè)道德規(guī)范和公司規(guī)章制度，恪守“獨(dú)立、客觀、公正”原則，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊，并應(yīng)有職業(yè)謹(jǐn)慎態(tài)度執(zhí)行審計(jì)工作，發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)，保守其在執(zhí)行業(yè)務(wù)過(guò)程中知悉的商業(yè)秘密。在內(nèi)部審計(jì)工作中取得的資料不得用于與審計(jì)無(wú)關(guān)的目的。第十三條審計(jì)人員應(yīng)不斷加強(qiáng)學(xué)習(xí)，努力提高自身的素質(zhì)和專(zhuān)業(yè)勝任能力，提高審計(jì)質(zhì)量。第四章審計(jì)范圍及審計(jì)時(shí)限第十四條內(nèi)審部開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作的范圍及時(shí)限。（一）公司本部（包括各職能部門(mén)）;（二）公司下屬分公司、生產(chǎn)車(chē)間及其它所屬機(jī)構(gòu);（三）各全資子公司及控股子公司。（四）內(nèi)審部可根據(jù)實(shí)際情況，對(duì)被審計(jì)單位實(shí)施定期或不定期、全面或局部審計(jì)。（五）當(dāng)發(fā)生重大投資事項(xiàng)、簽署重大經(jīng)濟(jì)合同或有重大經(jīng)濟(jì)問(wèn)題時(shí)，經(jīng)審計(jì)委員會(huì)決定，內(nèi)審部可隨時(shí)審計(jì)。（六）當(dāng)發(fā)生管理人員離任、調(diào)任及需要專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)時(shí)，內(nèi)審部可隨時(shí)審計(jì)。第五章內(nèi)審部職責(zé)第十五條內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)履行以下主要職責(zé)：（一）對(duì)公司、控股子公司以及具有重大影響參股公司的內(nèi)部控制制度的完整性、合理性及其實(shí)施的有效性進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià);（二）對(duì)公司、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的會(huì)計(jì)資料及其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以及所反映的財(cái)務(wù)收支及有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、合規(guī)性、真實(shí)性和完整性進(jìn)行審計(jì)，包括但不限于財(cái)務(wù)報(bào)告、業(yè)績(jī)報(bào)告、自愿披露的預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息等;（三）協(xié)助建立健全反舞弊機(jī)制，確定反舞弊的重點(diǎn)領(lǐng)域，關(guān)鍵環(huán)節(jié)和主要內(nèi)容，并在內(nèi)部審計(jì)過(guò)程中合理關(guān)注和檢查可能存在的舞弊行為;（四）對(duì)公司和控股子公司的工程項(xiàng)目管理進(jìn)行檢查監(jiān)督，對(duì)工程項(xiàng)目的預(yù)決算內(nèi)容和工程進(jìn)度款的支付進(jìn)行審計(jì);（五）內(nèi)審部應(yīng)將審計(jì)重要的對(duì)外投資、購(gòu)買(mǎi)和出售資產(chǎn)，對(duì)外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易、募集資金使用及信息披露事務(wù)等事項(xiàng)作為年度工作計(jì)劃的必備內(nèi)容。（六）內(nèi)部審計(jì)應(yīng)涵蓋公司和控股子公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與財(cái)務(wù)報(bào)告和信息披露事務(wù)相關(guān)的所有環(huán)節(jié)，包括但不限于：銷(xiāo)售與收款、采購(gòu)與付款、存貨、固定資產(chǎn)、資金、投資與中小企業(yè)融資、人力資源、信息系統(tǒng)和信息披露等的管理。（七）內(nèi)審部應(yīng)以業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)為基礎(chǔ)開(kāi)展審計(jì)工作，并根據(jù)實(shí)際情況，對(duì)與財(cái)務(wù)報(bào)告和信息披露事務(wù)相關(guān)的內(nèi)控設(shè)計(jì)的合理性和實(shí)施的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)。（八）至少每季度向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告一次，內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃及其執(zhí)行情況，審計(jì)工作小結(jié)、內(nèi)審工作中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題等;（九）內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束前兩個(gè)月內(nèi)向?qū)徲?jì)委員會(huì)提交下一年度的內(nèi)審工作計(jì)劃，并在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束后兩個(gè)月內(nèi)向?qū)徲?jì)委員會(huì)提交年度內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告。（十）董事會(huì)和審計(jì)委員會(huì)授予的其他職責(zé)。第六章內(nèi)審部的權(quán)限第十六條內(nèi)審部的主要審計(jì)權(quán)限：（一）有權(quán)要求公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、控股子公司按時(shí)報(bào)送生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、預(yù)算執(zhí)行情況、決算、財(cái)務(wù)報(bào)告和其他有關(guān)文件、資料等;（二）有權(quán)列席公司重要經(jīng)營(yíng)、管理會(huì)議，有對(duì)重大的投資、中小企業(yè)融資、對(duì)外擔(dān)保和企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略活動(dòng)的參與權(quán)。（三）有權(quán)參與有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)研究制定和修改公司有關(guān)的規(guī)章制度并督促落實(shí)。（四）有權(quán)審查被審單位的會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表、合同及其他有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資料，對(duì)有關(guān)的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)、電子數(shù)據(jù)與資料具有檢查權(quán)。（五）有權(quán)了解被審單位就法律法規(guī)、內(nèi)部管理制度和業(yè)務(wù)規(guī)范的執(zhí)行情況，對(duì)其經(jīng)濟(jì)、業(yè)務(wù)活動(dòng)執(zhí)行穿行測(cè)試并具有評(píng)價(jià)權(quán)。（六）對(duì)被審計(jì)單位就審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查時(shí)，有權(quán)要求被審單位及相關(guān)人員進(jìn)行配合和提供證明材料。（七）在審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)的條件下，對(duì)可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會(huì)計(jì)資料和相關(guān)資料具有暫時(shí)封存權(quán)。（八）對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違法違規(guī)行為，嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為具有臨時(shí)制止權(quán)。對(duì)違法違規(guī)和造成損失浪費(fèi)的單位和相關(guān)人員，具有提請(qǐng)相關(guān)上級(jí)部門(mén)給予通報(bào)批評(píng)或追究相應(yīng)責(zé)任的建議權(quán)。（九）對(duì)公司和被審單位的經(jīng)營(yíng)管理，制度建設(shè)和內(nèi)控管理的建立健全具有建議權(quán)。（十）對(duì)公司及所屬控股子公司嚴(yán)格遵守財(cái)政法規(guī)和公司規(guī)章制度，經(jīng)濟(jì)效益顯著貢獻(xiàn)突出的單位和個(gè)人，有向公司提出表?yè)P(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì)的建議權(quán)。第十七條董事會(huì)授予的履行審計(jì)職責(zé)所需的其他權(quán)限。第七章審計(jì)工作程序第十八條內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束前兩個(gè)月內(nèi)制定次一年度的內(nèi)審工作計(jì)劃，報(bào)審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行;按批準(zhǔn)的年度計(jì)劃制定下具體項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃。第十九條內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)遵循獨(dú)立、客觀、公正的基本原則。其日常工作程序?yàn)椋海ㄒ唬徲?jì)立項(xiàng)：內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束前兩個(gè)月內(nèi)制定次一年度的內(nèi)審工作計(jì)劃，報(bào)審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。（二）審計(jì)準(zhǔn)備：內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)充分考慮具體項(xiàng)目情況和內(nèi)部管理需要，制定具體項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃方案，做好審計(jì)準(zhǔn)備。內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)在實(shí)施審計(jì)前____個(gè)工作日，通知各部門(mén)準(zhǔn)備相關(guān)資料。各部門(mén)接到審計(jì)部門(mén)通知后，應(yīng)當(dāng)做好接受審計(jì)的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，并及時(shí)提供所需資料。由于客觀原因，無(wú)法及時(shí)提交的資料，由各部門(mén)相關(guān)負(fù)責(zé)人提出申請(qǐng)，經(jīng)內(nèi)審部經(jīng)理同意，可于原約定日后三日內(nèi)提供，逾期視為無(wú)效資料。（三）實(shí)施審計(jì)：1、內(nèi)部審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)工作時(shí)，首先應(yīng)與各部門(mén)的主要負(fù)責(zé)人及主要事項(xiàng)相關(guān)人員進(jìn)行交流，介紹審計(jì)目的及主要審計(jì)內(nèi)容，并了解各部門(mén)的基本情況;2、在對(duì)各部門(mén)基本情況了解后，審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)及公司相關(guān)制度，嚴(yán)格實(shí)施具體審計(jì);3、內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)通過(guò)初步調(diào)查和內(nèi)部控制檢查及進(jìn)一步測(cè)試，運(yùn)用審核、觀察、詢(xún)問(wèn)、函證、檢查和分析性審計(jì)程序等方法，收集充分、可靠、相關(guān)有用的信息，以實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo);4、內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)將審計(jì)程序的執(zhí)行過(guò)程及收集和評(píng)價(jià)的審計(jì)結(jié)果，記錄于審計(jì)工作底稿，以支持審計(jì)意見(jiàn)和審計(jì)結(jié)果。如有詢(xún)問(wèn)程序，應(yīng)視詢(xún)問(wèn)適宜的重要程度決定是否需要被詢(xún)問(wèn)人簽章。（四）審計(jì)結(jié)果1、審計(jì)小組在實(shí)施審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題可隨時(shí)向有關(guān)單位和人員詢(xún)問(wèn)并提出改進(jìn)的建議，審計(jì)終結(jié)，依據(jù)審計(jì)工作底稿，做出審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見(jiàn)，征求被審計(jì)單位意見(jiàn)后，報(bào)送分管領(lǐng)導(dǎo)，同時(shí)送達(dá)被審計(jì)單位。2、審計(jì)報(bào)告經(jīng)審定后，內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)結(jié)論和審定意見(jiàn)，向各部門(mén)下達(dá)審計(jì)意見(jiàn)。3、被審單位應(yīng)按照審計(jì)處理意見(jiàn)書(shū)的要求提出整改計(jì)劃，明確整改的完成時(shí)間、措施和責(zé)任人，并報(bào)內(nèi)審部備查。4、內(nèi)審部應(yīng)對(duì)審計(jì)處理意見(jiàn)書(shū)中提出的整改項(xiàng)目進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，監(jiān)督檢查被審單位的整改落實(shí)情況和整改效果。第二十條如為避免股東利益和