注冊(cè)會(huì)計(jì)師《審計(jì)》真題模擬匯編（共280題）

注冊(cè)會(huì)計(jì)師《審計(jì)》真題模擬匯編共280題（單選題181題，多選題99題）導(dǎo)語：2023年“注冊(cè)會(huì)計(jì)師《審計(jì)》”考試備考正在進(jìn)行中，為了方便考生及時(shí)有效的備考，小編為大家精心整理了《注冊(cè)會(huì)計(jì)師《審計(jì)》真題模擬匯編》，全套共280道試題（其中單選題181題，多選題99題），希望對(duì)大家備考有所幫助，請(qǐng)把握機(jī)會(huì)抓緊復(fù)習(xí)吧。預(yù)祝大家考試取得優(yōu)異成績(jī)！一、單選題（181題）1、下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)充分性的說法中，錯(cuò)誤的是()。（單選題）A.審計(jì)證據(jù)的充分性是對(duì)審計(jì)證據(jù)數(shù)量的衡量，主要與確定的樣本量有關(guān)B.獲取更多的審計(jì)證據(jù)可以彌補(bǔ)這些審計(jì)證據(jù)質(zhì)量上的缺陷C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師需獲取審計(jì)證據(jù)的數(shù)量受其對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的影響D.需要獲取的審計(jì)證據(jù)的數(shù)量受審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的影響試題答案：B2、接受委托后，后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師查閱前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作底稿時(shí)下列說法中，正確的是()。（單選題）A.后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師根據(jù)審計(jì)工作需要自行決定是否查閱前任審計(jì)工作底稿B.后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須查閱前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)工作底稿C.后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師根據(jù)審計(jì)客戶同意與否決定是否查閱前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)工作底稿D.后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師無法查閱前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)工作底稿時(shí)，應(yīng)終止業(yè)務(wù)試題答案：A3、在編制審計(jì)工作底稿時(shí)，下列各項(xiàng)中，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常認(rèn)為不必形成最終審計(jì)工作底稿的是()。（單選題）A.A注冊(cè)會(huì)計(jì)師與甲公司管理層對(duì)重大事項(xiàng)進(jìn)行討論的結(jié)果B.A注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能實(shí)現(xiàn)相關(guān)審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的目標(biāo)的情形C.A注冊(cè)會(huì)計(jì)師識(shí)別出的信息與針對(duì)重大事項(xiàng)得出的最終結(jié)論不一致的情形D.A注冊(cè)會(huì)計(jì)師取得的已被取代的財(cái)務(wù)報(bào)表草稿試題答案：D4、如果使用審計(jì)抽樣實(shí)施控制測(cè)試沒有為得出有關(guān)測(cè)試總體的結(jié)論提供合理的基礎(chǔ)，下列有關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師采取的措施中，錯(cuò)誤的是()。（單選題）A.擴(kuò)大樣本規(guī)模B.測(cè)試替代控制C.修改相關(guān)實(shí)質(zhì)性程序D.提高可容忍偏差率試題答案：D5、在使用樣本量表確定樣本規(guī)模時(shí)，假定樣本是55，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)55個(gè)樣本實(shí)施了審計(jì)程序，樣本偏差為0，風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)為2.3，則總體偏差率上限為2.3/55=4.18％，假如注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定的可接受信賴過度風(fēng)險(xiǎn)為l0％，下列對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的描述不正確的是（）。（單選題）A.樣本偏差為0，說明總體實(shí)際偏差率超過4.18％的風(fēng)險(xiǎn)為10％B.樣本偏差為0，說明注冊(cè)會(huì)計(jì)師有90％的把握保證總體實(shí)際偏差不超過4.18％C.如果可容忍偏差率為7％，則說明總體的實(shí)際偏差率超過可容忍偏差率的風(fēng)險(xiǎn)很小，總體可以接受D.如果可容忍偏差率為7％，則說明總體的實(shí)際偏差率超過可容忍偏差率的風(fēng)險(xiǎn)很小，總體不能接受試題答案：D6、注冊(cè)會(huì)計(jì)師測(cè)試戊公司2018年12月31日應(yīng)收賬款余額的存在性和總價(jià)值。注冊(cè)會(huì)計(jì)師將與應(yīng)收賬款的存在性和計(jì)價(jià)認(rèn)定有關(guān)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了評(píng)估，認(rèn)為評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)為高水平；2018年12月31日應(yīng)收賬款明細(xì)賬顯示其有420戶顧客，賬面余額為20000萬元，其中有20個(gè)金額超過100萬元的賬戶，共計(jì)4000萬元；不存在應(yīng)收賬款貸方余額的明細(xì)賬戶，其他明細(xì)賬戶的余額均在60萬元到100萬元之間。注冊(cè)會(huì)計(jì)師決定對(duì)這余額較大的20個(gè)賬戶進(jìn)行百分之百檢查，其他明細(xì)賬戶使用非統(tǒng)計(jì)抽樣函證應(yīng)收賬款賬面余額，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不擬對(duì)應(yīng)收賬款的存在性與計(jì)價(jià)認(rèn)定實(shí)施與函證目標(biāo)相同的其他實(shí)質(zhì)性程序。注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定的可容忍錯(cuò)報(bào)為1000萬元，預(yù)計(jì)應(yīng)收賬款的錯(cuò)報(bào)為200萬元。要求：(1)確定應(yīng)收賬款函證的樣本量。(2)假定注冊(cè)會(huì)計(jì)師計(jì)算確定抽取80個(gè)賬戶（其中包括20個(gè)百分之百檢查的樣本）進(jìn)行測(cè)試。審定結(jié)果如下：注冊(cè)會(huì)計(jì)師檢查了所發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)報(bào)，這些錯(cuò)報(bào)都是由會(huì)計(jì)流程中的普通錯(cuò)誤所導(dǎo)致的，認(rèn)為總體錯(cuò)報(bào)金額與總體規(guī)模相關(guān)的可能性比與總體項(xiàng)目的總金額相關(guān)的可能性更大。請(qǐng)計(jì)算應(yīng)收賬款總體錯(cuò)報(bào)金額。如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師建議戊公司調(diào)整已發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)報(bào)，戊公司管理層也接受了注冊(cè)會(huì)計(jì)師的調(diào)整意見，注冊(cè)會(huì)計(jì)師是否能接受總體，應(yīng)當(dāng)采取何種措施？（單選題）試題答案：7、針對(duì)評(píng)估的財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)恰當(dāng)選擇擬實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序的總體應(yīng)對(duì)方案。在下列情況中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師選擇綜合性方案最恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?。（單選題）A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為實(shí)施控制測(cè)試不符合成本效益原則B.被審計(jì)單位采用高度自動(dòng)化系統(tǒng)處理和記錄重要交易C.被審計(jì)單位存在廣泛的管理層凌駕于主要內(nèi)部控制之上的情況D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位不存在與特定認(rèn)定相關(guān)的內(nèi)部控制試題答案：B8、A和B注冊(cè)會(huì)計(jì)師是審計(jì)ABC公司2017年度財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目合伙人。A和B注冊(cè)會(huì)計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，在審計(jì)結(jié)論的底稿中草擬了下列表述，假設(shè)只存在這一情形，請(qǐng)代為作出專業(yè)判斷，出具何種類型的審計(jì)意見。公司2017年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中存貨的列示金額為X元。管理層根據(jù)成本對(duì)存貨進(jìn)行計(jì)量，而沒有根據(jù)成本與可變現(xiàn)凈值孰低的原則進(jìn)行計(jì)量，這不符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。公司的會(huì)計(jì)記錄顯示，如果管理層以成本與可變現(xiàn)凈值孰低來計(jì)量存貨，存貨列示金額將減少X元。相應(yīng)地，資產(chǎn)減值損失將增加X元，所得稅、凈利潤(rùn)和股東權(quán)益將分別減少X元、X元和X元。A和B出具的審計(jì)報(bào)告最有可能的是（）（單選題）A.保留意見B.否定意見C.無保留意見D.強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)試題答案：A9、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性時(shí)通常選定一個(gè)基準(zhǔn)。下列各項(xiàng)因素中，在選擇基準(zhǔn)時(shí)不需要考慮的是()。（單選題）A.被審計(jì)單位所處的生命周期階段B.被審計(jì)單位的所有權(quán)結(jié)構(gòu)和融資方式C.基準(zhǔn)的相對(duì)波動(dòng)性D.基準(zhǔn)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)試題答案：D10、貨幣資金內(nèi)部控制的以下關(guān)鍵環(huán)節(jié)中，存在重大缺陷的是()。（單選題）A.財(cái)務(wù)專用章由專人保管，個(gè)人名章由本人或其授權(quán)人員保管B.對(duì)重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，實(shí)行集體決策C.現(xiàn)金收入及時(shí)存人銀行，特殊情況下，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審查批準(zhǔn)方可坐支現(xiàn)金D.指定專人定期核對(duì)銀行賬戶，每月核對(duì)一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)相符試題答案：C11、下列有關(guān)審計(jì)報(bào)告日的說法中，錯(cuò)誤的是（）（單選題）A.審計(jì)報(bào)告日可以晚于管理層簽署已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)袁的日期B.審計(jì)報(bào)告日不應(yīng)早于管理層書面聲明的日期C.在特殊情況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以出具雙重日期的審計(jì)報(bào)告D.審計(jì)報(bào)告日應(yīng)當(dāng)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，并在此基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表形成審計(jì)意見的日期試題答案：D12、關(guān)于內(nèi)部控制的目標(biāo)，以下事項(xiàng)中，不恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?。（單選題）A.合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性B.合理保證持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力C.合理保證經(jīng)營(yíng)的效率和效果D.合理保證在所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中遵守法律法規(guī)的要求試題答案：B13、審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)或某些控制對(duì)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、法規(guī)遵循、經(jīng)營(yíng)的效率效果等控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)有重大不利影響，確定該項(xiàng)非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷為重大缺陷的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)出具的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告為（）（單選題）A.否定意見的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告B.在內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中增加非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷描述段C.無法表示意見的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告D.在內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段試題答案：B14、興達(dá)公司是ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)客戶。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)興達(dá)公司2018年度財(cái)務(wù)報(bào)表，確定財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性為160萬元。資料五：A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)工作底稿中記錄了實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序，部分內(nèi)容摘錄如下：(1)為測(cè)試收入確認(rèn)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師從收入明細(xì)表中選取交易，將賬簿記錄與銷售合同、銷售單以及銷售發(fā)票進(jìn)行核對(duì)。由于沒有發(fā)現(xiàn)差異，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為沒有必要實(shí)施其他實(shí)質(zhì)性程序。(2)針對(duì)興達(dá)公司適用車廂存儲(chǔ)、運(yùn)輸某種存貨這一特殊情況，項(xiàng)目組成員在監(jiān)盤過程中先后兩次清點(diǎn)了存貨場(chǎng)地上車廂的數(shù)量，記錄在審計(jì)工作底稿中，并與管理層提供的存貨盤點(diǎn)記錄進(jìn)行核對(duì)，以確定興達(dá)公司期末存貨記錄是否準(zhǔn)確地反映了該種存貨的實(shí)際盤點(diǎn)結(jié)果。(3)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師根據(jù)對(duì)管理層凌駕于內(nèi)部控制之上的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，確定測(cè)試會(huì)計(jì)分錄的范圍：對(duì)于評(píng)估結(jié)果為高風(fēng)險(xiǎn)的領(lǐng)域，測(cè)試整個(gè)會(huì)計(jì)期間的會(huì)計(jì)分錄和其他調(diào)整；對(duì)于評(píng)估為風(fēng)險(xiǎn)較低的領(lǐng)域，選擇興達(dá)公司在報(bào)告期末作出的會(huì)計(jì)分錄和其他調(diào)整進(jìn)行測(cè)試。要求：針對(duì)資料五第(1)至(3)項(xiàng)，假定不考慮其他條件，逐項(xiàng)指出資料五所列實(shí)質(zhì)性程序是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡(jiǎn)要說明理由。（單選題）試題答案：15、監(jiān)盤庫存現(xiàn)金是注冊(cè)會(huì)計(jì)師證實(shí)被審計(jì)單位資產(chǎn)負(fù)債表所列庫存現(xiàn)金是否存在的一項(xiàng)重要程序，被審計(jì)單位必須參加盤點(diǎn)的人員是（）。（單選題）A.會(huì)計(jì)主管人員和內(nèi)部審計(jì)人員B.出納員和會(huì)計(jì)主管人員C.現(xiàn)金出納員和銀行出納員D.出納員和內(nèi)部審計(jì)人員試題答案：B16、在確定重要性水平和評(píng)估錯(cuò)報(bào)是否重大時(shí)，下列做法中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為錯(cuò)誤的是（）（單選題）A.在確定重要性水平時(shí)，考慮與具體項(xiàng)目計(jì)量相關(guān)的固有不確定性B.盡管某一錯(cuò)報(bào)低于重要性水平，但考慮到錯(cuò)報(bào)發(fā)生的環(huán)境，仍可能將其評(píng)估為重大C.在評(píng)價(jià)未更正錯(cuò)報(bào)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響時(shí)，同時(shí)考慮錯(cuò)報(bào)的金額和性質(zhì)D.在評(píng)估未更正錯(cuò)報(bào)是否重大時(shí)，考慮所有錯(cuò)報(bào)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的累積影響及其形成原因試題答案：A17、審計(jì)報(bào)告可以不包括下列要素（）（單選題）A.收件人B.審計(jì)意見C.管理層對(duì)審計(jì)報(bào)告的責(zé)任D.形成審計(jì)意見的基礎(chǔ)試題答案：C18、在與治理層溝通審計(jì)工作中遇到的重大事項(xiàng)時(shí)，下列各項(xiàng)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常認(rèn)為無需溝通的是（）（單選題）A.管理層在提供審計(jì)所需要信息時(shí)出現(xiàn)嚴(yán)重拖延B.管理層對(duì)審計(jì)工作施加限制C.審計(jì)項(xiàng)目組修改審計(jì)時(shí)間預(yù)算D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師為獲取充分，適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)需要付出的努力遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過預(yù)期試題答案：C19、通過郵寄方式發(fā)出詢證函時(shí)，為避免函證被攔截、篡改等舞弊風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以采取的辦法是（）。（單選題）A.發(fā)兩遍詢證函B.不使用被審計(jì)單位本身的郵寄設(shè)施，而是獨(dú)立寄發(fā)詢證函C.采用積極式函證D.采用消極式函證試題答案：B20、下列控制活動(dòng)中，屬于預(yù)防性控制的是()。（單選題）A.針對(duì)銷售業(yè)務(wù)，每月末向客戶寄送對(duì)賬單B.銷貨發(fā)票上的價(jià)格根據(jù)價(jià)格清單上的信息確定C.定期編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，跟蹤調(diào)查掛賬的項(xiàng)目在對(duì)其他項(xiàng)目進(jìn)行審核的同時(shí)，查找存入銀行但沒有記入日記賬的現(xiàn)金收入D.計(jì)算機(jī)每天比較運(yùn)出的貨物的數(shù)量和開票數(shù)量試題答案：B21、（2010年）在選擇確定重要性的基準(zhǔn)時(shí)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常無需考慮的因素是（）。（單選題）A.財(cái)務(wù)報(bào)表要素B.財(cái)務(wù)報(bào)表使用者特別關(guān)注的項(xiàng)目C.財(cái)務(wù)報(bào)表個(gè)別使用者對(duì)財(cái)務(wù)信息的特殊需求D.甲公司（被審計(jì)單位）所處行業(yè)和經(jīng)營(yíng)環(huán)境試題答案：C22、以下針對(duì)職業(yè)懷疑的說法中，不正確的是()。（單選題）A.職業(yè)懷疑在本質(zhì)上要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師秉持一種質(zhì)疑的理念B.職業(yè)懷疑要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)引起疑慮的情形保持警覺C.職業(yè)懷疑要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師審慎評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)D.職業(yè)懷疑允許注冊(cè)會(huì)計(jì)師依賴以往審計(jì)對(duì)管理層和治理層誠(chéng)信形成判斷試題答案：D23、以下說法中，正確的是（）（單選題）A.風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的目標(biāo)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證B.了解被審計(jì)單位及其環(huán)境時(shí)應(yīng)當(dāng)詢問管理層C.了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制時(shí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須實(shí)施分析程序D.了解被審計(jì)單位及其環(huán)境時(shí)需要運(yùn)用抽樣技術(shù)試題答案：B24、下列有關(guān)被審計(jì)單位收入確認(rèn)的表述中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不認(rèn)可的是（）。（單選題）A.售后回購(gòu)一般情況下不應(yīng)確認(rèn)收入，但如果售后回購(gòu)滿足收入的確認(rèn)條件，銷售的商品按照售價(jià)確認(rèn)收入，回購(gòu)的商品作為購(gòu)進(jìn)商品處理B.在分期收款銷售方式下，雖然實(shí)質(zhì)上是具有融資性質(zhì)的銷售，但是企業(yè)仍然不可以在銷售收入滿足確認(rèn)條件的情況下，確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入C.在商品需要安裝和檢驗(yàn)的銷售方式下，購(gòu)買方在接受交貨以及安裝和檢驗(yàn)完畢前一般不應(yīng)確認(rèn)收入，但如果安裝程序比較簡(jiǎn)單，或檢驗(yàn)是為最終確定合同價(jià)格而必須進(jìn)行的程序，則可以在商品發(fā)出時(shí)，或在商品裝運(yùn)時(shí)確認(rèn)收入D.在代銷商品方式下，如果委托方與受托方之間的協(xié)議明確表明，將來受托方?jīng)]有將商品售出時(shí)可以將商品退回給委托方，或受托方因代銷商品出現(xiàn)虧損時(shí)可以要求委托方補(bǔ)償，那么委托方在交付商品時(shí)不能確認(rèn)收入試題答案：B25、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位2011年1月至6月財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，并于2011年8月31日出具審計(jì)報(bào)告。下列各項(xiàng)中，管理層在編制2011年1月至6月財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，評(píng)估其持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力應(yīng)當(dāng)涵蓋的最短期間是（）（單選題）A.2011年7月1日至2012年6月30日止期間B.2011年9月1日至2012年8月31日止期間C.2011年7月1日至2011年12月31日止期間D.2011年7月1日至2012年12月31日止期間試題答案：A26、注冊(cè)會(huì)計(jì)師首次接受委托對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，下列說法中，正確的是()。（單選題）A.應(yīng)當(dāng)實(shí)施必要的審計(jì)程序，獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，對(duì)本期財(cái)務(wù)報(bào)表中的對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù)發(fā)表審計(jì)意見B.可以不與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師溝通C.如果期初余額存在明顯微小的錯(cuò)報(bào)，無需對(duì)此提出審計(jì)調(diào)整或披露建議D.如果前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)上期財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表了無保留意見，即使上期運(yùn)用的會(huì)計(jì)政策不恰當(dāng)，也無需提請(qǐng)被審計(jì)單位調(diào)整上期財(cái)務(wù)報(bào)表試題答案：C27、在審計(jì)甲公司某項(xiàng)重要的金融資產(chǎn)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師就管理層持有該金融資產(chǎn)的意圖向甲公司管理層獲取了書面聲明，但發(fā)現(xiàn)該書面聲明與其他審計(jì)證據(jù)不一致，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常首先采取的措施是（）（單選題）A.提請(qǐng)甲公司管理層修改其對(duì)持有該金融資產(chǎn)意圖的書面聲明B.實(shí)施審計(jì)程序解決書面聲明與其他審計(jì)證據(jù)不一致的問題C.考慮對(duì)審計(jì)證據(jù)總體可靠性和審計(jì)意見的影響D.修改進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍試題答案：B28、在計(jì)劃審計(jì)工作前，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)開展初步業(yè)務(wù)活動(dòng)，下列不屬于初步業(yè)務(wù)活動(dòng)目的的是（）。（單選題）A.評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的重大錯(cuò)報(bào)B.不存在因客戶管理層的誠(chéng)信問題而可能影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師保持該項(xiàng)業(yè)務(wù)的意愿的事項(xiàng)C.具備執(zhí)行業(yè)務(wù)所需要的獨(dú)立性D.與被審計(jì)單位不存在對(duì)業(yè)務(wù)約定條款的誤解試題答案：A29、下列關(guān)于審計(jì)過程中對(duì)計(jì)劃的更改的說法中，錯(cuò)誤的是（）。（單選題）A.在審計(jì)過程中，如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師修改了重要性水平，那么僅需記錄修改后的結(jié)果B.計(jì)劃審計(jì)工作是一個(gè)持續(xù)的、不斷修正的過程C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在必要時(shí)對(duì)總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃作出更新和修改D.一旦計(jì)劃被更新和修改，審計(jì)工作也就應(yīng)當(dāng)進(jìn)行相應(yīng)的修正試題答案：A30、下列關(guān)于書面聲明的相關(guān)說法，錯(cuò)誤的是（）。（單選題）A.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師未向管理層詢問其是否提供了審計(jì)業(yè)務(wù)約定條款中要求提供的所有相關(guān)信息，也沒有獲得管理層的確認(rèn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師就不能認(rèn)為管理層已提供了這些信息B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能還要求管理層在書面聲明中再次確認(rèn)其對(duì)自身責(zé)任的認(rèn)可與理解C.再次確認(rèn)管理層對(duì)自身責(zé)任的認(rèn)可與理解，并不限于管理層已知的全部事項(xiàng)D.其他書面聲明是對(duì)基本書面聲明的補(bǔ)充，屬于基本書面聲明的組成部分試題答案：D31、下列有關(guān)一般控制和應(yīng)用控制的描述中，不正確的是（）。（單選題）A.應(yīng)用控制是設(shè)計(jì)在計(jì)算機(jī)應(yīng)用系統(tǒng)中的、有助于達(dá)到信息處理目標(biāo)的控制B.信息技術(shù)一般控制只會(huì)對(duì)實(shí)現(xiàn)部分或全部財(cái)務(wù)報(bào)告認(rèn)定做出間接貢獻(xiàn)C.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師計(jì)劃依賴自動(dòng)應(yīng)用控制、自動(dòng)會(huì)計(jì)程序或依賴系統(tǒng)生成信息的控制時(shí)，就需要對(duì)相關(guān)的信息技術(shù)一般控制進(jìn)行驗(yàn)證D.所有的自動(dòng)應(yīng)用控制都會(huì)有一個(gè)人工控制與之相對(duì)應(yīng)試題答案：B32、下列關(guān)于與組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師的溝通的說法中，錯(cuò)誤的是（）。（單選題）A.如果認(rèn)為組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作不充分，集團(tuán)項(xiàng)目組應(yīng)當(dāng)確定需追加的程序及執(zhí)行人員B.集團(tuán)項(xiàng)目組與組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師溝通應(yīng)采用書面形式C.通報(bào)的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)明確組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)執(zhí)行的工作和集團(tuán)項(xiàng)目組對(duì)其工作的利用D.通報(bào)的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)明確組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師與集團(tuán)項(xiàng)目組溝通的形式和內(nèi)容試題答案：B33、在信息化環(huán)境下，關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師面臨的挑戰(zhàn)，以下說法中，錯(cuò)誤的是（）。（單選題）A.在信息加工處理方面，信息系統(tǒng)封裝了信息處理的過程，其內(nèi)部處理邏輯、運(yùn)算的中間過程，往往對(duì)系統(tǒng)的用戶而言是獨(dú)立的，傳統(tǒng)的審計(jì)線索全面隱性化B.在信息化環(huán)境下，會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)報(bào)告是由信息系統(tǒng)通過程序進(jìn)行自動(dòng)處理的，審計(jì)內(nèi)容全部依賴對(duì)信息系統(tǒng)中的相關(guān)自動(dòng)控制的測(cè)試C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在優(yōu)化自身的知識(shí)結(jié)構(gòu)體系的過程中，引入相關(guān)技術(shù)專業(yè)人員參與審計(jì)工作成為一種有效的審計(jì)手段而普遍存在D.信息技術(shù)的運(yùn)用改變了企業(yè)的運(yùn)作模式和工作方式，注冊(cè)會(huì)計(jì)師的經(jīng)驗(yàn)可能無法簡(jiǎn)單移植，從而喪失了針對(duì)性試題答案：B34、下列有關(guān)識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的說法中，錯(cuò)誤的是()。（單選題）A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)將識(shí)別的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)與特定的某類交易、賬戶余額和披露的認(rèn)定相聯(lián)系B.在識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮發(fā)生錯(cuò)報(bào)的可能性以及潛在錯(cuò)報(bào)的重大程度C.對(duì)于某些重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能認(rèn)為僅通過實(shí)質(zhì)性程序無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)D.在實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序的過程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能需要修正對(duì)認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果試題答案：A35、A注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)2017年度甲公司向乙公司支付大額咨詢費(fèi)，乙公司是甲公司總經(jīng)理的弟弟開設(shè)的一家管理咨詢公司，并未包括在管理層提供的關(guān)聯(lián)方清單內(nèi)。下列各項(xiàng)應(yīng)對(duì)措施中，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常首先采取的是()。（單選題）A.向甲公司董事會(huì)通報(bào)B.向項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人員通報(bào)C.要求甲公司管理層在財(cái)務(wù)報(bào)表中披露該交易是否公平交易D.要求甲公司管理層識(shí)別與乙公司之間發(fā)生所有交易，并詢問與關(guān)聯(lián)方相關(guān)的控制為何未能識(shí)別出該關(guān)聯(lián)方試題答案：D36、應(yīng)客戶的要求提供第二次意見時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師最應(yīng)當(dāng)關(guān)注（）。（單選題）A.是否以前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲得的相同事實(shí)為基礎(chǔ)B.前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師是否介意客戶要求提供第二次意見C.形成的第二次意見是否與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師一致D.提供第二次意見是否符合良好職業(yè)行為的原則試題答案：A37、注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行的下列實(shí)質(zhì)性程序中屬于審查企業(yè)收到的現(xiàn)金是否已經(jīng)全部登記入賬的是（）。（單選題）A.對(duì)庫存現(xiàn)金執(zhí)行監(jiān)盤程序B.從被審計(jì)單位當(dāng)期收據(jù)存根中抽取大額現(xiàn)金收入追查到相關(guān)的憑證和賬簿記錄C.對(duì)被審計(jì)單位結(jié)賬日前一段時(shí)間內(nèi)現(xiàn)金收支憑證進(jìn)行審計(jì)，以確定是否存在應(yīng)記入下期的事項(xiàng)D.檢查現(xiàn)金收入的日記賬、總賬并追查至相關(guān)的原始憑證試題答案：B38、下列各項(xiàng)中，屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)信息技術(shù)應(yīng)用控制實(shí)施控制測(cè)試前提的是（）。（單選題）A.信息技術(shù)一般控制有效B.信息技術(shù)應(yīng)用控制有效C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為低水平D.控制環(huán)境不存在重大缺陷試題答案：A39、下列關(guān)于評(píng)價(jià)管理層對(duì)持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力作出評(píng)估的說法中，錯(cuò)誤的是（）。（單選題）A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮管理層作出評(píng)估的過程.依據(jù)的假設(shè)以及應(yīng)對(duì)計(jì)劃B.糾正管理層缺乏分析的錯(cuò)誤不是注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任C.管理層評(píng)估持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力涵蓋的期間可以短于自財(cái)務(wù)報(bào)表日起的12個(gè)月D.即使有些事項(xiàng)超出管理層評(píng)估期間，注冊(cè)會(huì)計(jì)師也需要針對(duì)此詢問管理層試題答案：C40、在下列事項(xiàng)中，最可能引起注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力產(chǎn)生疑慮的是（）。（單選題）A.難以獲得開發(fā)必要新產(chǎn)品所需要資金B(yǎng).投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量為負(fù)數(shù)C.以股票股利替代現(xiàn)金股利D.存在重大關(guān)聯(lián)方交易試題答案：A41、在詢問關(guān)聯(lián)方關(guān)系時(shí)，下列組織或人員中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師的詢問對(duì)象通常不包括的是()。（單選題）A.內(nèi)部審計(jì)人員B.董事會(huì)成員C.證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)D.內(nèi)部法律顧問試題答案：C42、關(guān)于在貨幣單元抽樣中考慮抽樣風(fēng)險(xiǎn)的影響，計(jì)算總體錯(cuò)報(bào)的上限，以下說法中，錯(cuò)誤的是（）。（單選題）A.如果在賬面金額大于選樣間隔的邏輯單元中發(fā)現(xiàn)了錯(cuò)報(bào)，總體錯(cuò)報(bào)的上限=事實(shí)錯(cuò)報(bào)+基本精確度B.如果在賬面金額等于選樣間隔的邏輯單元中發(fā)現(xiàn)了錯(cuò)報(bào)，總體錯(cuò)報(bào)的上限=事實(shí)錯(cuò)報(bào)+基本精確度C.如果在樣本(排除賬面金額大于或等于選樣間隔的邏輯單元)中發(fā)現(xiàn)了錯(cuò)報(bào)百分比低于100％的錯(cuò)報(bào)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師先計(jì)算推斷錯(cuò)報(bào)，再將推斷錯(cuò)報(bào)按金額升序排列后，分別乘以對(duì)應(yīng)的保證系數(shù)增量，加上基本精確度之后，最終計(jì)算出總體錯(cuò)報(bào)的上限D(zhuǎn).如果在樣本中沒有發(fā)現(xiàn)錯(cuò)報(bào)，總體錯(cuò)報(bào)的上限=保證系數(shù)X選樣間隔試題答案：C43、有關(guān)被審計(jì)單位監(jiān)督經(jīng)營(yíng)成果的控制，下列說法中不正確的是（）（單選題）A.一般而言，管理層對(duì)于各個(gè)單位或業(yè)務(wù)部門經(jīng)營(yíng)情況的監(jiān)控是企業(yè)層面的主要內(nèi)部控制之一B.在了解監(jiān)督經(jīng)營(yíng)成果相關(guān)的控制時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以從性質(zhì)上分析這些監(jiān)督經(jīng)營(yíng)成果的控制是否有足夠的精確程度以取代對(duì)業(yè)務(wù)流程.應(yīng)用系統(tǒng)或交易層面的控制的測(cè)試C.監(jiān)督經(jīng)營(yíng)成果的控制還可能包括在控制環(huán)境以及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估流程方面的監(jiān)控D.無論監(jiān)督經(jīng)營(yíng)成果的控制是否有效，注冊(cè)會(huì)計(jì)師均不應(yīng)減少對(duì)其他控制的測(cè)試試題答案：D44、下列有關(guān)在確定財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性時(shí)選擇基準(zhǔn)的說法中，正確的是()。（單選題）A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)充分考慮被審計(jì)單位的性質(zhì)和重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，選取適當(dāng)?shù)幕鶞?zhǔn)B.對(duì)于以營(yíng)利為目的的被審計(jì)單位，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)選取稅前利潤(rùn)作為基準(zhǔn)C.基準(zhǔn)一經(jīng)選定，需在各年度中保持一致D.基準(zhǔn)可以是本期財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的預(yù)算和預(yù)測(cè)結(jié)果試題答案：D45、X會(huì)計(jì)師事務(wù)所連續(xù)多年負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司財(cái)務(wù)報(bào)表。2012年12月甲公司董事會(huì)決議變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所，改由Y會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)審計(jì)2012年財(cái)務(wù)報(bào)表。Y會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受審計(jì)委托后，查閱X事務(wù)所的審計(jì)工作底稿的下列說法中，恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?。（單選題）A.Y事務(wù)所根據(jù)審計(jì)工作需要自行決定是否查閱X事務(wù)所審計(jì)工作底稿B.Y事務(wù)所必須查閱X事務(wù)所的審計(jì)工作底稿C.Y事務(wù)所如需查閱X事務(wù)所的工作底稿，不需要再次征得甲公司的同意D.Y事務(wù)所無法查閱2012年甲公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)工作底稿時(shí)，應(yīng)終止業(yè)務(wù)試題答案：A46、在識(shí)別和評(píng)估由于舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)依據(jù)()。存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)的假定，評(píng)價(jià)哪些類型的收入、收入交易或認(rèn)定導(dǎo)致舞弊風(fēng)險(xiǎn)。（單選題）A.應(yīng)收賬款確認(rèn)B.利潤(rùn)確認(rèn)C.銷售確認(rèn)D.收入確認(rèn)試題答案：D47、X注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)Y公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入進(jìn)行測(cè)試的同時(shí)，一并對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行了測(cè)試。假定Y公司2012年12月31日應(yīng)收賬款明細(xì)賬顯示其有2000戶顧客，賬面余額為10000萬元。X注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬通過抽樣函證應(yīng)收賬款賬面余額，抽取130個(gè)樣本。樣本賬戶賬面余額為500萬元，審定后認(rèn)定的余額為450萬元。根據(jù)樣本結(jié)果采用差額法推斷應(yīng)收賬款的總體余額為（）萬元。（單選題）A.－769.23B.9230.76C.-1000.00D.9000試題答案：B48、下列屬于審計(jì)報(bào)告日前其他信息中發(fā)現(xiàn)重大不一致時(shí)，如果需要修改已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表而被審計(jì)單位不同意修改時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)采取的措施的是（）。（單選題）A.向治理層再次書面說明注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)其他信息的關(guān)注B.發(fā)表保留或否定意見的審計(jì)報(bào)告C.征詢法律意見D.不采取任何措施試題答案：B49、ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師A和B于2019年3月10日完成對(duì)甲股份有限公司2018年度內(nèi)部控制有效性的審計(jì)工作后，出具一份內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告。內(nèi)部控制有效性審計(jì)報(bào)告甲公司：按照《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》及中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的相關(guān)要求，我們審計(jì)了甲公司2018年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表，2018年度的利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、股東權(quán)益變動(dòng)表以及合并財(cái)務(wù)報(bào)表附注等內(nèi)部控制的有效性。一、企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制的責(zé)任按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》的規(guī)定，建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制，并評(píng)價(jià)其有效性是甲公司董事會(huì)的責(zé)任。二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計(jì)意見，并對(duì)注意到的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的重大缺陷進(jìn)行披露。三、內(nèi)部控制的固有局限性內(nèi)部控制具有固有局限性，存在不能防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)報(bào)的可能性。此外，由于情況的變化可能導(dǎo)致內(nèi)部控制變得不恰當(dāng)，根據(jù)內(nèi)部控制審計(jì)結(jié)果推測(cè)未來內(nèi)部控制的有效性具有一定風(fēng)險(xiǎn)。四、財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)意見我們認(rèn)為，甲公司于2018年12月31日按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和相關(guān)規(guī)定在所有重大方面保持了有效的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制。××?xí)?jì)師事務(wù)所中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：A（蓋章）（簽名并蓋章）中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：B（簽名并蓋章）中國(guó)××市二O一八年十二月三十一日要求：根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》要求，請(qǐng)指出A和B注冊(cè)會(huì)計(jì)師撰寫的甲股份有限公司內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告的不當(dāng)之處，并予以修訂。（單選題）試題答案：50、如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師與治理層之間的雙向溝通不充分，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能不能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)以形成對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以采取下列措施不包括（）（單選題）A.根據(jù)范圍受到的限制發(fā)表非無保留意見B.征詢法律意見C.在法律法規(guī)允許的情況下解除業(yè)務(wù)約定D.根據(jù)范圍受到的限制發(fā)表保留意見或否定意見試題答案：D51、注冊(cè)會(huì)計(jì)師從應(yīng)收賬款總體中選取特定項(xiàng)目實(shí)施函證時(shí)，下列各項(xiàng)中，通常最可能不選取的是（）。（單選題）A.賬齡較長(zhǎng)的項(xiàng)目B.重大或異常交易C.可能存在爭(zhēng)議的交易D.交易數(shù)量少且期末余額很小的項(xiàng)目試題答案：D52、ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所首次承接審計(jì)上市順峰公司2018年度財(cái)務(wù)報(bào)表，XYZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所是連續(xù)多年審計(jì)順峰公司的前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所。順峰公司主要從事煤炭的生產(chǎn)和銷售。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師作為審計(jì)項(xiàng)目合伙人，了解順峰公司及其環(huán)境后，確定了財(cái)務(wù)報(bào)表整體重要性120萬元。資料三：A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)工作底稿中記錄了審計(jì)計(jì)劃，部分內(nèi)容摘錄如下：(1)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為，如果發(fā)生與關(guān)聯(lián)方及其交易相關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目和披露錯(cuò)報(bào)，即使其金額低于財(cái)務(wù)報(bào)表整體重要性，仍可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者依據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表做出的經(jīng)濟(jì)決策，因此，確定與關(guān)聯(lián)方及其交易相關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目和披露的重要性水平為100萬元。(2)2018年，順峰公司以8000萬元的價(jià)格向關(guān)聯(lián)方購(gòu)買一條生產(chǎn)線。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為該交易超出順峰公司正常經(jīng)營(yíng)過程，很可能不存在相關(guān)的內(nèi)部控制，擬直接實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序。(3)順峰公司2018年度銷售費(fèi)用為900萬元。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)較低，擬僅實(shí)施控制測(cè)試。要求：針對(duì)資料三第(1)至(3)項(xiàng)，假定不考慮其他條件，逐項(xiàng)指出資料三所列審計(jì)計(jì)劃是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡(jiǎn)要說明理由。（單選題）試題答案：null53、有關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中提及專家的工作，下列說法中，正確的是()。（單選題）A.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師能夠?qū)＜业墓ぷ鳙@取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，可在無保留意見的審計(jì)報(bào)告中提及專家的工作B.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定專家的工作不足以實(shí)現(xiàn)審計(jì)目的，可在無保留意見的審計(jì)報(bào)告中提及專家的工作C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師不應(yīng)在無保留意見的審計(jì)報(bào)告中提及專家的工作，除非法律法規(guī)另有規(guī)定D.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師決定明確自身與專家各自對(duì)審計(jì)報(bào)告的責(zé)任，應(yīng)當(dāng)在無保留意見的審計(jì)報(bào)告中提及專家的工作試題答案：C54、下列各項(xiàng)中，不屬于審計(jì)項(xiàng)目初步業(yè)務(wù)活動(dòng)的是()。（單選題）A.針對(duì)接受或保持客戶關(guān)系和業(yè)務(wù)委托的評(píng)估程序B.確定項(xiàng)目組成員及擬利用的專家C.評(píng)價(jià)遵守職業(yè)道德守則的情況D.簽署審計(jì)業(yè)務(wù)約定書試題答案：B55、下列有關(guān)期初余額審計(jì)的說法中，正確的是()。（單選題）A.如果上期財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)，或未經(jīng)審計(jì)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以在審計(jì)報(bào)告中增加其他事項(xiàng)段說明相關(guān)情況B.如果不能針對(duì)期初余額獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見C.如果按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)確定的與期初余額相關(guān)的會(huì)計(jì)政策未能在本期得到一貫運(yùn)用，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見或否定意見D.如果期初余額存在對(duì)本期財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響的錯(cuò)報(bào)，且錯(cuò)報(bào)的影響未能得到正確的會(huì)計(jì)處理和恰當(dāng)?shù)牧袌?bào)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見試題答案：C56、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)針對(duì)評(píng)估的舞弊導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)確定總體應(yīng)對(duì)措施，不屬于總體應(yīng)對(duì)措施的是（）。（單選題）A.實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序B.評(píng)價(jià)被審計(jì)單位對(duì)會(huì)計(jì)政策的選擇和運(yùn)用C.在選擇進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍時(shí)，增加審計(jì)程序的不可預(yù)見性D.考慮人員的適當(dāng)分派和督導(dǎo)試題答案：A57、關(guān)于審計(jì)的總體目標(biāo)，下列說法中，錯(cuò)誤的是()。（單選題）A.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體是否不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師能夠?qū)ω?cái)務(wù)報(bào)表是否在所有重大方面按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制發(fā)表審計(jì)意見C.按照審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，根據(jù)審計(jì)結(jié)果對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表出具審計(jì)報(bào)告，并與管理層和治理層溝通D.對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制是否存在值得關(guān)注的缺陷提供合理保證試題答案：D58、下列情形中，最不適合采用人工控制的是()。（單選題）A.難以界定、預(yù)計(jì)或預(yù)測(cè)的錯(cuò)誤的情況B.大量或重復(fù)發(fā)生的交易C.大額、異常或偶發(fā)的交易D.監(jiān)督自動(dòng)化控制的有效性試題答案：B59、在企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)中，有關(guān)被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程，下列說法中不正確的是（）。（單選題）A.被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程是指通過采用一系列的方法充分識(shí)別與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)B.被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程與對(duì)內(nèi)部信息傳遞和期末財(cái)務(wù)報(bào)告流程的控制同屬于企業(yè)層面的控制C.被審計(jì)單位應(yīng)根據(jù)設(shè)定的控制目標(biāo)，有計(jì)劃地全面.系統(tǒng).持續(xù)地收集內(nèi)外部相關(guān)信息，并結(jié)合實(shí)際情況，及時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估D.被審計(jì)單位應(yīng)在目標(biāo)設(shè)定的基礎(chǔ)上，密切關(guān)注內(nèi)外部主要風(fēng)險(xiǎn)因素，通過日?；蚨ㄆ诘脑u(píng)估程序與方法對(duì)各種主要風(fēng)險(xiǎn)加以識(shí)別，并將各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類整理，形成企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)清單試題答案：A60、注冊(cè)會(huì)計(jì)師于2020年3月16日完成了D公司2019年度財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)業(yè)務(wù)，3月17日將審計(jì)過程中形成的工作底稿歸整為最終審計(jì)檔案。如下變動(dòng)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不可以直接變動(dòng)的是（）。（單選題）A.在歸整工作底稿時(shí)，刪除已被取代的存貨監(jiān)盤工作底稿B.在歸整工作底稿時(shí)，將3月15日獲取并在項(xiàng)目組內(nèi)部達(dá)成一致意見的審計(jì)證據(jù)添加到工作底稿中C.將3月18日獲取并在項(xiàng)目組內(nèi)部達(dá)成一致意見的審計(jì)證據(jù)補(bǔ)充到審計(jì)檔案中D.在歸整工作底稿時(shí)，對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行分類、整理和交叉索引試題答案：C61、ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所指派A注冊(cè)會(huì)計(jì)師擔(dān)任D集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)項(xiàng)目合伙人。以下關(guān)于A注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)D集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任的陳述中，不恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?。（單選題）A.A注冊(cè)會(huì)計(jì)師及ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)D集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表實(shí)施的審計(jì)工作、發(fā)表的審計(jì)意見承擔(dān)全部責(zé)任B.如果A注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)D集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表了不恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見，重要組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能被追究承擔(dān)相應(yīng)的連帶責(zé)任C.基于集團(tuán)審計(jì)目的，組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)組成部分財(cái)務(wù)信息執(zhí)行相關(guān)工作，并對(duì)其所有在審計(jì)組成部分財(cái)務(wù)信息中發(fā)現(xiàn)的問題、得出的結(jié)論或形成的意見負(fù)責(zé)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師不對(duì)組成部分財(cái)務(wù)信息審計(jì)意見承擔(dān)任何審計(jì)責(zé)任D.如果組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)組成部分財(cái)務(wù)信息執(zhí)行相關(guān)工作得出不恰當(dāng)審計(jì)結(jié)論，即使A注冊(cè)會(huì)計(jì)師利用了組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師得出的不恰當(dāng)審計(jì)結(jié)論，組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師仍然不需要對(duì)D集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)負(fù)責(zé)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師及ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)D集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)工作以及發(fā)表的審計(jì)意見負(fù)責(zé)試題答案：B62、事務(wù)所應(yīng)當(dāng)周期性地選取已完成的業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，周期最長(zhǎng)不得超過()年。在每個(gè)周期內(nèi)，應(yīng)對(duì)每個(gè)項(xiàng)目合伙人的業(yè)務(wù)至少選取()項(xiàng)進(jìn)行檢查。（單選題）A.3；1B.1；3C.1；1D.2；2試題答案：A63、如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師在期中執(zhí)行了控制測(cè)試，并獲取了控制在期中運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)，下列說法中，正確的是()。（單選題）A.如果在期末實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序未發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)認(rèn)定存在錯(cuò)報(bào)，說明與該項(xiàng)認(rèn)定相關(guān)的控制是有效的，不需要再對(duì)相關(guān)控制進(jìn)行測(cè)試B.如果某一控制在剩余期間內(nèi)發(fā)生變動(dòng)，在評(píng)價(jià)整個(gè)期間的控制運(yùn)行有效性時(shí)，無需考慮期中測(cè)試的結(jié)果C.對(duì)某些自動(dòng)化運(yùn)行的控制，可以通過測(cè)試信息系統(tǒng)一般控制的有效性獲取控制在剩余期間運(yùn)行有效的審計(jì)證據(jù)D.如果某一控制在剩余期間內(nèi)未發(fā)生變動(dòng)，不需要補(bǔ)充剩余期間控制運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)試題答案：C64、A注冊(cè)會(huì)計(jì)師是X公司2018年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)的項(xiàng)目合伙人，于2018年12月10日至20日對(duì)X公司的內(nèi)部控制制度進(jìn)行了解，并在相關(guān)審計(jì)工作底稿中記錄了所了解事項(xiàng)，摘錄如下：(1)X公司銷售給新客戶一批金額較大的產(chǎn)品，銷售經(jīng)理通過對(duì)客戶背景調(diào)查，證實(shí)客戶的信譽(yù)比較好，所以簽字同意了賒銷產(chǎn)品給新客戶。(2)月末，會(huì)計(jì)主管指定出納核對(duì)銀行存款日記賬和銀行對(duì)賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并提交給財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核。(3)X公司各部門員工根據(jù)公司的批準(zhǔn)手續(xù)報(bào)銷差旅費(fèi)。報(bào)銷前需到財(cái)務(wù)部填制費(fèi)用報(bào)銷單，由財(cái)務(wù)部門專門負(fù)責(zé)費(fèi)用報(bào)銷審核的財(cái)務(wù)主管審核，現(xiàn)金出納員見到加蓋該主管的審核印章后辦理支付業(yè)務(wù)。(4)企業(yè)應(yīng)收票據(jù)應(yīng)由專人保管，其取得和貼現(xiàn)必須由保管票據(jù)的主管人員書面批準(zhǔn)。(5)每年年末，會(huì)計(jì)主管要根據(jù)以往的經(jīng)驗(yàn)、債務(wù)單位的實(shí)際財(cái)務(wù)狀況和現(xiàn)金流量的情況，編寫應(yīng)收賬款可收回性分析報(bào)告。要求：(1)根據(jù)資料，假定未描述的其他內(nèi)部控制不存在缺陷，請(qǐng)指出X公司內(nèi)部控制在設(shè)計(jì)方面的缺陷，并提出改進(jìn)建議。(2)根據(jù)對(duì)內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)，指出所述的缺陷直接與財(cái)務(wù)報(bào)表哪些項(xiàng)目（僅限于應(yīng)收賬款、營(yíng)業(yè)收入、貨幣資金、管理費(fèi)用、應(yīng)收票據(jù)）的何種認(rèn)定相關(guān)，將答案直接填入下表中。（單選題）試題答案：null65、下列有關(guān)審計(jì)相關(guān)的內(nèi)部控制的說法中，正確的是（）。（單選題）A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要關(guān)注的是與審計(jì)相關(guān)的內(nèi)部控制，而不是所有內(nèi)部控制B.與審計(jì)相關(guān)的內(nèi)部控制并非與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)C.與合規(guī)目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部控制與審計(jì)無關(guān)D.與經(jīng)營(yíng)相關(guān)的內(nèi)部控制與審計(jì)無關(guān)試題答案：A66、下列選項(xiàng)中關(guān)于函證的說法中，正確的是()。（單選題）A.如果銀行存款余額較小，那么注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以不對(duì)該賬戶余額函證B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常在資產(chǎn)負(fù)債表日函證資產(chǎn)負(fù)債表日的應(yīng)收賬款C.當(dāng)被詢證者通過電子郵件回函時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以通過電話聯(lián)系被詢證者，確定被詢證者是否發(fā)送了回函及金額是否正確。必要時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以要求被詢證者提供回函原件D.對(duì)于不存在大量錯(cuò)誤的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以考慮采用消極的函證方式試題答案：C67、下列有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的說法中，錯(cuò)誤的是()。（單選題）A.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目的是改善財(cái)務(wù)報(bào)表的質(zhì)量或內(nèi)涵B.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的基礎(chǔ)是獨(dú)立性和專業(yè)性C.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)可以有效滿足財(cái)務(wù)報(bào)表預(yù)期使用者的需求D.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)提供的合理保證意味著注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以通過獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)消除審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)試題答案：D68、項(xiàng)目合伙人在復(fù)核審計(jì)工作底稿的過程中，不屬于復(fù)核內(nèi)容的是()。（單選題）A.特別風(fēng)險(xiǎn)B.對(duì)所有領(lǐng)域所作的判斷C.執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中識(shí)別出的疑難問題或爭(zhēng)議事項(xiàng)D.項(xiàng)目合伙人認(rèn)為重要的其他領(lǐng)域試題答案：B69、在對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估后，注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為被審計(jì)單位管理層凌駕于內(nèi)部控制之上的風(fēng)險(xiǎn)很高。對(duì)此，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常不實(shí)施的審計(jì)程序是()。（單選題）A.測(cè)試會(huì)計(jì)核算過程中作出的會(huì)計(jì)分錄以及為編制財(cái)務(wù)報(bào)表作出的調(diào)整分錄是否適當(dāng)B.復(fù)核會(huì)計(jì)估計(jì)是否合理C.對(duì)于注意到的、超出正常經(jīng)營(yíng)過程或基于對(duì)被審計(jì)單位及其環(huán)境的了解顯得異常的重大交易，了解其商業(yè)理由的合理性D.在分派和督導(dǎo)項(xiàng)目組成員時(shí)，考慮承擔(dān)重要業(yè)務(wù)職責(zé)的項(xiàng)目組成員所具備的知識(shí)、技能和能力，并考慮由于舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果試題答案：D70、下列有關(guān)職業(yè)判斷的相關(guān)說法中，錯(cuò)誤的是（）。（單選題）A.職業(yè)判斷貫穿于注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)的始終B.職業(yè)判斷能力是注冊(cè)會(huì)計(jì)師勝任能力的核心C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師運(yùn)用職業(yè)判斷是主觀能動(dòng)的作用結(jié)果，并不需要記錄于審計(jì)工作底稿D.決策一貫性和穩(wěn)定性，是衡量職業(yè)判斷質(zhì)量的考慮因素之一試題答案：C71、如果認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制并實(shí)現(xiàn)公允反映，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)發(fā)表的審計(jì)意見類型為（）。（單選題）A.無保留意見B.保留意見C.否定意見D.無法表示意見試題答案：A72、對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，追加的控制測(cè)試主要在期中工作期間執(zhí)行，而實(shí)質(zhì)性程序則主要在期末工作時(shí)執(zhí)行，雙重目的測(cè)試是()。（單選題）A.在對(duì)內(nèi)部控制取得了解的同時(shí)執(zhí)行控制測(cè)試B.在控制測(cè)試的同時(shí)進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試C.在對(duì)內(nèi)部控制取得了解的同時(shí)執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序D.在實(shí)質(zhì)性程序的同時(shí)對(duì)內(nèi)部控制取得了解試題答案：B73、()缺陷可能導(dǎo)致未授權(quán)人員對(duì)檢查錄入數(shù)據(jù)字段格式的編程邏輯進(jìn)行修改，以至于系統(tǒng)接受不準(zhǔn)確的錄入數(shù)據(jù)。（單選題）A.與安全和訪問權(quán)限相關(guān)的控制B.程序變更控制C.應(yīng)用控制D.一般控制試題答案：B74、A注冊(cè)會(huì)計(jì)師是X公司2018年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)的項(xiàng)目合伙人，于2018年12月10日至20日對(duì)X公司的內(nèi)部控制制度進(jìn)行了解，并在相關(guān)審計(jì)工作底稿中記錄了所了解事項(xiàng)，摘錄如下：(1)X公司銷售給新客戶一批金額較大的產(chǎn)品，銷售經(jīng)理通過對(duì)客戶背景調(diào)查，證實(shí)客戶的信譽(yù)比較好，所以簽字同意了賒銷產(chǎn)品給新客戶。(2)月末，會(huì)計(jì)主管指定出納核對(duì)銀行存款日記賬和銀行對(duì)賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并提交給財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核。(3)X公司各部門員工根據(jù)公司的批準(zhǔn)手續(xù)報(bào)銷差旅費(fèi)。報(bào)銷前需到財(cái)務(wù)部填制費(fèi)用報(bào)銷單，由財(cái)務(wù)部門專門負(fù)責(zé)費(fèi)用報(bào)銷審核的財(cái)務(wù)主管審核，現(xiàn)金出納員見到加蓋該主管的審核印章后辦理支付業(yè)務(wù)。(4)企業(yè)應(yīng)收票據(jù)應(yīng)由專人保管，其取得和貼現(xiàn)必須由保管票據(jù)的主管人員書面批準(zhǔn)。(5)每年年末，會(huì)計(jì)主管要根據(jù)以往的經(jīng)驗(yàn)、債務(wù)單位的實(shí)際財(cái)務(wù)狀況和現(xiàn)金流量的情況，編寫應(yīng)收賬款可收回性分析報(bào)告。要求：(1)根據(jù)資料，假定未描述的其他內(nèi)部控制不存在缺陷，請(qǐng)指出X公司內(nèi)部控制在設(shè)計(jì)方面的缺陷，并提出改進(jìn)建議。(2)根據(jù)對(duì)內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)，指出所述的缺陷直接與財(cái)務(wù)報(bào)表哪些項(xiàng)目（僅限于應(yīng)收賬款、營(yíng)業(yè)收入、貨幣資金、管理費(fèi)用、應(yīng)收票據(jù)）的何種認(rèn)定相關(guān)，將答案直接填入下表中。（單選題）試題答案：null75、戊公司與ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所簽訂了合同審計(jì)其2011年財(cái)務(wù)報(bào)表，在實(shí)施了相關(guān)的審計(jì)程序之后，獲取了充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所擬發(fā)表保留意見的審計(jì)報(bào)告，因戊公司為上市公司，對(duì)該審計(jì)意見不是很滿意，因此擬尋求XYZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所提供第二次意見，XYZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)不利影響的重要程度，并在必要時(shí)采取防范措施消除不利影響或?qū)⑵浣档椭量山邮艿乃?。防范措施中不包括（）。（單選題）A.直接與ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行溝通B.在與戊公司的溝通函件中闡述注冊(cè)會(huì)計(jì)師意見的局限性C.征得戊公司同意，與ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行溝通D.向ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所提供第二次意見的復(fù)印件試題答案：A76、下列情形中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能認(rèn)為不需要在審計(jì)過程中修改財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性的是（）。（單選題）A.被審計(jì)單位情況發(fā)生重大變化B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取新的信息C.通過實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位及其經(jīng)營(yíng)所了解的情況發(fā)生變化D.審計(jì)過程中累積錯(cuò)報(bào)的匯總數(shù)接近財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性試題答案：D77、在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型（審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)×檢查風(fēng)險(xiǎn)）中，“重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)”是指（）。（單選題）A.評(píng)估的財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)B.評(píng)估的認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)C.評(píng)估的與控制環(huán)境相關(guān)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)D.評(píng)估的與財(cái)務(wù)報(bào)表存在廣泛聯(lián)系的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)試題答案：B78、在以下有關(guān)集團(tuán)公司組成部分重要性的說法中，不正確的是()。（單選題）A.集團(tuán)項(xiàng)目組需要制定集團(tuán)公司各個(gè)重要組成部分財(cái)務(wù)報(bào)表的重要性B.應(yīng)將集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表整體重要性按比例分配給各組成部分的財(cái)務(wù)報(bào)表C.每個(gè)組成部分財(cái)務(wù)報(bào)表的重要性都應(yīng)低于集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性D.各個(gè)組成部分的重要性的匯總數(shù)可以高于集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性試題答案：B79、下列審計(jì)程序中，通常不能識(shí)別被審計(jì)單位違反法律法規(guī)行為的是()。（單選題）A.閱讀董事會(huì)和管理層的會(huì)議紀(jì)要B.向管理層、內(nèi)部或外部法律顧問詢問訴訟、索賠及評(píng)估情況C.獲取管理層關(guān)于被審計(jì)單位不存在違反法律法規(guī)行為的書面聲明D.對(duì)營(yíng)業(yè)外支出中的罰款及滯納金支出實(shí)施細(xì)節(jié)測(cè)試試題答案：C80、下列情形中，屬于密切關(guān)系對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響的是()。（單選題）A.會(huì)計(jì)師事務(wù)所擔(dān)心可能失去某一重要客戶B.會(huì)計(jì)師事務(wù)所編制用于生成有關(guān)記錄的原始數(shù)據(jù)，又將這些數(shù)據(jù)作為鑒證對(duì)象C.會(huì)計(jì)師事務(wù)所受到因降低收費(fèi)而不恰當(dāng)縮小工作范圍的壓力D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師接受客戶的禮品或享受優(yōu)惠待遇試題答案：D81、公司財(cái)務(wù)人員每月與前35名主要客戶對(duì)賬，如有差異進(jìn)行調(diào)查。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師以與各主要客戶的每次對(duì)賬為抽樣單元，采用非統(tǒng)計(jì)抽樣測(cè)試該控制，確定最低樣本數(shù)量時(shí)可以參照的控制執(zhí)行頻率是（）。（單選題）A.每月1次B.每周1次C.每日1次D.每日數(shù)次試題答案：D82、注冊(cè)會(huì)計(jì)師制定的庫存現(xiàn)金監(jiān)盤計(jì)劃中，正確的是()。（單選題）A.提前一天通知出納人員做好盤點(diǎn)準(zhǔn)備B.監(jiān)盤安排在午餐時(shí)間進(jìn)行以免影響財(cái)務(wù)工作C.監(jiān)盤由注冊(cè)會(huì)計(jì)師與出納人員共同實(shí)施D.盡量同時(shí)盤點(diǎn)不同存放地點(diǎn)的所有現(xiàn)金試題答案：D83、如果會(huì)計(jì)師事務(wù)所采取維護(hù)獨(dú)立性的措施不足以消除對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響的因素或?qū)⑵浣抵量山邮芩綍r(shí)，應(yīng)當(dāng)為()。（單選題）A.以或有收費(fèi)形式收取審計(jì)費(fèi)用B.對(duì)該報(bào)表發(fā)表非標(biāo)準(zhǔn)無保留意見C.將對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響的鑒證小組成員調(diào)離鑒證小組D.拒絕承接業(yè)務(wù)或解除業(yè)務(wù)約定試題答案：D84、下列有關(guān)書面聲明的說法中，錯(cuò)誤的是（）。（單選題）A.書面聲明提供了必要的審計(jì)證據(jù)，但其本身并不為所涉及的任何事項(xiàng)提供充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)B.書面聲明應(yīng)當(dāng)涵蓋審計(jì)報(bào)告針對(duì)的所有財(cái)務(wù)報(bào)表和期間C.內(nèi)部法律顧問出具的法律意見書，可以作為書面聲明D.書面聲明的日期應(yīng)當(dāng)盡量接近對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表出具審計(jì)報(bào)告的日期，但不得在審計(jì)報(bào)告日后試題答案：C85、組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師為集團(tuán)審計(jì)目的出具審計(jì)報(bào)告的日期為2014年2月15日，集團(tuán)項(xiàng)目組出具集團(tuán)審計(jì)報(bào)告的日期為2014年3月5日。下列有關(guān)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)工作底稿保存期限的說法中，正確的是()。（單選題）A.應(yīng)當(dāng)自2014年1月1日起至少保存十年B.應(yīng)當(dāng)自2014年2月15日起至少保存十年C.應(yīng)當(dāng)自2014年3月5日起至少保存十年D.應(yīng)當(dāng)自2014年4月16日起至少保存十年試題答案：C86、為防止治理層未經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師允許將書面溝通文件提供給第三方，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在書面溝通文件中聲明的內(nèi)容不包括()。（單選題）A.未經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師事先書面同意，溝通文件不得被引用、提及或向其他人披露B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)第三方不承擔(dān)責(zé)任C.要對(duì)社會(huì)公眾、客戶承擔(dān)責(zé)任D.書面溝通文件僅供治理層使用，如果被審計(jì)單位是集團(tuán)的組成部分，也可供集團(tuán)管理層和負(fù)責(zé)集團(tuán)審計(jì)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師使用試題答案：C87、下列關(guān)于評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的說法中，不正確的是()。（單選題）A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的整個(gè)過程中識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)B.識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)如果重大就一定會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)確定識(shí)別的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是與財(cái)務(wù)報(bào)表整體相關(guān)，進(jìn)而影響多項(xiàng)認(rèn)定，還是與特定的各類交易、賬戶余額和披露的認(rèn)定相關(guān)D.在評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)將所了解的控制與特定認(rèn)定相聯(lián)系試題答案：B88、如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師與治理層之間的雙向溝通不充分，并且這種情況得不到解決，下列有關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師采取的措施中，錯(cuò)誤的是（）（單選題）A.根據(jù)范圍受到限制的情況，發(fā)表非無保留意見或增加其他事項(xiàng)段B.就采取不同措施的后果征詢法律意見C.與被審計(jì)單位外部的在治理結(jié)構(gòu)中擁有更高權(quán)力的組織或人員進(jìn)行溝通D.在法律法規(guī)允許的情況下解除業(yè)務(wù)約定試題答案：A89、在對(duì)營(yíng)業(yè)收入進(jìn)行細(xì)節(jié)測(cè)試時(shí)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)順序編號(hào)的銷售發(fā)票進(jìn)行了檢查。針對(duì)所檢查的銷售發(fā)票，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師記錄的識(shí)別特征通常是（）。（單選題）A.銷售發(fā)票的開具人B.銷售發(fā)票的編號(hào)C.銷售發(fā)票的金額D.銷售發(fā)票的付款人試題答案：B90、下列有關(guān)利用外部專家工作的說法中，正確的是()。（單選題）A.審計(jì)人員應(yīng)對(duì)利用外部專家工作結(jié)果所形成的審計(jì)結(jié)論負(fù)責(zé)B.外部專家應(yīng)對(duì)利用其工作結(jié)果所形成的審計(jì)結(jié)論負(fù)責(zé)C.在向外部專家闡明工作目標(biāo)的前提下，審計(jì)人員無需對(duì)利用其工作結(jié)果所形成的審計(jì)結(jié)論負(fù)責(zé)D.在保持合理職業(yè)謹(jǐn)慎的前提下，審計(jì)人員無需對(duì)利用外部專家工作結(jié)果所形成的審計(jì)結(jié)論負(fù)責(zé)試題答案：A91、ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的A注冊(cè)會(huì)計(jì)師是甲上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)的關(guān)鍵審計(jì)合伙人，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師從2010年12月份開始連續(xù)對(duì)甲公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)（第一年承接的是2010年財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)），假設(shè)不考慮其他因素影響，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師能夠?qū)徲?jì)甲公司的財(cái)務(wù)報(bào)表最長(zhǎng)至（）。（單選題）A.2011年B.2012年C.2013年D.2014年試題答案：D92、會(huì)計(jì)師事務(wù)所于2017年3月1日開始執(zhí)行A公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)，這項(xiàng)工作將從2017年3月1日開始實(shí)施并持續(xù)到2018年4月6日。財(cái)務(wù)報(bào)表涵蓋的期間是2017年1月1日至2017年12月31日。那么，業(yè)務(wù)期間為（）（單選題）A.2017年3月1日至2018年4月6日B.2017年1月1日至2018年12月31日C.2017年1月1日至2018年4月6日D.2018年1月1日至2018年12月31日試題答案：A93、下列有關(guān)具體審計(jì)目標(biāo)的說法中，正確的是()。（單選題）A.如果財(cái)務(wù)報(bào)表中沒有將一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期借款列報(bào)為短期借款，違反了準(zhǔn)確性和計(jì)價(jià)目標(biāo)B.如果財(cái)務(wù)報(bào)表附注中沒有分別對(duì)原材料、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品等存貨成本核算方法做出恰當(dāng)?shù)恼f明，違反了分類和，可理解性目標(biāo)C.如果財(cái)務(wù)報(bào)表中牌低值易耗品列報(bào)為固定資產(chǎn)，違反了準(zhǔn)確性和計(jì)價(jià)目標(biāo)生以及權(quán)利和義務(wù)、完整性、分類和可理解性、準(zhǔn)確性和計(jì)價(jià)。三者的交集為完整性，故選項(xiàng)A正確。D.如果已入賬的銷售交易是對(duì)確已發(fā)出商品、符合收入確認(rèn)條的交易的記錄，但是金額計(jì)算錯(cuò)誤，違反了準(zhǔn)確性目標(biāo)，但沒有違反發(fā)生目標(biāo)試題答案：D94、關(guān)于合理保證業(yè)務(wù)與有限保證業(yè)務(wù)的區(qū)別，下列說法中錯(cuò)誤的是（）。（單選題）A.合理保證業(yè)務(wù)檢查風(fēng)險(xiǎn)較低，有限保證業(yè)務(wù)檢查風(fēng)險(xiǎn)較高B.合理保證業(yè)務(wù)所需證據(jù)數(shù)量較多，有限保證業(yè)務(wù)所需證據(jù)數(shù)量較少C.合理保證業(yè)務(wù)以積極方式提出結(jié)論，有限保證業(yè)務(wù)以消極方式提出結(jié)論D.合理保證業(yè)務(wù)提供高水平的保證，有限保證業(yè)務(wù)提供較低水平的保證試題答案：D95、在既定的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平下，可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)水平與認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果成反向關(guān)系。注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要獲取的審計(jì)證據(jù)的數(shù)量受錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的影響。下列表述正確的是()。（單選題）A.評(píng)估的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越高，則可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)越低，需要的審計(jì)證據(jù)可能越多B.評(píng)估的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越高，則可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)越高，需要的審計(jì)證據(jù)可能越少C.評(píng)估的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越低，則可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)越低，需要的審計(jì)證據(jù)可能越少D.評(píng)估的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越低，則可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)越高，需要的審計(jì)證據(jù)可能越多試題答案：A96、在與治理層溝通計(jì)劃的審計(jì)范圍和時(shí)間安排時(shí)，下列各項(xiàng)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常認(rèn)為不宜溝通盼是（）（單選題）A.重要性的具體金額B.擬如何應(yīng)對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的特別風(fēng)險(xiǎn)C.對(duì)于審計(jì)相關(guān)的內(nèi)部控制采取的方案D.擬利用內(nèi)部審計(jì)工作的程度試題答案：A97、下列有關(guān)后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的說法中，錯(cuò)誤的是（）（單選題）A.當(dāng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所發(fā)生變更時(shí)，正在考慮接受委托的會(huì)計(jì)師事務(wù)所是后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師B.當(dāng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所發(fā)生變更時(shí)，已經(jīng)接受委托的會(huì)計(jì)師事務(wù)所是后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師C.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)審計(jì)但需要重新審計(jì)時(shí)，接受委托執(zhí)行重新審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所為后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師D.會(huì)計(jì)師事務(wù)所以投標(biāo)方式承接審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，所有參與投標(biāo)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所均為后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師試題答案：D98、注冊(cè)會(huì)計(jì)師識(shí)別出超出正常經(jīng)營(yíng)過程的重大關(guān)聯(lián)方交易導(dǎo)致的舞弊風(fēng)險(xiǎn)，下列程序中，能夠有效應(yīng)對(duì)該風(fēng)險(xiǎn)的是()。（單選題）A.檢查交易是否經(jīng)適當(dāng)?shù)墓芾韺訉徟鶥.評(píng)價(jià)交易是否具有合理的商業(yè)理由C.檢查交易是否按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)表編制基礎(chǔ)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理和披露D.就交易事項(xiàng)向關(guān)聯(lián)方函證試題答案：B99、下列有關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師在考慮對(duì)審計(jì)工作的參與程度是否足以擔(dān)任集團(tuán)項(xiàng)目組時(shí)的說法中不正確的是（）。（單選題）A.對(duì)于一些特別重要的組成部分，集團(tuán)項(xiàng)目組往往也需要親自進(jìn)行審計(jì)B.如果組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師所審計(jì)的組成部分財(cái)務(wù)信息存在重大錯(cuò)報(bào)，而集團(tuán)項(xiàng)目組難以保證組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師能夠發(fā)現(xiàn)組成部分財(cái)務(wù)信息的重大錯(cuò)報(bào)，也就很難將被審計(jì)單位集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降至一個(gè)可接受的低水平C.如果集團(tuán)項(xiàng)目組對(duì)重要的組成部分審計(jì)，不足以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的低水平，就不應(yīng)當(dāng)接受委托擔(dān)任集團(tuán)項(xiàng)目組D.如果其自身對(duì)審計(jì)工作的參與程度有限，不足以作為集團(tuán)項(xiàng)目組對(duì)被審計(jì)單位的整體財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，此時(shí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)拒絕接受委托試題答案：D100、下列可能會(huì)存在治理層全部參與管理的特殊情形是（）（單選題）A.全體董事都兼任中、高級(jí)管理職務(wù)B.在不設(shè)董事會(huì)的被審單位，執(zhí)行董事兼任經(jīng)理C.在設(shè)董事會(huì)的被審單位，執(zhí)行董事兼任總經(jīng)理D.部分董事都兼任高級(jí)管理職務(wù)試題答案：B101、下列有提示冊(cè)會(huì)計(jì)師在臨近審計(jì)結(jié)束時(shí)實(shí)施分析程序的說法中，錯(cuò)誤的是()。（單選題）A.實(shí)施分析程序的目的是確定財(cái)務(wù)報(bào)表是否與注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的了解一致B.實(shí)施分析程序所使用的手段與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序中使用的分析程序基本相同C.實(shí)施分析程序應(yīng)當(dāng)達(dá)到與實(shí)質(zhì)性分析程序相同的保證水平D.如果通過實(shí)施分析程序識(shí)別出以前未識(shí)別的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)修改原計(jì)劃實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序試題答案：C102、在了解被審計(jì)單位內(nèi)部控制時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常采用的程序不包括（）。（單選題）A.查閱內(nèi)部控制手冊(cè)B.追蹤交易在財(cái)務(wù)報(bào)告信息系統(tǒng)中的處理過程C.重新執(zhí)行某項(xiàng)控制D.現(xiàn)場(chǎng)觀察某項(xiàng)控制的運(yùn)行試題答案：C103、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)用到的下列實(shí)質(zhì)性分析程序的表述中不正確的是（）。（單選題）A.將期末應(yīng)付賬款余額與期初余額進(jìn)行比較，分析波動(dòng)原因B.分析存貨和營(yíng)業(yè)成本等項(xiàng)目的增減變動(dòng)，判斷應(yīng)付賬款增減變動(dòng)的合理性C.計(jì)算應(yīng)付賬款與存貨的比率，應(yīng)付賬款與流動(dòng)負(fù)債的比率，并與以前年度相關(guān)比率對(duì)比分析，評(píng)價(jià)應(yīng)付賬款整體的合理性D.分析長(zhǎng)期掛賬的應(yīng)付賬款，要求被審計(jì)單位做出解釋，判斷被審計(jì)單位應(yīng)付賬款的波動(dòng)情況試題答案：D104、關(guān)于審計(jì)證據(jù)可靠性，以下表述中，不恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?。（單選題）A.從外部獨(dú)立來源獲取的審計(jì)證據(jù)比從其他來源獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠B.內(nèi)部控制有效時(shí)內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)比內(nèi)部控制薄弱時(shí)內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)更可靠C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師推理得出的審計(jì)證據(jù)比直接獲取的審計(jì)證據(jù)可靠D.直接獲取的審計(jì)證據(jù)比間接獲取或推論得出的更可靠試題答案：C105、下列各項(xiàng)措施中，不能應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的是（）（單選題）A.在期末而非期中實(shí)施更多的審計(jì)程序B.擴(kuò)大控制測(cè)試的范圍C.增加擬納入審計(jì)范圍的經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)的數(shù)量D.增加審計(jì)程序的不可預(yù)見性試題答案：B106、以下關(guān)于重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的說法中，不恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?。（單選題）A.財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)可以界定某類具體認(rèn)定B.財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)可能影響多項(xiàng)認(rèn)定C.財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)通常與控制環(huán)境有關(guān)D.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是財(cái)務(wù)報(bào)表在審計(jì)前存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性，與審計(jì)項(xiàng)目組成員的經(jīng)驗(yàn)無關(guān)試題答案：A107、下列與會(huì)計(jì)估計(jì)審計(jì)相關(guān)的程序中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估階段實(shí)施的是（）。（單選題）A.確定管理層是否恰當(dāng)運(yùn)用與會(huì)計(jì)估計(jì)相關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)B.復(fù)核上期財(cái)務(wù)報(bào)表中會(huì)計(jì)估計(jì)的結(jié)果C.評(píng)價(jià)會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性D.確定管理層作出會(huì)計(jì)估計(jì)的方法是否恰當(dāng)試題答案：B108、按規(guī)定，X集團(tuán)公司的下列組成部分中，最可能屬于重要組成部分的是()。（單選題）A.甲組成部分存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，但不導(dǎo)致集團(tuán)公司財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大錯(cuò)報(bào)B.乙組成部分存在特別風(fēng)險(xiǎn)，但不導(dǎo)致集團(tuán)公司財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大錯(cuò)報(bào)C.丙組成部分存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，可能導(dǎo)致集團(tuán)公司財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生特別風(fēng)險(xiǎn)D.丁組成部分存在特別風(fēng)險(xiǎn)，可能導(dǎo)致集團(tuán)公司財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大錯(cuò)報(bào)試題答案：D109、在下列情形中，可能表明管理層存在舞弊動(dòng)機(jī)或壓力的是（）。（單選題）A.市場(chǎng)占有率較高，主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率平穩(wěn)增長(zhǎng)B.需要大量舉債才能滿足研究開發(fā)支出的需求，以保持競(jìng)爭(zhēng)力C.從事重大、異?；蚋叨葟?fù)雜的交易D.公司高級(jí)管理人員缺乏士氣試題答案：B110、會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)周期性地選取已完成的業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，周期最長(zhǎng)不得超過（）。（單選題）A.1年B.2年C.3年D.4年試題答案：C111、下列有關(guān)審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的說法中，錯(cuò)誤的是()。（單選題）A.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是對(duì)審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的衡量B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以通過獲取更多的審計(jì)證據(jù)彌補(bǔ)審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的缺陷C.在既定的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)水平下，需要獲取的審計(jì)證據(jù)的數(shù)量受審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的影響D.審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量與審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性和可靠性有關(guān)試題答案：B112、下列不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)實(shí)施的控制測(cè)試的是（）。（單選題）A.檢查有無長(zhǎng)期掛賬的應(yīng)付賬款，注意其是否可能無需支付B.檢查采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，有無存在越權(quán)審批行為C.檢查有關(guān)憑證上內(nèi)部核查的標(biāo)記D.檢查訂購(gòu)單連續(xù)編號(hào)的完整性試題答案：A113、下列信息技術(shù)一般控制對(duì)控制風(fēng)險(xiǎn)的影響，表述不正確的是()。（單選題）A.無效的一般控制增加了應(yīng)用控制不能防止或發(fā)現(xiàn)并糾正認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)的可能性，即使這些應(yīng)用控制本身得到了有效設(shè)計(jì)B.如果一般控制有效，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以更多地信賴應(yīng)用控制，測(cè)試這些控制的運(yùn)行有效性，并將控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為低于“最高”水平C.考慮到公司層面信息技術(shù)控制是公司的整體控制環(huán)境，決定了信息技術(shù)的風(fēng)險(xiǎn)基準(zhǔn)，因此，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常優(yōu)先評(píng)估公司層面信息技術(shù)控制和信息技術(shù)一般控制的有效性D.如果應(yīng)用控制有效，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以更多地信賴應(yīng)用控制，測(cè)試這些控制的運(yùn)行有效性，并將控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為高于“最低”水平試題答案：D114、下列有關(guān)審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的說法中，錯(cuò)誤的是()。（單選題）A.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書應(yīng)當(dāng)包括注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任和管理層的責(zé)任B.如果集團(tuán)公司的注冊(cè)會(huì)計(jì)師同時(shí)也是組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師，則無需向組成部分單獨(dú)致送審計(jì)業(yè)務(wù)約定書C.對(duì)于連續(xù)審計(jì)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能不需要每期都向被審計(jì)單位致送新的審計(jì)業(yè)務(wù)約定書D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書之前確定審計(jì)的前提條件是否存在試題答案：B115、除非法律法規(guī)禁止公開披露某關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)，或者特殊情況外，下列有關(guān)在審計(jì)報(bào)告中描述關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)的表述不正確的是（）。（單選題）A.審計(jì)準(zhǔn)則要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中匯總描述審計(jì)中遇到的關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)B.在審計(jì)報(bào)告中說明該事項(xiàng)被認(rèn)定為審計(jì)中最為重要的事項(xiàng)之一，因而被確定為關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)的原因C.在審計(jì)報(bào)告中說明該事項(xiàng)在審計(jì)中是如何應(yīng)對(duì)的D.在審計(jì)報(bào)告中注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)分別索引至財(cái)務(wù)報(bào)表的相關(guān)披露（如有），以使預(yù)期使用者能夠進(jìn)一步了解管理層在編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)如何應(yīng)對(duì)這些事項(xiàng)試題答案：A116、如果基于集團(tuán)審計(jì)目的，由組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)組成部分財(cái)務(wù)信息執(zhí)行審計(jì)工作，集團(tuán)項(xiàng)目組應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)在組成部分層面確定的()的適當(dāng)性。（單選題）A.組成部分執(zhí)行的重要性B.估計(jì)執(zhí)行的重要性C.計(jì)劃執(zhí)行的重要性D.實(shí)際執(zhí)行的重要性試題答案：D117、對(duì)于能夠減弱管理層偽造或不恰當(dāng)操縱財(cái)務(wù)結(jié)果的動(dòng)機(jī)及壓力的控制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師一般可以考慮下列流程及相關(guān)控制不包括（）（單選題）A.治理層每年制定的預(yù)算是否是基于未來經(jīng)營(yíng)狀況B.管理層每年制定的預(yù)算是否是基于實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況C.薪酬委員會(huì)在公司制定薪酬及激勵(lì)過程中的角色D.內(nèi)部審計(jì)部門是否會(huì)關(guān)注因管理層動(dòng)機(jī)或壓力而導(dǎo)致的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)素試題答案：A118、注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過實(shí)施分析程序發(fā)現(xiàn)，兩個(gè)會(huì)計(jì)期間的毛利率相當(dāng)。但是，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過對(duì)被審計(jì)單位的了解，獲知在生產(chǎn)成本中占較大比例的原材料成本在相關(guān)期間內(nèi)上升，注冊(cè)會(huì)計(jì)師預(yù)期銷售成本也應(yīng)相應(yīng)上升，而毛利率應(yīng)相應(yīng)下降。上述分析可能使注冊(cè)會(huì)計(jì)師得出結(jié)論()，應(yīng)對(duì)其給予足夠的重視。（單選題）A.銷售成本可能存在重大檢查風(fēng)險(xiǎn)B.銷售成本可能存在重大經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)C.銷售成本可能存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)D.銷售成本可能存在重大審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)試題答案：C119、針對(duì)抽樣風(fēng)險(xiǎn)和非抽樣風(fēng)險(xiǎn)，以下說法中，正確的是（）。（單選題）A.對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行適當(dāng)?shù)闹笇?dǎo)、監(jiān)督和復(fù)核可降低非抽樣風(fēng)險(xiǎn)B.恰當(dāng)評(píng)價(jià)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的偏差或錯(cuò)報(bào)，能夠降低抽樣風(fēng)險(xiǎn)C.通過擴(kuò)大樣本規(guī)模可降低非抽樣風(fēng)險(xiǎn)D.選取不適于實(shí)現(xiàn)特定目標(biāo)的審計(jì)程序容易產(chǎn)生抽樣風(fēng)險(xiǎn)試題答案：A120、針對(duì)A集團(tuán)的組成部分業(yè)務(wù)信息，如果僅從特別風(fēng)險(xiǎn)角度判斷，審計(jì)項(xiàng)目組應(yīng)當(dāng)評(píng)估為重要組成部分的是()。（單選題）A.與集團(tuán)存在頻繁而復(fù)雜的關(guān)聯(lián)交易的組成部分B.收入約占集團(tuán)1%的餐飲公司C.利潤(rùn)約占集團(tuán)3%的食品加工企業(yè)D.資產(chǎn)約占集團(tuán)2%的旅游公司試題答案：A121、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在進(jìn)行集團(tuán)審計(jì)時(shí)，需要制定總體審計(jì)策略，確定財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性和適用于這些交易、賬戶余額或披露的一個(gè)或多個(gè)重要性水平。下列關(guān)于組成部分重要性的論述中不正確的是()。（單選題）A.針對(duì)不同的組成部分確定的重要性可能有所不同B.在確定組成部分重要性時(shí)，需要采用將集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表整體重要性按比例分配的方式C.組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要使用組成部分重要性，評(píng)價(jià)識(shí)別出的未更正錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或匯總起來是否重大D.在審計(jì)組成部分財(cái)務(wù)信息時(shí)，組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要確定組成部分層面實(shí)際執(zhí)行的重要性試題答案：B122、甲公司為一家珠寶企業(yè)，ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所承接了其2011年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)，但是據(jù)了解，ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所從沒有審計(jì)過珠寶行業(yè)，也沒有熟悉珠寶行業(yè)的人員，則以下說法中正確的是（）。（單選題）A.這種情況構(gòu)成了欺詐，應(yīng)解除業(yè)務(wù)約定B.ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所可以聘請(qǐng)鑒定珠寶方面的專家C.ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)與甲公司管理層討論D.ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)審查其賬簿記錄及其原始憑證，確定珠寶的價(jià)值試題答案：A123、注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過比較前期壞賬準(zhǔn)備計(jì)提數(shù)和實(shí)際發(fā)生數(shù)，以及檢查期后事項(xiàng)，主要是為了評(píng)價(jià)（）。（單選題）A.應(yīng)收賬款期末余額是否正確B.應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金額是否正確C.應(yīng)收賬款的可收回性D.應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的合理性試題答案：D124、注冊(cè)會(huì)計(jì)師識(shí)別出超出正常經(jīng)營(yíng)過程的重大關(guān)聯(lián)方交易導(dǎo)致的舞弊風(fēng)險(xiǎn)，下列程序中，能夠有效應(yīng)對(duì)該風(fēng)險(xiǎn)的是（）（單選題）A.檢查交易是否經(jīng)適當(dāng)?shù)墓芾韺訉徟鶥.評(píng)價(jià)交易是否具有合理的商業(yè)理由C.檢查交易是否按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)表編制基礎(chǔ)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理和披露D.就交易事項(xiàng)向關(guān)聯(lián)方函證試題答案：B125、下列有關(guān)被審計(jì)單位收人確認(rèn)的表述中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不認(rèn)可的是（）。（單選題）A.售后回購(gòu)一般情況下不應(yīng)確認(rèn)收入，但如果售后回購(gòu)滿足收入的確認(rèn)條件，銷售的商品按照售價(jià)確認(rèn)收入，回購(gòu)的商品作為購(gòu)進(jìn)商品處理B.在分期收款銷售方式下，雖然實(shí)質(zhì)上是具有融資性質(zhì)的銷售，但是企業(yè)仍然不可以在銷售收入滿足確認(rèn)條件的情況下，確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收人C.在商品需要安裝和檢驗(yàn)的銷售方式下，購(gòu)買方在接受交貨以及安裝和檢驗(yàn)完畢前一般不應(yīng)確認(rèn)收入，但如果安裝程序比較簡(jiǎn)單，或檢驗(yàn)是為最終確定合同價(jià)格而必須進(jìn)行的程序，則可以在商品發(fā)出時(shí)，或在商品裝運(yùn)時(shí)確認(rèn)收入。D.在代銷商品方式下，如果委托方與受托方之間的協(xié)議明確表明，將來受托方?jīng)]有將商品售出時(shí)可以將商品退回給委托方，或受托方因代銷商品出現(xiàn)虧損時(shí)可以要求委托方補(bǔ)償，那么委托方在交付商品時(shí)不能確認(rèn)收入試題答案：B126、下列有關(guān)對(duì)舞弊和法律法規(guī)考慮的說法中，不正確的是（）。（單選題）A.被審計(jì)單位違反法律法規(guī)必然會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響B(tài).保證經(jīng)營(yíng)活動(dòng)符合法律法規(guī)的規(guī)定，防止和發(fā)現(xiàn)違反法規(guī)行為是被審計(jì)單位管理層的責(zé)任C.違反法規(guī)行為與通常反映在財(cái)務(wù)報(bào)表中的交易和事項(xiàng)相關(guān)度越小，注冊(cè)會(huì)計(jì)師越不可能注意到或識(shí)別出可能存在的違反法規(guī)行為D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)的目標(biāo)和責(zé)任在于對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。注冊(cè)會(huì)計(jì)師的這一責(zé)任不能與被審計(jì)單位管理層的責(zé)任相混淆，更不能以注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)代替管理層應(yīng)承擔(dān)的遵守法律法規(guī)的責(zé)任試題答案：A127、注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2012年度財(cái)務(wù)報(bào)表，審計(jì)報(bào)告日為2013年3月31日，財(cái)務(wù)報(bào)表批準(zhǔn)報(bào)出日為2013年4月1日。下列有關(guān)書面聲明日期的說法中，正確的是()。（單選題）A.應(yīng)當(dāng)為2012年12月31日B.應(yīng)當(dāng)盡量接近2013年3月31日，但不得晚于2013年3月31日C.應(yīng)當(dāng)為2013年4月1日D.應(yīng)當(dāng)為2013年4月1日以后試題答案：B128、關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位違反法律法規(guī)行為的審計(jì)責(zé)任，下列說法中，正確的是（）（單選題）A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師有責(zé)任發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位所有的違反法律法規(guī)行為B.針對(duì)通常對(duì)決定財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大金額和披露有直接影響的法律法規(guī)的規(guī)定，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)獲取被審計(jì)單位遵守這些規(guī)定的充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒有責(zé)任專門實(shí)施審計(jì)程序以發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的違反法律法規(guī)行為D.對(duì)被審計(jì)單位的違反法律法規(guī)行為，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在審計(jì)報(bào)告中予以反映試題答案：B129、對(duì)于下列應(yīng)收賬款認(rèn)定，通過實(shí)施函證程序，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為最可能證實(shí)的是()。（單選題）A.計(jì)價(jià)和分?jǐn)侭.分類C.存在D.完整性試題答案：C130、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在編制審計(jì)計(jì)劃時(shí)，對(duì)重要性水平的初步判斷為300萬元，而在評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果時(shí)運(yùn)用的重要性水平為240萬元，則下列說法中正確的是（）。（單選題）A.這有可能表明證審計(jì)結(jié)果差錯(cuò)率較低，并令注冊(cè)會(huì)計(jì)師滿意B.這有可能表明注冊(cè)會(huì)計(jì)師所執(zhí)行的審計(jì)程序充分C.這種做法通?？梢詼p少未被發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)報(bào)的可能性D.這有可能表明注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)相應(yīng)增加，需要收集更多的審計(jì)證據(jù)試題答案：D131、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定重要性時(shí)通常選定一個(gè)基準(zhǔn)。下列因素中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在選擇基準(zhǔn)時(shí)不需要考慮的是（）。（單選題）A.被審計(jì)單位的性質(zhì)B.以前年度審計(jì)調(diào)整的金額C.基準(zhǔn)的相對(duì)波動(dòng)性D.是否存在財(cái)務(wù)報(bào)表使用者特別關(guān)注的項(xiàng)目試題答案：B132、下列各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)中，對(duì)審計(jì)工作的效率和效果都產(chǎn)生影響的是()。（單選題）A.信賴過度風(fēng)險(xiǎn)B.信賴不足風(fēng)險(xiǎn)C.誤受風(fēng)險(xiǎn)D.非抽樣風(fēng)險(xiǎn)試題答案：D133、在了解組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師后，下列情形中，集團(tuán)項(xiàng)目組可以采取措施消除其疑慮或影響的是()。（單選題）A.組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師不符合與集團(tuán)審計(jì)相關(guān)的獨(dú)立性要求B.集團(tuán)項(xiàng)目組對(duì)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師的專業(yè)勝任能力存有重大疑慮C.集團(tuán)項(xiàng)目組對(duì)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)道德存有重大疑慮D.組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師未處于積極有效的監(jiān)管環(huán)境中試題答案：D134、下列有關(guān)組成部分重要性的說法中，錯(cuò)誤的是（）（單選題）A.組成部分重要性的匯總數(shù)可以高于集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性B.組成部分重要性可以由集團(tuán)項(xiàng)目組或組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定C.如果僅計(jì)劃在集團(tuán)層面對(duì)某組成部分實(shí)施分析程序，無須為該組成部分確定重要性D.集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性應(yīng)當(dāng)高于組成部分重要性試題答案：B135、在被審計(jì)單位存在的高估本期銷售收入的下列各種錯(cuò)報(bào)中，性質(zhì)最嚴(yán)重的是（）（單選題）A.虛構(gòu)本期銷售交易，違反發(fā)生認(rèn)定B.提前到本期確認(rèn)收入，違反截止認(rèn)定C.多計(jì)本期銷售金額，違反準(zhǔn)確性認(rèn)定D.本期誤用會(huì)計(jì)科目，違反分類認(rèn)定試題答案：A136、下列有關(guān)貨幣單元抽樣的說法中，不正確的是（）。（單選題）A.貨幣單元抽樣也被稱為綜合屬性變量抽樣B.貨幣單元抽樣中，項(xiàng)目被選取的概率與其貨幣金額大小呈反向變動(dòng)關(guān)系C.貨幣單元抽樣在確定所需的樣本規(guī)模時(shí)無須直接考慮總體的變異性D.在貨幣單元抽樣中使用系統(tǒng)選樣法選取樣本時(shí)，如果項(xiàng)目金額等于或大于選樣間距，貨幣單元抽樣將自動(dòng)識(shí)別所有單個(gè)重大項(xiàng)目試題答案：B137、A公司主要從事家用電器的生產(chǎn)和銷售，主要產(chǎn)品包括：電視機(jī)、電冰箱、空調(diào)、洗衣機(jī)、熱水器等。A公司于2014年首次公開發(fā)行A股股票并上市，目前總股本為60000萬股（每股面值1元）。A公司為星辰會(huì)計(jì)師事務(wù)所的常年審計(jì)客戶。星辰會(huì)計(jì)師事務(wù)所委派注冊(cè)會(huì)計(jì)師甲擔(dān)任A公司2018年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)項(xiàng)目合伙人，并委派注冊(cè)會(huì)計(jì)師乙擔(dān)任審計(jì)項(xiàng)目組負(fù)責(zé)人。注冊(cè)會(huì)計(jì)師乙在復(fù)核審計(jì)項(xiàng)目組部分成員編制的審計(jì)工作底稿時(shí)，注意到以下事項(xiàng)：(1)項(xiàng)目組成員在檢查A公司電視機(jī)