國際貿(mào)易企業(yè)收賬款風險管理策略

國際貿(mào)易企業(yè)收賬款風險管理策略

摘要：國際貿(mào)易企業(yè)在國際市場競爭日趨激烈的情況下，國際應(yīng)收賬款風險管理日趨重要，成為影響企業(yè)效益和風險的重要因素。主要分析了國際貿(mào)易企業(yè)應(yīng)收賬款的特點，針對國際貿(mào)易企業(yè)應(yīng)收賬款風險管理存在的問題，明確了如何做好應(yīng)收賬款的風險管理工作，才能有助于企業(yè)平衡風險與收益之間的關(guān)系，并指出應(yīng)收賬款風險管理工作在幫助企業(yè)在獲得更多收益的同時，更能幫助企業(yè)掌控資金風險，實現(xiàn)企業(yè)的健康發(fā)展。

關(guān)鍵詞：國際貿(mào)易企業(yè)；應(yīng)收賬款風險管理；策略

中國對外貿(mào)易持續(xù)保持高速增長，為促進經(jīng)濟增長發(fā)揮了重要作用。從世界范圍來看，凡是能夠融入全球化生產(chǎn)網(wǎng)絡(luò)的國家和企業(yè)都將大有作為，而游離在外則將被邊緣化。中國企業(yè)匯入到經(jīng)濟全球化的洪流中，競爭與成長相伴，如何保障企業(yè)健康發(fā)展，擁有穩(wěn)定的資金鏈，做好應(yīng)收賬款的風險管理工作成為企業(yè)實現(xiàn)健康發(fā)展的必要手段之一。

一、國際貿(mào)易企業(yè)應(yīng)收賬款的特點

作為貿(mào)易中間商，國際貿(mào)易企業(yè)面對競爭，為了穩(wěn)定銷售渠道、擴大產(chǎn)品銷路、占領(lǐng)市場份額，減少存貨、增加收入，賒銷通常是企業(yè)采取的一種常用手段。一旦信用業(yè)務(wù)發(fā)生，國際貿(mào)易企業(yè)由于境外客戶的賒購行為自然而然地形成了國際貿(mào)易項下的應(yīng)收賬款。國際貿(mào)易企業(yè)上下游交易范圍觸及世界各地，交易各方所處的文化意識形態(tài)不同，宗教信仰不同，對待國際貿(mào)易的態(tài)度和支付習慣也不盡相同。因此，國際貿(mào)易企業(yè)應(yīng)收賬款常具有如下幾個特點：一是，應(yīng)收賬款的對象在本國國境之外，涉及地域?qū)挾葟V；二是，應(yīng)收賬款適用的法律法規(guī)可能是國際法或者他國法律；三是，應(yīng)收賬款會面臨由于國際政治風險導致意料外客戶違約；四是，應(yīng)收賬款遭遇本國或他國的外匯管制發(fā)生收款困難；五是，當面對貿(mào)易壁壘，國際貿(mào)易企業(yè)為打破壁壘采取激進的賒銷手段造成的收款風險；六是，國際貿(mào)易中交易主貨幣和本國貨幣匯率波動產(chǎn)生應(yīng)收賬款的匯差損失。因此如何在交易過程中確保本企業(yè)的資金安全，降低資金成本成為國際貿(mào)易企業(yè)必須面臨的重要問題。

二、國際貿(mào)易企業(yè)應(yīng)收賬款風險管理存在的問題

（一）企業(yè)信控管理不足，造成日常管理中風險意識薄弱

一是，企業(yè)在發(fā)展過程中往往只注重銷售額的增長，利潤的增長，忽略了應(yīng)收賬款風險；二是，內(nèi)部制度不夠健全，未建立起完善的信用管理體系；三是，銷售人員的風險意識薄弱，以擴張市場為導向，忽略財務(wù)風險；四是，財務(wù)人員綜合分析管理能力不足造成應(yīng)收賬款賬齡分析、銷售額占比分析、客戶信用分析等不全面及時。這些環(huán)節(jié)的疏忽在日常經(jīng)營中常會導致賒銷比例占銷售比例過高，客戶信用度調(diào)查不足盲目授信，壞賬風險和壞賬金額增加，地緣政治風險意識淡薄及忽視匯率風險等問題存在。

（二）財務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門溝通不力

應(yīng)收賬款雖然屬于財務(wù)管理范疇，但是作為業(yè)務(wù)部門，銷售人員最了解行業(yè)動態(tài)，客戶狀態(tài)，對于財務(wù)部門對客戶設(shè)立賒銷額度，賒銷方式有著積極的輔助作用。財務(wù)人員在客戶管理時如未能及時與業(yè)務(wù)部門銷售人員進行廣泛的溝通，常常會對客戶缺乏足夠了解，導致信控管理失效，賒銷支付款條款設(shè)立與實際情況不匹配，應(yīng)收賬款管理淪為簡單的數(shù)據(jù)分析，從而加劇財務(wù)人員與業(yè)務(wù)人員之間的矛盾。

（三）財務(wù)人員對影響應(yīng)收賬款的國際因素不敏感

傳統(tǒng)理念中，對財務(wù)人員定義局限于會計核算人員，面對賬簿，賬冊進行單一的數(shù)字交流，每月例行的賬務(wù)會計處理和納稅申報。不少財務(wù)人員也缺乏提高自身綜合素質(zhì)動力，往往面對于國際政治經(jīng)濟局勢風云變化顯得漠不關(guān)心，更對應(yīng)收賬款所屬客戶的所在國不甚了解。當應(yīng)收賬款所屬客戶的所在國發(fā)生各類政治風險，政策變動時，國際貿(mào)易企業(yè)的財務(wù)人員往往后知后覺，造成了對應(yīng)收賬款風險判斷的失誤，也影響對支付條款中匯率風險的判斷。而且在以往企業(yè)管理中，財務(wù)人員沒有參與到企業(yè)日常管理的各個環(huán)節(jié)的管理中，常常是逾期賬款發(fā)生后才介入，而匯率風險、政治風險這時已經(jīng)發(fā)生，財務(wù)人員不能通過提前控制手段起到規(guī)避應(yīng)收賬款風險的作用。

三、國際貿(mào)易企業(yè)應(yīng)收賬款風險管理應(yīng)對策略

（一）構(gòu)建現(xiàn)代信用風險管理體系

傳統(tǒng)的應(yīng)收賬款風險管理通常建立在對逾期應(yīng)收賬款的控制上，往往是應(yīng)收賬款發(fā)生了，才考慮怎么管理，財務(wù)人員常常處于被動的狀態(tài)，未全程參與到整個業(yè)務(wù)發(fā)展過程中實施風險管理?，F(xiàn)代風險管理體系應(yīng)該是貫穿于風險發(fā)生的事前、事中、事后整個鏈條體系中，從而建立起完整的應(yīng)收賬款風險管理體系，并提高企業(yè)內(nèi)部人員的風險意識和信控管理能力。針對于應(yīng)收賬款不同層面的風險，企業(yè)在建立風險管理體系中可以從以下三方面入手：

1．事前控制

設(shè)置企業(yè)風險管理部門，配置具備風險控制管理能力和相應(yīng)財務(wù)知識體系完備的財務(wù)人員，并對應(yīng)收賬款風險進行分類，針對不同類別風險建立事前控制手段。一是，新客戶建立時，完善客戶征信體系，設(shè)計完整的客戶檔案指標，從業(yè)務(wù)部門及第三方征信公司同時獲得客戶多方面的信用信息，制定與客戶信用度匹配的支付條款和信用額度；二是，定期從業(yè)務(wù)部門等渠道獲取行業(yè)資訊，建立行業(yè)風險對標；三是，掌握國際匯市變化，在銷售起始時就積極介入到銷售定價中，運用多種手段進行匯率鎖定來預(yù)防匯率風險。

2．事中控制

賒銷發(fā)生時，財務(wù)人員嚴格執(zhí)行公司訂單管理制度和賒銷審核制度，銷售部門、運輸部分、發(fā)貨部門準確編制提貨、發(fā)貨、運輸單據(jù)供財務(wù)部門開具銷售發(fā)票和相關(guān)單據(jù)以及時變更應(yīng)賬款數(shù)據(jù)。當財務(wù)部門收到客戶回款后，及時入賬沖減應(yīng)收賬款，同步更新客戶信用占用額度。同時信用管理人員需對客戶經(jīng)營狀況密切關(guān)注，當發(fā)現(xiàn)客戶經(jīng)營狀況變化時，信用管理人員應(yīng)及時調(diào)整客戶信用等級并調(diào)整支付方式和信用額度。財務(wù)人員還應(yīng)定期進行應(yīng)收賬款賬齡分析，本企業(yè)財務(wù)狀況分析，根據(jù)本企業(yè)經(jīng)營狀況、資金流情況進行信用政策調(diào)整。嚴格控制賒銷額占企業(yè)銷售收入比例，嚴防壞賬發(fā)生。

3．事后控制

財務(wù)人員定期進行客戶對賬，采用郵件、傳真等形式發(fā)送對賬單，并取得客戶確認。對于逾期賬款，進行賬齡分析，加緊催收力度。若客戶財務(wù)狀況發(fā)生實質(zhì)性困難，積極與客戶和業(yè)務(wù)人員溝通，共同制定可行的收款計劃，從而有效降低壞賬風險。

（二）加強與業(yè)務(wù)部門溝通合作，提升銷售人員應(yīng)收賬款風險意識

日常工作中，財務(wù)人員不僅僅是只進行數(shù)字分析，更要看到數(shù)字背后的故事，及時掌握各種訊息。因此，財務(wù)人員與業(yè)務(wù)部門人員需加強相互間的了解，建立定期溝通機制，及時了解客戶情況、行業(yè)情況，產(chǎn)品銷路等情況。同時向銷售人員介紹應(yīng)收賬款各種付款條件下的特征及風險所在，并及時向銷售人員反饋企業(yè)應(yīng)收賬款的最新狀態(tài)，提高銷售人員對應(yīng)收賬款的風險認識。明確企業(yè)現(xiàn)金流的重要性，強調(diào)只有貨款的順利回籠才是銷售環(huán)節(jié)的結(jié)束，企業(yè)銷售收入只有實現(xiàn)現(xiàn)金流的最終流入才是企業(yè)真正的利潤基礎(chǔ)。通過雙方不斷地溝通了解，共同維護應(yīng)收賬款風險管理，控制應(yīng)收賬款占銷售總額規(guī)模比例，保證應(yīng)收賬款順利轉(zhuǎn)變?yōu)槠髽I(yè)現(xiàn)金流，從而降低企業(yè)經(jīng)營風險。

（三）應(yīng)收賬款風險轉(zhuǎn)移

日常經(jīng)營中，企業(yè)的部分營業(yè)收入表現(xiàn)為應(yīng)收賬款而非實質(zhì)性的現(xiàn)金流入，影響了企業(yè)的現(xiàn)金流和日常運營。為避免這些風險，企業(yè)可以通過保付代理和出口信用保險等方式轉(zhuǎn)移應(yīng)收賬款信用和匯率風險。一方面，企業(yè)可通過采用應(yīng)收賬款保付代理業(yè)務(wù)，轉(zhuǎn)嫁企業(yè)的信貸和匯率風險，同時將應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)化為實質(zhì)性的現(xiàn)金流，加速資金的流轉(zhuǎn)。另一方面，企業(yè)通過支付相對有限、固定的保險費，將不可預(yù)計的風險鎖定為企業(yè)固定的稅前財務(wù)成本支出，從而可以做到穩(wěn)定經(jīng)營。

四、結(jié)語

應(yīng)收賬款是企業(yè)正常經(jīng)營活動中為擴大市場份額提高銷售收入采取賒銷手段的必然結(jié)果，是市場經(jīng)濟活動中一種正?，F(xiàn)象。企業(yè)只有面對應(yīng)收賬款進行有效的風險管理、采取一系列方法降低應(yīng)收賬款風險和化解應(yīng)收賬款帶來的不利因素，才能