關(guān)于內(nèi)部控制學(xué)習(xí)心得體會(huì)范文

關(guān)于內(nèi)部控制學(xué)習(xí)心得體會(huì)范文

關(guān)于內(nèi)部掌握學(xué)習(xí)心得體會(huì)(1)

作為風(fēng)險(xiǎn)管理人員參與內(nèi)控合規(guī)工作培訓(xùn)，是第一次，我很珍惜這次學(xué)習(xí)機(jī)會(huì)。在學(xué)習(xí)中，結(jié)合工作實(shí)際，我關(guān)注的角度和問題有所側(cè)重，重點(diǎn)關(guān)注和思索了以下問題：

一、內(nèi)控系統(tǒng)的組織架構(gòu)和風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的組織架構(gòu)。兩者之間的關(guān)系是什么?

二、內(nèi)控工作與風(fēng)險(xiǎn)管理工作的關(guān)系?

三、如何通過清楚的組織架構(gòu)，明晰職責(zé)分工，進(jìn)而做出政策和制度的有效支配?

四、內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)文化建設(shè)的理論與實(shí)踐。

上述問題都比較大，在實(shí)際工作中也比較模糊。在培訓(xùn)學(xué)習(xí)中，我力求做到當(dāng)天學(xué)的當(dāng)天消化，每天做一次學(xué)習(xí)筆記。通過梳理，我初步找出了對(duì)上述問題的一些解釋。

有效的內(nèi)控及風(fēng)管架構(gòu)基于：一是有效的公司管制。董事會(huì)及高級(jí)管理層的監(jiān)察;政策及程序守則;權(quán)限安排。二是適當(dāng)?shù)膬?nèi)控及風(fēng)管環(huán)境。公司文化確認(rèn)了內(nèi)控及風(fēng)管的重要性。三是分工。適當(dāng)?shù)墓窘M織架構(gòu);獨(dú)立的內(nèi)控與風(fēng)管功能。四是足夠及精確?????的賬目及記錄。以便核查及確定風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)、量度、監(jiān)控及匯報(bào)。

巴塞爾委員會(huì)定義，對(duì)銀行而言，內(nèi)控系統(tǒng)應(yīng)包括以下主要范圍：1.高層次的監(jiān)控;2.對(duì)各主要業(yè)務(wù)范圍的監(jiān)控;3.對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)的監(jiān)控;4.對(duì)信息科技系統(tǒng)的監(jiān)控;5.對(duì)外包業(yè)務(wù)的監(jiān)控;6.對(duì)遵守法規(guī)的監(jiān)控;7.對(duì)防止清洗黑錢活動(dòng)的監(jiān)控。

風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)(風(fēng)管)的主要組成部分：

1.風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別。識(shí)別在業(yè)務(wù)活動(dòng)中潛在的各類風(fēng)險(xiǎn)。

2.風(fēng)險(xiǎn)的量度。計(jì)算每種不同的風(fēng)險(xiǎn)，并綜合評(píng)估整體的風(fēng)險(xiǎn)程度。計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)與回報(bào)的關(guān)系。

3.風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)察。要有獨(dú)立的部門負(fù)責(zé)監(jiān)察。包括內(nèi)審、合規(guī)及風(fēng)險(xiǎn)管理部門。

4.風(fēng)險(xiǎn)的掌握。建立完善的風(fēng)管制度及操作守則;適當(dāng)?shù)姆止?，?dú)立部門負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的功能，不應(yīng)由業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé);后臺(tái)部門應(yīng)向風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控部門供應(yīng)適當(dāng)?shù)闹С?建立風(fēng)險(xiǎn)掌握額度，檢測(cè)超額狀況，第一時(shí)間向管理層報(bào)告一切超額及違規(guī)大事。

5.風(fēng)險(xiǎn)的匯報(bào)。必需能夠供應(yīng)準(zhǔn)時(shí)精確?????的信息;保持信息系統(tǒng)的詳盡性及牢靠性;建立預(yù)警機(jī)制。管理層必需定期評(píng)估銀行的風(fēng)險(xiǎn)程度，從而做出相應(yīng)的決策及措施。

學(xué)習(xí)內(nèi)容比較多，心得體會(huì)也比較多，消化汲取需要一個(gè)過程，理解運(yùn)用更需要一個(gè)過程，在此，不一一贅述?；厝u漸理解消化，并用以改善提高原有的工作。

這次學(xué)習(xí)培訓(xùn)，原本方案是在香港進(jìn)行，由于不行預(yù)見的一些因素，臨時(shí)改在了深圳。有人說，是從天上掉到了地上。但是隨著學(xué)習(xí)的深化進(jìn)行，一切都開頭反彈。特殊是我們學(xué)習(xí)培訓(xùn)所在地大梅沙，自然環(huán)境美麗。雖然每天六個(gè)多小時(shí)的課程，連教室后面的小山坡都沒顧上去爬，近在咫尺的海邊也只去了一次，但山就在那里，水也在那里，我能觀察它們，能聽見它們，并且能和它們?cè)谝黄?，就感覺無比的歡樂。學(xué)習(xí)生活對(duì)我來說無論在哪里都是很歡樂的事情。

關(guān)于內(nèi)部掌握學(xué)習(xí)心得體會(huì)(2)

通過學(xué)習(xí)內(nèi)部掌握與風(fēng)險(xiǎn)的課程，我了解到企業(yè)管理和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過程中，時(shí)時(shí)刻刻伴隨著企業(yè)的就是潛在風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)的內(nèi)部掌握是為了關(guān)心企業(yè)防范不同階段的風(fēng)險(xiǎn)才進(jìn)行掌握。

也就是說，企業(yè)的內(nèi)部掌握，第一是為風(fēng)險(xiǎn)而掌握;其次則是每個(gè)階段的風(fēng)險(xiǎn)是不一樣，那么掌握的方法，掌握的目標(biāo)，掌握的目的，掌握的手段也就不一樣。這是掌握的多樣性、簡(jiǎn)單性和艱難性。

企業(yè)內(nèi)部掌握的功能體現(xiàn)在提高企業(yè)的運(yùn)行效率以及防范作弊。

對(duì)于提高企業(yè)運(yùn)行效率的理解

或許內(nèi)部掌握的程序多了，表面上看是影響效率，但是從長(zhǎng)遠(yuǎn)角度看，卻是提高效率的，公司的前期的程序制度許多，是為了更規(guī)范，規(guī)范帶來的好處是以后執(zhí)行環(huán)節(jié)更順暢，削減了更多的溝通成本與時(shí)間成本，通過做總賬會(huì)計(jì)以來，任何業(yè)務(wù)發(fā)生，最終都會(huì)反映到財(cái)務(wù)的賬面上，從業(yè)務(wù)的發(fā)生，到財(cái)務(wù)確認(rèn)收入，直接會(huì)經(jīng)過許多環(huán)節(jié)，內(nèi)部掌握的一個(gè)特點(diǎn)中提到一個(gè)內(nèi)部掌握不是一個(gè)點(diǎn)，一個(gè)面，而是一條線，因此，這條線假如想更順暢，需要相關(guān)部門溝通好，在這個(gè)溝通的過程中，發(fā)覺問題的實(shí)質(zhì)是什么，并且把溝通的結(jié)果以一個(gè)雙方都認(rèn)可的文件消失，我想這樣的溝通更有價(jià)值，這樣避開以后再有類似的狀況發(fā)生后，重蹈歷史，因此，假如有問題消失，需要正視問題，把問題解決的同時(shí)，可以程序化將問題的文件公布，以免后人再鋪張時(shí)間在一些問題上糾結(jié)，為了規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，我們要正視任何一個(gè)文件。

對(duì)防范作弊的理解

假如有規(guī)范的可操作性強(qiáng)的文件消失，相關(guān)人能執(zhí)行文件精神，這樣就會(huì)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，因此，一個(gè)規(guī)范的企業(yè)，最佳的體現(xiàn)就是制度的完善程度，以及相關(guān)人員的日常規(guī)范，每個(gè)步驟都是規(guī)范的，長(zhǎng)遠(yuǎn)而言是更有效率的。

關(guān)于內(nèi)部掌握學(xué)習(xí)心得體會(huì)(3)

學(xué)了一段時(shí)期的內(nèi)部掌握，通過老師對(duì)學(xué)問的講解和結(jié)合案例的分析，使我對(duì)企業(yè)內(nèi)部掌握有了全面熟悉。企業(yè)內(nèi)部掌握是一整套完整的體系，它由組織架構(gòu)、進(jìn)展戰(zhàn)略、人力資源、社會(huì)責(zé)任、企業(yè)文化、資金活動(dòng)、選購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、銷售業(yè)務(wù)等各個(gè)部分組成。

每一部分都是不行或缺的，都是企業(yè)內(nèi)部掌握正常運(yùn)行的必要條件。以下是我對(duì)學(xué)習(xí)內(nèi)部掌握這門課的心得體會(huì)。一、通過對(duì)內(nèi)部掌握的學(xué)習(xí)，我認(rèn)為當(dāng)前內(nèi)掌握度存在的問題有以下三點(diǎn)：

1、對(duì)內(nèi)掌握度的熟悉不到位。有的把內(nèi)部掌握簡(jiǎn)潔地理解為各種規(guī)章制度的制定、裝訂、匯總，認(rèn)為做了整章建制方面的工作，就等于建立了內(nèi)控機(jī)制;有的在把握內(nèi)控與管理、內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)控與進(jìn)展的關(guān)系等問題上，熟悉有偏差，把加強(qiáng)內(nèi)控與進(jìn)展和效益對(duì)立起來，在業(yè)務(wù)拓展和風(fēng)險(xiǎn)防范的選擇中，側(cè)重于抓規(guī)模、抓效益，不切實(shí)際地求得資產(chǎn)規(guī)模的擴(kuò)張，造成違規(guī)違章現(xiàn)象發(fā)生，以致資產(chǎn)質(zhì)量低下。

2、稽核、監(jiān)察監(jiān)督機(jī)制不建全，是直接影響內(nèi)掌握度的有效落實(shí)?；?、監(jiān)察部門不能起到查錯(cuò)防漏、訂正違規(guī)、強(qiáng)化管理、掌握風(fēng)險(xiǎn)的作用。內(nèi)部稽核、監(jiān)察體制不順，本身沒有處理問題權(quán)，有的問題得不到真實(shí)反映，使一些問題被積壓下來，沒有相應(yīng)的制約措施。

3、風(fēng)險(xiǎn)掌握系統(tǒng)不健全，對(duì)內(nèi)部掌握的評(píng)價(jià)與監(jiān)督不夠。風(fēng)險(xiǎn)掌握是金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部掌握中的一個(gè)難點(diǎn)，目前我行缺乏詳細(xì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及掌握為核心的信貸風(fēng)險(xiǎn)管理體系.管理制度也極不完善，貸款發(fā)放還沒有實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)度管理。

二、本人的體會(huì)

1、對(duì)內(nèi)部掌握內(nèi)涵的正確熟悉。在沒有正式學(xué)這門課之前，我認(rèn)為內(nèi)部掌握就是制定企業(yè)規(guī)章制度，內(nèi)部掌握主要是會(huì)計(jì)和

審計(jì)

部門的工作，內(nèi)部掌握就是為防止貪污舞弊。直到老師開頭介紹內(nèi)部掌握時(shí)，我才發(fā)覺之前對(duì)內(nèi)部掌握的熟悉是不當(dāng)?shù)?。所謂內(nèi)部掌握，從靜態(tài)角度講，就是企業(yè)為確保會(huì)計(jì)信息牢靠、企業(yè)資產(chǎn)平安和完整、經(jīng)營(yíng)效率之提高，以及各種

法規(guī)

制度的有效執(zhí)行，所制定的各種掌握措施、程序和方法。從動(dòng)態(tài)角度講，就是上述掌握措施、掌握程序和掌握方法的執(zhí)行，以及實(shí)現(xiàn)其會(huì)計(jì)信息牢靠、企業(yè)資產(chǎn)平安、經(jīng)營(yíng)效率提高、有關(guān)法規(guī)得以執(zhí)行等管理目標(biāo)的過程。

2、所謂有效的內(nèi)部掌握包含有四層含義，即：其一，它是無時(shí)不控的---貫穿于業(yè)務(wù)操作的始終;其二，它是無處不控的與業(yè)務(wù)的速度和空間同步，甚至有所超前，以體現(xiàn)內(nèi)控優(yōu)先的思想，其三，它是無人不控的上到管理者，下至每位員工，只有嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部掌握才是至高無尚的;其四，它是無事不控的小業(yè)務(wù)要控，大事情更要控，一切經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)無不在其掌握之下進(jìn)行，沒有例外與“個(gè)案”處理。

那么企業(yè)要建立怎樣的內(nèi)部掌握呢?首先我本人認(rèn)為：增加自律意識(shí)是根本。一切活動(dòng)離不開人，人是生產(chǎn)力中最活的因素，內(nèi)部掌握不能例外。

良好的內(nèi)部掌握既是經(jīng)營(yíng)管理者設(shè)計(jì)構(gòu)造的產(chǎn)物，也是其遵循維護(hù)的結(jié)果。假如說設(shè)計(jì)構(gòu)造不易，那么有顏色遵循維護(hù)則更難。由于，需要持之以恒孜孜不倦，一以貫之。從這一意義上說，自律意識(shí)堅(jiān)固樹立之日，才是內(nèi)部掌握運(yùn)行完全到位之時(shí)。

增加自律意識(shí)，從基本面來看，就是要增加全員的自律意識(shí)。即：每位員工首先要強(qiáng)化按規(guī)章制度辦事的觀念，不再是憑“閱歷”操作。

其次，要樹立制度面前人人公平的信念，不再是惟命是從。再者，要樹立內(nèi)部掌握人人有責(zé)，從我做起的思想，不再是事不關(guān)己，高高掛起。增加自律意識(shí)，從重點(diǎn)對(duì)象看，就是要增加兩級(jí)經(jīng)營(yíng)管理班子的自律意識(shí)，真正做到經(jīng)營(yíng)與管理兩手抓，業(yè)務(wù)進(jìn)展與內(nèi)控建設(shè)兩手抓，效益與守規(guī)兩手抓，做自律的表率。

增加自律意識(shí)可以從學(xué)習(xí)訓(xùn)練、剖析典型、調(diào)整人員等三方面入手。一線操作人員要做到業(yè)務(wù)再忙不忘學(xué)習(xí)規(guī)章制度;通過學(xué)習(xí)，要訓(xùn)練每位員工知道該做什么，不該做什么，從而有的放矢開展各項(xiàng)業(yè)務(wù)。要剖析正反兩方面典型，使全體員工能夠在學(xué)習(xí)閱歷上有標(biāo)桿，吸取教訓(xùn)上有對(duì)象。要頂住一切壓力，對(duì)那些置內(nèi)掌握度于不顧的我行我素者，果敢地進(jìn)行調(diào)整，直到清理出隊(duì)伍，以儆效尤。嚴(yán)格嚴(yán)峻查處是保障。

內(nèi)掌握度的建立并不意味著就肯定能有效貫徹執(zhí)行，這是由于還存在減弱其效力的主客觀因素。如：嚴(yán)格檢查，嚴(yán)峻處置。即嚴(yán)格檢查：就是要堅(jiān)持以制度為標(biāo)準(zhǔn)，事實(shí)為依據(jù)，甄別是非，確認(rèn)對(duì)錯(cuò)，分清主次，界定責(zé)任。不搞雙重或多重標(biāo)準(zhǔn)，不有意夸大或縮小問題，不回避沖突，混淆是非，不當(dāng)“和事老”，報(bào)實(shí)情、說實(shí)話、辦實(shí)案。

綜上所述，通過對(duì)內(nèi)掌握課程的學(xué)習(xí)，使我在今后的工作中，必需忠于職守，弘揚(yáng)創(chuàng)新之風(fēng)，履職責(zé);弘揚(yáng)學(xué)習(xí)之風(fēng)，強(qiáng)素養(yǎng);弘揚(yáng)務(wù)實(shí)之風(fēng)，講效率;弘揚(yáng)艱苦奮斗之風(fēng)，樹形象。堅(jiān)固樹立“勤政、廉潔、求實(shí)、高效”的工作作風(fēng)，帶頭模范執(zhí)行制度，促進(jìn)規(guī)范經(jīng)營(yíng)，營(yíng)造公司和諧奮進(jìn)環(huán)境和秩序。

最終，我將以此次學(xué)習(xí)的開展為契機(jī)，在自己的工作崗位上多出成效，多創(chuàng)佳績(jī)，為促進(jìn)公司的各項(xiàng)工作得到健康的進(jìn)展做出自己的貢獻(xiàn)。

關(guān)于內(nèi)部掌握學(xué)習(xí)心得體會(huì)(4)

聽了高偉老師的一堂課，關(guān)于內(nèi)部掌握。先感慨一下，女老師的擅長(zhǎng)總結(jié)，男的擅長(zhǎng)行動(dòng)。或許工作中也是這樣。常?？吹竭@樣的情景：女同志在指手畫腳用嘴工作，但是男同志則是默不吭聲做完了再講。

一下是學(xué)習(xí)心得：

1、內(nèi)部掌握十一哥完整的系統(tǒng)，一個(gè)好的運(yùn)作體系對(duì)于企業(yè)運(yùn)作的風(fēng)險(xiǎn)降低有很大的關(guān)心。調(diào)查結(jié)果表明，企業(yè)內(nèi)部偷竊行為中，主管員工占了很大一部分。

2、內(nèi)部掌握基本準(zhǔn)則、規(guī)范，作為一個(gè)會(huì)計(jì)人，我們應(yīng)當(dāng)好好要學(xué)習(xí)一下。在企業(yè)管理中，風(fēng)險(xiǎn)管理，風(fēng)險(xiǎn)偏好以及其企業(yè)戰(zhàn)略管理、內(nèi)部掌握都很有關(guān)系。

3、一個(gè)企業(yè)越大，系統(tǒng)越大，就越混亂，越需要一個(gè)好的框架體系來管理。內(nèi)部掌握需要會(huì)計(jì)人員財(cái)務(wù)工有好的專業(yè)力量，在我們今后的工作中，對(duì)我們的工作力量要求越來越高。

4、COSO法案中，現(xiàn)在也加入了戰(zhàn)略管理。難怪CPA考試也加了一門

5、SOX法案。想要進(jìn)展到一個(gè)層次，就應(yīng)當(dāng)要有所了解。中國正在與國際接軌。

6、內(nèi)部掌握也有自身的局限性，要了解內(nèi)部掌握的目標(biāo)，那就是為了企業(yè)的管理戰(zhàn)略。要站在一個(gè)更加高的角度來看待內(nèi)部掌握和管理

7、內(nèi)部掌握的成本效益原則，以有限的成本產(chǎn)生盡可能產(chǎn)生大的效益。以內(nèi)部審計(jì)來衡量?jī)?nèi)部掌握的效果。企業(yè)內(nèi)部掌握的環(huán)境。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估.

關(guān)于內(nèi)部掌握學(xué)習(xí)心得體會(huì)(5)

眾所周知，一個(gè)沒有免疫系統(tǒng)、或免疫力偏低的生命體是不行能健康成長(zhǎng)的，而內(nèi)部掌握就是企業(yè)“生命體”的免疫系統(tǒng)。

因此，欲使農(nóng)村信用社不斷成長(zhǎng)壯大，就必需在大力拓展各項(xiàng)業(yè)務(wù)的同時(shí)，更加有效地推動(dòng)其自身免疫系統(tǒng)──內(nèi)掌握度建設(shè)，以保證農(nóng)村信用社的穩(wěn)健進(jìn)展。

農(nóng)村信用社盡快建立起規(guī)范、科學(xué)而運(yùn)轉(zhuǎn)良好的內(nèi)掌握度不僅是日益加強(qiáng)的金融監(jiān)管的外在要求，同時(shí)也是實(shí)現(xiàn)預(yù)定進(jìn)展戰(zhàn)略目標(biāo)和防范金融風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)在需要。運(yùn)行良好的內(nèi)部掌握可以發(fā)揮如下作用：一是確保國家法律法規(guī)和監(jiān)管規(guī)章的貫徹執(zhí)行;二是確保將各種風(fēng)險(xiǎn)掌握在可承受的范圍內(nèi);三是確保自身進(jìn)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的全面實(shí)現(xiàn);四是有利于查錯(cuò)防弊，堵塞漏洞，消退隱患，保證業(yè)務(wù)穩(wěn)健運(yùn)行。

我區(qū)聯(lián)社開展案件專項(xiàng)治理活動(dòng)，其目的是進(jìn)一步落實(shí)各項(xiàng)內(nèi)掌握度，提高全體員工團(tuán)結(jié)務(wù)實(shí)、審慎經(jīng)營(yíng)、愛崗敬業(yè)、遵章守紀(jì)的自覺性，查擺、堵塞工作中的漏洞，遏制各類案件的發(fā)生，全面提高工作質(zhì)量和服務(wù)水平。轉(zhuǎn)變工作作風(fēng)，大興求真務(wù)實(shí)之風(fēng)，使全體員工以滿腔的熱忱和昂揚(yáng)的斗志全身心投入到工作中去，為我轄農(nóng)村信用社的進(jìn)展供應(yīng)有力的保障?，F(xiàn)就案件專項(xiàng)治理狀況談?wù)勛约旱捏w會(huì)：

一、當(dāng)前內(nèi)掌握度存在的問題

1、對(duì)內(nèi)掌握度的熟悉不到位。有的把內(nèi)部掌握簡(jiǎn)潔地理解為各種規(guī)章制度的制定、裝訂、匯總，認(rèn)為做了整章建制方面的工作，就等于建立了內(nèi)控機(jī)制;有的在把握內(nèi)控與管理、內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)控與進(jìn)展的關(guān)系等問題上，熟悉有偏差，把加強(qiáng)內(nèi)控與進(jìn)展和效益對(duì)立起來，在業(yè)務(wù)拓展和風(fēng)險(xiǎn)防范的選擇中，側(cè)重于抓規(guī)模、抓效益，不切實(shí)際地求得資產(chǎn)規(guī)模的擴(kuò)張，造成違規(guī)違章現(xiàn)象發(fā)生，以致資產(chǎn)質(zhì)量低下。

2、對(duì)基層社的管理力度還有漏洞。對(duì)基層社的管理，往往是任務(wù)指標(biāo)布置的較多，對(duì)完成任務(wù)的過程和手段檢查不夠。

3、稽核、監(jiān)察監(jiān)督機(jī)制不建全，是直接影響內(nèi)掌握度的有效落實(shí)?；恕⒈O(jiān)察部門不能起到查錯(cuò)防漏、訂正違規(guī)、強(qiáng)化管理、掌握風(fēng)險(xiǎn)的作用。內(nèi)部稽核、監(jiān)察體制不順，本身沒有處理問題權(quán)，有的問題得不到真實(shí)反映，使一些問題被積壓下來，沒有相應(yīng)的制約措施。

4、現(xiàn)行的內(nèi)掌握度不健全，不適應(yīng)業(yè)務(wù)進(jìn)展的需要。在現(xiàn)實(shí)管理和經(jīng)營(yíng)的有效性目標(biāo)方面，其沿用的各項(xiàng)考核規(guī)章制度還是過去的考核方法，雖然每年在數(shù)量上考核指標(biāo)有所變動(dòng)，但考核的內(nèi)容和方法明顯陳舊，導(dǎo)致部分社從自身利益動(dòng)身，置各種制約于不顧，違章操作。有的機(jī)構(gòu)搶拉客戶，亂用核算科目、篡改賬表、以貸收息等問題，都說明白內(nèi)掌握度與業(yè)務(wù)進(jìn)展不同步的問題。有的領(lǐng)域、有的崗位內(nèi)控環(huán)節(jié)至今還處于真空。

5、風(fēng)險(xiǎn)掌握系統(tǒng)不健全，對(duì)內(nèi)部掌握的評(píng)價(jià)與監(jiān)督不夠。風(fēng)險(xiǎn)掌握是金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部掌握中的一個(gè)難點(diǎn)，目前我區(qū)農(nóng)村信用社以整體風(fēng)險(xiǎn)掌握為目標(biāo)的資產(chǎn)負(fù)債比例管理尚處于軟約束階段，以局部風(fēng)險(xiǎn)掌握為內(nèi)涵的貸款分責(zé)管理還執(zhí)行不嚴(yán)格，缺乏詳細(xì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及掌握為核心的信貸風(fēng)險(xiǎn)管理體系.管理制度也極不完善。貸款發(fā)放還沒有實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)度管理，對(duì)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)掌握力量差，而且對(duì)信用社內(nèi)部掌握的考核還缺乏詳細(xì)的標(biāo)準(zhǔn)和方法。

二、本人的體會(huì)

所謂有效的內(nèi)部掌握包含有四層含義，即：其一，它是無時(shí)不控的貫穿于業(yè)務(wù)操作的始終;其二，它是無處不控的與業(yè)務(wù)的速度和空間同步，甚至有所超前，以體現(xiàn)內(nèi)控優(yōu)先的思想，其三，它是無人不控的上到管理者，下至每位員工，只有嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部掌握才是至高無尚的;其四，它是無事不控的小業(yè)務(wù)要控，大事情更要控，一切經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)無不在其掌握之下進(jìn)行，沒有例外與“個(gè)案”處理。

農(nóng)村信用社要建立怎樣的內(nèi)部掌握呢?首先我本人認(rèn)為：增加自律意識(shí)是根本。一切活動(dòng)離不開人，人是生產(chǎn)力中最活的因素，內(nèi)部掌握不能例外。良好的內(nèi)部掌握既是經(jīng)營(yíng)管理者設(shè)計(jì)構(gòu)造的產(chǎn)物，也是其遵循維護(hù)的結(jié)果。假如說設(shè)計(jì)構(gòu)造不易，那么有顏色遵循維護(hù)則更難。由于，需要持之以恒孜孜不倦，一以貫之。從這一意義上說，自律意識(shí)堅(jiān)固樹立之日，才是內(nèi)部掌握運(yùn)行完全到位之時(shí)。

增加自律意識(shí)，從基本面來看，就是要增加全員的自律意識(shí)。即：每位員工首先要強(qiáng)化按規(guī)章制度辦事的觀念，不再是憑“閱歷”操作。其次，要樹立制度面前人人公平的信念，不再是惟命是從。再者，要樹立內(nèi)部掌握人人有責(zé)，從我做起的思想，不再是事不關(guān)己，高高掛起。

增加自律意識(shí)，從重點(diǎn)對(duì)象看，就是要增加兩級(jí)經(jīng)營(yíng)管理班子的自律意識(shí)，真正做到經(jīng)營(yíng)與管理兩手抓，業(yè)務(wù)進(jìn)展與內(nèi)控建設(shè)兩手抓，效益與守規(guī)兩手抓，做自律的表率。

增加自律意識(shí)可以從學(xué)習(xí)訓(xùn)練、剖析典型、調(diào)整人員等三方面入手。一線操作人員要做到業(yè)務(wù)再忙不忘學(xué)習(xí)規(guī)章制度;通過學(xué)習(xí)，要訓(xùn)練每位員工知道該做什么，不該做什么，從而有的放矢開展各項(xiàng)業(yè)務(wù)。要剖析正反兩方面典型，使全體員工能夠在學(xué)習(xí)閱歷上有標(biāo)桿，吸取教訓(xùn)上有對(duì)象。要頂住一切壓力，對(duì)那些置內(nèi)掌握度于不顧的我行我素者，果敢地進(jìn)行調(diào)整，直到清理出隊(duì)伍，以儆效尤。

完善規(guī)章制度是前提。無法規(guī)不成方圓。規(guī)章制度是構(gòu)筑內(nèi)部掌握的基本要素，是各項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)遵循的標(biāo)準(zhǔn)和程序的總和，也是檢查和訂正一切違規(guī)問題的依據(jù)。內(nèi)部掌握離不開規(guī)章制度，否則不行能達(dá)到預(yù)定的目標(biāo)。當(dāng)前，我區(qū)農(nóng)村信用社規(guī)章制度完善的重點(diǎn)可以從四個(gè)方面進(jìn)行：一是從管理層次看，聯(lián)