2023年注冊會(huì)計(jì)師-稅法考試歷年高頻考點(diǎn)卷摘選版帶答案

長風(fēng)破浪會(huì)有時(shí)，直掛云帆濟(jì)滄海。2023年注冊會(huì)計(jì)師-稅法考試歷年高頻考點(diǎn)卷摘選版帶答案（圖片大小可自由調(diào)整）答案解析附后第1卷一.單項(xiàng)選擇題(共10題)1.2017年11月李某辦理了提前退休手續(xù)，距法定退休年齡還有12個(gè)月，取得一次性補(bǔ)貼收入48000元。李某就一次性補(bǔ)貼收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是()元。A.200B.180C.150D.3002.在物價(jià)持續(xù)下跌的情況下，存貨計(jì)價(jià)方法采用先進(jìn)先出法時(shí)稅收負(fù)擔(dān)會(huì)()。A.降低B.提高C.降低或提高D.不會(huì)發(fā)生變化3.2020年某居民企業(yè)取得商品銷售收入2000萬元，接受捐贈(zèng)收入100萬元，國債利息收入20萬元。該企業(yè)當(dāng)年實(shí)際發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元，廣告費(fèi)240萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)80萬元。2020年度該企業(yè)可稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì)為（）萬元。A.294．5B.310C.325．5D.3304.下列進(jìn)口貨物中，免征進(jìn)口關(guān)稅的是（）。A.外國政府無償贈(zèng)送的物資B.具有一定商業(yè)價(jià)值的貨樣C.因保管不慎造成損壞的進(jìn)口貨物D.關(guān)稅稅額為人民幣80元的一票貨物5.契稅的納稅申報(bào)期限是()。A.簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或合同性質(zhì)憑證的5日內(nèi)B.簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或合同性質(zhì)憑證的7日內(nèi)C.簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或合同性質(zhì)憑證之日起10日內(nèi)D.簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或合同性質(zhì)憑證之日起30日內(nèi)6.增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，在所屬申報(bào)期結(jié)束后規(guī)定時(shí)間內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理資格登記，規(guī)定的時(shí)限是()。A.申報(bào)期結(jié)束后10日內(nèi)B.申報(bào)期結(jié)束后15日內(nèi)C.申報(bào)期結(jié)束后20日內(nèi)D.申報(bào)期結(jié)束后30日內(nèi)7.某企業(yè)的增值稅以1個(gè)月為納稅期，3月應(yīng)交增值稅稅款100萬元，4月25日才實(shí)際納稅。根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，在計(jì)算稅收滯納金時(shí)，滯納天數(shù)為（）天。A.10B.25C.15D.358.下列各項(xiàng)中，屬于營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)的是（）。A.修理機(jī)器B.修繕房屋C.修復(fù)古董D.裁剪服裝9.某煤炭開采企業(yè)2015年4月銷售洗煤5萬噸，開具增值稅專用發(fā)票注明金額5000萬元，另取得從洗煤廠到碼頭不含增值稅的運(yùn)費(fèi)收入50萬元。假設(shè)洗煤的折算率為80%，資源稅稅率為10%，該企業(yè)銷售洗煤應(yīng)繳納的資源稅為（）。A.400萬元B.625萬元C.404萬元D.505萬元10.企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的處置資產(chǎn)的下列情形中，應(yīng)視同銷售確認(rèn)企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的是()。A.將資產(chǎn)用于職工獎(jiǎng)勵(lì)或福利B.將資產(chǎn)用于如工另一種產(chǎn)品C.將資產(chǎn)結(jié)構(gòu)或性能改變D.將資產(chǎn)在總分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移二.多項(xiàng)選擇題(共10題)1.下列各項(xiàng)中，屬于行使稅務(wù)行政處罰裁量權(quán)應(yīng)當(dāng)遵循的原則有（）。A.合法原則B.公平公正原則C.信賴保護(hù)原則D.處罰與教育相結(jié)合原則2.下列各項(xiàng)中，屬于環(huán)境保護(hù)稅納稅人的有（）。A.直接向河流排放污水的造紙企業(yè)B.向廢品收購公司處理固體廢物的甲公司C.未經(jīng)處理直接排放污水的養(yǎng)雞場D.直接排放大氣污染物的化工廠3.某一般納稅人的白酒生產(chǎn)企業(yè)，2017年2月將自產(chǎn)糧食白酒與某生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)行交換，用10噸糧食白酒換進(jìn)生產(chǎn)材料一批，并取得對方開具的增值稅專用發(fā)票，已知同期白酒的最高售價(jià)是每噸4萬元，平均售價(jià)是每噸3.8萬元，(以上售價(jià)均為不含稅價(jià)，白酒適用比例稅率20%，定額稅率每斤0.5元)則下列說法正確的有()。A.該企業(yè)可以做進(jìn)項(xiàng)抵扣B.該企業(yè)增值稅的計(jì)稅銷售額是40萬元C.該企業(yè)就上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅9萬元D.不需要繳納消費(fèi)稅4.下列方法中，屬于稅務(wù)檢查方法的有（）。A.全查法B.抽查法C.外調(diào)法D.現(xiàn)場檢查法5.下列各項(xiàng)中，不適用《稅收征收管理法》的有（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅B.進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅C.車輛購置稅D.教育費(fèi)附加6.(2014年)某船運(yùn)公司為增值稅一般納稅人并具有國際運(yùn)輸經(jīng)營資質(zhì)，2014年7月取得的含稅收人包括貨物保管收入40.28萬元、裝卸搬運(yùn)收入97.52萬國際運(yùn)輸收入355.2萬元、國內(nèi)運(yùn)輸收入754.8萬元。該公司計(jì)算的下列增值稅銷項(xiàng)稅額，正確的有()。A.貨物保管收人的銷項(xiàng)稅額2.28萬元B.裝卸搬運(yùn)收入的銷項(xiàng)稅額9.66萬元C.國際運(yùn)輸收入的銷項(xiàng)稅額35.2萬元D.國內(nèi)運(yùn)輸收入的銷項(xiàng)稅額74.8萬元7.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場所的非居民企業(yè)因會(huì)計(jì)賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，或者其他原因不能準(zhǔn)確計(jì)算并據(jù)實(shí)申報(bào)其應(yīng)納稅所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅所得額．下列關(guān)于非居民企業(yè)核定征收的表述中，正確的有（）。A.按收入總額核定應(yīng)納稅所得額，適用于能夠正確核算收入或通過合理方法推定收入總額．但不能正確核算成本費(fèi)用的非居民企業(yè)B.按成本費(fèi)用核定應(yīng)納稅所得額，適用于能夠正確核算成本費(fèi)用，但不能正確核算收入總額的非居民企業(yè)C.按經(jīng)費(fèi)支出換算收入核定應(yīng)納稅所得額．適用于能夠正確核算經(jīng)費(fèi)支出總額，但不能正確核算收入總額和成本費(fèi)用的非居民企業(yè)D.采取核定征收方式征收企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)，在中國境內(nèi)從事適用不同核定利潤率的經(jīng)營活動(dòng)．應(yīng)從高適用利潤率．計(jì)算繳納企業(yè)所得稅8.下列消費(fèi)品中，應(yīng)在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的有（）。A.卷煙B.鉆石C.超豪華小汽車D.鍍金首飾9.下列各項(xiàng)中暫不適用稅務(wù)文書電子送達(dá)規(guī)定（試行）的有（）。A.稅收保全措施決定書B.稅收強(qiáng)制執(zhí)行決定書C.阻止出境決定書D.稅務(wù)行政處罰決定書（含簡易程序處罰）10.下列各項(xiàng)中，屬于法定免征城鎮(zhèn)土地使用稅的項(xiàng)目有（）。A.宗數(shù)寺廟自用的土地B.個(gè)人所有的小超市占地C.已使用12年的經(jīng)批準(zhǔn)改造的廢棄土地D.在城鎮(zhèn)土地使用稅征收范圍內(nèi)經(jīng)營采摘、觀光農(nóng)業(yè)的單位和個(gè)人，其直接用于采摘、觀光的種植、養(yǎng)殖、飼養(yǎng)的土地第1卷參考答案一.單項(xiàng)選擇題1.正確答案：B,2.正確答案：A,3.正確答案：B,4.正確答案：A,5.正確答案：C,6.正確答案：B,7.正確答案：A,8.正確答案：B,9.正確答案：A,1