會計每月重點工作流程

會計每月重點工作流程

每月月末和月初是會計比較勞碌和重要的時間，一個月的工作結果都要在這幾天進行歸集、編制報表和納稅申報。會計每月重點工作流程如下：

第一項：增值稅稅額計算

（一）樂觀核對銷售業(yè)務，盡快填開銷項發(fā)票，確定當月銷項稅額。

銷售是企業(yè)日常工作的重點，是企業(yè)經(jīng)營的核心。銷售發(fā)票是財務記賬，確定業(yè)務發(fā)生的合法憑據(jù)，因此企業(yè)在發(fā)生銷售業(yè)務時應盡快給對方開具發(fā)票，確定當月銷售狀況。

一個業(yè)務從合同簽定，到公司發(fā)貨、對方驗收確認、發(fā)票填開是有一段時間的，這段時間又由于客戶的大小、業(yè)務往來的頻率、各公司驗收程序的不同存在差異。

作為企業(yè)的財務人員，特殊是負責稅務工作的人員，必需對企業(yè)日常銷售業(yè)務的處理相當明確，熟識主要客戶的開票要求，能夠在滿意客戶要求的同時，又不耽擱本公司正常的工作處理。為了很好的協(xié)調(diào)雙方的工作，會計人員應當在每月20號左右就開頭核實當月開票稅額，將應當開具發(fā)票的業(yè)務盡早完成，企業(yè)若是需要對方給其開具發(fā)票應盡快聯(lián)系，不要拖到月底再同對方交涉。

企業(yè)財務人員月底時還應核對稅控系統(tǒng)內(nèi)的數(shù)據(jù)是否開具正確，有無編碼、稅率錯誤，準時進行修正，還要留意實際作廢發(fā)票與稅控系統(tǒng)內(nèi)數(shù)據(jù)是否相符。

（二）仔細核對當月進項發(fā)票，保證發(fā)票準時認證或者勾選確認，確定當月進項稅額。

通常商品要比發(fā)票提前到達企業(yè)，企業(yè)在收好貨物的同時還應確認發(fā)票的開具狀況，在規(guī)定時間未收到發(fā)票時應與對方聯(lián)系，索要發(fā)票。

進項發(fā)票只有通過認證或者勾選確認通過之后，方能進行抵扣稅額。留意掃描認證發(fā)票需在月底之前進行，勾選確認發(fā)票方式可以在申報前進行。因此企業(yè)會計應在規(guī)定時間準時辦理，確定當月進項稅額。

其次項：月初需要預備增值稅納稅申報

增值稅納稅申報的時間每月1-15日，但是為了應對突發(fā)狀況，財務人員一般盡量提前進行申報。

增值稅納稅申報需要留意的事項：

留意填寫申報表的挨次，附表一本期銷售狀況明細里留意有些稅率需要有稅目支持，請?zhí)崆白龊枚惙N變更，差額征稅需要提前登記，優(yōu)待備案也請留意時限，盡量提前完成。認證和勾選確認的進項發(fā)票請準時填入附表二進行抵扣。

第三項：計提附加稅及相關費用

根據(jù)稅法要求，企業(yè)在計算繳納增值稅的同時，還應計提繳納部分地稅稅金，主要包括城市維護建設稅、訓練費附加、地方訓練附加稅（費），企業(yè)應在月末計提，月初申報繳納。

這些計提的稅金屬于企業(yè)費用，因此企業(yè)在估算當月利潤時，也應考慮這些數(shù)據(jù)。

第四項：網(wǎng)上申報

現(xiàn)在無論是增值稅納稅申報還是地方一稅兩費均可以在網(wǎng)上申報了，無需到稅務局申報繳納。

基本流程如下：

一般納稅人基本都有稅控設備，請留意稅控設備也需要準時在網(wǎng)上抄報稅并在申報完成后再清卡。

（1）抄報稅：

金稅盤版

計算機連接互聯(lián)網(wǎng)狀態(tài)下登陸開票系統(tǒng)，征期內(nèi)系統(tǒng)自動進行上報匯總工作，提示抄報數(shù)據(jù)上傳勝利，這說明您已經(jīng)完成上報匯總。

稅控盤版

新版軟件電腦聯(lián)網(wǎng)穩(wěn)定，服務器地址正確的狀況下登陸開票軟件自動上報匯總。如系統(tǒng)沒有自動完成，請點擊模塊報稅處理網(wǎng)上抄報上報匯總（全部的票種都需要點擊一次）

（2）納稅申報：納稅人通過一證通登陸網(wǎng)上申報軟件進行網(wǎng)上申報。

留意網(wǎng)上申報的稅種，每個月請將全部需要申報的稅種均申報勝利才算申報工作完成。網(wǎng)上申報勝利后可通過稅銀聯(lián)網(wǎng)實時扣繳稅款或打印銀行端繳稅憑證去銀行繳納。請留意準時將申報資料打印留存，軟件內(nèi)的數(shù)據(jù)也請備份一份。

（3）清零解鎖：申報勝利后，納稅人需要再次登錄稅控系統(tǒng)，對稅控設備進行清零解鎖。

留意假如月初需要領用發(fā)票的企業(yè)，請在月初申報完畢并已經(jīng)清卡后再領用發(fā)票。

第五項：日常會計事務

1、依據(jù)出納的報銷單，制作相關費用憑證；

2、依據(jù)銷售合同，開具相關發(fā)票，并進行賬務處理；

3、依據(jù)銀行回單制作相關往來賬務；

4、依據(jù)進貨合同及收到的購進發(fā)票，制作成本憑證；

5、去銀行打印繳款憑證，制作相關稅務處理憑證；

6、費用的計提與攤銷：每月固定發(fā)生的計提業(yè)務，如固定資產(chǎn)計提折舊、無形資產(chǎn)攤銷、水電費計提、工資計提等，做到不漏提也不多提；對存在需要攤銷的費用如開辦費、材料成本差異等每月攤銷的費用，準時做好攤銷安排憑證。

7、依據(jù)工資報表，進行相關賬務處理。

8、對損益類科目核算：全部單據(jù)入賬后應仔細歸集當月?lián)p益類科目發(fā)生金額，將其分類轉(zhuǎn)入"本年利潤'科目，查看當月利潤實現(xiàn)狀況。

第六項：整理裝訂憑證

這個是每個會計的基本工作，法律對于會計賬薄有明確的保存期限，所以我們肯定要對這些原始憑據(jù)保持潔凈，對會計憑證進行排序、粘貼、折疊后，原始憑證附在記賬憑證后的挨次應與記賬憑證所記載的內(nèi)容挨次全都，不應根據(jù)原始憑證的面積大小來排序。

定期對會計憑證根據(jù)編號挨次，外加封面、封底裝訂成冊，并在裝訂線上加貼封簽，這就是會計憑證裝訂。在封面上，應寫明單位名稱、年度、月份、記賬憑證的種類、起訖日期、起訖號數(shù)以及記賬憑證和原始憑證的張數(shù)，并存封簽處加蓋會計主管的騎縫圖章。

會計憑證裝訂的要求是既要美觀大方又要便于翻閱，因此裝訂時，會計人員要先設計好裝訂冊數(shù)及每冊的厚度。一般來說，一本憑證的厚度以1.52厘米為宜，太厚了不便于翻閱、核查。有些會計人員在裝訂會計憑證時采納角訂法，裝訂起來簡潔易行。

全部匯總裝訂好的會計憑證都要加上封面。封面應用較為牢固、耐磨、韌性較強的牛皮紙等。

現(xiàn)在企業(yè)對裝訂的企業(yè)會計憑證一般裝在專業(yè)的會計憑證盒子里，一個年度相關的明細賬及匯總賬也需要一起保管在特地的保險柜中。

會計憑證的保管期限和銷毀手續(xù)必需嚴格根據(jù)會計制度的有關規(guī)定執(zhí)行。會計憑證和賬簿需保存30年。會計憑證保存期滿需銷毀時，必需開列清單，根據(jù)規(guī)定的手續(xù)報經(jīng)批準后方可銷毀。任何單位都不能自行隨便銷毀會計憑證。

第七項：出具財務報表

現(xiàn)在企業(yè)大部分都是使用財務軟件進行賬務處理，所以財務報表基本上都是自動生成的。但是作為財務人員，還是需要知道財務報表制作的原理，財務報表的每個項目是由財務軟件中哪些科目組成的，這些對于撰寫財務分析報告是特別有關心的。

第八項：月底相關事項

月底時留意準時與業(yè)務部門商討，本月估計哪些銷售是當月需要開發(fā)票，這樣才能讓財務測算出本月的銷售額也許是多少；同時通知選購部門，哪些單位款已付而發(fā)票未到，需要去督促的。

月底時與行政部門一起制作本月工資報表。

月底時與出納對現(xiàn)金盤點及核對銀行賬務往來。

第九項：核對處理的賬務憑證，核對無誤后才能進行賬務結轉(zhuǎn)。再在軟件中進行結賬！

在這項工作中，財務人員在每個月結賬前做一個備份，這樣假如你在結賬后發(fā)覺有問題，可以直接恢復未結賬前的賬套。

當然假如在次月發(fā)覺上月記賬中消失了問題，假如在月初可以直接恢