（2022年）江西省九江市中級會計職稱經(jīng)濟法模擬考試(含答案)

（2022年）江西省九江市中級會計職稱經(jīng)濟法模擬考試(含答案)學校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(10題)1.某化妝品公司2009年1月銷售給經(jīng)銷商甲化妝晶（消費稅率30%）100箱，銷售價為1000元/箱，銷售給經(jīng)銷商乙同類化妝品80箱，銷售價為1100元/箱；當月，還將20箱同類化妝品發(fā)給其原材料供應商以抵償上月的應付貨款。1月份該化妝品公司應該繳納消費稅額為()。

A．63000元

B．62700元

C．62667元

D．62400元

2.

第

5

題

甲公司采用計劃成本進行材料的日常核算。2005年12月，月初結(jié)存材料計劃成本為200萬元，成本差異為超支4萬元；本月入庫材料計劃成本為800萬元，成本差異為節(jié)約12萬元；本月發(fā)出材料計劃成本為600萬元。假定甲公司按月末材料成本差異率分配本月發(fā)出材料應負擔的材料成本差異，甲公司本月末結(jié)存材料實際成本為（）萬元。

A.394B.396.8C.399D.420

3.

第

14

題

根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，不得提取折舊在稅前扣除的固定資產(chǎn)是（）。

4.甲、乙、丙三人共同出資設立了M特殊的普通合伙企業(yè)，約定甲、乙、丙共同執(zhí)行合伙企業(yè)事務。在甲執(zhí)業(yè)過程中，下列說法正確的是（）。

A.甲因重大過失給M企業(yè)造成債務，應當和乙、丙一起承擔無限連帶責任

B.甲主觀上沒有過錯的話，給M企業(yè)造成債務，甲可以不必承擔責任

C.甲因故意給M企業(yè)造成債務，應當由甲一人承擔全部責任

D.甲因輕微的過失給M企業(yè)造成債務，應當由全體合伙人承擔無限連帶責任

5.某普通合伙企業(yè)由甲、乙、丙共同出資設立。因甲故意導致企業(yè)產(chǎn)生債務50萬元，企業(yè)資產(chǎn)不足清償。根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列關于該債務責任承擔的表述中，正確的是（）。

A.甲、乙、丙承擔連帶責任

B.乙、丙以其在合伙企業(yè)的財產(chǎn)份額為限承擔責任。甲承擔無限責任

C.乙、丙以其認繳的出資為限承擔責任，甲承擔無限責任

D.乙、丙以其實繳的出資為限承擔責任，甲承擔無限責任

6.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人提供的下列服務中，不適用簡易辦法計征增值稅的是()。

A.地鐵公司提供的公共交通運輸服務B.快遞公司提供的收派服務C.搬家公司提供的搬運服務D.廣告公司提供的廣告制作服務

7.證券公司申請保薦機構(gòu)資格的，其注冊資本應不低于人民幣()，凈資本不低于人民幣()。

A.1億元5000萬元B.5000萬元1億元C.1億元5億元D.5億元10億元

8.第

6

題

根據(jù)《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，各級財政部門銷毀會計檔案時，應當由（）派人監(jiān)銷。

A.同級審計部門B.上級稅務部門C.上級財政部門D.同級稅務部門

9.第

2

題

下列關于股票和公司債券法律特征的表述中，不正確的是（）。

A.股票和公司債券都屬于有價證券

B.公司債券持有人和股票持有人均與公司之間形成債權(quán)債務關系

C.發(fā)行股票和發(fā)行公司債券有不同法律要求

D.公司債券持有人在公司破產(chǎn)時，優(yōu)先于股票持有人得到清償

10.下列法的淵源中，屬于國家的根本大法的是（）。

A.《中華人民共和國民法》

B.《中華人民共和國立法法》

C.《中華人民共和國憲法》

D.《中華人民共和國全國人民代表大會組織法》

二、多選題(10題)11.根據(jù)契稅的有關規(guī)定，有些特殊方式轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的，也將視同土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、房屋買賣行為征收契稅。這些特殊方式有（）。A.A.以土地、房屋權(quán)屬作價投資

B.以土地、房屋權(quán)屬抵償債務

C.以獲獎方式承受土地、房屋權(quán)屬

D.以房屋抵押到期不能償付借款的

12.

第

34

題

根據(jù)《中華人民共和國公司法》的規(guī)定，在下列情形中，有限責任公司的董事、經(jīng)理可以同本公司訂立合同或者進行交易的是（）。

13.外國甲公司與中國乙公司共同投資設立丙中外合資經(jīng)營企業(yè)。丙企業(yè)成立后，乙公司按照合同約定繳清了出資，但甲公司未能按照合同規(guī)定繳清出資。乙公司遂向甲公司發(fā)出催告函，要求甲公司在1個月內(nèi)繳清出資，但1個月后甲公司仍未繳清出資。下列表述中，符合中外合資經(jīng)營企業(yè)法律制度規(guī)定的有（）。

A.甲公司的行為視為放棄在合同中的一切權(quán)利，自動退出丙企業(yè)

B.乙公司應當在1個月內(nèi)向原審批機關申請批準解散丙企業(yè)或者申請另找外國投資者承擔甲公司在合同中的權(quán)利和義務

C.如果乙公司未在1個月內(nèi)向原審批機關申請批準解散丙企業(yè)或者申請另找外國投資者的，審批機關有權(quán)撤銷對丙企業(yè)的批準證書

D.乙公司可以依法要求甲公司賠償因其未繳清出資造成的經(jīng)濟損失

14.下列各項中，－般保證人不得行使先訴抗辯權(quán)的有（）。

A.債務人住所變更，致使債權(quán)人要求其履行債務發(fā)生重大困難

B.債務人下落不明，移居境外，且無財產(chǎn)可供執(zhí)行

C.人民法院受理債務人破產(chǎn)案件，中止執(zhí)行程序

D.保證人以書面形式放棄先訴抗辯權(quán)

15.以個人財產(chǎn)出資設立的個人獨資企業(yè)解散后，其財產(chǎn)不足以清償所有債務，對尚未清償?shù)膫鶆?，下列處理方式中，不符合《中華人民共和國個人獨資企業(yè)法》的規(guī)定的有（）。

A.不再清償

B.以投資人個人財產(chǎn)承擔無限責任

C.以投資人個人的其他財產(chǎn)予以清償，仍不足清償?shù)?，如果債?quán)人在2年內(nèi)未提出清償要求的，則不再清償

D.以投資人個人的其他財產(chǎn)予以清償，仍不足清償?shù)?，如果債?quán)人在5年內(nèi)未提出清償要求的，則不再清償

16.根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，在票據(jù)代理中，如果代理人超越代理權(quán)限的，則（）。

A.票據(jù)代理無效

B.在權(quán)限范圍內(nèi)的代理行為繼續(xù)有效

C.超越代理權(quán)限的部分由被代理人承擔票據(jù)責任

D.超越代理權(quán)限的部分由代理人承擔票據(jù)責任

17.根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列關于可轉(zhuǎn)換公司債券的表述中，正確的有（）。

A.可轉(zhuǎn)換公司債券可以轉(zhuǎn)換為公司股票

B.可轉(zhuǎn)換公司債券的持有人在轉(zhuǎn)換條件具備時必須行使轉(zhuǎn)換權(quán)

C.可轉(zhuǎn)換公司債券在發(fā)行時必須規(guī)定轉(zhuǎn)換辦法

D.可轉(zhuǎn)換公司債券應當在債券上標明可轉(zhuǎn)換公司債券字樣

18.甲公司因與乙銀行發(fā)生票據(jù)支付糾紛而提起訴訟，根據(jù)《民事訴訟法》的規(guī)定，甲公司在起訴乙銀行時可以選擇的人民法院有（）。

A.原告住所地人民法院B.票據(jù)支付地人民法院C.被告住所地人民法院D.票據(jù)出票地人民法院

19.按照我國《中外合資經(jīng)營企業(yè)法》及其實施條例的規(guī)定，下列關于合資企業(yè)董事長產(chǎn)生方式的表述中，不正確的有()。

A.董事長既可由中方擔任，也可由外方擔任

B.董事長由一方擔任的，副董事長必須由他方擔任

C.董事長由一方擔任的，總經(jīng)理必須由他方擔任

D.董事長和副董事長由出資最多的一方擔任

20.根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，上市公司的下列事項中，應當由股東大會作出決議的有（）。

A.決定公司內(nèi)部管理機構(gòu)的設置B.為控股股東提供擔保C.決定公司的經(jīng)營計劃和投資方案D.修改公司章程

三、4.簡答題(2題)21.紅河卷煙廠為增值稅一般納稅人，2007年10月有關生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

(1)從金星煙絲廠購進已稅煙絲200噸，每噸不含稅單價2萬元，取得煙絲廠開具的增值稅專用發(fā)票，注明貨款400萬元、增值稅68萬元，煙絲已驗收入庫。

(2)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購煙葉30噸，收購憑證上注明支付收購貨款42萬元，另支付運輸費用3萬元，裝卸費0.6萬元，取得運輸公司開具的普通發(fā)票。

(3)煙葉驗收入庫后，又將其運往煙絲廠加工成煙絲，取得煙絲廠開具的增值稅專用發(fā)票，注明支付加工費8萬元、增值稅1.36萬元，卷煙廠收回煙絲時煙絲廠未代收代繳消費稅。

(4)卷煙廠生產(chǎn)領用外購已稅煙絲150噸，生產(chǎn)卷煙20000標準箱(每箱50000支，每條200支，每條調(diào)撥價在50元以上)，當月銷售給卷煙專賣商18000箱，取得不含稅銷售額36000萬元。

(提示：煙絲消費稅稅率30%；卷煙消費稅比例稅率45%，定額稅率150元/箱)

要求：

(1)計算卷煙廠10月份應繳納的增值稅。

(2)計算卷煙廠10月份應繳納的消費稅。

22.甲是某高校在職研究生，經(jīng)濟上獨立于其家庭。2001年6月在工商行政管理機關注冊成立一家從事經(jīng)濟咨詢的個人獨資企業(yè)，注冊資本為人民幣1元。營業(yè)頭兩個月業(yè)績良好，另兩家有限責任公司看好該企業(yè)，遂與甲協(xié)商參與該獨資企業(yè)的投資經(jīng)營，投資50萬元人民幣。經(jīng)營過程中共先后雇傭工作人員5名，甲認為自己開辦的是私人企業(yè)，就沒有給員工辦理社會保險，后該企業(yè)經(jīng)營不善，負債60萬元。甲決定于2002年5月自行解散。

要求：根據(jù)有關法律規(guī)定，分析回答下列問題：

(1)甲的企業(yè)負債，債權(quán)人可否以甲家庭財產(chǎn)存在而求償?為什么?

(2)甲的企業(yè)的注冊資本是否合法?為什么?

(3)甲的企業(yè)允許另一公司投資，共同經(jīng)營的行為是否合法?為什么?

(4)甲獨資企業(yè)員工的社會保險是否應該辦理?為什么?

(5)甲將該獨資企業(yè)自行解散的行為是否有效?為什么?

四、單選題(0題)23.某金銀飾品店為增值稅一般納稅人，2018年4月銷售金銀首飾取得不含稅銷售額50萬元。另以舊換新銷售金銀首飾，按新貨物銷售價格確定的含稅收入25.2萬元，收回舊金銀首飾作價11.7萬元。當期可抵扣進項稅額8.17萬元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該金銀飾品店當月應納增值稅()萬元。

A.4.61B.3.99C.2.63D.2.29

五、單選題(0題)24.第

18

題

根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法>規(guī)定，應在破產(chǎn)財產(chǎn)分配前優(yōu)先支付的費用有（）。

A.破產(chǎn)企業(yè)所欠稅款B.破產(chǎn)職工的安置費用C.破產(chǎn)企業(yè)離退休職工的離退休費和醫(yī)療費D.破產(chǎn)費用和共益?zhèn)鶆?/p>

六、單選題(0題)25.甲公司于4月1日向乙公司發(fā)出訂購一批實木沙發(fā)的要約，要求乙公司于4月8日前答復。4月2日乙公司收到該要約。4月3日，甲公司欲改向丙公司訂購實木沙發(fā)，遂向乙公司發(fā)出撤銷要約的信件，該信件于4月4日到達乙公司。4月5日，甲公司收到乙公司的回復，乙公司表示暫無實木沙發(fā)，問甲公司是否愿意選購布藝沙發(fā)。根據(jù)《合同法》的規(guī)定，甲公司要約失效的時間是()。A.4月3日B.4月4日C.4月5日D.4月8日

參考答案

1.A

2.B解析：材料成本差異率＝(4-12)/(200+800)

＝-0.8%(節(jié)約差)

甲公司本月末結(jié)存材料的計劃成本＝200+800-600

＝400(萬元)

甲公司本月末結(jié)存材料實際成本＝400×(1-0.8%)

＝396.8(萬元)

3.D本題考核企業(yè)資產(chǎn)的稅務處理。選項A、B、C均可依法計提折舊并在稅前扣除。

4.D選項ABC：特殊的普通合伙企業(yè)，一個合伙人或者數(shù)個合伙人在執(zhí)業(yè)活動中因故意或者重大過失造成合伙企業(yè)債務的，應當承擔無限責任或者無限連帶責任，其他合伙人以其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額為限承擔責任。選項D：合伙人在執(zhí)業(yè)活動中非因故意或者重大過失造成的合伙企業(yè)債務以及合伙企業(yè)的其他債務，由全體合伙人承擔無限連帶責任。

5.A普通合伙企業(yè)的債務在企業(yè)財產(chǎn)不足的情況下由全體合伙人承擔無限連帶責任，特殊普通合伙企業(yè)才區(qū)分是否是因故意導致的合伙企業(yè)債務。

6.D一般納稅人提供財政部和國家稅務總局規(guī)定的特定應稅服務(如公共交通運輸服務、電影放映服務、倉儲服務、裝卸搬運服務、收派服務等)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。

7.A解析：本題考核證券公司申請保薦機構(gòu)資格的條件。根據(jù)規(guī)定，證券公司申請保薦機構(gòu)資格的，注冊資本不低于人民幣1億元，凈資產(chǎn)不低于人民幣5000萬元。

8.A本題考核會計檔案銷毀的相關規(guī)定。（1）單位銷毀會計檔案時，應當由單位的檔案部門和會計部門共同派人監(jiān)銷；

（2）各級主管部門銷毀會計檔案時，還應當有同級財政、審計部門派人監(jiān)銷；

（3）各級財政部門銷毀會計檔案時，應當由同級審計部門派人監(jiān)銷。

9.B股票和債券都屬于有價證券，但它們有不同的法律特征：一是代表的關系不同，債券表示的是債權(quán)債務關系，股票表示的是股權(quán)關系；二是債券的本金可到期退還，股金不能；三是股票的風險更大；四是債券的持有人在公司解散或破產(chǎn)情況下，優(yōu)于公司股東得到債務清償。

10.C本題考核經(jīng)濟法的淵源。憲法是國家的根本大法，是經(jīng)濟法的基本淵源。

11.ABC以土地、房屋權(quán)屬作價投資；以土地、房屋權(quán)屬抵償債務；以獲獎方式承受土地、房屋權(quán)屬均征收契稅

12.AC

13.ABCD外商投資企業(yè)一方未按期繳付出資的，守約方應當催告違約方在1個月內(nèi)繳付出資，逾期仍未繳付出資的，視同違約方自動退出外商投資企業(yè)(選項A正確)，守約方可以依法要求違約方賠償因未繳付出資造成的經(jīng)濟損失(選項D正確)；守約方應當在逾期1個月內(nèi)，向原審批機關申請批準解散外商投資企業(yè)或者申請批準另找投資者承擔違約方在合同中的權(quán)利和義務(選項B正確)，如果守約方未按照有關規(guī)定向原審批機關申請批準解散合營企業(yè)或者申請批準另找合營者的，審批機關有權(quán)撤銷對該合營企業(yè)的批準證書(選項C正確)。

14.ABCD本題考核先訴抗辯權(quán)。有下列情形之－的，保證人不得行使先訴抗辯權(quán)：（1）債務人住所變更，致使債權(quán)人要求其履行債務發(fā)生重大困難的，如債務人下落不明、移居境外，且無財產(chǎn)可供執(zhí)行；（2）人民法院受理債務人破產(chǎn)案件．中止執(zhí)行程序的；（3）保證人以書面形式放棄先訴抗辯權(quán)的。

15.AC本題考核個人獨資企業(yè)投資人的持續(xù)償債責任。(1)個人獨資企業(yè)財產(chǎn)不足以清償債務的，投資人應當以其個人的其他財產(chǎn)予以清償，因此選項A不符合法律規(guī)定；(2)個人獨資企業(yè)解散后，原投資人對個人獨資企業(yè)存續(xù)期間的債務仍然承擔償還責任，但債權(quán)人5年內(nèi)未向債務人提出償債要求的，該責任消滅，因此選項C不符合法律規(guī)定。

16.BD本題考核點是票據(jù)代理。票據(jù)代理人超越代理權(quán)限的，應當就其超越權(quán)限的部分承擔票據(jù)責任，在權(quán)限范圍內(nèi)的代理行為繼續(xù)有效。

17.ACD本題考核公司債券。發(fā)行可轉(zhuǎn)換為股票的公司債券的，公司應當按照其轉(zhuǎn)換辦法向債券持有人換發(fā)股票，但債券持有人對轉(zhuǎn)換股票或者不轉(zhuǎn)換股票有選擇權(quán)。當條件具備時，債券持有人擁有將公司債券轉(zhuǎn)換為公司股票的選擇權(quán)。（B選項錯誤）

18.BC專家解析：正確答案：BC題型：常識題難易度：中

因票據(jù)糾紛提起的訴訟，由票據(jù)支付地或者被告住所地的人民法院管轄。

19.CD解析：按照我國《中外合資經(jīng)營企業(yè)法》及其實施條例的規(guī)定，董事長和副董事長由合營各方協(xié)商確定或者由董事會選舉產(chǎn)生。中外合營者的一方擔任董事長的，由他方擔任副董事長。

20.BD(1)選項AC：屬于董事會的職權(quán)；(2)選項B：公司為股東或者實際控制人提供擔保的，必須經(jīng)股東大會決議；(3)選項D：屬于股東大會的特別決議事項。

21.(1)增值稅①外購、加工煙絲進項稅額=68+1.36=69.36(萬元)②一般納稅人向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購買的免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品準予按照買價和13%的扣除率計算進項稅額。一般納稅人外購貨物(固定資產(chǎn)除外)所支付的運輸費根據(jù)運費結(jié)算單據(jù)(普通發(fā)票)所列運費金額依7%的扣除率計算進項稅額準予扣除但隨同運費支付的裝卸費、保險費等其他雜費不得計算扣除進項稅額。因此外購煙葉進項稅額=42×13%+3×4%=5.67(萬元)③銷售卷煙銷項稅額=36000×17%=6120(萬元)④應繳納增值稅=6120-5.67-69.36=6044.97(萬元)(2)消費稅①委托加工的應稅消費品按照受托方同類消費品的銷售價格計算納稅；沒有同類消費品銷售價格的按組成計稅價格計算納稅。組成計稅價格=(材料成本+加工費)÷(1-消費稅稅率)=[42×(1-13%)+3×(1-7%)+8]÷(1-30%)=67.61(萬元)收回加工煙絲應納消費稅=67.61×30%=20.28(萬元)②實行從價定率和實行從量定額征收的應稅消費品應納稅額的計算公式為：應納稅額=銷售額×比例稅率+銷售數(shù)量×定額稅率銷售卷煙消費稅額=36000×45%+18000×0.015=16470(萬元)③委托加工收回的已稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙已繳納的消費稅稅款準予從應納的消費稅稅額中抵扣。生產(chǎn)領用外購已稅煙絲應抵扣消費稅=150×2×30%=90(萬元)應繳納消費稅=20.28+16470-90=16400.28(萬元)(1)增值稅①外購、加工煙絲進項稅額=68+1.36=69.36(萬元)②一般納稅人向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購買的免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，準予按照買價和13%的扣除率計算進項稅額。一般納稅人外購貨物(固定資產(chǎn)除外)所支付的運輸費，根據(jù)運費結(jié)算單據(jù)(普通發(fā)票)所列運費金額依7%的扣除率計算進項稅額準予扣除，但隨同運費支付的裝卸費、保險費等其他雜費不得計算扣除進項稅額。因此，外購煙葉進項稅額=42×13%+3×4%=5.67(萬元)③銷售卷煙銷項稅額=36000×17%=6120(萬元)④應繳納增值稅=6120-5.67-69.36=6044.97(萬元)(2)消費稅①委托加工的應稅消費品，按照受托方同類消費品的銷售價格計算納稅；沒有同類消費品銷售價格的，按組成計稅價格計算納稅。組成計稅價格=(材料成本+加工費)÷(1-消費稅稅率)=[42×(1-13%)+3×(1-7%)+8]÷(1-30%)=67.61(萬元)收回加工煙絲應納消費稅=67.61×30%=20.28(萬元)②實行從價定率和實行從量定額征收的應稅消費品，應納稅額的計算公式為：應納稅額=銷售額×比例稅率+銷售數(shù)量×定額稅率銷售卷煙消費稅額=36000×45%+18000×0.015=16470(萬元)③委托加工收回的已稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙，已繳納的消費稅稅款準予從應納的消費稅稅額中抵扣。生產(chǎn)領用外購已稅煙絲應抵扣消費稅=150×2×30%=90(萬元)應繳納消費稅=20.28+16470-90=16400.28(萬元)

22.(1)