會計職稱初級經(jīng)濟法預測題

會計職稱初級經(jīng)濟法預測題資料僅供參考\o"會計職稱《初級經(jīng)濟法》預測題"會計職稱《初級經(jīng)濟法》預測題一、單項選擇題1.下列各項中，屬于法律行為的是()。A.簽訂購銷合同B.人的出生C.洪水D.森林大火2.下列糾紛中，能夠適用《仲裁法》解決的是()。A.甲某與企業(yè)之間的勞動糾紛B.甲乙之間的婚姻糾紛C.甲乙之間的農(nóng)業(yè)承包合同糾紛D.甲乙之間不動產(chǎn)買賣合同糾紛3.根據(jù)《民法通則》的規(guī)定，下列事項訴訟時效期間為2年的是()。A.受到侵權(quán)要求賠償?shù)腂.身體受到傷害要求賠償?shù)腃.延付或者拒付租金的D.寄存財物被丟失或者損毀的4.對國務(wù)院各部門或者省、自治區(qū)、直轄市人民政府的具體行政行為不服，下列解決途徑不正確的是()。A.能夠提起行政復議B.能夠直接提起行政訴訟C.對行政復議決定不服的，能夠向法院提起行政訴訟D.對行政復議決定不服的，能夠向國務(wù)院申請裁決5.根據(jù)《行政復議法》的規(guī)定，行政復議決定書發(fā)生法律效力的時間是()。A.該決定書作出之日B.該決定書送達之日C.該決定書作出之日起第15日D.該決定書送達之日起第60日6.根據(jù)《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，會計檔案保管期滿需要銷毀的，應(yīng)當編制會計檔案銷毀清冊。會計檔案銷毀清冊的保管期限為()。A.3年B.5年C.D.永久7.根據(jù)《中華人民共和國會計法》的規(guī)定，會計主管人員因調(diào)動工作或者離職辦理交接手續(xù)時，負責監(jiān)交的人員應(yīng)當是()。A.其它會計人員B.會計機構(gòu)負責人C.單位負責人D.財政部門派出人員8.按照對外購固定資產(chǎn)價值的處理方式，能夠?qū)⒃鲋刀悇澐譃椴煌愋汀?月1日起，中國增值稅實行()。A.消費型增值稅B.收入型增值稅C.生產(chǎn)型增值稅D.實耗型增值稅9.中國消費稅對不同應(yīng)稅消費品采用了不同的稅率形式。下列應(yīng)稅消費品中，適用復合計稅方法計征消費稅的是()。A.糧食白酒B.酒精C.成品油D.摩托車10.根據(jù)《消費稅暫行條例》規(guī)定，納稅人委托個體經(jīng)營者加工的應(yīng)稅消費品，其納稅義務(wù)發(fā)生的時間是()。A.受托方向委托方交貨的當天B.收訖銷貨款或取得索取銷貨款憑據(jù)的當天C.委托方向受托方付款的當天D.簽訂合同時納稅11.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，下列收入屬于免稅收入的是()。A.物資的溢余收入B.出租固定資產(chǎn)的租金收入C.居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.依法收取并納人財政管理的行政事業(yè)性收費12.企業(yè)繳納的下列稅金中，不得在所得稅前扣除的是()。A.增值稅B.消費稅C.房產(chǎn)稅D.土地使用稅13.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額的有()。A.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得B.稿酬所得C.股息、利息、紅利所得D.對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得14.某歌星舉行個人獨唱音樂會，一次性取得收入60000元。根據(jù)規(guī)定，其應(yīng)納個人所得稅為()。A.12200元B.12400元C.14400元D.16000元15.根據(jù)《個人所得稅法》規(guī)定，下列各項所得，免納個人所得稅的是()。A.勞務(wù)報酬所得B.保險賠款C.財產(chǎn)租賃所得D.彩票中獎所得16.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)房產(chǎn)稅的表述中，錯誤的有()。A.房產(chǎn)余值是房產(chǎn)的原值減除規(guī)定比例后的剩余價值B.納稅人對原有房屋進行改建、擴建的，要相應(yīng)增加房屋的原值C.對以房產(chǎn)投資收取固定收入、不承擔經(jīng)營風險的，按房產(chǎn)余值作為計稅依據(jù)計繳房產(chǎn)稅D.房產(chǎn)的租金收入，是指房屋產(chǎn)權(quán)所有人出租房產(chǎn)使用權(quán)取得貨幣收入和實務(wù)收入17.納稅人進口自用的應(yīng)稅車輛，車輛購置稅計稅價格為()。A.境內(nèi)該車輛的市場價格B.關(guān)稅完稅價格C.關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+增值稅D.關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+消費稅18.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中以成交價格作為計稅依據(jù)的有()。A.國有土地使用權(quán)的出讓B.房屋贈予C.房屋交換D.轉(zhuǎn)讓以劃撥方式取得的土地使用權(quán)19.下列各項中，不屬于城建稅納稅人的有()。A.國有企業(yè)B.外國企業(yè)C.私營企業(yè)D.有經(jīng)營收入的軍事單位20.下列各項中，不屬于中國地稅系統(tǒng)主要負責征收和管理的是()。A.房產(chǎn)稅B.增值稅C.個人所得稅D.城市維護建設(shè)稅21.下列不屬于稅務(wù)機關(guān)權(quán)利的是()。A.檢查企業(yè)賬簿B.核定應(yīng)納稅款C.為納稅人保密D.追征納稅人偷逃稅款22.根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定。支票的提示付款期限為()。A.自出票日起10日內(nèi)B.自出票日起1個月內(nèi)C.自出票日起2個月內(nèi)D.自出票日起6個月內(nèi)23.根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，出票日期“3月20日”的規(guī)范寫法是()。A.零叁月零貳拾日B.零叁月貳拾日C.叁月零貳拾日D.叁月貳拾日24.票據(jù)和結(jié)算憑證上的下列記載事項，能夠更改的是()。A.出票金額B.出票日期C.付款人名稱D.收款人名稱25.甲遺失一張匯票，在其通知掛失止付后()，可依法向法院申請公示催告。A.3日內(nèi)B.5日內(nèi)C.12日內(nèi)D.15日內(nèi)二、多項選擇題1.經(jīng)濟法的調(diào)整對象是國家在對經(jīng)濟活動進行管理過程中所發(fā)生的法律關(guān)系，下列各項中屬于經(jīng)濟法調(diào)整對象的有()。A.市場主體組織關(guān)系B.市場運行調(diào)控關(guān)系C.微觀經(jīng)濟調(diào)控關(guān)系D.社會保障關(guān)系2.平等民事主體的當事人之間發(fā)生的經(jīng)濟糾紛適用的解決方式有()。A.仲裁B.民事訴訟C.行政復議D.行政訴訟3.根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，仲裁的基本制度包括()。A.協(xié)議仲裁B.合議制度C.專屬管轄D.一裁終局4.根據(jù)中國有關(guān)法律的規(guī)定，因保險合同糾紛提起訴訟，享有訴訟管轄權(quán)的法院有()。A.原告住所地法院B.合同簽訂地法院C.被告住所地法院D.保險標的物所在地法院5.根據(jù)《會計法》的規(guī)定，下列企業(yè)中，應(yīng)當必須設(shè)置總會計師的有()。A.大、中型國有企業(yè)B.大、中型城鎮(zhèn)集體所有制企業(yè)C.國有資產(chǎn)占控股地位的大、中型企業(yè)D.國有資產(chǎn)占主導地位的大、中型企業(yè)6.根據(jù)《會計法》的規(guī)定，下列各項中，出納人員不得兼任的工作有()。A.登記收入、支出賬目B.登記債權(quán)、債務(wù)賬目C.保管會計檔案D.保管人事工資檔案7.根據(jù)《行政復議法》的規(guī)定，行政復議機關(guān)在受理行政復議時，對被申請人的下列具體行政行為，經(jīng)行政復議機關(guān)審查應(yīng)當予以撤銷、變更或者確認其違法的有()。A.主要事實不清、證據(jù)不足B.適用依據(jù)錯誤C.違反法定程序D.超越或者濫用職權(quán)8.下列屬于納稅人的權(quán)利是()。A.要求稅務(wù)機關(guān)退還多繳納的稅款B.請求免稅C.依法設(shè)置賬簿D.要求稅務(wù)機關(guān)為其納稅信息保密9.下列關(guān)于稅法要素的表述，正確的是()A.征稅對象是稅法中具體規(guī)定的應(yīng)當征稅的對象B.征稅對象是區(qū)分不同稅種的重要標志C.稅目是征稅對象的具體化D.稅率是稅法的核心要素10.下列有關(guān)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，不符合中國稅法規(guī)定的有()。A.采取直接收款方式銷售貨物，為收到銷售額或取得索取銷售額的憑據(jù)并將提貨單交給買方的當天B.采取分期收款方式銷售貨物，為實際收到貨款的當天C.采取預收貨款方式銷售貨物，為實際收到貨款的當天D.委托其它納稅人代銷貨物，為收到代銷單位銷售的代銷清單的當天11.根據(jù)《消費稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項中，屬于消費稅征收范圍的有()。A.卷煙B.實木地板C.大客車D.彩電12.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于個人銷售住房征收營業(yè)稅的表述中，正確的有()。A.個人將購買不足5年的住房對外銷售的，全額征收營業(yè)稅B.個人將購買超過5年(含5年)的普通住房對外銷售的，免征營業(yè)稅C.個人將購買超過5年(含5年)的非普通住房對外銷售的，減半征收營業(yè)稅D.個人將購買超過5年(含5年)的非普通住房對外銷售的，按其銷售收入減去購買房屋的價款后的余額征收營業(yè)稅13.根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)計入進口貨物關(guān)稅完稅價格的有()。A.由買方負擔的購貨傭金B(yǎng).由買方負擔的經(jīng)紀費C.由買方負擔的包裝材料和包裝勞務(wù)費用D.由買方負擔的與該貨物視為一體的容器費用14.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，下列項目準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的是()。A.企業(yè)的匯兌凈損失B.上一納稅年度的經(jīng)營虧損C.商標注冊費D.贊助支出15.下列項目中，不構(gòu)成個人所得稅工資、薪金所得的項目是()。A.獨生子女補貼B.勞動分紅C.差旅費津貼D.優(yōu)秀員工獎金16.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，說法正確的是()。A.土地使用權(quán)出售以成交價格作為計稅依據(jù)B.房屋交換，交換價格相等的，免征契稅C.房屋贈予，由征收機關(guān)參照市場價格核定D.轉(zhuǎn)讓劃撥方式取得土地使用權(quán)的，由征收機關(guān)參照市場價格核定17.納稅人有下列情形稅務(wù)機關(guān)能夠核定應(yīng)納稅額的是()。A.按規(guī)定應(yīng)當設(shè)置可是沒有設(shè)置賬簿B.按規(guī)定能夠不設(shè)置賬簿C.逾期不申報納稅的D.關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的交易18.下列屬于稅收保全措施的是()。A.查封納稅人倉庫B.變賣扣押的金銀首飾C.書面通知開戶銀行凍結(jié)金額相當于稅款的存款D.扣押納稅人小轎車19.下列業(yè)務(wù)中，國有企業(yè)之間不能采用托收承付結(jié)算方式的有()。A.商品寄銷B.由商品交易產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)C.商品賒銷D.商品代銷20.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)在票據(jù)上簽章效力的表述中，正確的有()。A.出票人在票據(jù)上簽章不符合規(guī)定的，票據(jù)無效B.保證人在票據(jù)上簽章不符合規(guī)定的，票據(jù)無效C.承兌人在票據(jù)上簽章不符合規(guī)定的，其簽章無效，但不影響其它符合規(guī)定簽章的效力D.背書人在票據(jù)上簽章不符合規(guī)定的，其簽章無效，但不影響其它符合規(guī)定簽章的效力三、判斷題1.當事人應(yīng)當履行裁決，一方當事人不履行的，另一方當事人能夠依照《民事訴訟法》的有關(guān)規(guī)定向法院申請執(zhí)行。()2.公民、法人或者其它組織認為行政機關(guān)的具體行政行為侵犯其已經(jīng)依法取得的土地、礦藏、水流、森林、山嶺、草原、荒地、灘涂、海域等自然資源的所有權(quán)或者使用權(quán)的，能夠申請行政復議或者向法院提起行政訴訟。()3.原始憑證金額有錯誤的，應(yīng)當由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。()4.稅收法律關(guān)系客體是指納稅人。()5.納稅人經(jīng)過自設(shè)非獨立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費品，應(yīng)當按照門市部對外銷售額或者銷售數(shù)量計算征收消費稅。()6.消費稅法規(guī)定的應(yīng)稅消費品均屬于貨物，繳納增值稅時還都要繳納消費稅。()7.地處甲市的某運輸公司接受委托，為地處乙市某公司將貨物從丙市運往乙市，則運輸公司應(yīng)在乙市繳納營業(yè)稅。()8.納稅人在納稅年度發(fā)生的經(jīng)營虧損，能夠用下一年度的所得彌補;下一納稅年度的年所得不足彌補的，能夠逐年延續(xù)彌補，可是延續(xù)彌補期最長不得超過5年。()9.加收滯納金的起止時間是從稅款繳納期限屆滿之日起計算，到稅款繳納之日截止。()10.基本存款賬戶的存款人能夠經(jīng)過本賬戶辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金繳存，但不能辦理現(xiàn)金支取。()四、計算題1.德源公司是一生產(chǎn)企業(yè)，屬于增值稅一般納稅人，11月發(fā)生下列相關(guān)業(yè)務(wù)：(1)購進A類原材料，專用發(fā)票注明買價3000萬元，增值稅稅率17%，增值稅專用發(fā)票當期經(jīng)過認證。(2)為生產(chǎn)產(chǎn)品從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進免稅農(nóng)產(chǎn)品，收購憑證注明買價500萬元。(3)將生產(chǎn)出的甲產(chǎn)品對外銷售，含增值稅售價為5850萬元，甲產(chǎn)品增值稅稅率17%。向運輸企業(yè)支付運費，取得運輸發(fā)票上注明運費20萬元，建設(shè)基金10萬元，裝卸費10萬元。(4)部分自產(chǎn)丙產(chǎn)品被在建工程領(lǐng)用，成本300萬元，市場無同類產(chǎn)品售價，丙產(chǎn)品增值稅稅率17%。要求：根據(jù)以上資料，計算并回答下列問題。(1)計算本期允許抵扣的進項稅額;(2)計算當期銷項稅額;(3)計算當期應(yīng)繳納增值稅。2.某企業(yè)3月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：(1)從國外進口一批散裝化妝品，關(guān)稅完稅價格為80元，已繳納關(guān)稅230000元。(2)委托某工廠加工A類化妝品，提供原材料價值68000元，支付加工費元(不含增值稅)。該批加工產(chǎn)品已收回(受托方?jīng)]有A類化妝品同類貨物價格)。(3)銷售本企業(yè)生產(chǎn)的B類化妝品，取得銷售額580000元(不含增值稅)。(4)“三八”婦女節(jié)，向全體女職工發(fā)放B類化妝品，成本6000元，不含稅銷售額8000元。(5)企業(yè)將當月進口的散裝化妝品全部用于生產(chǎn)加工成套化妝品對外批發(fā)銷售，取得不含稅銷售額150萬元;向消費者零售，取得含稅銷售額58.5萬元。已知化妝品適用的消費稅稅率為30%、增值稅稅率17%。要求：(1)計算進口散裝化妝品應(yīng)繳納的消費稅;(2)計算加工廠代收代繳A類化妝品的消費稅;(3)計算B類化妝品應(yīng)繳納的消費稅;(4)計算成套化妝品應(yīng)繳納的消費稅。3.中國公民張某12月取得以下收入：(1)工資5600元，全年一次性獎金30000元。(2)國債利息收入0元。(3)購買福利彩票支出1000元，取得一次性中獎收入15000元。(4)為某公司設(shè)計辦公樓圖紙，取得一次性設(shè)計收入24000元。(5)轉(zhuǎn)讓自用住房一套，取得轉(zhuǎn)讓收入100萬元，支付轉(zhuǎn)讓稅費5萬元，該套住房購買價為80萬元，購買時間為1月份而且是惟一的家庭生活用房。要求：(1)分別說明張某當月各項收入是否應(yīng)繳納個人所得稅。(2)計算張某當月應(yīng)繳納的個人所得稅稅額。五、綜合題1.市稅務(wù)機關(guān)于11月16日對大偉公司檢查時，發(fā)現(xiàn)該公司存在如下問題：(1)未按照規(guī)定保管企業(yè)的賬簿;(2)銷毀保管期滿的會計檔案，包括尚未完工的廠房費用票據(jù);稅務(wù)機關(guān)在進行稅務(wù)檢查時，欲檢查其空白發(fā)票。企業(yè)以單位負責人出差為由，拒絕提供空白發(fā)票。經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核實，甲公司經(jīng)過不開發(fā)票、少開發(fā)票等等手段，共計少繳稅款2萬元(占應(yīng)納稅額的11%)。根據(jù)以上情況，市稅務(wù)機關(guān)除責令其限期補繳少繳的稅款2萬元外，還依法對其進行了相應(yīng)的處罰。大偉公司一直拖延繳納稅款，市稅務(wù)機關(guān)在多次催繳無效的情況下，經(jīng)局長批準于11月28日查封了甲公司的一處房產(chǎn)，準備以拍賣所得抵繳稅款。大偉公司認為該房產(chǎn)已于11月22日抵押給乙公司作為合同擔保，并依法辦理了抵押物登記，稅務(wù)機關(guān)無權(quán)查封該房產(chǎn)。據(jù)此，甲公司向上級稅務(wù)機關(guān)提出行政復議。要求：根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，回答下列問題：(1)大偉公司拒絕稅務(wù)機關(guān)對空白發(fā)票的檢查是否符合法律規(guī)定?說明理由。(2)大偉公司少繳稅款屬于何種行為?是否構(gòu)成犯罪?(3)大偉公司認為其房產(chǎn)已抵押，稅務(wù)機關(guān)無權(quán)查封其房產(chǎn)的觀點是否符合法律規(guī)定?說明理由。參考答案一、單項選擇題1[答案]A[解析]本題考核法律行為。自然現(xiàn)象、人的出生和人的死亡屬于法律事件。(教材P14)2[答案]D[解析]仲裁法的適用范圍是平等主體的公民、法人和其它組織之間發(fā)生的合同糾紛或其它財產(chǎn)糾紛。與人身有關(guān)的糾紛(婚姻糾紛)，不適用仲裁去，具有行政管理關(guān)系的勞動爭議以及農(nóng)業(yè)承包合同發(fā)生糾紛能夠由法律規(guī)定的組織仲裁，但不由仲裁法調(diào)整。(教材P18)3[答案]A[解析]本題考核訴訟時效期間。因侵權(quán)行為提起訴訟為普通訴訟，普通訴訟時效為2年。(教材P29)4[答案]B[解析]本題考核行政復議和行政訴訟的關(guān)系。對國務(wù)院各部門或者省、自治區(qū)、直轄市人民政府的具體行政行為不服，能夠提起行政復議;對行政復議決定不服的，能夠向法院提起行政訴訟;也能夠向國務(wù)院申請裁決，國務(wù)院依照《行政復議法》的規(guī)定作出的裁決是最終裁決。(教材P32)5[答案]B[解析]本題考核行政復議決定書的生效時間。根據(jù)規(guī)定，行政復議決定書一經(jīng)“送達”，即發(fā)生法律效力。6[答案]D[解析]本題考核會計檔案保管期限。會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊的保管期限為永久。7[答案]C[解析]本題考核會計人員辦理交接手續(xù)的監(jiān)交人員的有關(guān)規(guī)定。根據(jù)《會計法》有關(guān)規(guī)定：一般會計人員辦理交接手續(xù)，由會計機構(gòu)負責人監(jiān)交;會計機構(gòu)負責人、會計主管人員辦理交接手續(xù)時，由單位負責人負責監(jiān)交，必要時，主管單位能夠派人會同監(jiān)交。(教材P82)8[答案]A[解析]本題考核增值稅的類型。1月1日起施行的《增值稅暫行條例》，規(guī)定允許抵扣購進固定資產(chǎn)的進項稅額，實現(xiàn)了增值稅由生產(chǎn)型向消費型的轉(zhuǎn)換。9[答案]A[解析]本題考核消費稅的計稅辦法。中國的糧食白酒、卷煙、薯類白酒實行復合計稅辦法。10[答案]A[解析]本題考核消費稅納稅義務(wù)發(fā)生的時間。納稅人委托個體經(jīng)營者加工的應(yīng)稅消費品，其納稅義務(wù)發(fā)生的時間是受托方向委托方交貨的當天。(教材P143)11[答案]C[解析]本題考核免稅收入。免稅收入是指屬于企業(yè)的應(yīng)稅所得但按照稅法規(guī)定免予征收企業(yè)所得稅的收入。免稅收入包括：1.國債利息收入;2符合規(guī)定條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益;3.在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益;4符合規(guī)定條件的非營利組織的收入。(教材P171)12[答案]A[解析]本題考核準予扣除項目。企業(yè)繳納的增值稅是價外稅，即在收入中是不包括增值稅的，因此計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除。(教材P172)13[答案]C[解析]本題考核個人所得稅計稅依據(jù)。利息、股息、紅利所得，偶然所得和其它所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。(教材P186)14[答案]B[解析]本題考核勞務(wù)報酬所得一次性收入畸高實行加成征收個人所得稅的規(guī)定。計算過程：60000×(1-20%)×30%-=12400(元)。(教材P189)15[答案]B[解析]本題考核個人所得稅減免稅規(guī)定。保險賠款免納個人所得稅，勞務(wù)報酬所得、財產(chǎn)租賃所得、彩票中獎所得均按規(guī)定計算繳納個人所得稅。(教材P191)16[答案]C[解析]本題考核房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)。對以房產(chǎn)投資聯(lián)營、投資者參與投資利潤分紅、共擔風險的，按房產(chǎn)余值作為計稅依據(jù)計繳房產(chǎn)稅;對以房產(chǎn)投資收取固定收入、不承擔經(jīng)營風險的，實際上是以聯(lián)營名義取得房屋租金，以出租方取得的租金收入為計稅依據(jù)計繳房產(chǎn)稅。(教材P199)17[答案]D[解析]本題考核車輛購置稅的計稅依據(jù)。根據(jù)規(guī)定，納稅人進口自用的應(yīng)稅車輛的車輛購置稅計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+消費稅。(教材P218頁)18[答案]A[解析]本題考核契稅的計稅依據(jù)。(1)國有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)出售、房屋買賣，以成交價格作為計稅依據(jù);(2)土地使用權(quán)贈與、房屋贈與，由征收機關(guān)參照土地使用權(quán)出售、房屋買賣的市場價格核定;(3)土地使用權(quán)交換、房屋交換，以所交換的土地使用權(quán)、房屋的價格差額為計稅依據(jù);(4)以劃撥方式取得土地使用權(quán)，經(jīng)批準轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時應(yīng)補交的契稅，以補交的土地使用權(quán)出讓費用或土地收益作為計稅依據(jù)。(教材P210)19[答案]B[解析]本題考核城建稅的納稅人。外商投資企業(yè)和外國企業(yè)不繳納城建稅。(教材P215)20[答案]B[解析]本題考核地稅系統(tǒng)負責征收的稅種。增值稅是由國家稅務(wù)局系統(tǒng)主要負責征收和管理的稅種。(教材P234)21[答案]C[解析]本題考核稅務(wù)機關(guān)的權(quán)利和義務(wù)。稅務(wù)機關(guān)的權(quán)利包括稅務(wù)管理、稅款征收、稅務(wù)檢查、行政處罰、稅收減免等，為納稅人納稅情況保密屬于稅務(wù)機關(guān)的義務(wù)。(教材P234)22[答案]A[解析]本題考核支票的提示付款。支票的提示付款期限自出票日起10日。(教材P331)23[答案]C[解析]本題考核票據(jù)日期的規(guī)范。(1)月為“壹”、“貳”和“壹拾”的，應(yīng)當在其前加“零”;(2)日為壹至玖和“壹拾”、“貳拾”和“叁拾”的，應(yīng)當在其前加“零”;(3)日為拾壹至拾玖的，應(yīng)當在其前加“壹”。(教材P293)24[答案]C[解析]本題考核辦理支付結(jié)算的基本要求。出票金額、出票日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效;更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理。(教材P292)25[答案]A[解析]根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，失票人應(yīng)當在通知掛失止付后的3日內(nèi)，也能夠在票據(jù)喪失后，依法向票據(jù)支付地人民法院申請公示催告。(教材P310)二、多項選擇題1[答案]ABD[解析]本題考核經(jīng)濟法的調(diào)整對象。經(jīng)濟法調(diào)整對象包括市場主體組織關(guān)系、市場運行調(diào)控關(guān)系、宏觀經(jīng)濟調(diào)控關(guān)系、社會保障關(guān)系。(教材P16)2[答案]AB[解析]本題考核經(jīng)濟糾紛解決途徑的選擇。作為平等民事主體的當事人之間發(fā)生的經(jīng)濟糾紛適用仲裁或者民事訴訟解決方式。(教材P18)3[答案]AD[解析]本題考核仲裁的基本制度。仲裁的基本制度是協(xié)議仲裁和一裁終局。(教材P19)4[答案]CD[解析]本題考核訴訟管轄。因保險合同糾紛提起的訴訟，由被告住所地或者保險標的物所在地法院管轄。(教材P27)5[答案]ACD[解析]本題考核總會計師的設(shè)置范圍。國有的和國有資產(chǎn)占控股地位或者主導地位的大、中型企業(yè)必須設(shè)置總會計師。(教材P71)6[答案]ABC[解析]本題考核會計工作崗位設(shè)置。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。(教材P79)7[答案]ABCD[解析]本題考核具體行政行為的撤銷、變更和確認違法。以上四項行政行為均屬于應(yīng)當由行政復議機關(guān)予以撤銷、變更或者確認其違法的情況。8[答案]ABD[解析]本題考核納稅人的權(quán)利。依法設(shè)置賬簿屬于納稅人的義務(wù)。(教材P92)9[答案]BCD[解析]本題考核稅法的要素。征稅對象是稅收法律關(guān)系權(quán)利義務(wù)所指的對象，稅目是稅法中具體規(guī)定應(yīng)當征稅的項目。因此A是不正確的。(教材P94～95)10[答案]BC[解析]本題考核增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間。(1)采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為按合同約定的收款日期的當天;(2)采取預收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當天。(教材P125～126)11[答案]AB[解析]本題考核消費稅的征稅范圍。現(xiàn)行消費稅的征收范圍主要包括：煙，酒及酒精，鞭炮、焰火，化妝品，成品油，貴重首飾及珠寶玉石，高爾夫球及球具，高檔手表，游艇，木制一次性筷子，實木地板，汽車輪胎，摩托車，小汽車等稅目，有的稅目還進一步劃分若干子目。(教材P133)12[答案]ABD[解析]本題考核營業(yè)稅的計稅依據(jù)。個人將購買超過5年(含5年)的非普通住房對外銷售的，按其銷售收入減去購買房屋的價款后的余額征收營業(yè)稅，因此選項C錯誤。13[答案]BCD[解析]本題考核進口貨物的完稅價格。由買方負擔的購貨傭金不能計入進口貨物的關(guān)稅完稅價格，經(jīng)紀費應(yīng)計入。(教材P161)14[答案]ABC[解析]本題考核準予扣除項目。企業(yè)的匯兌凈損失、上一納稅年度的經(jīng)營虧損、商標注冊費均允許在所得稅前扣除;贊助支出是不得在稅前扣除的。(教材P173)15[答案]AC[解析]本題考核工資、薪金所得稅目包括的項目。獨生子女補貼;執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納人基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食補貼;托兒補助費;差旅費津貼、誤餐補助，不屬于工資、薪金性質(zhì)的補貼、津貼，不予征收個人所得稅。(教材P182)16[答案]ABC[解析]本題考核契稅的計稅依據(jù)。以劃撥方式取得土地使用權(quán)，經(jīng)批準轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時應(yīng)補交的契稅，以補交的土地使用權(quán)出讓費或土地收益作為計稅依據(jù)。(教材P210)17[答案]ABC[解析]本題考核稅款征收措施。關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的交易如果是按獨立原則進行的，稅務(wù)機關(guān)不能調(diào)整;如果不是按獨立原則進行交易，稅務(wù)機關(guān)能夠調(diào)整計稅收入或者所得額。(教材P271～272)18[答案]ACD[解析]本題考核稅收保全措施的內(nèi)容。變賣扣押的金銀首飾屬于稅務(wù)強制執(zhí)行措施。稅收保全措施有兩種：(1)書面通知納稅人開戶銀行或者其它金融機關(guān)凍結(jié)納稅人的金額相當于應(yīng)納稅款的存款;(2)扣押、查封納稅人的價值相當于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其它財產(chǎn)。(教材P276)19[答案]ACD[解析]本題考核托收承付的概念。辦理托收承付結(jié)算的款項，必須是商品交易以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項。代銷、寄銷、賒銷商品的款項，不得辦理托收承付結(jié)算。(教材P341)20[答案]AC[解析]本題考核票據(jù)行為關(guān)于簽章的規(guī)定。一般來講，出票人在票據(jù)上的簽章不符合法律規(guī)定的，票據(jù)無效;背書人在票據(jù)上的簽章不符合法律規(guī)定的，其簽章無效，但不影響其前手符合規(guī)定簽章的效力，但對后手是有影響的;承兌人、保證人在票據(jù)上的簽章不符合法律規(guī)定的，其簽章無效，但不影響其它符合規(guī)定簽章的效力。(教材P309)三、判斷題1[答案]對[解析]本題考核仲裁裁決。題目中的描述是正確的。(教材P21)2[答案]錯[解析]本題考核行政復議和行政訴訟的關(guān)系。公民、法人或者其它組織認為行政機關(guān)的具體行政行為侵犯其已經(jīng)依法取得的土地、礦藏、水流、森林、山嶺、草原、荒地、灘涂、海域等自然資源的所有權(quán)或者使用權(quán)的，應(yīng)當先申請行政復議;對行政復議決定不服的，能夠依法向法院提起行政訴訟。(教材P32)3[答案]對[解析]本題考核原始憑證填制的基本要求。原始憑證金額有錯誤的，應(yīng)當由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。(教材P52)4[答案]錯[解析]本題考核稅收法律關(guān)系客體的概念。稅法法律關(guān)系的客體是指稅收法律關(guān)系主體雙方的權(quán)利和義務(wù)所共同指向、影響和作用的客觀對象。(教材P91)5[答案]對[解析]題中表述是正確的。(教材P140)6[答案]錯[解析]本題考核消費稅的征稅環(huán)節(jié)。消費稅是單一環(huán)節(jié)征收的，一般在生產(chǎn)、委托加工和進口環(huán)節(jié)繳納，以后的批發(fā)、零售環(huán)節(jié)繳納增值稅，可是不繳納消費稅。7[答案]錯[解析]納稅人從事運輸勞務(wù)，應(yīng)向其機構(gòu)所在地甲市主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納營業(yè)稅。(教材P156)8[答案]對[解析]本題考核企業(yè)所得稅虧損彌補。題目中的描述是正確的。(教材P175)9[答案]錯[解析]加收滯納金的起止時間是從稅款繳納期限屆滿的次日起計算，到稅款繳納之日截止。(教材P273)10[答案]錯[解析]本題考核基本存款賬戶的概念?；敬婵钯~戶是指存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶。存款人的工資、獎金等現(xiàn)金支取，只能經(jīng)過本賬戶辦理。(教材P298)四、計算題1[答案](1)本期允許抵扣的進項稅額=3000×17%+500×13%+20×7%=576.4(萬元)(2)當期銷項稅額①銷售甲產(chǎn)品的銷項稅=5850÷(1+17%)×17%=765(萬元)②在建工程領(lǐng)用丙