涉稅服務(wù)與實(shí)務(wù)歷年真題匯編（共173題）

涉稅服務(wù)與實(shí)務(wù)歷年真題匯編共173題（單選題97題，多選題76題）導(dǎo)語：2023年“涉稅服務(wù)與實(shí)務(wù)”考試備考正在進(jìn)行中，為了方便考生及時(shí)有效的備考，小編為大家精心整理了《涉稅服務(wù)與實(shí)務(wù)歷年真題匯編》，全套共173道試題（其中單選題97題，多選題76題），希望對(duì)大家備考有所幫助，請(qǐng)把握機(jī)會(huì)抓緊復(fù)習(xí)吧。預(yù)祝大家考試取得優(yōu)異成績(jī)！一、單選題（97題）1、下列房產(chǎn)中，應(yīng)繳納房產(chǎn)稅的是()。（單選題）A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的尚未出售的商品房B.某社區(qū)醫(yī)療服務(wù)中心自用房產(chǎn)C.某公園的辦公用房D.某大學(xué)出租的房屋試題答案：D2、下列項(xiàng)目不予列入工資薪金所得征收個(gè)人所得稅的是()。（單選題）A.年終加薪B.勞動(dòng)分紅C.托兒補(bǔ)助費(fèi)D.全勤資金試題答案：C3、在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，下列各項(xiàng)中不符合個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)有關(guān)規(guī)定的是（）。（單選題）A.企業(yè)計(jì)提的各種準(zhǔn)備金不得稅前扣除B.投資者的工資不得在稅前扣除C.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，在其當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰以內(nèi)據(jù)實(shí)扣除D.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理的工資薪金支出，允許據(jù)實(shí)稅前扣除試題答案：C4、下列適用企業(yè)所得稅研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的行業(yè)是（）（單選題）A.煙草制造業(yè)B.新能源汽車制造業(yè)C.房地產(chǎn)業(yè)D.娛樂業(yè)試題答案：B5、關(guān)于稅務(wù)代理法律責(zé)任的說法，正確的是()。（單選題）A.稅務(wù)師允許他人以本人名義執(zhí)業(yè)的，發(fā)現(xiàn)后3年內(nèi)不得對(duì)外行使稅務(wù)師簽字權(quán)B.委托違反代理協(xié)議，提供虛假賬簿資料導(dǎo)致稅務(wù)師代理的納稅申報(bào)被認(rèn)定為偷稅，委托方應(yīng)承擔(dān)全部法律責(zé)任C.稅務(wù)師在代理納稅申報(bào)時(shí)由于政策理解錯(cuò)誤導(dǎo)致納稅人少繳稅款的，應(yīng)由稅務(wù)師事務(wù)所補(bǔ)繳稅款、滯納金，并對(duì)其處以少繳稅款50%以上3倍以下的罰款D.稅務(wù)師未按合同履行代理義務(wù)而造成納稅人少繳稅款的，納稅人無需承擔(dān)責(zé)任試題答案：B6、稅務(wù)師張某因入股甲稅務(wù)師事務(wù)所而離開原執(zhí)業(yè)的乙稅務(wù)師事務(wù)所。張某在乙稅務(wù)師事務(wù)所服務(wù)未到期的受托顧問服務(wù)應(yīng)（）。（單選題）A.乙稅務(wù)師事務(wù)所單方面終止張某顧問服務(wù)B.委托人單方面終止C.辦理涉稅服務(wù)變更，由乙稅務(wù)師事務(wù)所另行指派其他稅務(wù)師繼續(xù)擔(dān)任稅務(wù)顧問D.辦理涉稅服務(wù)變更，由甲稅務(wù)師事務(wù)所指派張某繼續(xù)擔(dān)任稅務(wù)顧問試題答案：C7、下列情形中，應(yīng)由付款方向收款方開具發(fā)票的是（）。（單選題）A.企業(yè)發(fā)生銷售貨物退回B.企業(yè)銷售免稅商品C.食品加工廠向農(nóng)民個(gè)人收購其自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品D.加油站發(fā)售加油卡試題答案：C8、以下屬于應(yīng)征收環(huán)境保護(hù)稅的項(xiàng)目是（）。（單選題）A.商業(yè)噪聲B.工業(yè)噪聲C.服務(wù)業(yè)噪聲D.生活噪聲試題答案：B9、關(guān)于稅務(wù)代理法律責(zé)任的說法，正確的是（）（單選題）A.稅務(wù)師允許他人以本人名義執(zhí)業(yè)，發(fā)現(xiàn)后三年內(nèi)不得對(duì)外行使稅務(wù)師簽字權(quán)B.違反委托代理協(xié)議，提供虛假賬簿資料導(dǎo)致稅務(wù)師代理的納稅申報(bào)被認(rèn)定為偷稅，委托方應(yīng)承擔(dān)全部法律責(zé)任C.稅務(wù)師在代理納稅申報(bào)時(shí)由于政策理解錯(cuò)誤導(dǎo)致納稅人少繳稅款的，應(yīng)由稅務(wù)師事務(wù)所補(bǔ)繳稅款、滯納金，并對(duì)其處以少繳稅款50%以上3倍以下的罰款D.稅務(wù)師未按合同履行代理義務(wù)而造成納稅人少繳稅款的，納稅人無需承擔(dān)責(zé)任試題答案：B10、以個(gè)體工商戶為業(yè)主繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)（）。（單選題）A.不允許稅前扣除B.按實(shí)際繳納數(shù)額扣除C.按當(dāng)?shù)厣夏甓壬鐣?huì)平均工資的3倍為計(jì)算基礎(chǔ)，分別在5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分據(jù)實(shí)扣除D.按省級(jí)人民政府規(guī)定的計(jì)算基數(shù)5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分據(jù)實(shí)扣除試題答案：C11、年應(yīng)稅銷售額已超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，未在規(guī)定期限內(nèi)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定的，應(yīng)當(dāng)在收到稅務(wù)事項(xiàng)通知書后()日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《增值稅一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定表》。（單選題）A.30B.40C.20D.10試題答案：D12、某城市廣場(chǎng)經(jīng)營(yíng)公司為吸引租戶，選取新租戶免征房租政策。出租房產(chǎn)在免收租金期間的房產(chǎn)稅應(yīng)該（）。（單選題）A.不需要繳納B.由城市廣場(chǎng)經(jīng)營(yíng)公司以同類房租為依據(jù)按規(guī)定計(jì)算繳納C.由城市廣場(chǎng)經(jīng)營(yíng)公司以房產(chǎn)原值為依據(jù)按規(guī)定計(jì)算繳納D.由租戶以房產(chǎn)原值為依據(jù)按規(guī)定計(jì)算繳納試題答案：C13、企業(yè)所得稅中關(guān)于非居民納稅人的應(yīng)納稅所得額的確定，說法錯(cuò)誤的是()。（單選題）A.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額B.股息、紅利等權(quán)益性投資收益，以收入全額為應(yīng)納稅所得額C.特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入減去轉(zhuǎn)讓過程發(fā)生的合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額D.利息所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額試題答案：C14、稅務(wù)師代理企業(yè)關(guān)聯(lián)交易申報(bào)時(shí)，可免于準(zhǔn)備同期資料的情形是（）。（單選題）A.年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)購銷金額在2億元人民幣以下且其他關(guān)聯(lián)交易金額在4000萬元人民幣以下B.長(zhǎng)期虧損、微利或跳躍性盈利的企業(yè)C.外資股份高于65%且僅與境內(nèi)關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)交易D.低于同行業(yè)利潤(rùn)水平的企業(yè)試題答案：A15、關(guān)于追征納稅人未繳、少繳稅款的說法，正確的是（）。（單選題）A.對(duì)騙稅行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在10年內(nèi)追征納稅人所騙取的稅款B.因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任造成少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在5年內(nèi)要求納稅人補(bǔ)繳稅款C.因納稅人非主觀故意造成少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期限為2年D.納稅人因計(jì)算錯(cuò)誤造成少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期為3年，同時(shí)加收滯納金試題答案：D16、納稅人因有些特殊困難，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長(zhǎng)不得超過（）個(gè)月。（單選題）A.1B.2C.4D.3試題答案：D17、年應(yīng)稅銷售額已超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，未在規(guī)定期限內(nèi)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定的，應(yīng)當(dāng)在收到稅務(wù)事項(xiàng)通知書后（）日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《增值稅一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定表》。（單選題）A.30B.40C.5D.10試題答案：C18、2019年5月20日某食品廠支付10300元，從某小規(guī)模納稅人收購一批農(nóng)產(chǎn)品（用于13%稅率的食品）并取得增值稅專用發(fā)票，則該批農(nóng)產(chǎn)品可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）。（單選題）A.1000元B.1200元C.0元D.1339元試題答案：A19、在土地增值稅清算時(shí)，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生利息支出不能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明的，其允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用是（）。（單選題）A.房地產(chǎn)開發(fā)成本X5%以內(nèi)B.取得土地使用權(quán)所支付的金額X10%以內(nèi)C.（取得土地使用權(quán)支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本）X10%以內(nèi)D.（取得土地使用權(quán)支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本）X5%以內(nèi)試題答案：C20、關(guān)于印花稅的說法，下列表述中正確的是()。（單選題）A.某汽車租賃公司與客戶簽訂一份汽車租賃合同，商定每月不含稅租金20000元，租賃期3年，則該公司在合同簽訂當(dāng)日應(yīng)繳納的印花稅為20000×1%0=20（元）B.房地產(chǎn)企業(yè)簽訂的土地出讓合同，不屬于印花稅列舉征稅的憑證，不繳納印花稅C.某公司在互聯(lián)網(wǎng)上進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)銷售時(shí)，多數(shù)情況下是通過電子郵件與客商簽訂銷售合同，由于未打印成紙質(zhì)合同，故無須繳納印花稅D.某運(yùn)輸企業(yè)簽訂的貨物運(yùn)輸合同，在計(jì)算應(yīng)繳納印花稅時(shí)，應(yīng)以不含裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)的運(yùn)輸費(fèi)金額作為計(jì)稅依據(jù)試題答案：D21、稅務(wù)行政復(fù)議期間，下列情形引起行政復(fù)議終止的是（）。（單選題）A.作為申請(qǐng)人公民被宣告失蹤的B.行政復(fù)議機(jī)關(guān)因不可抗力不能參加行政復(fù)議的C.經(jīng)行政復(fù)議機(jī)構(gòu)準(zhǔn)許達(dá)成和解的D.行政復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為具體行政行為需要停止執(zhí)行的試題答案：C22、依據(jù)稅法規(guī)定，計(jì)算個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，以每一納稅年度的收入總額減除（）、稅金、其他支出以及以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。（單選題）A.成本、費(fèi)用、損失和多種非廣告性贊助支出B.成本、費(fèi)用、損失和罰款C.成本、費(fèi)用和損失D.成本、費(fèi)用試題答案：C23、企業(yè)所得稅中關(guān)于非居民納稅人的應(yīng)納稅所得額的確定，說法錯(cuò)誤的是()。（單選題）A.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額B.股息、紅利等權(quán)益性投資收益，以收入全額為應(yīng)納稅所得額C.特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入減去轉(zhuǎn)讓過程發(fā)生的合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額D.利息所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額試題答案：C24、在稅務(wù)行政復(fù)議中，不可達(dá)成和解與調(diào)解的情形是（）（單選題）A.行政處罰B.行政賠償C.行政審批D.行政獎(jiǎng)勵(lì)試題答案：C25、下列情形中，應(yīng)由付款方向收款方開具發(fā)票的是（）。（單選題）A.企業(yè)發(fā)生銷售貨物退回B.企業(yè)銷售免稅商品C.食品加工廠向農(nóng)民個(gè)人收購其自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品D.加油站發(fā)售加油卡試題答案：C26、下列有關(guān)各項(xiàng)稅金會(huì)計(jì)核算的說法，正確的是()。（單選題）A.企業(yè)調(diào)整增加以前年度利潤(rùn)或減少以前年度虧損，貸記“以前年度損益調(diào)整”科目B.企業(yè)收到出口退回的增值稅時(shí)，應(yīng)按實(shí)際收到的金額，借記“銀行存款”，貸記“營(yíng)業(yè)稅金及附加”C.企業(yè)根據(jù)所得稅費(fèi)用會(huì)計(jì)準(zhǔn)則確認(rèn)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異對(duì)所得稅的影響通過“遞延所得稅資產(chǎn)”科目進(jìn)行核算D.企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的需要調(diào)整報(bào)告年度損益的事項(xiàng)，直接通過“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目進(jìn)行核算試題答案：A27、稅務(wù)師在納稅審核時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前年度少計(jì)收益或多計(jì)費(fèi)用的情況時(shí)，調(diào)賬時(shí)應(yīng)（）。（單選題）A.借記"利潤(rùn)分配一一未分配利潤(rùn)”B.借記“以前年度損益調(diào)整”C.貸記“以前年度損益調(diào)整”D.貸記“應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交所得稅”試題答案：C28、納稅人申請(qǐng)?jiān)鲋刀愐话慵{稅人資格登記，辦理相關(guān)手的時(shí)間是申報(bào)期結(jié)束后（）個(gè)工作日。（單選題）A.30B.15C.40D.10試題答案：B29、關(guān)于行政復(fù)議參加人的說法，正確的是（）（單選題）A.被申請(qǐng)人可以委托本機(jī)關(guān)以外人員參加行政復(fù)議B.第三人不參加行政復(fù)議，不影響行政復(fù)議案件的審理C.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的單位和個(gè)人的代征行為不服的，委托的單位和個(gè)人為被申請(qǐng)人D.申請(qǐng)人、第三人可以委托1至5名代理人參加行政復(fù)議試題答案：B30、小規(guī)模納稅人下列應(yīng)稅行為適用3%征收率的是（）。（單選題）A.跨縣（市）提供建筑服務(wù)B.銷售自建的不動(dòng)產(chǎn)C.提供勞務(wù)派遣服務(wù)并選擇差額計(jì)稅方法D.出租其取得的不動(dòng)產(chǎn)試題答案：A31、涉稅鑒證業(yè)務(wù)完成后，負(fù)責(zé)編制涉稅鑒證報(bào)告的人員為（）（單選題）A.稅務(wù)師事務(wù)所所長(zhǎng)B.輔助人員C.執(zhí)業(yè)質(zhì)量復(fù)核人員D.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人試題答案：D32、下列關(guān)于個(gè)人所得稅納稅申報(bào)制度的說法，錯(cuò)誤的是()。（單選題）A.個(gè)人所得稅的納稅辦法有代扣代繳和自行申報(bào)納稅兩種B.年所得12萬元以上的納稅人，需要自行申報(bào)繳納個(gè)人所得稅C.從中國(guó)境外取得所得的，如果在境外已經(jīng)繳納稅款，無需在中國(guó)境內(nèi)再次申報(bào)繳納個(gè)人所得稅D.從中國(guó)境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的，需要自行申報(bào)繳納個(gè)人所得稅試題答案：C33、關(guān)于追征納稅人未繳、少繳稅款的說法，正確的是（）。（單選題）A.對(duì)騙稅行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在10年內(nèi)追征納稅人所騙取的稅款B.因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任造成少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在5年內(nèi)要求納稅人補(bǔ)繳稅款C.因納稅人非主觀故意造成少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期限為2年D.納稅人因計(jì)算錯(cuò)誤造成少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期為3年，同時(shí)加收滯納金試題答案：D34、某公司拖欠2016年度增值稅42萬元，催繳無效，經(jīng)縣稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，2017年3月，稅務(wù)機(jī)關(guān)書面通知其開戶銀行扣繳所欠稅款，這一行政行為屬于（）。（單選題）A.提供納稅擔(dān)保B.稅收保全措施C.強(qiáng)制執(zhí)行措施D.稅務(wù)行政協(xié)助試題答案：C35、年應(yīng)稅銷售額已超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，未在規(guī)定期限內(nèi)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定的，應(yīng)當(dāng)在收到稅務(wù)事項(xiàng)通知書后（）日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《增值稅一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定表》。（單選題）A.30B.40C.5D.10試題答案：C36、下列項(xiàng)目不予列入工資薪金所得征收個(gè)人所得稅的是（）。（單選題）A.年終加薪B.勞動(dòng)分紅C.托兒補(bǔ)助費(fèi)D.全勤獎(jiǎng)金試題答案：C37、加濕器作為福利發(fā)放員工，成本2萬，市場(chǎng)不含稅價(jià)5萬，會(huì)計(jì)處理正確的是()。（單選題）A.借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利28500貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本20000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）8500B.借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利58500貨：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）8500C借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利53400貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3400C.借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利53400貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3400D.借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利23400貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本20000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3400試題答案：B38、稅務(wù)師受托對(duì)某公司增值稅納稅情況進(jìn)行審查，發(fā)現(xiàn)該公司下列稅務(wù)處理錯(cuò)誤的是（）。（單選題）A.將交付他人代銷的貨物銷售額并入應(yīng)稅銷售額B.銷售時(shí)已開具增值稅普通發(fā)票的貨物發(fā)生退貨，向購買方開具紅字增值稅普通發(fā)票，沖減了應(yīng)稅銷售額C.進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣中，抵扣了為生產(chǎn)免稅項(xiàng)目購進(jìn)貨物發(fā)生運(yùn)費(fèi)對(duì)應(yīng)的增值稅D.企業(yè)憑技術(shù)維護(hù)服務(wù)單位開具的技術(shù)維護(hù)費(fèi)發(fā)票,將繳納的防偽稅控技術(shù)維護(hù)費(fèi)在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減試題答案：C39、根據(jù)土地增值稅相關(guān)規(guī)定，下列說法錯(cuò)誤的是（）。（單選題）A.將房產(chǎn)無償轉(zhuǎn)移給法定繼承人不予征稅B.土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率C.取得的收入為外國(guó)貨幣的，應(yīng)當(dāng)以取得收入當(dāng)天或當(dāng)月1日國(guó)家公布的市場(chǎng)匯價(jià)折合成人民幣確認(rèn)收入D.房地產(chǎn)評(píng)估增值應(yīng)征收土地增值稅試題答案：D40、下列油類產(chǎn)品中，應(yīng)征收資源稅的是（）。（單選題）A.天然原油B.汽油C.機(jī)油D.人造石油試題答案：A41、下列情形中，企業(yè)應(yīng)按照“工資、薪金所得”扣繳個(gè)人所得稅的是（）。（單選題）A.個(gè)體工商戶支付給業(yè)主的工資B.不變更企業(yè)形式，承包人對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果不擁有所有權(quán)，僅按合同規(guī)定取得的承包費(fèi)C.在校學(xué)生因勤工儉學(xué)活動(dòng)取得的報(bào)酬D.支付給不在公司任職的獨(dú)立董事的董事費(fèi)試題答案：B42、下列關(guān)于個(gè)人所得稅納稅申報(bào)制度的說法，錯(cuò)誤的是()。（單選題）A.個(gè)人所得稅的納稅辦法有代扣代繳和自行申報(bào)納稅兩種B.年所得12萬元以上的納稅人，需要自行申報(bào)繳納個(gè)人所得稅C.從中國(guó)境外取得所得的，如果在境外已經(jīng)繳納稅款，無需在中國(guó)境內(nèi)再次申報(bào)繳納個(gè)人所得稅D.從中國(guó)境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的，需要自行申報(bào)繳納個(gè)人所得稅試題答案：C43、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)的手續(xù)費(fèi)和傭金支出應(yīng)當(dāng)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的（）計(jì)算，在企業(yè)所得稅前的扣除限額。（單選題）A.15%B.10%C.20%D.5%試題答案：A44、申請(qǐng)?jiān)O(shè)立稅務(wù)師事務(wù)所，應(yīng)當(dāng)向（）提出書面申請(qǐng)，并報(bào)送有關(guān)資料。（單選題）A.國(guó)家稅務(wù)總局B.稅務(wù)師行業(yè)協(xié)會(huì)C.省稅務(wù)師管理中心D.所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)試題答案：C45、在規(guī)定納稅期屆滿前，稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的，首先應(yīng)（）。（單選題）A.核定其應(yīng)納稅額B.責(zé)令限期繳納應(yīng)納稅額C.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施D.扣押其商品試題答案：B46、個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得，在計(jì)算其應(yīng)納稅所得額時(shí)要扣除必要費(fèi)用，其必要費(fèi)用是指()。（單選題）A.按月減除稅法規(guī)定的生計(jì)費(fèi)B.承包者的工資C.企業(yè)所得稅D.上交的承包費(fèi)試題答案：A47、關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法，不符合政策規(guī)定的是（）。（單選題）A.某金銀珠寶店銷售金銀首飾10件，收取價(jià)款25萬元，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收款當(dāng)天B.某電池企業(yè)采用賒銷方式銷售電池，合同約定收款日期為5月30日，實(shí)際收到貨款為6月15日，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為5月30日C.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)采用托收承付結(jié)算方式銷售化妝品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出化妝品的當(dāng)天D.某汽車廠自產(chǎn)自用3臺(tái)小汽車，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為移送使用當(dāng)天試題答案：C48、關(guān)于印花稅的說法，下列表述中正確的是（）。（單選題）A.某汽車租賃公司與客戶簽訂一份汽車租賃合同，商定每月不含稅租金20000元，租賃期3年，則該公司在合同簽訂當(dāng)日應(yīng)繳納的印花稅為20000*1‰=20（元）B.房地產(chǎn)企業(yè)簽訂的土地出讓合同，不屬于印花稅列舉征稅的憑證，不繳納印花稅C.某公司在互聯(lián)網(wǎng)上進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)銷售時(shí)，多數(shù)情況下是通過電子郵件與客商簽訂銷售合同，由于未打印成紙質(zhì)合同，故無須繳納印花稅D.某運(yùn)輸企業(yè)簽訂的貨物運(yùn)輸合同，在計(jì)算應(yīng)繳納印花稅時(shí)，應(yīng)以不含裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)的運(yùn)輸費(fèi)金額作為計(jì)稅依據(jù)試題答案：D49、涉稅鑒證業(yè)務(wù)完成后，負(fù)責(zé)編制涉稅鑒證報(bào)告的人員為（）（單選題）A.稅務(wù)師事務(wù)所所長(zhǎng)B.輔助人員C.執(zhí)業(yè)質(zhì)量復(fù)核人員D.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人試題答案：D50、某企業(yè)2015年8月11日開業(yè)，填報(bào)2015年度企業(yè)所得稅年度申報(bào)表封面“稅款所屬期間”時(shí)，應(yīng)填寫為()。（單選題）A.2015年8月11日至2015年12月31日B.2015年9月1日至2015年12月31日C.2015年8月1日至2015年12月31日D.2015年1月1日至2015年12月31日試題答案：A51、在稅務(wù)行政復(fù)議中，不可達(dá)成和解與調(diào)解的情形的是()。（單選題）A.行政處罰B.行政審批C.行政賠償D.行政獎(jiǎng)勵(lì)試題答案：B52、以個(gè)體工商戶為業(yè)主繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)（）。（單選題）A.不允許稅前扣除B.按實(shí)際繳納數(shù)額扣除C.按當(dāng)?shù)厣夏甓壬鐣?huì)平均工資的3倍為計(jì)算基礎(chǔ)，分別在5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分據(jù)實(shí)扣除D.按省級(jí)人民政府規(guī)定的計(jì)算基數(shù)5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分據(jù)實(shí)扣除試題答案：C53、關(guān)于個(gè)人所得稅納稅申報(bào)的說法，錯(cuò)誤的是()。（單選題）A.遠(yuǎn)洋捕撈業(yè)的納稅人，其工資薪金所得應(yīng)納的稅款可以實(shí)行按年計(jì)算，分月預(yù)繳的方式B.納稅人在兩處以上取得工資的，必須自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)C.年所得12萬元以上但已足額扣繳稅款的納稅人不必再向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)D.取得應(yīng)稅所得且沒有扣繳義務(wù)人的，必須自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)試題答案：C54、根據(jù)土地增值稅相關(guān)規(guī)定，下列說法錯(cuò)誤的是（）。（單選題）A.將房產(chǎn)無償轉(zhuǎn)移給法定繼承人不予征稅B.土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率C.取得的收入為外國(guó)貨幣的，應(yīng)當(dāng)以取得收入當(dāng)天或當(dāng)月1日國(guó)家公布的市場(chǎng)匯價(jià)折合成人民幣確認(rèn)收入D.房地產(chǎn)評(píng)估增值應(yīng)征收土地增值稅試題答案：D55、關(guān)于稅務(wù)代理法律責(zé)任的說法，正確的是（）（單選題）A.稅務(wù)師允許他人以本人名義執(zhí)業(yè)，發(fā)現(xiàn)后三年內(nèi)不得對(duì)外行使稅務(wù)師簽字權(quán)B.違反委托代理協(xié)議，提供虛假賬簿資料導(dǎo)致稅務(wù)師代理的納稅申報(bào)被認(rèn)定為偷稅，委托方應(yīng)承擔(dān)全部法律責(zé)任C.稅務(wù)師在代理納稅申報(bào)時(shí)由于政策理解錯(cuò)誤導(dǎo)致納稅人少繳稅款的，應(yīng)由稅務(wù)師事務(wù)所補(bǔ)繳稅款、滯納金，并對(duì)其處以少繳稅款50%以上3倍以下的罰款D.稅務(wù)師未按合同履行代理義務(wù)而造成納稅人少繳稅款的，納稅人無需承擔(dān)責(zé)任試題答案：B56、企業(yè)按期計(jì)提車船稅時(shí)，下列分錄正確的是（）。（單選題）A.借：管理費(fèi)用貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交車船稅B.借:稅金及附加貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交車船稅C.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交車船稅貸：銀行存款D.借：固定資產(chǎn)貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交車船稅試題答案：B57、某企業(yè)2015年8月11日開業(yè)，填報(bào)2015年度企業(yè)所得稅年度申報(bào)表封面“稅款所屬期間”時(shí)，應(yīng)填寫為（）。（單選題）A.2015年8月11日至2015年12月31日B.2015年9月1日至2015年12月31日C.2015年8月1日至2015年12月31日D.2015年1月1日至2015年12月31日試題答案：A58、稅務(wù)師事務(wù)所合伙人或者股東中，稅務(wù)師占比應(yīng)高于（）。（單選題）A.30%B.40%C.60%D.50%試題答案：D59、下列行為不屬于土地增值稅征稅范圍的是()。（單選題）A.劉某將房產(chǎn)贈(zèng)與其女兒入股的有限責(zé)任公司B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將建造的商品房對(duì)外銷售C.藍(lán)天公司通過中國(guó)紅十字會(huì)將房產(chǎn)贈(zèng)與中國(guó)殘疾人聯(lián)合會(huì)D.藍(lán)天公司將房產(chǎn)贈(zèng)與給其提供貸款的銀行試題答案：C60、關(guān)于印花稅的說法，下列表述中正確的是()。（單選題）A.某汽車租賃公司與客戶簽訂一份汽車租賃合同，商定每月不含稅租金20000元，租賃期3年，則該公司在合同簽訂當(dāng)日應(yīng)繳納的印花稅為20000×1%0=20（元）B.房地產(chǎn)企業(yè)簽訂的土地出讓合同，不屬于印花稅列舉征稅的憑證，不繳納印花稅C.某公司在互聯(lián)網(wǎng)上進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)銷售時(shí)，多數(shù)情況下是通過電子郵件與客商簽訂銷售合同，由于未打印成紙質(zhì)合同，故無須繳納印花稅D.某運(yùn)輸企業(yè)簽訂的貨物運(yùn)輸合同，在計(jì)算應(yīng)繳納印花稅時(shí)，應(yīng)以不含裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)的運(yùn)輸費(fèi)金額作為計(jì)稅依據(jù)試題答案：D61、納稅人申請(qǐng)?jiān)鲋刀愐话慵{稅人資格登記，辦理相關(guān)手的時(shí)間是申報(bào)期結(jié)束后（）個(gè)工作日。（單選題）A.30B.15C.40D.10試題答案：B62、下列關(guān)于發(fā)票開具要求的說法，錯(cuò)誤的是（）。（單選題）A.開具發(fā)票應(yīng)該全部聯(lián)次一次打印B.未發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)一律不得開具發(fā)票C.開具發(fā)票應(yīng)按照號(hào)碼順序填開D.填開發(fā)票單位如果有特殊需要，可以自行擴(kuò)大專用發(fā)票的使用范圍試題答案：D63、下列項(xiàng)目在計(jì)算個(gè)體工商戶的個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以在稅前扣除的是（）。（單選題）A.稅款的滯納金B(yǎng).被沒收的財(cái)物損失C.行政罰款支出D.生產(chǎn)過程中耗費(fèi)的原料成本試題答案：D64、甲公司為增值稅一般納稅人，2018年5月銷售一棟“營(yíng)改增”前外購的房產(chǎn)，選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法，在房產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅時(shí)，會(huì)計(jì)核算的借方科目應(yīng)該是（）。（單選題）A.應(yīng)交稅費(fèi)一簡(jiǎn)易計(jì)稅B.應(yīng)交稅費(fèi)一已交稅金C.應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅D.應(yīng)交稅費(fèi)一預(yù)繳增值稅試題答案：A65、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定每5天預(yù)繳一次增值稅。2017年3月當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額為40萬元，銷項(xiàng)稅額為90萬元，已經(jīng)預(yù)繳的增值稅60萬元，則月末企業(yè)的會(huì)計(jì)處理應(yīng)為（）.（單選題）A.借：應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增值稅100000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）100000B.借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）100000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅100000C.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）100000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅100000D.借：應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增值稅100000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）100000試題答案：D66、下列合同中，屬于印花稅征稅范圍的是()。（單選題）A.供用電合同B.融資租賃合同C.人壽保險(xiǎn)合同D.法律咨詢合同試題答案：B67、下列合同中，屬于印花稅征稅范圍的是（）。（單選題）A.供用電合同B.融資租賃合同C.人壽保險(xiǎn)合同D.法律咨詢合同試題答案：B68、下列房產(chǎn)中，應(yīng)繳納房產(chǎn)稅的是（）。（單選題）A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的尚未出售的商品房B.某社區(qū)醫(yī)療服務(wù)中心自用房產(chǎn)C.某公園的辦公用房D.某大學(xué)出租的房屋試題答案：D69、稅務(wù)行政復(fù)議期間，下列情形引起行政復(fù)議終止的是（）。（單選題）A.作為申請(qǐng)人公民被宣告失蹤的B.行政復(fù)議機(jī)關(guān)因不可抗力不能參加行政復(fù)議的C.經(jīng)行政復(fù)議機(jī)構(gòu)準(zhǔn)許達(dá)成和解的D.行政復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為具體行政行為需要停止執(zhí)行的試題答案：C70、下列不發(fā)生消費(fèi)稅的納稅義務(wù)的是（）。（單選題）A.汽車銷售公司銷售超豪華小汽車B.首飾店銷售金銀首飾C.卷煙批發(fā)商銷售卷煙給零售商D.禮品店銷售高檔手表試題答案：D71、個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得，在計(jì)算其應(yīng)納稅所得額時(shí)要扣除必要費(fèi)用，其必要費(fèi)用是指（）。（單選題）A.按月減除稅法規(guī)定的生計(jì)費(fèi)B.承包者的工資C.企業(yè)所得稅D.上交的承包費(fèi)試題答案：A72、稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的下列行政行為，在稅務(wù)行政復(fù)議過程中不適用和解調(diào)解的是（）。（單選題）A.核定稅額B.處以少繳納稅款1倍罰款的處罰決定C.補(bǔ)繳稅款和滯納金的處理決定D.不予行政賠償?shù)臎Q定試題答案：C73、關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法，不符合政策規(guī)定的是（）。（單選題）A.某金銀珠寶店銷售金銀首飾10件，收取價(jià)款25萬元，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收款當(dāng)天B.某電池企業(yè)采用賒銷方式銷售電池，合同約定收款日期為5月30日，實(shí)際收到貨款為6月15日，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為5月30日C.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)采用托收承付結(jié)算方式銷售化妝品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出化妝品的當(dāng)天D.某汽車廠自產(chǎn)自用3臺(tái)小汽車，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為移送使用當(dāng)天試題答案：C74、某企業(yè)2016年占地5萬平方米，其中有2萬平方米是該企業(yè)開辦的技術(shù)學(xué)校用地，該地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為5元/平方米。該企業(yè)2016年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）元。（單選題）A.125000B.200000C.250000D.150000試題答案：D75、依據(jù)稅法規(guī)定，計(jì)算個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得以每一納稅年度的收入總額減除()、稅金、其他支出以及以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。（單選題）A.成本、費(fèi)用、損失、多種非廣告性贊助支出B.成本、費(fèi)用、損失、罰款C.成本、費(fèi)用、損失D.成本、費(fèi)用試題答案：C76、下列情形中，企業(yè)應(yīng)按照“工資、薪金所得”扣繳個(gè)人所得稅的是（）。（單選題）A.個(gè)體工商戶支付給業(yè)主的工資B.不變更企業(yè)形式，承包人對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果不擁有所有權(quán)，僅按合同規(guī)定取得的承包費(fèi)C.在校學(xué)生因勤工儉學(xué)活動(dòng)取得的報(bào)酬D.支付給不在公司任職的獨(dú)立董事的董事費(fèi)試題答案：B77、2019年5月20日某食品廠支付10300元，從某小規(guī)模納稅人收購一批農(nóng)產(chǎn)品（用于13%稅率的食品）并取得增值稅專用發(fā)票，則該批農(nóng)產(chǎn)品可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）。（單選題）A.1000元B.1200元C.0元D.1339元試題答案：A78、輔導(dǎo)期納稅人增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用實(shí)行按次限額控制，每次領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票數(shù)量不得超過（）份。（單選題）A.15B.20C.30D.25試題答案：D79、下列納稅人可自行開具增值稅專用發(fā)票的是（）。（單選題）A.月銷售額超過10萬元（或季銷售額超過30萬元）的物流鋪助業(yè)小規(guī)模納稅人B.月銷售額超過10萬元（或季銷售額超過30萬元）的鑒證咨詢業(yè)小規(guī)模納稅人C.月銷售額超過10萬元（或季銷售額超過30萬元）的房地產(chǎn)開發(fā)小規(guī)模納稅人D.月銷售額超過10萬元（或季銷售額超過30萬元）的制造業(yè)小規(guī)模納稅人試題答案：B80、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定每5天預(yù)繳一次增值稅。2017年3月當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額為40萬元，銷項(xiàng)稅額為90萬元，已經(jīng)預(yù)繳的增值稅60萬元，則月末企業(yè)的會(huì)計(jì)處理應(yīng)為（）.（單選題）A.借：應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增值稅100000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）100000B.借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）100000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅100000C.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）100000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅100000D.借：應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增值稅100000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）100000試題答案：D81、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)的手續(xù)費(fèi)和傭金支出應(yīng)當(dāng)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的()計(jì)算在企業(yè)所得稅前的扣除限額。（單選題）A.15%B.10%C.20%D.5%試題答案：A82、“五證合一”登記制度改革后，下列關(guān)于新開設(shè)企業(yè)稅務(wù)登記表述準(zhǔn)確的是（）。（單選題）A.取消稅務(wù)登記，以營(yíng)業(yè)執(zhí)照替代稅務(wù)登記證B.仍辦理稅務(wù)登記，并核發(fā)稅務(wù)登記證件C.向稅務(wù)機(jī)關(guān)完成信息補(bǔ)錄，仍核發(fā)稅務(wù)登記證件D.只向稅務(wù)機(jī)關(guān)完成信息補(bǔ)錄，不再核發(fā)稅務(wù)登記證件試題答案：D83、在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，下列各項(xiàng)中不符合個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)有關(guān)規(guī)定的是()。（單選題）A.企業(yè)計(jì)提的各種準(zhǔn)備金不得稅前扣除B.投資者的工資不得在稅前扣除C.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，在其當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰以內(nèi)據(jù)實(shí)扣除D.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理的工資薪金支出，允許據(jù)實(shí)稅前扣除試題答案：C84、納稅人生產(chǎn)銷售的下列貨物，應(yīng)征收消費(fèi)稅的是（）（單選題）A.涂料B.高檔家用電器C.電動(dòng)自行車D.實(shí)木家具試題答案：A85、關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法，不符合政策規(guī)定的是()。（單選題）A.某金銀珠寶店銷售金銀首飾10件，收取價(jià)款25萬元，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收款當(dāng)天B.某電池企業(yè)采用賒銷方式銷售電池，合同約定收款日期為5月30日，實(shí)際收到貸款為6月15日，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為5月30日C.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)采用托收承付結(jié)算方式銷售化妝品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出化妝品的當(dāng)天D.某汽車廠自產(chǎn)自用3臺(tái)小汽車，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為移送使用當(dāng)天試題答案：C86、下列房產(chǎn)中，應(yīng)繳納房產(chǎn)稅的是（）。（單選題）A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的尚未出售的商品房B.某社區(qū)醫(yī)療服務(wù)中心自用房產(chǎn)C.某公園的辦公用房D.某大學(xué)出租的房屋試題答案：D87、企業(yè)處置資產(chǎn)的下列情形中，應(yīng)視同銷售確認(rèn)企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的是（）（單選題）A.將資產(chǎn)用于股息分配B.將資產(chǎn)用于生產(chǎn)另一產(chǎn)品C.將資產(chǎn)從總機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)移至分支機(jī)構(gòu)D.將資產(chǎn)由自用轉(zhuǎn)為經(jīng)營(yíng)性租賃試題答案：A88、加濕器作為福利發(fā)放員工，成本2萬，市場(chǎng)不含稅價(jià)5萬，增值稅率17%。下列會(huì)計(jì)處理正確的是（）。（單選題）A.借：應(yīng)付職工薪酬一一非貨幣性福利28500貨:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本20000應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）8500B.借:應(yīng)付職工薪酬一一非貨幣性福利58500貨：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50000應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交増值稅（銷項(xiàng)稅額）8500C.借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利53400貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50000應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3400D.借：應(yīng)付職工薪酬一非貨幣性福利23400貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本20000應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3400試題答案：B89、下列項(xiàng)目在企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項(xiàng)目調(diào)整中可能出現(xiàn)納稅調(diào)減的是（）。（單選題）A.稅收滯納金B(yǎng).捐贈(zèng)支出C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出D.傭金和手續(xù)費(fèi)支出試題答案：B90、某企業(yè)2016年占地5萬平方米，其中有2萬平方米是該企業(yè)開辦的技術(shù)學(xué)校用地，該地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為5元/平方米。該企業(yè)2016年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）元。（單選題）A.125000B.200000C.250000D.150000試題答案：D91、下列油類產(chǎn)品中，應(yīng)征收資源稅的是（）。（單選題）A.天然原油B.汽油C.機(jī)油D.人造石油試題答案：A92、下列選項(xiàng)所涉及的證照全部應(yīng)繳納印花稅的是（）（單選題）A.房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、營(yíng)運(yùn)許可證B.商標(biāo)注冊(cè)證、衛(wèi)生許可證、土地使用證、營(yíng)運(yùn)許可證C.房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè)證、專利證、土地使用證D.土地使用證、專利證、特殊行業(yè)經(jīng)營(yíng)許可證、房屋產(chǎn)權(quán)證試題答案：C93、個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得，在計(jì)算其應(yīng)納稅所得額時(shí)要扣除必要費(fèi)用，其必要費(fèi)用是指()。（單選題）A.按月減除稅法規(guī)定的生計(jì)費(fèi)B.承包者的工資C.企業(yè)所得稅D.上交的承包費(fèi)試題答案：A94、年應(yīng)稅銷售額已超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，未在規(guī)定期限內(nèi)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定的，應(yīng)當(dāng)在收到稅務(wù)事項(xiàng)通知書后()日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《增值稅一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定表》。（單選題）A.30B.40C.20D.10試題答案：D95、增值稅一般納稅人采取簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，計(jì)提應(yīng)納增值稅時(shí)，應(yīng)計(jì)入（）貸方。（單選題）A.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）B.應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅C.應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅D.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)試題答案：B96、甲縣某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年1月在乙縣購進(jìn)一商鋪并將其出租，其取得的商鋪?zhàn)饨鹗杖?，?yīng)在乙縣（）.（單選題）A.按2%預(yù)征率預(yù)繳增值稅B.按1.5%預(yù)征率預(yù)繳增值稅C.按5%預(yù)征率預(yù)繳增值稅D按3%預(yù)征率預(yù)繳增值稅試題答案：暫無答案97、加濕器作為福利發(fā)放員工，成本2萬，市場(chǎng)不含稅價(jià)5萬，增值稅率17%。下列會(huì)計(jì)處理正確的是（）。（單選題）A.借：應(yīng)付職工薪酬一一非貨幣性福利28500貨:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本20000應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）8500B.借:應(yīng)付職工薪酬一一非貨幣性福利58500貨：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50000應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交増值稅（銷項(xiàng)稅額）8500C.借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利53400貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50000應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3400D.借：應(yīng)付職工薪酬一非貨幣性福利23400貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本20000應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3400試題答案：B二、多選題（76題）1、年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)?jiān)鲋刀愐话慵{稅人資格登記，年應(yīng)稅銷售額包括（）。（多選題）A.稽查査補(bǔ)銷售額B.預(yù)收的銷貨款C.免稅銷售額D.納稅申報(bào)銷售額E.稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票銷售額試題答案：A,C,D,E2、增值稅一般納稅人取得走逃（失聯(lián)）企業(yè)開具的異常增值稅扣稅憑證，下列處理符合規(guī)定的有（）。（多選題）A.在核實(shí)符合增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣規(guī)定前，尚未申報(bào)抵扣的，暫先允許抵扣B.在核實(shí)符合增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣規(guī)定前，已申報(bào)抵扣的，暫先不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出C.在核實(shí)符合增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣規(guī)定前，已申報(bào)抵扣的，一律先作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出D.在核實(shí)符合增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣規(guī)定后，尚未申報(bào)抵扣的，可繼續(xù)申報(bào)抵扣E.在核實(shí)符合增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣規(guī)定前，尚未申報(bào)抵扣的，暫不允許抵扣試題答案：C,D,E3、納稅人扣繳義務(wù)人下列行為中，應(yīng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，處2000元以下罰款，情節(jié)嚴(yán)重的處2000元以上1萬元以下罰款的有（）。（多選題）A.納稅人未按規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)B.扣繳義務(wù)人未按規(guī)定設(shè)置、保管代扣代繳賬簿C.納稅人未按規(guī)定安裝使用稅控裝置D.納稅人未按規(guī)定將全部銀行賬號(hào)上報(bào)E.扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣，應(yīng)收而不收稅款的試題答案：A,B,C,D4、納稅人支付下列款項(xiàng)取得的增值普通發(fā)票或增值稅電子普通發(fā)票，發(fā)票稅率欄填寫為“不征稅”的有（）。（多選題）A.支付按差額征稅方法繳納增值稅的勞務(wù)派遣費(fèi)B.支付建筑服務(wù)預(yù)收款C.通過政府還貸性收費(fèi)公路的通行費(fèi)D.商業(yè)預(yù)付卡充值E.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售的開發(fā)項(xiàng)目的預(yù)收款試題答案：B,C,D,E5、在房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地清算時(shí)，屬于扣除項(xiàng)目的有()。（多選題）A.銷售開發(fā)產(chǎn)品繳納的印花稅B.契稅C.城建稅D.銷售開發(fā)產(chǎn)品繳納的增值稅E.教育費(fèi)附加試題答案：C,E6、下列合同應(yīng)按規(guī)定繳納印花稅的有（）。（多選題）A.電網(wǎng)與電廠間簽訂的購售電合同B.對(duì)原購銷合同簽訂補(bǔ)充合同，補(bǔ)充合同購銷金額大于原購銷合同C.企業(yè)間借款簽訂的借款合同D.網(wǎng)上購物簽訂的電子合同E.人壽保險(xiǎn)合同試題答案：A,B,D7、增值稅一般納稅人登記辦法規(guī)定，納稅人的年應(yīng)稅銷售額超過標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，應(yīng)登記為一般納稅人，納稅人下列業(yè)務(wù)的銷售額，應(yīng)包含在年應(yīng)稅銷售額范圍的有（）。（多選題）A.銷售廢料取得的銷售額B.自產(chǎn)貨物無償捐贈(zèng)公益性組織而視同銷售的銷售額C.出口自產(chǎn)貨物取得的銷售額D.出售閑置不用的倉庫取得的銷售額E.稅務(wù)稽查于當(dāng)期査補(bǔ)的上年度隱匿貨物銷售額試題答案：A,B,C,E8、領(lǐng)取“一照一碼”營(yíng)業(yè)執(zhí)照的企業(yè)，在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中有關(guān)信息發(fā)生變化時(shí)，下列說法正確的有()。（多選題）A.注冊(cè)資本發(fā)生變化，企業(yè)應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)變更B.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人發(fā)生變化，企業(yè)應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)變更C.核算方式發(fā)生變化，企業(yè)應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)變更D.法定代表人發(fā)生變化，企業(yè)應(yīng)向工商登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)變更E.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地發(fā)生變化，企業(yè)應(yīng)向工商登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)變更試題答案：B,C,D9、下列關(guān)于稅務(wù)師對(duì)印花稅計(jì)稅依據(jù)審核時(shí)，錯(cuò)誤的有（）。（多選題）A.合同訂立時(shí)無法確定金額的，先按定額稅率計(jì)稅，待金額確定后再補(bǔ)貼印花稅B.按金額比例計(jì)稅的應(yīng)稅憑證，只載明數(shù)量未注明金額，按憑證所載數(shù)量及國(guó)家牌價(jià)或市場(chǎng)價(jià)格計(jì)算金額依適用稅率貼足印花C.已稅合同修改后増加金額的，按増加部分計(jì)算補(bǔ)稅，減少金額的，按減少部分退稅D.以外幣計(jì)價(jià)的應(yīng)稅合同，按合同書立當(dāng)日國(guó)家外匯管理局公布的外匯牌價(jià)折合人民幣計(jì)E.技術(shù)開發(fā)合同，按合同所載價(jià)款報(bào)酬、使用費(fèi)的合計(jì)金額計(jì)稅試題答案：C,E10、關(guān)于發(fā)票的說法，正確的有（）。（多選題）A.單位辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)當(dāng)辦理發(fā)票的繳銷手續(xù)B.小規(guī)模納稅人只能開具增值稅普通發(fā)票C.增值稅一般納稅人在不能開具專用發(fā)票的情況下，也可使用普通發(fā)票D.增值稅電子普通發(fā)票的受票方自行打印的紙質(zhì)發(fā)票無效E.發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用中文印制，民族自治地方的發(fā)票，可以加印當(dāng)?shù)匾环N通用的民族文字試題答案：A,C,E11、關(guān)于發(fā)票的說法，正確的有（）。（多選題）A.單位辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)當(dāng)辦理發(fā)票的繳銷手續(xù)B.小規(guī)模納稅人只能開具增值稅普通發(fā)票C.增值稅一般納稅人在不能開具專用發(fā)票的情況下，也可使用普通發(fā)票D.增值稅電子普通發(fā)票的受票方自行打印的紙質(zhì)發(fā)票無效E.發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用中文印制，民族自治地方的發(fā)票，可以加印當(dāng)?shù)匾环N通用的民族文字試題答案：A,C,E12、稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中可以行使的權(quán)利有（）。（多選題）A.稅收保密權(quán)B.核定稅款權(quán)C.稅收強(qiáng)制行使權(quán)D.稅收檢査權(quán)E.處罰權(quán)試題答案：B,C,D,E13、下列屬于專業(yè)發(fā)票的有（）。（多選題）A.鐵路客運(yùn)火車票B.住宿業(yè)的增值稅專用發(fā)票C.保險(xiǎn)企業(yè)的增值稅普通發(fā)票D.商貿(mào)企業(yè)零售勞保用品的發(fā)票E.航空運(yùn)輸電子客票行程單試題答案：A,E14、下列情況中，行政復(fù)議機(jī)關(guān)可以決定駁回行政復(fù)議申請(qǐng)的有（）。（多選題）A.主要事實(shí)不清，證據(jù)不足適用依據(jù)錯(cuò)誤的B.認(rèn)定事實(shí)清楚，證據(jù)確鑿，程序合法，但是明顯不當(dāng)或適用依據(jù)錯(cuò)誤C.認(rèn)定事實(shí)不清，證據(jù)不足，但經(jīng)行政復(fù)議機(jī)關(guān)審理査明事實(shí)清楚，證據(jù)確鑿的D.申請(qǐng)人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)不履行法定職責(zé)申請(qǐng)行政復(fù)議，行政復(fù)議機(jī)關(guān)受理以后發(fā)現(xiàn)該稅務(wù)機(jī)關(guān)沒有相關(guān)法定職責(zé)的E.受理行政復(fù)議申請(qǐng)后發(fā)現(xiàn)行政復(fù)議申請(qǐng)不符合《行政復(fù)議法》及其實(shí)施條例規(guī)定的受理?xiàng)l件的試題答案：D,E15、依法涉稅服務(wù)原則包括的內(nèi)容有()。（多選題）A.承辦的涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)，都要以法律，法規(guī)為指針B.承接的涉稅服務(wù)范圍，都要以法律、法規(guī)為設(shè)定C.從事涉稅服務(wù)的機(jī)構(gòu)必須是依法成立的稅務(wù)師事務(wù)所D.從事涉稅服務(wù)的稅務(wù)師必須經(jīng)過全國(guó)統(tǒng)一考試合格并在稅務(wù)師管理1構(gòu)登記E.涉稅服務(wù)必須按規(guī)定出具報(bào)告試題答案：A,B,C,D16、納稅人扣繳義務(wù)人下列行為中，應(yīng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，處2000元以下罰款，情節(jié)嚴(yán)重的處2000元以上1萬元以下罰款的有（）。（多選題）A.納稅人未按規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)B.扣繳義務(wù)人未按規(guī)定設(shè)置、保管代扣代繳賬簿C.納稅人未按規(guī)定安裝使用稅控裝置D.納稅人未按規(guī)定將全部銀行賬號(hào)上報(bào)E.扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣，應(yīng)收而不收稅款的試題答案：A,B,C,D17、在房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地清算時(shí)，屬于扣除項(xiàng)目的有()。（多選題）A.銷售開發(fā)產(chǎn)品繳納的印花稅B.契稅C.城建稅D.銷售開發(fā)產(chǎn)品繳產(chǎn)品增值稅E.教育費(fèi)附加試題答案：C,E18、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的增值稅一般納稅人，銷售其開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目（選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的房地產(chǎn)老項(xiàng)目除外），其增值稅銷售額應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除受讓土地時(shí)（）。（多選題）A.向政府部門支付的拆遷補(bǔ)償費(fèi)用B.向政府部門支付的征地費(fèi)用C.向建筑企業(yè)支付的土地前期開發(fā)費(fèi)用D.向其他單位或個(gè)人支付的土地出讓收益E.向其他單位或個(gè)人支付的拆遷補(bǔ)償費(fèi)用試題答案：A,B,E19、稅務(wù)師事務(wù)所及其稅務(wù)師服務(wù)人員有下列情形且情節(jié)嚴(yán)重的可由省稅務(wù)機(jī)關(guān)提請(qǐng)工商部門吊銷其營(yíng)業(yè)執(zhí)照的有（）。（多選題）A.拒不配合稅務(wù)機(jī)關(guān)檢査B.未按照辦稅實(shí)名制要求提供從事涉稅服務(wù)人員的實(shí)名信息C.未按照涉稅專業(yè)服務(wù)相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)范執(zhí)行出具虛假意見D．指使委托人向稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員行賄D.違反稅法規(guī)定造成委托人偷稅，按規(guī)定被處罰試題答案：C,D20、企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)交的稅計(jì)入“營(yíng)業(yè)稅金及附加”的有()。（多選題）A.消費(fèi)稅B.增值稅C.資源稅D.城市建設(shè)維護(hù)稅E.契稅試題答案：A,C,D21、關(guān)于增值稅一般納稅人認(rèn)定登記的說法中，正確的有（）。（多選題）A.—般納稅人認(rèn)定的年銷售額標(biāo)準(zhǔn)是指一個(gè)納稅年度的銷售額B.偶然發(fā)生的轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的銷售額，不計(jì)入一般納稅人認(rèn)定的年應(yīng)稅銷售額中C.納稅人辦理一般納稅人資格登記后，連續(xù)12個(gè)月經(jīng)營(yíng)期累計(jì)銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，可再轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人D.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可以選擇登記為一般納稅人E.個(gè)體戶不能登記為一般納稅人試題答案：B,D22、下列關(guān)于稅務(wù)師對(duì)印花稅計(jì)稅依據(jù)審核時(shí)，錯(cuò)誤的有()。（多選題）A.合同簽訂時(shí)無法確定金額的，先按定額稅率計(jì)稅，待金額確定后再補(bǔ)貼印花稅B.按金額比例計(jì)稅的應(yīng)稅憑證，只載明數(shù)量未注明金額C.已稅合同修改后增加金額的，按增加部分計(jì)算補(bǔ)稅，減少金額的，按減少部分退稅D.以外幣計(jì)價(jià)的應(yīng)稅合同，按合同書立當(dāng)日國(guó)家外匯管理局公布的外匯牌價(jià)折合人民幣計(jì)稅E.技術(shù)開發(fā)合同，按合同所載價(jià)款報(bào)酬、使用費(fèi)的合計(jì)金額計(jì)稅試題答案：C,E23、關(guān)于納稅人欠稅的稅務(wù)處理，下列說法正確的有（）。（多選題）A.稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)欠稅企業(yè)行使代位權(quán)的，可免除欠稅企業(yè)的尚未履行的納稅義務(wù)B.欠稅5萬元以上的納稅人在處分其不動(dòng)產(chǎn)前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告C.抵押權(quán)人、質(zhì)權(quán)人可以要求稅務(wù)機(jī)關(guān)提供納稅人有關(guān)欠稅的情況D.稅務(wù)機(jī)關(guān)清收欠稅時(shí)稅收優(yōu)先于所有抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)執(zhí)行E.稅務(wù)機(jī)關(guān)可按規(guī)定對(duì)欠稅的納稅人采取強(qiáng)制執(zhí)行措施試題答案：B,C24、納稅人扣繳義務(wù)人下列行為中，應(yīng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，處2000元以下罰款，情節(jié)嚴(yán)重的處2000元以上1萬元以下罰款的有()。（多選題）A.納稅人未按規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)B.扣繳義務(wù)人未按規(guī)定設(shè)置、保管代扣代繳賬簿C.納稅人未按規(guī)定安裝使用稅控裝置D.納稅人未按規(guī)定將全部銀行賬號(hào)上報(bào)E.扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣，應(yīng)收而不收稅款試題答案：A,B,C,D25、企業(yè)取得的下列收入中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有（）。（多選題）A.接受股東贈(zèng)與資產(chǎn)收入B.從境內(nèi)非上市居民企業(yè)取得的投資分紅C.轉(zhuǎn)讓股票取得的收入D.國(guó)債利息收入E.接受縣以上政府無償劃入的國(guó)有資產(chǎn)試題答案：B,D26、增值稅一般納稅人登記辦法規(guī)定，納稅人的年應(yīng)稅銷售額超過標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，應(yīng)登記為一般納稅人，納稅人下列業(yè)務(wù)的銷售額，應(yīng)包含在年應(yīng)稅銷售額范圍的有（）。（多選題）A.銷售廢料取得的銷售額B.自產(chǎn)貨物無償捐贈(zèng)公益性組織而視同銷售的銷售額C.出口自產(chǎn)貨物取得的銷售額D.出售閑置不用的倉庫取得的銷售額E.稅務(wù)稽查于當(dāng)期査補(bǔ)的上年度隱匿貨物銷售額試題答案：A,B,C,E27、在房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地清算時(shí)，屬于扣除項(xiàng)目的有()。（多選題）A.銷售開發(fā)產(chǎn)品繳納的印花稅B.契稅C.城建稅D.銷售開發(fā)產(chǎn)品繳納的增值稅E.教育費(fèi)附加試題答案：C,E28、增值稅一般納稅人購進(jìn)的下列服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額，不能從銷項(xiàng)稅額抵扣的有（）（多選題）A.住宿服務(wù)B.貸款服務(wù)C.餐飲服務(wù)D.貨物運(yùn)輸服務(wù)E.娛樂服務(wù)試題答案：B,C,E29、某卷煙廠（增值稅一般納稅人）委托其他企業(yè)加工煙絲，收回后用于生產(chǎn)卷煙。下列項(xiàng)目應(yīng)計(jì)入收回?zé)熃z成本的有（）。（多選題）A.隨同加工費(fèi)支付的取得普通發(fā)票包含的增值稅B.發(fā)出的用于委托加工煙絲的材料成本C.加工企業(yè)代收代繳的消費(fèi)稅D.隨同加工費(fèi)支付的增值稅專用發(fā)票注明的增值稅（已通過認(rèn)證）E.支付的委托加工費(fèi)試題答案：A,B,E30、企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)交的稅計(jì)入“稅金及附加”的有（）（多選題）A.消費(fèi)稅B.増值稅C.資源稅D.城市建設(shè)維護(hù)稅E.契稅試題答案：A,C,D31、下列情況中，行政復(fù)議機(jī)關(guān)可以決定駁回行政復(fù)議申請(qǐng)的有（）。（多選題）A.主要事實(shí)不清，證據(jù)不足適用依據(jù)錯(cuò)誤的B.認(rèn)定事實(shí)清楚，證據(jù)確鑿，程序合法，但是明顯不當(dāng)或適用依據(jù)錯(cuò)誤C.認(rèn)定事實(shí)不清，證據(jù)不足，但經(jīng)行政復(fù)議機(jī)關(guān)審理査明事實(shí)清楚，證據(jù)確鑿的D.申請(qǐng)人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)不履行法定職責(zé)申請(qǐng)行政復(fù)議，行政復(fù)議機(jī)關(guān)受理以后發(fā)現(xiàn)該稅務(wù)機(jī)關(guān)沒有相關(guān)法定職責(zé)的E.受理行政復(fù)議申請(qǐng)后發(fā)現(xiàn)行政復(fù)議申請(qǐng)不符合《行政復(fù)議法》及其實(shí)施條例規(guī)定的受理?xiàng)l件的試題答案：D,E32、關(guān)于增值稅一般納稅人認(rèn)定登記的說法，正確的有()。（多選題）A.個(gè)體戶不能登記為一般納稅人B.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可選擇一般納稅人C.納稅人辦理一般納稅人資格登記后，連續(xù)12個(gè)月經(jīng)營(yíng)累計(jì)銷售額未超過規(guī)定準(zhǔn)，可再轉(zhuǎn)為小規(guī)模D.一般納稅人認(rèn)定的銷售額標(biāo)準(zhǔn)是指一個(gè)納稅年度的銷售額E.偶然發(fā)生的不動(dòng)產(chǎn)的鑄售，不計(jì)入一般納稅人認(rèn)定的年銷售額中試題答案：B,E33、依法涉稅服務(wù)原則包括的內(nèi)容有（）。（多選題）A.承辦的涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)，都要以法律、法規(guī)為指針B.承接的涉稅服務(wù)范圍，都要以法律、法規(guī)為設(shè)定C.從事涉稅服務(wù)的機(jī)構(gòu)必須是依法成立的稅務(wù)師事務(wù)所D.從事涉稅服務(wù)的稅務(wù)師必須是經(jīng)過全國(guó)統(tǒng)一考試合格并在稅務(wù)師管理機(jī)構(gòu)登記E.涉稅服務(wù)必須按規(guī)定出具報(bào)告試題答案：A,B,C,D34、下列稅種屬于由國(guó)家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收管理的有()。（多選題）A.購進(jìn)車輛購置稅B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)應(yīng)交韻個(gè)人所得稅C.進(jìn)口貨物的關(guān)稅D.進(jìn)口消費(fèi)品應(yīng)交的消費(fèi)稅E.境內(nèi)銷售應(yīng)交的增值稅試題答案：A,E35、下列房屋附屬設(shè)備與配套設(shè)施無論會(huì)計(jì)上是否單獨(dú)核算，都應(yīng)計(jì)人房屋原值繳納房產(chǎn)稅的有()。（多選題）A.給排水設(shè)施B.分體式空調(diào)C.消防設(shè)備D.地下停車場(chǎng)E.智能化樓字設(shè)備試題答案：A,C,D,E36、某企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)屬于政策規(guī)定的可享受加速折舊政策的行業(yè)，2016年購入價(jià)值150萬元的固定資產(chǎn)投入使用，在享受加速折舊政策時(shí)，下列說法正確的有（）。（多選題）A.若該企業(yè)是小型微利企業(yè)且該固定資產(chǎn)用于研發(fā)，則允許一次性稅前扣除B.該企業(yè)2016年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占收入總額50%（不含）以上C.可選擇采取雙倍余額遞減法或年數(shù)總和法進(jìn)行折舊D.若該企業(yè)不屬于小型微利企業(yè)且該固定資產(chǎn)專用于研發(fā)則允許一次性稅前扣除E.該企業(yè)根據(jù)自身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要也可選擇不實(shí)行加速折舊政策試題答案：B,C,E37、下列房屋附屬設(shè)備與配套設(shè)施無論會(huì)計(jì)上是否單獨(dú)核算，都應(yīng)計(jì)入房屋原值繳納房產(chǎn)稅的（）。（多選題）A.給排水設(shè)施B.分體式空調(diào)C.消防設(shè)備D.地下停車場(chǎng)E.智能化樓宇設(shè)備試題答案：A,C,D,E38、增值稅一般納稅人取得走逃（失聯(lián)）企業(yè)開具的異常增值稅扣稅憑證，下列處理符合規(guī)定的有（）。（多選題）A.在核實(shí)符合增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣規(guī)定前，尚未申報(bào)抵扣的，暫先允許抵扣B.在核實(shí)符合增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣規(guī)定前，已申報(bào)抵扣的，暫先不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出C.在核實(shí)符合增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣規(guī)定前，已申報(bào)抵扣的，一律先作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出D.在核實(shí)符合增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣規(guī)定后，尚未申報(bào)抵扣的，可繼續(xù)申報(bào)抵扣E.在核實(shí)符合增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣規(guī)定前，尚未申報(bào)抵扣的，暫不允許抵扣試題答案：C,D,E39、稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中可以行使的權(quán)利有（）。（多選題）A.稅收保密權(quán)B.核定稅款權(quán)C.稅收強(qiáng)制行使權(quán)D.稅收檢査權(quán)E.處罰權(quán)試題答案：B,C,D,E40、下列屬于專業(yè)發(fā)票的有（）。（多選題）A.鐵路客運(yùn)火車票B.住宿業(yè)的增值稅專用發(fā)票C.保險(xiǎn)企業(yè)的增值稅普通發(fā)票D.商貿(mào)企業(yè)零售勞保用品的發(fā)票E.航空運(yùn)輸電子客票行程單試題答案：A,E41、下列納稅人應(yīng)作為納稅評(píng)估重點(diǎn)分析對(duì)象的有（）。（多選題）A.稅務(wù)稽査中未發(fā)現(xiàn)問題的納稅人B.重點(diǎn)稅源戶C.納稅信用等級(jí)低下的納稅人D.辦理延期納稅申報(bào)的納稅人E.稅負(fù)異常變化的納稅人試題答案：B,C,E42、下列關(guān)于稅務(wù)師對(duì)印花稅計(jì)稅依據(jù)審核時(shí)，錯(cuò)誤的有()。（多選題）A.合同簽訂時(shí)無法確定金額的，先按定額稅率計(jì)稅，待金額確定后再補(bǔ)貼印花稅B.按金額比例計(jì)稅的應(yīng)稅憑證，只載明數(shù)量未注明金額C.已稅合同修改后增加金額的，按增加部分計(jì)算補(bǔ)稅，減少金額的，按減少部分退稅D.以外幣計(jì)價(jià)的應(yīng)稅合同，按合同書立當(dāng)日國(guó)家外匯管理局公布的外匯牌價(jià)折合人民幣計(jì)稅E.技術(shù)開發(fā)合同，按合同所載價(jià)款報(bào)酬、使用費(fèi)的合計(jì)金額計(jì)稅試題答案：C,E43、下列納稅人應(yīng)作為納稅評(píng)估重點(diǎn)分析對(duì)象的有（）。（多選題）A.稅務(wù)稽査中未發(fā)現(xiàn)問題的納稅人B.重點(diǎn)稅源戶C.納稅信用等級(jí)低下的納稅人D.辦理延期納稅申報(bào)的納稅人E.稅負(fù)異常變化的納稅人試題答案：B,C,E44、某企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)屬于政策規(guī)定的可享受加速折舊政策的行業(yè)，2016年購入價(jià)值150萬元的固定資產(chǎn)投入使用，在享受加速折舊政策時(shí)，下列說法正確的有（）。（多選題）A.若該企業(yè)是小型微利企業(yè)且該固定資產(chǎn)用于研發(fā)，則允許一次性稅前扣除B.該企業(yè)2016年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占收入總額50%（不含）以上C.可選擇采取雙倍余額遞減法或年數(shù)總和法進(jìn)行折舊D.若該企業(yè)不屬于小型微利企業(yè)且該固定資產(chǎn)專用于研發(fā)則允許一次性稅前扣除E.該企業(yè)根據(jù)自身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要也可選擇不實(shí)行加速折舊政策試題答案：B,C,E45、稅務(wù)師事務(wù)所及其稅務(wù)師服務(wù)人員有下列情形且情節(jié)嚴(yán)重的可由省稅務(wù)機(jī)關(guān)提請(qǐng)工商部門吊銷其營(yíng)業(yè)執(zhí)照的有（）。（多選題）A.拒不配合稅務(wù)機(jī)關(guān)檢査B.未按照辦稅實(shí)名制要求提供從事涉稅服務(wù)人員的實(shí)名信息C.未按照涉稅專業(yè)服務(wù)相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)范執(zhí)行出具虛假意見D．指使委托人向稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員行賄D.違反稅法規(guī)定造成委托人偷稅，按規(guī)定被處罰試題答案：C,D46、關(guān)于增值稅一般納稅人認(rèn)定登記的說法中，正確的有（）。（多選題）A.—般納稅人認(rèn)定的年銷售額標(biāo)準(zhǔn)是指一個(gè)納稅年度的銷售額B.偶然發(fā)生的轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的銷售額，不計(jì)入一般納稅人認(rèn)定的年應(yīng)稅銷售額中C.納稅人辦理一般納稅人資格登記后，連續(xù)12個(gè)月經(jīng)營(yíng)期累計(jì)銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，可再轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人D.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可以選擇登記為一般納稅人E.個(gè)體戶不能登記為一般納稅人試題答案：B,D47、在房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地清算時(shí)，屬于扣除項(xiàng)目的有()。（多選題）A.銷售開發(fā)產(chǎn)品繳納的印花稅B.契稅C.城建稅D.銷售開發(fā)產(chǎn)品繳產(chǎn)品增值稅E.教育費(fèi)附加試題答案：C,E48、影響稅務(wù)師執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的因素有（）。（多選題）A.執(zhí)業(yè)人員的學(xué)歷水平高低B.被服務(wù)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算制度是否健全C.執(zhí)業(yè)人員的職業(yè)道德水平的高低D.稅務(wù)師事務(wù)所是否有健全的質(zhì)量控制體系E.企業(yè)委托代理的意向是否同稅法保持基本一致試題答案：B,C,D,E49、下列關(guān)于稅務(wù)師對(duì)印花稅計(jì)稅依據(jù)審核時(shí)，錯(cuò)誤的有（）。（多選題）A.合同訂立時(shí)無法確定金額的，先按定額稅率計(jì)稅，待金額確定后再補(bǔ)貼印花稅B.按金額比例計(jì)稅的應(yīng)稅憑證，只載明數(shù)量未注明金額，按憑證所載數(shù)量及國(guó)家牌價(jià)或市場(chǎng)價(jià)格計(jì)算金額依適用稅率貼足印花C.已稅合同修改后増加金額的，按増加部分計(jì)算補(bǔ)稅，減少金額的，按減少部分退稅D.以外幣計(jì)價(jià)的應(yīng)稅合同，按合同書立當(dāng)日國(guó)家外匯管理局公布的外匯牌價(jià)折合人民幣計(jì)E.技術(shù)開發(fā)合同，按合同所載價(jià)款報(bào)酬、使用費(fèi)的合計(jì)金額計(jì)稅試題答案：C,E50、企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)交的稅計(jì)入“稅金及附加”的有（）（多選題）A.消費(fèi)稅B.増值稅C.資源稅D.城市建設(shè)維護(hù)稅E.契稅試題答案：A,C,D51、影響稅務(wù)師執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的因素有（）。（多選題）A.執(zhí)業(yè)人員的學(xué)歷水平高低B.被服務(wù)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算制度是否健全C.執(zhí)業(yè)人員的職業(yè)道德水平的高低D.稅務(wù)師事務(wù)所是否有健全的質(zhì)量控制體系E.企業(yè)委托代理的意向是否同稅法保持基本一致試題答案：B,C,D,E52、下列房屋附屬設(shè)備與配套設(shè)施無論會(huì)計(jì)上是否單獨(dú)核算，都應(yīng)計(jì)入房屋原值繳納房產(chǎn)稅的（）。（多選題）A.給排水設(shè)施B.分體式空調(diào)C.消防設(shè)備D.地下停車場(chǎng)E.智能化樓宇設(shè)備試題答案：A,C,D,E53、某卷煙廠（增值稅一般納稅人）委托其他企業(yè)加工煙絲，收回后用于生產(chǎn)卷煙。下列項(xiàng)目應(yīng)計(jì)入收回?zé)熃z成本的有（）。（多選題）A.隨同加工費(fèi)支付的取得普通發(fā)票包含的增值稅B.發(fā)出的用于委托加工煙絲的材料成本C.加工企業(yè)代收代繳的消費(fèi)稅D.隨同加工費(fèi)支付的增值稅專用發(fā)票注明的增值稅（已通過認(rèn)證）E.支付的委托加工費(fèi)試題答案：A,B,E54、關(guān)于納稅人欠稅的稅務(wù)處理，下列說法正確的有（）。（多選題）A.稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)欠稅企業(yè)行使代位權(quán)的，可免除欠稅企業(yè)的尚未履行的納稅義務(wù)B.欠稅5萬元以上的納稅人在處分其不動(dòng)產(chǎn)前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告C.抵押權(quán)人、質(zhì)權(quán)人可以要求稅務(wù)機(jī)關(guān)提供納稅人有關(guān)欠稅的情況D.稅務(wù)機(jī)關(guān)清收欠稅時(shí)稅收優(yōu)先于所有抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)執(zhí)行E.稅務(wù)機(jī)關(guān)可按規(guī)定對(duì)欠稅的納稅人采取強(qiáng)制執(zhí)行措施試題答案：B,C55、除國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，稅務(wù)師事務(wù)所可采取的組織形式有（）。（多選題）A.普通合伙稅務(wù)師事務(wù)所B.有限責(zé)任制稅務(wù)師事務(wù)所C.個(gè)體工商戶稅務(wù)師事務(wù)所D.特殊普通合伙稅務(wù)師事務(wù)所E.股份公司制稅務(wù)師事務(wù)所試題答案：A,B,D56、關(guān)于增值稅一般納稅人認(rèn)定登記的說法，正確的有()。（多選題）A.個(gè)體戶不能登記為一般納稅人B.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可選擇一般納稅人C.納稅人辦理一般納稅人資格登記后，連續(xù)12個(gè)月經(jīng)營(yíng)累計(jì)銷售額未超過規(guī)定準(zhǔn)，可再轉(zhuǎn)為小規(guī)模D.一般納稅人認(rèn)定的銷售額標(biāo)準(zhǔn)是指一個(gè)納稅年度的銷售額E.偶然發(fā)生的不動(dòng)產(chǎn)的鑄售，不計(jì)入一般納稅人認(rèn)定的年銷售額中試題答案：B,E57、領(lǐng)取“一照一碼”營(yíng)業(yè)執(zhí)照的企業(yè)，在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中有關(guān)信息發(fā)生變化的，下列說法正確的有()。（多選題）A.注冊(cè)資本發(fā)生變化企業(yè)應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)變更B.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人發(fā)生變化企業(yè)應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)變更C.核算方式發(fā)生變化企業(yè)應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)變更D.法定代表人發(fā)生變化企業(yè)應(yīng)向工商登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)變更E.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地發(fā)生變化企業(yè)應(yīng)向工商登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)變更試題答案：B,C,D58、除國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，稅務(wù)師事務(wù)所可采取的組織形式有（）。（多選題）A.普通合伙稅務(wù)師事務(wù)所B.有限責(zé)任制稅務(wù)師事務(wù)所C.個(gè)體工商戶稅務(wù)師事務(wù)所D.特殊普通合伙稅務(wù)師事務(wù)所E.股份公司制稅務(wù)師事務(wù)所試題答案：A,B,D59、依法涉稅服務(wù)原則包括的內(nèi)容有（）。（多選題）A.承辦的涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)，都要以法律、法規(guī)為指針B.承接的涉稅服務(wù)范圍，都要以法律、法規(guī)為設(shè)定C.從事涉稅服務(wù)的機(jī)構(gòu)必須是依法成立的稅務(wù)師事務(wù)所D.從事涉稅服務(wù)的稅務(wù)師必須是經(jīng)過全國(guó)統(tǒng)一考試合格并在稅務(wù)師管理機(jī)構(gòu)登記E.涉稅服務(wù)必須按規(guī)定出具報(bào)告試題答案