超市財務管理制度

XXXXXXXXX購物中心財務管理制度一、資金管理制度1、現(xiàn)金管理1.1、公司現(xiàn)金只設“現(xiàn)金”一個科目。公司的現(xiàn)金實行收支兩條線的原則。1.2、出納應保證庫存現(xiàn)金的日清日結(jié)，月末應編制銀行放款余額調(diào)整表，以保證銀行日記賬賬實相符。貨款現(xiàn)金必需送存銀行，不準坐支。1.3、庫存現(xiàn)金定額核定為10000元，如有多余費用現(xiàn)金應該及時送存銀行，保證現(xiàn)金安全。1.4、會計應定期、不定期對庫存現(xiàn)金實行監(jiān)盤，每月至少監(jiān)盤三次，編制"庫存現(xiàn)金盤點表"；審核出納編制的"銀行余額調(diào)整表"，對未達事項實行落實。2、銀行存款管理2.1凡是超過5000元及以上的付款業(yè)務，必須通過銀行轉(zhuǎn)帳（支票或電匯）實行結(jié)算。（1）公司支票的購買由出納員負責，并填寫支票備查簿，支票備查簿公司財務經(jīng)理保管。（2）空白支票由出納員負責保管，簽發(fā)支票所需的財務章由財務經(jīng)理保管，人名章由出納保管。（3）現(xiàn)金支票只能由出納員從銀行提取現(xiàn)金時使用，公司與其他單位之間在結(jié)算起點以上的經(jīng)濟業(yè)務往來，必須使用轉(zhuǎn)帳支票。（4）各部門或個人因工作需要領用支票時，應填制規(guī)定的借款單，由部門經(jīng)理和財務部門經(jīng)理審核簽字，并報總經(jīng)理批準后，由出納人員簽發(fā)。借款人應在支票領用之日起，十日內(nèi)到財務部辦理報銷手續(xù)，其程序與現(xiàn)金支出報銷程序一樣。支票領用人應妥善保管已簽發(fā)的支票，如有丟失應立即通知財務部門并對產(chǎn)生的后果負責。（5）出納員不得簽發(fā)不確定的日期的支票，不得簽發(fā)任何種類的空白支票，當付款金額無法確定時，可簽發(fā)限額轉(zhuǎn)帳支票，并寫明用處和收款單位。（6）財務人員不得在支票簽發(fā)前預先加蓋簽發(fā)支票的印章，簽發(fā)支票時必需按編號序順使用，對簽錯的支票或退票必需加蓋"作廢"戳記并與存根一起保管。（7）應及時登記支票登記簿，與銀行及時核對存款余額。4、借款制度。公司人員借款應該根據(jù)業(yè)務需要及核定的額度，填寫借支單，由財務經(jīng)理和公司總經(jīng)理審批。上一筆借支未清賬，不得再次借支。5、關于嚴禁非授權(quán)人員向經(jīng)銷商（客戶）收（借）取“錢、物”的規(guī)定為防范風險，防止經(jīng)濟瓜葛，禁止公司員工向經(jīng)銷商（客戶）借款、借貨，具體規(guī)定如下：公司嚴厲禁止任何人員向公司的任何經(jīng)銷商（客戶）借款、借貨；禁止業(yè)務人員為任何經(jīng)銷商（客戶）帶款、帶貨。二、往來賬管理制度1、應收賬款的管理為了進一步規(guī)范銷售，減少經(jīng)營風險，保證公司的財產(chǎn)安全，最大限度在減少呆賬、壞賬，對公司應收賬款的管理作出如下的規(guī)定：1.1公司的產(chǎn)品銷售規(guī)定是："現(xiàn)款現(xiàn)貨、款到售貨"的原則，所以原則上公司月末不允許有應收貨款余額。1.2公司原則上不允許賒銷，對確需賒銷的，應先向公司財務部提出書面報告，報告中必需要說明出現(xiàn)應收賬款單位的資信狀況（包括其經(jīng)營資格、資信狀況及經(jīng)營能力等），報告經(jīng)股份公司財務部、銷售總監(jiān)、總經(jīng)理審批，且該應收賬款的期限不能超過一個月。1.3財務經(jīng)理每月應編報"應收賬款賬齡分析明細表"對公司的應收賬款作細致的分析，不得只報余額不作賬齡分析。每月末都必需與經(jīng)銷商對賬，并獲得經(jīng)銷商簽字、蓋章確鑿認書。2、內(nèi)部往來管理公司財務崗位責任制是一種管理制度，公司每個財務工作人員的職責、任務、權(quán)限、完成任務的標準作出明確的規(guī)定，根據(jù)公司財務人員履行崗位職責的優(yōu)劣作為對財務人員的提升、獎懲依據(jù)。1、公司財務經(jīng)理的崗位職責1.1在公司的領導下嚴格遵守財經(jīng)紀律與公司的各項規(guī)章制度:要隨時搜檢各項制度在各超市的執(zhí)行情況:發(fā)現(xiàn)違反財經(jīng)紀律的行為予以制止:并及時書面報告公司。1.2審核超市的原始憑證是否符合會計工作規(guī)范的要求:是否符合國家的稅務、會計法規(guī)及公司的有關規(guī)定，對不合理、不合法、不合規(guī)的原始憑證杜絕受理，并且退回經(jīng)辦人，嚴格執(zhí)行"收支兩條線"的原則。1.4復核記賬憑證、登記總賬、核對明細賬、編制會計報表、編寫財務分析報告，按公司的要求審核各超市的會計報表。1.5嚴格審核各超市物料收發(fā)憑證，堅持"現(xiàn)款現(xiàn)貨、款到發(fā)貨"的原則，對各超市的實物（包括庫存商品、物料、固定資產(chǎn)等）與貨幣資金實行定期或不定期的盤點，并核對賬實是否相符。1.7做好各超市的物流、資金流的安全保障措施，確保散布在各超市內(nèi)、外的財產(chǎn)安全與完整。1.8妥善保管、歸檔會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料，協(xié)調(diào)好與當?shù)囟悇詹块T的聯(lián)系。1.9按公司的規(guī)定管好、用好公司的印章，并做好公司簽訂的所有合同的審核、備案工作。1.10協(xié)調(diào)好公司的財務崗位工作，并組織好公司財務每月的工作小結(jié)會:總結(jié)分公司財務工作中存在的問題和不足，并書面上報公司。根據(jù)財務內(nèi)控制度，公司規(guī)章制度，安排好公司節(jié)假、雙休日財務人員的值班。1.11按時完成公司托付的其他臨時性工作，同時以身作則組織與帶好公司財務隊伍，將公司財務工作做好。2、公司會計的崗位職責2.1按照國家會計法規(guī)制度和公司的有關規(guī)章制度，編制記賬憑證、登記會計明細賬（不包括現(xiàn)金日記賬與銀行日記賬）和結(jié)賬、對賬，做到賬務處理手續(xù)完備、數(shù)字準確、賬目清楚，對不合法的原始憑證應圮絕編制記賬憑證并及時報告公司財務經(jīng)理。2.2登記好有關備查賬簿；定期和不定期對賬，使賬賬、賬實相符。2.4根據(jù)有關資料編制會計報表的附表。2.5月初裝訂公司上月的記賬憑證、物料收發(fā)憑證并歸檔（財務資料歸檔管理）。2.6負責稅務申報及稅控系統(tǒng)的維護。2.7按時完成公司財務經(jīng)理托付的其他臨時性工作。3、公司出納的崗位職責3.1嚴格、認真執(zhí)行國務院關于現(xiàn)金管理的制度。3.2嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金的限額，超過局部必需及時送存銀行，不坐支貨款，不能白條抵押現(xiàn)金。必需堅持"收支兩條線"的原則。3.3嚴格執(zhí)行支票管理制度，使用支票必需經(jīng)公司總經(jīng)理、財務經(jīng)理兩人簽同意前方可開出。出納員辦理每一筆收付款業(yè)務的依據(jù)，必需根據(jù)會計（財務經(jīng)理）編制的，并經(jīng)審核無誤的憑證。3.4建立、建全現(xiàn)金、銀行放款的各種賬目，出納員每辦理一筆收付款業(yè)務前，必需嚴格復核每一筆收付款憑證所反映的經(jīng)濟形式和金額，對不完整、不合法的憑證應圮絕付款，并及時向公司財務經(jīng)理或總經(jīng)理反映。3.5月末公司銀行存款余額與銀行對賬單核對，要及時編制"銀行存款余額調(diào)節(jié)表"，使賬面余額與銀行對賬單上的余額相符。對未達賬款要及時查詢，并督促有關人員及時處理。3.6為了確保安全，公司向銀行提取或存入現(xiàn)金時，應由公司財務經(jīng)理配備人員同行，采取相應的安全措施，同時安全柜密碼嚴格保密，鑰匙要妥善保管不得丟失，不得交給他人。3.7不得將出納工作隨意交代他人代管，如確有原因離崗時，必需由公司財務經(jīng)理指派他人代管，而且交接手續(xù)雙方必需清楚。3.8出納員使用的各種印章，如支票印鑒、"現(xiàn)金收訖"、"現(xiàn)金付訖"、"銀行收訖"、"銀行付訖"等都要妥善保管。為了分清責任，支票印鑒必需嚴格分管的原則。任何時侯都不能一人保管和使用支票的所有印鑒。3.10出納人員不能兼任會計稽核、會計檔案保管、收入費用、債權(quán)債務的賬簿登記工作。3.11按時完成分公司財務經(jīng)理托付的其他臨時性工作。注：公司未設會計崗位的，由財務經(jīng)理兼任會計工作崗位。七、會計檔案管理制度1、為增強會計檔案管理，特制定本管理措施。2、本公司的會計檔案包括：會計憑證、會計帳簿、稅務申報資料、會計報告、驗資報告、財務管理制度以及與經(jīng)營管理有關的其它重要文件，如合同、章程等各種會計資料。3、會計檔案的保存。財務部應有專人負責保存會計檔案，定期將財務部歸檔的會計資料，整理裝訂后按依次立卷登記。會計檔案的保管期限為永久存在和定期存在兩類，具體和保管年限詳見本制度第6條。會計檔案應當在會計機構(gòu)內(nèi)部指定專人保管。出納人員不得兼管會計檔案。會計檔案保管期滿需要銷毀時，由會計檔案管理人員提出銷毀見解，經(jīng)部門經(jīng)理審查，公司財務部批準，并報上級有關部門批準后執(zhí)行。由會計檔案管理人員編制會計檔案銷毀清冊，銷毀時應由公司財務審計部有關人員共同參加，并在銷毀單上簽名或蓋章。4、會計檔案的借用。財務人員因工作需要查閱會計檔案時，必需按規(guī)定依次及時歸復原處，若要查閱入庫檔案，必需辦理有關借用手續(xù)。公司內(nèi)各單位若因公需要查閱會計檔案時，必需經(jīng)本單位領導批準證明，經(jīng)財務經(jīng)理同意，方能由檔案管理人員接待查閱。會計檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出室外復印時，必需經(jīng)財務部經(jīng)理批準，并限期歸還。5、由于會計人員的變動或會計機構(gòu)的改變等，會計檔案需要轉(zhuǎn)交時，須辦理交接手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋章。6、會計檔案保管期限會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。(一)會計憑證類:(1)、原始憑證、記帳憑證匯總憑證15年(2)、銀行放款余額調(diào)節(jié)表和銀行對賬單5年(二)會計帳簿類：(1)、日記帳15年其中：現(xiàn)金和銀行放款日記帳25年(2)、明細帳、總帳、輔助帳15年(3)、固定資產(chǎn)報廢清理后固定資產(chǎn)卡片及清單保管5年(三)會計報表類：(1)、主要財務指標報表（包括文字分析）3年(2)、月、季度會計報表（包括文字分析）5年(3)、年度會計報表（包括文字分析）