2023年執(zhí)法資格-稅務(wù)執(zhí)法資格考試題含答案

2023年執(zhí)法資格-稅務(wù)執(zhí)法資格考試題含答案第I卷一.綜合能力測驗(共20題)1.單選題行政拘留屬于()。A.司法強制B.司法制裁C.行政強制D.行政處罰2.判斷題個人將其應(yīng)納稅所得全部用于公益救濟性捐贈，可不承擔(dān)繳納個人所得稅義務(wù)3.判斷題某個人獨資企業(yè)是查帳征收戶，2003年其生產(chǎn)經(jīng)營收入50萬元，實現(xiàn)應(yīng)納稅所得10萬元，投資者以4萬元捐贈給中國紅十字基金會，用于社會公益事業(yè)，這筆捐贈額可以據(jù)實扣除4.判斷題納稅人從兩處或兩處以上取得的工資薪金收入，應(yīng)分別在各處收入來源地申報納稅5.判斷題企業(yè)銷售貨物涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除現(xiàn)金折扣后的金額確定銷售貨物收入金額6.判斷題按照現(xiàn)行房產(chǎn)稅的有關(guān)規(guī)定，自2001年1月1日起，對個人按市場價格出租的居民住房，適用稅率為4%。（）7.單選題外匯、有價證券、期貨等金融商品買賣業(yè)務(wù)營業(yè)稅的計稅營業(yè)額是()。A.賣出價B.賣出價減去買入價C.賣出價減去買入價和購買時發(fā)生的稅費D.賣出價減去買入價和買賣時發(fā)生的稅費8.判斷題具有法人資格的企業(yè)才能成為居民納稅企業(yè)9.單選題按照現(xiàn)行城市維護建設(shè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是（）A.外國企業(yè)不適用城市維護建設(shè)稅暫行條例B.城市維護建設(shè)稅以納稅人依法應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅稅額為計稅依據(jù)C.納稅人所在地在市區(qū)的，城市維護建設(shè)稅稅率為7%D.城市維護建設(shè)稅實行單一比例稅率10.判斷題企業(yè)取得的所得稅返還(退稅)和出口退稅的增值稅進項屬于不征稅收入項目11.判斷題居民企業(yè)適用稅率25%，非居民企業(yè)適用稅率20%12.判斷題企業(yè)受托加工制造大型機械設(shè)備、船舶、飛機等，以及從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或者提供勞務(wù)等，持續(xù)時間超過12個月的，按照全部完工進度或者完成的工作量確認收入的實現(xiàn)13.單選題公民賈某取得勞務(wù)報酬收入3000元，在提供勞務(wù)過程中發(fā)生支出400元。2012年3月賈某勞務(wù)報酬所得應(yīng)納個人所得稅()元。A.360B.440C.880D.120014.單選題稅務(wù)機關(guān)實施的下列行為中，屬于稅務(wù)行政處罰的是（）A.對未按期申報的納稅人下達責(zé)令限期改正通知書B.對欠繳稅款的納稅人的法定代表人，通知出入境管理部門阻止其出境C.對欠繳稅款的納稅人的法定代表人，通知出入境管理部門阻止其出境D.對某出口企業(yè)騙稅行業(yè)，由司法機關(guān)定罪量刑15.問答題稅務(wù)行政行為的成立要件、合法要件、生效要件包括哪些？16.判斷題企業(yè)所得稅法所稱利息收入，包括存款利息、貸款利息、債券利息、欠款利息、違約金收入等17.判斷題有關(guān)行政機關(guān)對其他行政機關(guān)或者對其直接管理的事業(yè)單位的人事、財務(wù)、外事等事項的審批，適用行政許可法。（）18.判斷題稅收彈性系數(shù)小于1時，表明稅收增長慢于經(jīng)濟增長，并且稅收參與新增國民收入分配的比重有下降趨勢。（）19.判斷題企業(yè)取得國家財政性補貼和其他補貼收入應(yīng)當(dāng)依法繳納企業(yè)所得稅20.多選題下列個人所得中，可以免征個人所得稅的有（）。A.上市公司股息紅利B.國家發(fā)行的金融債券利息C.保險賠款D.國債利息第I卷參考答案一.綜合能力測驗1.正確答案：D2.正確答案：錯誤3.正確答案：正確4.正確答案：錯誤5.正確答案：錯誤6.正確答案：正確7.正確答案：B8.正確答案：錯誤9.正確答案：C10.正確答案：正確11.正確答案：錯誤12.正確答案：錯誤13.正確答案：B14.正確答案：C15.正確答案：稅務(wù)行政行為的成立要件包括：主體必須是依法或依授權(quán)享有行政職權(quán)的稅務(wù)機關(guān)，是行使稅收行政職權(quán)的行為，以一定的形式表現(xiàn)出來，能夠直接或間接影響到相對人的權(quán)益。生效要件分為；即時生效，受領(lǐng)生效，附條件生效。合法要件包括：主體合法，內(nèi)容合法，程序合法，形式合法。16.正確答案：錯誤17.正確答案：錯誤18.正確答案：正確19.正確答案：錯誤20.正確答案：BCD第II卷一.綜合能力測驗(共20題)1.判斷題企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準予扣除2.單選題下列關(guān)于行政許可錯誤的說法是（）A.行政許可是要式行政行為B.行政許可是具體行政行為C.行政許可是依職權(quán)的行政行為D.行政許可是依申請的行政行為3.判斷題根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，在我國目前的稅收體系中，允許稅前扣除的稅收種類主要有消費稅、營業(yè)稅、資源稅和城市維護建設(shè)稅、教育費附加，以及房產(chǎn)稅、車船稅、耕地占用稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車輛購置稅、印花稅等4.單選題某運輸企業(yè)，在沒有發(fā)生相應(yīng)運輸業(yè)務(wù)的情況下，收取他人的開票費，為他人大量開具運輸發(fā)票，其行為涉嫌（）。A.虛開增值稅專用發(fā)票罪B.虛開用于抵扣稅款發(fā)票罪C.非法出售發(fā)票罪D.非法出售用于抵扣稅款發(fā)票罪5.判斷題企業(yè)銷售低值易耗品不屬于企業(yè)所得稅法所稱銷售貨物收入6.判斷題企業(yè)所得稅法所稱企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照市場價格確定收入額7.判斷題按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的成本必須是生產(chǎn)經(jīng)營過程中的成本8.判斷題扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣納稅人的個人所得稅款的，應(yīng)由扣繳義務(wù)人繳納應(yīng)扣未扣的稅款、滯納金、罰款9.單選題稅務(wù)機關(guān)對納稅人實施的下列行為中，屬于行政強制執(zhí)行的是()。A.注銷稅務(wù)登記B.凍結(jié)銀行存款C.罰款D.從銀行存款中扣繳稅款10.多選題按簡易程序?qū)嵤┑男姓幜P，下列屬于法定要求的事項是（）。A.向行政相對人表明身份，出示證件B.向行政相對人送達行政處罰事項告知書C.聽取行政相對人的陳述或辯解D.向行政相對人送達行政處罰決定書11.判斷題車船稅按月申報繳納。（）12.單選題下列屬于資源稅納稅人的是()。A.開采天然原油的油氣田企業(yè)B.收購洗煤的貿(mào)易公司C.收購煤炭制品的工業(yè)企業(yè)D.收購未稅井礦鹽的鹽制品加工廠13.判斷題在我國境內(nèi)無住所，而在一個納稅年度中在中國境內(nèi)連續(xù)或累計居住不超過90日的個人，其來源于中國境內(nèi)的所得，由境外雇主支付且不由該雇主在中國境內(nèi)的機構(gòu)、場所負擔(dān)的部分，免予繳納個人所得稅14.單選題下列情形中，稅務(wù)不應(yīng)當(dāng)采取核定征收方式的情形是（）A.依法可不設(shè)置賬簿的B.依法應(yīng)當(dāng)設(shè)置而未設(shè)置賬簿的C.擅自銷毀賬簿D.申報計稅依據(jù)明顯偏低，但有正當(dāng)理由15.判斷題境外的個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)可能會成為企業(yè)所得稅法規(guī)定的我國非居民企業(yè)納稅人，也可能會成為企業(yè)所得稅法規(guī)定的我國居民企業(yè)納稅人16.問答題稅務(wù)行政相對人的權(quán)利和義務(wù)有哪些？17.判斷題企業(yè)所得稅法中的轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入是指企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、股權(quán)、股票、債券、債權(quán)等所取得的收入18.多選題李某于2005年以每套100萬的價格購入兩套高檔公寓作為投資。2006年將其中一套公寓以120萬的價格轉(zhuǎn)讓給王某，獲利20萬。根據(jù)我國稅法規(guī)定，李某出售公寓的行為應(yīng)當(dāng)繳納的稅種有（）。A.個人所得稅B.營業(yè)稅C.契稅D.印花稅19.單選題違反稅收法律、行政法規(guī)的行為超過一定期限未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予稅務(wù)行政處罰，這個期限是（）年。A.5B.4C.3D.220.判斷題對出售自用住房并在現(xiàn)住房出售以后1年之內(nèi)按照市價重新購房的個人，可以視其重新購房的價值全部或者部分免征個人所得稅。第II卷參考答案一.綜合能力測驗1.正確答案：正確2.正確答案：C3.正確答案：正確4.正確答案：B5.正確答案：錯誤6.正確答案：正確7.正確答案：正確8.正確答案：錯誤9.正確答案：D10.正確答案：ACD11.正確答案：錯誤12.正確答案：A13.正確答案：正確14.正確答案：D15.正確答案：正確16.正確答案：權(quán)利：1、參與權(quán)2、知情權(quán)3、監(jiān)督權(quán)4、請求權(quán)5、受益權(quán)；義務(wù)：1、遵守稅務(wù)行政法律、法規(guī)，服從合法的行政管理、命令2、接受稅務(wù)檢查、監(jiān)督3、協(xié)助公務(wù)的義務(wù)。17.正確答案：錯誤18.正確答案：ABD19.正確答案：A20.正確答案：正確第III卷一.綜合能力測驗(共20題)1.判斷題企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，其境外營業(yè)機構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的盈利2.判斷題企業(yè)（扣繳義務(wù)人）向本單位個人支付應(yīng)稅所得時，應(yīng)代扣代繳個人所得稅；向外單位個人支付應(yīng)稅所得時不扣繳個人所得稅3.判斷題個人取得數(shù)月獎金應(yīng)單獨作為一個月的工資薪金計算繳納個人所得稅，而不能將獎金平攤于每個月計稅4.判斷題稅收保全措施是稅收強制招待的必要前提，稅收強制執(zhí)行是稅收保全措施的必然結(jié)果。（）5.判斷題個體工商戶與企業(yè)聯(lián)營而分得的利潤，免征個人所得稅6.判斷題企業(yè)因違反經(jīng)濟合同中的相關(guān)條款而向?qū)Ψ街Ц兜倪`約金，不得在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除。（）7.判斷題按照我國《個人所得稅法》的規(guī)定，股息所得繳納個人所得稅的應(yīng)納稅所得額為每次收入額減去20％的費用8.單選題下列關(guān)于法律適用的表述中錯誤的是（）A.上位法本身授權(quán)下位法對同一問題作出不同規(guī)定，相關(guān)事項適用下位法B.實體稅法一般不具有溯及力，而程序稅法在特定情況下具有一定的溯及力C.當(dāng)新法中的一般規(guī)定與舊法中的特別規(guī)定矛盾時，應(yīng)當(dāng)適用新法中的一般規(guī)定D.法律一般不得溯及既往，但為了更好地保護相對人合法權(quán)益的特別規(guī)定除外9.單選題對逃避繳納稅款罪的最輕主刑刑罰是（）。A.罰金B(yǎng).拘役C.有期徒刑D.緩刑10.判斷題非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得按25%的稅率繳納企業(yè)所得稅11.判斷題法律保留原則是指上位法優(yōu)于下位法，下位法不得與上位法相抵觸、相沖突。（）12.單選題按照印花稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是（）。A.印花稅的稅率采用單一比例稅率B.應(yīng)納印花稅額不足一角的免納印花稅C.國務(wù)院于1994年8月6日正式頒發(fā)了《中華人民共和國印花稅暫行條例》D.同一憑證，由兩方或者兩方以上當(dāng)事人簽訂并各執(zhí)一份的，由其中一方就所執(zhí)的一份全額貼花13.判斷題企業(yè)所得稅法允許按規(guī)定的比例在稅前扣除的準備金只有壞帳準備金和商品削價準備金兩種14.判斷題企業(yè)單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地可以計算折舊扣除15.判斷題布朗先生因公于2002年1月1日被其所在的英國公司派到中國工作1年。2001年布朗先生回國休假兩次，共30天；去其他國家出差三次，共25天，則在計算布朗先生在華居住時間時可以扣除其五次離境的時間16.單選題在稅收執(zhí)法責(zé)任制度體系中，著重解決“做什么”的問題體現(xiàn)的環(huán)節(jié)是（）A.分解崗位職責(zé)B.明確工作規(guī)程C.開展評議考核D.嚴格過錯追究17.判斷題我國現(xiàn)行的個人所得稅法規(guī)定的應(yīng)稅項目有11個18.判斷題我國個人所得稅“工資、薪金所得”項目法定費用扣除標準為每月1000元19.判斷題企業(yè)已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，作為長期待攤費用，按照規(guī)定攤銷的，準予扣除20.判斷題個人取得的應(yīng)繳納個人所得