工程審計(jì)管理制度

工程審計(jì)管理制度一、制度背景工程審計(jì)是指對(duì)施工、監(jiān)理、設(shè)計(jì)、勘察等與工程建設(shè)有關(guān)的各個(gè)環(huán)節(jié)，運(yùn)用會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)、管理、法律等綜合知識(shí)進(jìn)行檢查、核算、評(píng)估、認(rèn)定、審查、監(jiān)督的一種專業(yè)性服務(wù)活動(dòng)。為進(jìn)一步規(guī)范工程審計(jì)工作，提高工程審計(jì)管理水平，制定本工程審計(jì)管理制度。二、適用范圍本制度適用于所有從事工程審計(jì)活動(dòng)的審核人員、審計(jì)機(jī)構(gòu)和工程項(xiàng)目建設(shè)單位。三、工程審計(jì)管理職責(zé)（一）審核人員審核人員應(yīng)當(dāng)具備相關(guān)的工程技術(shù)、會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)、法律等方面的知識(shí)技能，確保審核工作的準(zhǔn)確性和有效性。審核人員的職責(zé)如下：對(duì)工程項(xiàng)目的相關(guān)文件資料進(jìn)行審核，包括招標(biāo)文件、合同文件、財(cái)務(wù)文件等；建立審核工作記錄，確保審核過程透明公正；對(duì)審核出的問題給出合理有效的處理措施，并對(duì)處理結(jié)果進(jìn)行跟蹤。（二）審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)機(jī)構(gòu)是指經(jīng)批準(zhǔn)、合法注冊(cè)的從事工程審計(jì)活動(dòng)的企事業(yè)單位、中介機(jī)構(gòu)。審計(jì)機(jī)構(gòu)的職責(zé)如下：按照工程審計(jì)規(guī)程進(jìn)行審計(jì)工作，保證審核結(jié)果的準(zhǔn)確性和有效性；為工程項(xiàng)目建設(shè)單位提供工程審計(jì)咨詢服務(wù)；建立完善的質(zhì)量管理體系，確保審核過程被準(zhǔn)確記錄并得到充分保障。（三）工程項(xiàng)目建設(shè)單位工程項(xiàng)目建設(shè)單位是指各種從事工程項(xiàng)目的承包商、發(fā)包人、設(shè)計(jì)人等主管單位。工程項(xiàng)目建設(shè)單位的職責(zé)如下：委托審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行工程審計(jì)，保證工程審計(jì)質(zhì)量；配合審計(jì)機(jī)構(gòu)開展審核工作，提供相關(guān)文件資料和協(xié)助完成審核過程；具體研究并處理審計(jì)結(jié)果，改進(jìn)管理并重視問題處理工作。四、工程審計(jì)管理流程（一）審核準(zhǔn)備階段包括與工程項(xiàng)目建設(shè)單位溝通、審核計(jì)劃的編制、審核人員的指派、審核所需信息的收集等。（二）現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)階段包括審核人員到達(dá)工程項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行實(shí)地考察、交流溝通和收集必要的現(xiàn)場(chǎng)信息。（三）業(yè)務(wù)分析階段包括對(duì)審核所得資料進(jìn)行分析，確定審核的關(guān)鍵要素和審核要求，采用合理方式開展審核工作。（四）審核報(bào)告階段包括對(duì)審核結(jié)果的報(bào)告、商議以及建議需要進(jìn)行改進(jìn)的地方，形成審核報(bào)告并提出有效建議。（五）會(huì)計(jì)監(jiān)督階段包括對(duì)已審核的工程項(xiàng)目進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，核算在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成實(shí)際的工程建設(shè)，確保工程經(jīng)濟(jì)地運(yùn)行。（六）后續(xù)處理階段包括對(duì)審核報(bào)告提出的問題進(jìn)行處理，整改，并進(jìn)行跟蹤督辦。五、工程審計(jì)管理制度的實(shí)施與監(jiān)督（一）實(shí)施工程審計(jì)相關(guān)單位嚴(yán)格按照工程審計(jì)管理制度執(zhí)行；工程審計(jì)過程中有特殊原因?qū)е孪到y(tǒng)失效的，應(yīng)當(dāng)在相關(guān)人員的記錄和意見下進(jìn)行，則自行制定方案執(zhí)行。（二）監(jiān)督工程審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立獨(dú)立、有效的監(jiān)督機(jī)制，保證審核過程的規(guī)范性和審核結(jié)果的有效性；工程項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)機(jī)構(gòu)的提醒和建議進(jìn)行及時(shí)處理，并按照要求配合工程審計(jì)過程，以保證本單位審核工作的規(guī)范性和完善性。六、制度修改和維護(hù)為保證工程審計(jì)管理制度的及時(shí)、準(zhǔn)確并貼合實(shí)踐，應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行制度的維護(hù)和適當(dāng)?shù)男抻?，以滿足實(shí)際管理需求的變化。修訂工作由審核人員、審計(jì)機(jī)構(gòu)和工程項(xiàng)目建設(shè)單位共同商議，經(jīng)審核機(jī)構(gòu)討論通過后執(zhí)行。七、制度責(zé)任者各工程審計(jì)相關(guān)單位嚴(yán)格按照工程審計(jì)