大學領導干部經(jīng)濟責任審計實施辦法

XXXX大學領導干部經(jīng)濟責任審計實施辦法第一條為規(guī)范學校經(jīng)濟責任審計工作，促進領導干部正確履行經(jīng)濟責任，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《黨政主要領導干部和國有企業(yè)領導人員經(jīng)濟責任審計規(guī)定》（中辦發(fā)〔20XX〕32號）、《黨政主要領導干部和國有企業(yè)領導人員經(jīng)濟責任審計規(guī)定實施細則》（審經(jīng)責發(fā)〔20XX〕102號）、《關(guān)于做好教育系統(tǒng)經(jīng)濟責任審計工作的通知》（教財發(fā)〔20XX〕2號）等法律法規(guī)，結(jié)合我校實際，制定本辦法。第二條本辦法所稱領導干部,是指按照干部管理權(quán)限由學校任命和聘任的各單位（部門，下同）主要負責人，以及經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生較多的科室負責人。校內(nèi)各經(jīng)濟實體的主要負責人參照本辦法執(zhí)行。第三條本辦法所稱的經(jīng)濟責任，是指領導干部在任職期間因其所任職務，依法對本單位的財政收支、財務收支以及有關(guān)經(jīng)濟活動承擔的職責、義務。第四條領導干部履行經(jīng)濟責任情況，應當依法接受審計監(jiān)督。根據(jù)干部管理監(jiān)督的需要，可以在領導干部任職期間進行任中經(jīng)濟責任審計，也可以在領導干部不再擔任所任職務時進行離任經(jīng)濟責任審計。第二章組織實施第五條學校審計處在分管校領導的直接領導下，實施領導干部經(jīng)濟責任審計，向?qū)W校領導和上一級主管部門負責并報告工作。第六條領導干部經(jīng)濟責任審計，由校黨委組織部、人事處根據(jù)領導干部在屆中、屆滿的實際情況，會同審計處研究確定并報校領導批準后作出具體安排。校黨委組織部、人事處負責向?qū)W校黨委提交領導干部經(jīng)濟責任審計名單，經(jīng)討論批準后，出具書面委托書委托審計處審計，審計處列入審計工作計劃，具體實施審計。第七條由學校紀委（監(jiān)察室）、審計處會同組織部、人事處、財務處召開聯(lián)席會議，通報交流經(jīng)濟責任審計及審計結(jié)果利用情況，研究、解決經(jīng)濟責任審計中的問題。第八條領導干部經(jīng)濟責任審計的時間范圍應包括其整個任期。超過一個聘期的，以后一個聘期為主，必要時可延續(xù)至其他年度。經(jīng)濟責任審計可與財務收支審計一并進行。第三章審計內(nèi)容第九條黨政領導干部經(jīng)濟責任審計的主要內(nèi)容（一）預算執(zhí)行以及財務收支的真實、合法和效益情況；（二）國有資產(chǎn)的管理和使用情況；（三）重要投資項目的建設和管理情況；（四）重要經(jīng)濟事項管理制度的建立和執(zhí)行情況；（五）教育事業(yè)費、科研經(jīng)費、專項補助經(jīng)費的管理和使用情況；（六）專項資金、專用基金、捐資等事業(yè)收支管理和使用情況；（七）創(chuàng)收資金的收支管理和使用情況；（八）基建、維修、水電安裝工程的預、結(jié)算情況；（九）設備、物資、材料、教材等的采購、管理和使用情況；（十）工會會費、黨費、團費等專項經(jīng)費的收支情況；（十一）其他需要審計的事項。第十條經(jīng)濟實體負責人經(jīng)濟責任審計的主要內(nèi)容（一）企業(yè)財務收支的真實、合法和效益情況，以及資產(chǎn)負債損益情況；（二）企業(yè)對外投資和資產(chǎn)處置情況；（三）有關(guān)目標責任制完成情況；（四）企業(yè)對外擔保、融資、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)重組情況；（五）國有資產(chǎn)的安全、完整和保值增值以及企業(yè)收益的上繳、分配情況；（六）內(nèi)部控制制度及其執(zhí)行情況；（七）企業(yè)與學校經(jīng)濟往來結(jié)算情況；（八）其他需要審計的事項。第十一條在審計以上主要內(nèi)容時，應當關(guān)注領導干部在履行經(jīng)濟責任過程中的下列情況：（一）貫徹執(zhí)行國家、學校有關(guān)經(jīng)濟政策和決策部署，履行本單位職責，推動本單位事業(yè)科學發(fā)展情況；（二）遵守法律法規(guī)和財經(jīng)紀律情況；（三）重大經(jīng)濟決策情況；（四）與領導干部履行經(jīng)濟責任有關(guān)的管理、決策等活動的經(jīng)濟效益、社會效益和環(huán)境效益情況；（五）遵守有關(guān)廉潔從政、從業(yè)規(guī)定情況；（六）對以往審計中發(fā)現(xiàn)問題的督促整改情況。第四章審計程序第十二條學校審計處按照工作計劃成立審計組進行審前調(diào)查，制定審計方案并實施審計。第十三條學校審計處應在實施審計3日前，向被審計領導干部所在單位送達審計通知書，同時抄送被審計領導干部本人。第十四條審計通知書送達后，被審計領導干部所在單位應當按照審計要求，如實提供有關(guān)資料；領導干部應當按照要求，對經(jīng)濟責任履職情況開展自查并撰寫述職報告，在收到審計通知書后5日內(nèi)送交審計組。被審計領導干部及其所在單位以及其他有關(guān)單位，應當提供與被審計領導干部履行經(jīng)濟責任有關(guān)的下列資料：（一）預算執(zhí)行及財務收支相關(guān)資料；（二）工作計劃、工作總結(jié)、會議記錄、會議紀要、經(jīng)濟合同、審計或檢查結(jié)果、業(yè)務檔案等資料；（三）被審計領導干部履行經(jīng)濟責任情況的述職報告；（四）其他有關(guān)資料。被審計領導干部向?qū)徲嫿M提交的述職報告應包括以下內(nèi)容：（一）本人職責范圍；（二）本人履行職責情況；（三）與本人負責工作相關(guān)的財務收支情況、主要經(jīng)濟活動情況及經(jīng)濟指標完成情況；（四）本人遵守財經(jīng)法紀及廉政規(guī)定情況；（五）其他需要說明的情況。領導干部及其所在單位應當對所提供材料的真實性、完整性作出承諾。第十五條審計組實施審計后，應書面征求被審計領導干部所在單位及本人意見。被審計領導干部及所在單位自接到審計報告之日起10日內(nèi)，提出書面意見送達審計組；未在10日內(nèi)提出書面意見的，視為無異議。第十六條學校審計處結(jié)合被審計領導干部和所在單位的反饋意見，對審計組提交的審計報告進行審議，出具正式審計報告和審計結(jié)果報告，報送校領導審核批準。經(jīng)校領導批復后，將審計報告送達被審計領導干部和所在單位，并抄送有關(guān)提請部門。第十七條校審計處對被審計領導干部所在單位、部門違紀違規(guī)問題，認為需要給予處理處罰的，在職權(quán)范圍內(nèi)提出處理意見和建議。審計處在經(jīng)濟責任審計中發(fā)現(xiàn)的應當由紀檢部門處理的問題，要移交學校紀委（監(jiān)察室）處理。第五章審計評價與結(jié)果運用第十八條學校審計處應當依照法律法規(guī)、國家政策，以及干部考核評價等規(guī)定，結(jié)合被審計人所在單位實際情況，根據(jù)審計查證或者認定的事實，客觀公正、實事求是的做出審計評價。審計評價應當與審計內(nèi)容相統(tǒng)一，評價結(jié)論應當有充分的審計證據(jù)支持。第十九條學校審計處對被審計領導干部履行經(jīng)濟責任過程中存在問題所應承擔的直接責任、主管責任、領導責任，應當區(qū)別不同情況作出界定。（一）直接責任。具體包括以下情形：1．直接違反法律法規(guī)、國家有關(guān)規(guī)定和單位內(nèi)部管理規(guī)定的行為；2．授意、指使、強令、縱容、包庇下屬人員違反法律法規(guī)、國家有關(guān)規(guī)定和單位內(nèi)部管理規(guī)定的行為；3．未經(jīng)民主決策、相關(guān)會議討論而直接決定、批準、組織實施重大經(jīng)濟事項，并造成學校重大經(jīng)濟損失浪費、學校資金或國有資產(chǎn)（資源）流失等嚴重后果的行為；4．主持相關(guān)會議討論或者以其他方式研究，但是在多數(shù)人不同意的情況下直接決定、批準、組織實施重大經(jīng)濟事項，由于決策不當或者決策失誤造成學校重大經(jīng)濟損失浪費、學校資金或國有資產(chǎn)（資源）流失等嚴重后果的行為；5．其他應當承擔直接責任的行為。（二）主管責任。具體包括以下情形：1．除直接責任外，領導干部對其直接分管的工作不履行或者不正確履行經(jīng)濟責任的行為；2．主持相關(guān)會議討論或者以其他方式研究，并且在多數(shù)人同意的情況下決定、批準、組織實施重大經(jīng)濟事項，由于決策不當或者決策失誤造成重大經(jīng)濟損失浪費、國有資產(chǎn)（資金、資源）流失等嚴重后果的行為。（三）領導責任。指除直接責任和主管責任外，領導干部對其職責范圍內(nèi)不履行或者不正確履行經(jīng)濟責任的其他行為應當承擔的責任。第二十條被審計單位和被審計領導干部，應充分利用審計結(jié)果，落實審計意見和建議，加強和改善本單位的管理。第二十一條聯(lián)席會議成員單位要根據(jù)各自職責以及干部管理監(jiān)督的要求，主動運用審計結(jié)果。對審計結(jié)果反映的典型性、普遍性、傾向性問題適時進行研究，以適當方式將審計結(jié)果運用情況反饋審計處。（一）校紀委（監(jiān)察室）依紀依法受理審計移送的案件線索；依紀依法查處經(jīng)濟責任審計中發(fā)現(xiàn)的違紀違法行為。（二）校黨委組織部、人事處根據(jù)審計結(jié)果和有關(guān)規(guī)定對被審計領導干部及其他有關(guān)人員做出處理；將經(jīng)濟責任審計結(jié)果報告存入被審計領導干部本人檔案，作為考核、任免、獎懲被審計領導干部的重要依據(jù)；要求被審計領導干部將經(jīng)濟責任履行情況和審計發(fā)現(xiàn)問題整改情況，作為其所在領導班子民主生活會和述職述廉的重要內(nèi)容。（三）校審計處對審計中發(fā)現(xiàn)的相關(guān)單位違反國家、學校規(guī)定的財務收支行為，依法依規(guī)作出處理；對審計中發(fā)現(xiàn)的需要移送處理事項，應當區(qū)分情況依法依規(guī)移送有關(guān)部門處理；根據(jù)干部管理監(jiān)督等部門的要求，以適當方式向其提供審計結(jié)果以及與審計項目有關(guān)的其他情況；協(xié)助和配合干部管理監(jiān)督等部門落實、查處與審計項目有關(guān)的問題和事項；按照有關(guān)規(guī)定，在一定范圍內(nèi)通報審計