全公司工程建設項目審計管理制度

公司工程建設項目審計管理制度第一章總則第一條根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《建設工程造價管理辦法》和《公司工程建設項目管理制度》的規(guī)定，為加強公司工程建設項目的工程造價管理和監(jiān)督，合理確定工程造價，實現(xiàn)工程建設項目審計工作的規(guī)范化、制度化，結(jié)合公司工程項目建設的具體情況修訂本制度。第二條本制度適用于下屬分公司、全資子公司和控股子公司（以下簡稱“項目建設單位"）的工程建設項目。第三條本辦法所稱的“工程建設項目審計”是指對納入公司監(jiān)控范圍的工程建設項目造價進行的審計監(jiān)督。具體指項目建設單位工程造價50萬元以上（含50萬元）的工程建設項目的預算編制、預算審計和結(jié)算審計。除此之外的工程建設項目預算編制和預（結(jié)）算審計，除南嶺民爆本部外，由項目建設單位參照本制度要求制訂相關(guān)制度進行審計。南嶺民爆本部工程造價低于

50萬元的工程建設項目預算編制和預（結(jié)）算審計由紀檢監(jiān)察審計部組織公司相關(guān)職能部門按本制度實施。第四條公司紀檢監(jiān)察審計部是項目建設單位工程項目審計監(jiān)督的主管機構(gòu)，其職責是：負責南嶺民爆監(jiān)控范圍的工程建設項目的造價監(jiān)督和審計組織工作，組織選聘中介機構(gòu)并對中介機構(gòu)的工作質(zhì)量進行監(jiān)督和考核，組織審計過程中爭議問題的裁定，對分工范圍內(nèi)的工程建設項目進行審計，指導和監(jiān)督項目建設單位的工程建設項目審計工作。第五條公司監(jiān)控范圍的工程項目造價審計執(zhí)行下列原則：（一）工程項目必須編制施工圖預算。（二）工程預算必須進行審計，預算未經(jīng)審計不準簽訂施工合同。（三）工程包干結(jié)算必須有經(jīng)審計的預算依據(jù)，無論釆取固定總價或固定單價包干均不得高于預算標準。（四）工程結(jié)算未經(jīng)審計，財務不準結(jié)算工程款。（五）嚴禁拆分工程項目逃避審計監(jiān)督。凡是項目工程匯總造價（含建筑、裝飾、修繕、市政、安裝、園林綠化）在50萬元以上（含50萬元）的必須統(tǒng)一匯總送審。（六）中介機構(gòu)回避原則。同一項目預算和結(jié)算不能由同一中介機構(gòu)編制，同一項目預（結(jié)）算實行編制與審計分開。（七）公司紀檢監(jiān)察審計部對工程項目的預算審計、結(jié)算審計實行統(tǒng)一歸口監(jiān)督管理。第六條公司紀檢監(jiān)察審計部對參與工程造價咨詢的中介機構(gòu)選定實行歸口監(jiān)督管理。根據(jù)項目具體情況，采取招標選定、抽簽選定、特殊情況選定等方式確定中介機構(gòu)。（一）招標選定。依據(jù)《公司招投標管理辦法（試行）》規(guī)定，對于估算咨詢費在30萬元以上的，經(jīng)集團批準后進行公開招標或邀請招標，招標結(jié)果報主管領導、總經(jīng)理、董事長審批后確定中介機構(gòu)及咨詢費。估算咨詢費在10萬元以上（含10萬元）30萬元以下（含

30萬元）的項目，公司紀檢監(jiān)察審計部組織邀請招標選定中介機構(gòu)，從省國資委評定的中介機構(gòu)庫中隨機抽取三家以上中介機構(gòu)并邀請進行投標報價，招標結(jié)果報主管領導、總經(jīng)理、董事長審批后確定中介機構(gòu)及咨詢費。（二）抽簽選定。估算咨詢費在10萬元以下的項目由紀檢監(jiān)察審計部組織抽簽選定中介機構(gòu)。將符合要求的中介機構(gòu)按1:3

以上比例納入抽簽范圍，通過抽簽選定一家中介機構(gòu)并按程序報批。（三）特殊情況選定。因歷史遺留、專業(yè)特殊（如特種設備、主材）、省外項目（各省定額和軟件不同）等特殊情況需指定中介機構(gòu)的，紀檢監(jiān)察審計部根據(jù)項目實際情況會商選定中介機構(gòu)并按程序報批。（四）項目建設單位依據(jù)中標通知或委托函與選定的中介機構(gòu)洽談合同（通過招標選定的中介機構(gòu)的咨詢費必須按南嶺民爆批準的咨詢費在合同中予以明確。抽簽選定和特殊情況選定的中介機構(gòu)咨詢費由項目建設單位與中介機構(gòu)通過洽談后確定）。按合同管理流程辦理審批及簽約手續(xù)，并在項目費用中列支造價咨詢費用。第二章預算編制第七條項目建設單位向公司申報《XX項目預算編制及審計的申請》，經(jīng)公司審批后，公司紀檢監(jiān)察審計部啟動選聘中介機構(gòu)程序。第八條預算編制的主體責任是項目建設單位，項目建設單位相關(guān)職能部門應積極配合中介機構(gòu)，提供相關(guān)技術(shù)資料和當?shù)貎r格信息，并為造價人員查勘現(xiàn)場提供必要條件。公司紀檢監(jiān)察審計部負責各方協(xié)調(diào)和督辦，為項目建設單位編制預算提供支持和幫助。第三章預算審計第九條對于預算金額200萬元以下且公司紀檢監(jiān)察審計部能夠自審的項目由公司紀檢監(jiān)察審計部負責審計。在中介機構(gòu)出具預算征求意見稿后，公司紀檢監(jiān)察審計部組織建設方共同會審預算，提出書面審核意見并與中介機構(gòu)充分溝通，中介機構(gòu)依據(jù)溝通結(jié)果修改并出具正式的《預算編制報告》。第十條對于預算金額200萬元以上（含200萬元）及由于專業(yè)限制無法自審的項目，由公司紀檢監(jiān)察審計部另外委托一家中介機構(gòu)進行預算審核，出具《預算審核報告》。第十一條項目建設單位將經(jīng)審計的《預算審核報告》及《項目招標請示》報公司批準后作為招標及簽定施工合同的依據(jù)。第四章結(jié)算審計第十二條工程竣工并驗收合格后，由施工單位編制工程結(jié)算資料，經(jīng)項目建設單位初審達到送審條件后，項目建設單位向公司申報《XX項目工程結(jié)算審計申請》。經(jīng)公司審批后，啟動中介機構(gòu)選聘程序，委托具有相應資質(zhì)的中介機構(gòu)進行結(jié)算審核。第十三條公司紀檢監(jiān)察審計部全程參與結(jié)算審核過程的監(jiān)督，并組織和協(xié)調(diào)爭議問題的處理。第十四條中介機構(gòu)實施審核程序后，出具《工程結(jié)算審核報告》，項目建設單位將結(jié)算審計結(jié)果報公司審批后，依據(jù)審批結(jié)果辦理工程結(jié)算。第五章監(jiān)督范圍第十五條對監(jiān)控管理范圍內(nèi)的工程建設項目實施過程進行審計監(jiān)督，主要包括：（一）招標控制價的確定是否按照本制度規(guī)定流程進行。（二）工程項目是否按相關(guān)規(guī)定實行了招投標管理。（三）工程承包合同的簽訂是否按照相關(guān)規(guī)定的流程進行，工程計價標準是否符合工程造價標準的有關(guān)規(guī)定。（四）工程建設項目是否按照經(jīng)批準的設計圖紙進行建設，并符合驗收標準，工程變更是否有詳細說明及按規(guī)定審批。（五）施工簽證及隱蔽工程簽證程序是否符合公司內(nèi)控制度要求，簽證的內(nèi)容、范圍是否明確、清楚，簽證數(shù)量是否準確，是否有影像資料依據(jù)。（六）以合同價包干（固定總價和固定單價）的工程項目，包干依據(jù)是否齊全。如：圖紙、經(jīng)審計及審批的工程預算書、經(jīng)建設單位認可的材料報價單等。（七）改造、擴建工程對拆除的廢舊材料物資的回收情況，是否按規(guī)定進行處理，有無擅自變賣、處理情況。（八）施工過程是否嚴格按合同履行。（九）施工過程是否嚴格控制造價，有否嚴重超預算情況。（十）竣工結(jié)算的依據(jù)是否符合合同條款有關(guān)規(guī)定，結(jié)算資料和手續(xù)是否齊全。（十一）工程預（結(jié)）算書的內(nèi)容是否真實、準確、合法。（十二）其它與工程質(zhì)量、造價等有關(guān)的重要