內(nèi)部審計(jì)文書(shū)工作底稿范本

內(nèi)部審計(jì)文書(shū)、工作底稿范本內(nèi)部審計(jì)文書(shū)、工作底稿范本一、計(jì)劃類底稿（一）年度計(jì)劃某集團(tuán)企業(yè)審計(jì)部200×年度審計(jì)計(jì)劃為了做好200×年度內(nèi)部審計(jì)工作，愈加好地發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中作用，依照《內(nèi)部審計(jì)詳細(xì)準(zhǔn)則第1號(hào)——審計(jì)計(jì)劃》要求，制訂本計(jì)劃。一、年度審計(jì)目標(biāo)200×年度內(nèi)部審計(jì)工作將以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，認(rèn)真落實(shí)200×年度企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理方針，在企業(yè)董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下，……突出審計(jì)重點(diǎn)，主動(dòng)探索經(jīng)營(yíng)審計(jì)和管理審計(jì)，深入完善內(nèi)部控制評(píng)審，主動(dòng)穩(wěn)妥地開(kāi)展部門和分企業(yè)經(jīng)理經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，繼續(xù)規(guī)范財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)，……以促進(jìn)健全內(nèi)部控制、強(qiáng)化企業(yè)治理、實(shí)現(xiàn)價(jià)值增值。二、詳細(xì)審計(jì)項(xiàng)目（一）財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)某商貿(mào)有限責(zé)任企業(yè)、某零售有限責(zé)任企業(yè)和某酒店有限企業(yè)200×年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)，由審計(jì)一處負(fù)責(zé)實(shí)施。200×年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)要繼續(xù)與單位責(zé)任人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和經(jīng)營(yíng)、管理績(jī)效審計(jì)相結(jié)合，……（二）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)某商貿(mào)有限責(zé)任企業(yè)總經(jīng)理李某、某零售有限責(zé)任企業(yè)總經(jīng)理趙某、某酒店有限企業(yè)總經(jīng)理林某、集團(tuán)企業(yè)企劃部經(jīng)理金某、人力資源部經(jīng)理劉某任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，分別由審計(jì)一處和審計(jì)二處負(fù)責(zé)實(shí)施。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，要在核實(shí)被審計(jì)責(zé)任人任職期間資產(chǎn)、負(fù)債和損益基礎(chǔ)上，分清被審計(jì)責(zé)任人對(duì)所在單位存在問(wèn)題應(yīng)負(fù)主管責(zé)任和直接責(zé)任，為企業(yè)選拔優(yōu)異高級(jí)經(jīng)理人員提供科學(xué)依據(jù)。審計(jì)二處負(fù)責(zé)編制經(jīng)濟(jì)責(zé)任綜合審計(jì)匯報(bào)，并于200×年×月底前上報(bào)集團(tuán)企業(yè)董事會(huì)、總裁和人力資源部。（三）經(jīng)營(yíng)和管理審計(jì)某商貿(mào)有限責(zé)任企業(yè)200×年度經(jīng)營(yíng)情況審計(jì)、某酒店有限企業(yè)和集團(tuán)企業(yè)營(yíng)銷部200×年度績(jī)效審計(jì)，分別由審計(jì)一處和審計(jì)三處負(fù)責(zé)實(shí)施。……（四）內(nèi)部控制評(píng)審某零售有限責(zé)任企業(yè)、集團(tuán)企業(yè)企劃部和營(yíng)銷部?jī)?nèi)部控制評(píng)審，分別由審計(jì)一處、二處和三處負(fù)責(zé)實(shí)施。內(nèi)部控制評(píng)審重點(diǎn)是控制執(zhí)行是否有效，……（五）建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)某展示廳完工決算、某營(yíng)業(yè)大樓預(yù)算執(zhí)行審計(jì)和某生產(chǎn)流水線績(jī)效審計(jì)，由審計(jì)四處負(fù)責(zé)實(shí)施?！ｎ}審計(jì)調(diào)查集團(tuán)企業(yè)銷售協(xié)議執(zhí)行情況、集團(tuán)企業(yè)應(yīng)收賬款回收情況專題審計(jì)調(diào)查，由審計(jì)三處負(fù)責(zé)實(shí)施。……三、后續(xù)審計(jì)考慮200×年度審計(jì)匯報(bào)下達(dá)后，有些部門和企業(yè)沒(méi)有在要求期限內(nèi)提出整改方法和糾正意見(jiàn)，擬安排對(duì)某食品企業(yè)、集團(tuán)財(cái)務(wù)部實(shí)施后續(xù)審計(jì)，由審計(jì)一處和審計(jì)三處負(fù)責(zé)實(shí)施。四、工作要求（一）各業(yè)務(wù)處室要認(rèn)真落實(shí)年度審計(jì)計(jì)劃，如無(wú)特殊情況，已安排審計(jì)項(xiàng)目通常不給予調(diào)整。（二）各業(yè)務(wù)處室要努力克服審計(jì)任務(wù)重和內(nèi)部審計(jì)師少矛盾，嚴(yán)格按照內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則要求，認(rèn)真做好審前調(diào)查，編制切實(shí)可行項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)方案，按時(shí)完成年度審計(jì)任務(wù)。（三）本計(jì)劃在執(zhí)行過(guò)程中，如有什么問(wèn)題，請(qǐng)及時(shí)通知辦公室，方便及時(shí)調(diào)整本計(jì)劃。附件：200×年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃安排表某集團(tuán)企業(yè)審計(jì)部二○○×年×月×日200×年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃安排表序號(hào)審計(jì)項(xiàng)目名稱負(fù)責(zé)處室預(yù)計(jì)起止日期預(yù)計(jì)審計(jì)天數(shù)1某商貿(mào)有限責(zé)任企業(yè)（財(cái)務(wù)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任和經(jīng)營(yíng)）審計(jì)一處2.15～4.201802集團(tuán)企業(yè)應(yīng)收賬款回收情況專題審計(jì)調(diào)查審計(jì)三處2.15～3.15803某展示廳完工決算審計(jì)審計(jì)四處2.16～3.311504集團(tuán)企業(yè)企劃部（內(nèi)部控制評(píng)審、經(jīng)濟(jì)責(zé)任）審計(jì)二處2.16～4.251805集團(tuán)企業(yè)應(yīng)收賬款回收情況專題審計(jì)調(diào)查審計(jì)三處3.18～4.301506某營(yíng)業(yè)大樓預(yù)算執(zhí)行審計(jì)審計(jì)四處3.28～4.301007某酒店有限企業(yè)（財(cái)務(wù)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任和管理績(jī)效）審計(jì)一處4.18～6.51508集團(tuán)企業(yè)人力資源部經(jīng)理劉某任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)二處5.8～7.311909集團(tuán)企業(yè)營(yíng)銷部（內(nèi)部控制、績(jī)效審計(jì)）審計(jì)三處5.15～7.513010某生產(chǎn)流水線績(jī)效審計(jì)審計(jì)四處5.16～7.2014011某零售有限責(zé)任企業(yè)（財(cái)務(wù)、控制和績(jī)效審計(jì)）審計(jì)一處6.15～9.515012集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)部后續(xù)審計(jì)審計(jì)三處7.20～8.54013某食品企業(yè)后續(xù)審計(jì)審計(jì)一處9.15～9.3040（二）項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃某企業(yè)200×年度財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃依照《內(nèi)部審計(jì)詳細(xì)準(zhǔn)則第1號(hào)——審計(jì)計(jì)劃》要求和審計(jì)部200×年度審計(jì)計(jì)劃，編制本項(xiàng)目計(jì)劃。（一）審計(jì)目標(biāo)和范圍1.審計(jì)目標(biāo)：經(jīng)過(guò)對(duì)某企業(yè)200×年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)，提出建立健全內(nèi)部控制制度提議，為深入規(guī)范企業(yè)治理結(jié)構(gòu)、促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展和增值服務(wù)。2.審計(jì)范圍：200×年度財(cái)務(wù)報(bào)表，包含200×年度資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、權(quán)益變動(dòng)表及其附注。（二）主要性和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定1.主要性水平：以總資產(chǎn)0.5%為會(huì)計(jì)報(bào)表層次主要性水平，并按此百分比確定賬戶或交易層次主要性水平……2.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)：因內(nèi)部控制不夠健全，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定為較高水平……（三）內(nèi)部審計(jì)師及審計(jì)時(shí)間分配項(xiàng)目責(zé)任人：×××（CIA，高級(jí)審計(jì)師）內(nèi)部審計(jì)師：×××（CIA，審計(jì)師）、×××（CPA，高級(jí)會(huì)計(jì)師）、×××（會(huì)計(jì)師）、×××（經(jīng)濟(jì)師）審計(jì)時(shí)間分配：預(yù)計(jì)自200×年2月15日起至4月20日結(jié)束，有效工作總?cè)諗?shù)為180天，……（四）對(duì)教授和外部審計(jì)工作結(jié)果利用……編制人：×××審批人：×××編制日期：200×年×月×日審批日期：200×年×月×日（三）審計(jì)方案審計(jì)方案被審計(jì)單位名稱______________索引號(hào)頁(yè)次審計(jì)項(xiàng)目名稱______________執(zhí)行人日期會(huì)計(jì)期間或截止日______________復(fù)核人日期審計(jì)目標(biāo)：1.……2.………審計(jì)程序和方法執(zhí)行人執(zhí)行日期索引號(hào)1.……2.……3.………二、通知類底稿南×集團(tuán)公司審計(jì)部審計(jì)通知書(shū)南審×通〔200×〕×號(hào)關(guān)于審計(jì)A有限責(zé)任企業(yè)200×年度財(cái)務(wù)報(bào)表通知A有限責(zé)任企業(yè)：依照集團(tuán)企業(yè)董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)指令和我部200×年度審計(jì)計(jì)劃，決定派出審計(jì)組，自200×年×月×日至×月×日，對(duì)你企業(yè)200×年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。請(qǐng)予主動(dòng)配合，并提供關(guān)于資料和必要工作條件。項(xiàng)目責(zé)任人：×××內(nèi)部審計(jì)師：××××××××××××附件：1.被審計(jì)單位承諾書(shū)2.被審計(jì)單位提供資料清單3.審計(jì)文書(shū)送達(dá)回證南×集團(tuán)企業(yè)審計(jì)部（印章）簽發(fā)人：×××二〇〇×年×月×日附件1被審計(jì)單位承諾書(shū)集團(tuán)企業(yè)審計(jì)部：貴部派出審計(jì)組對(duì)我企業(yè)200×年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，并發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。為了表示對(duì)審計(jì)工作了解、支持和充分配合，現(xiàn)就關(guān)于事項(xiàng)承諾以下：1.本企業(yè)向?qū)徲?jì)組提供資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、權(quán)益變動(dòng)情況表及其附注和其余相關(guān)會(huì)計(jì)資料是真實(shí)、完整，是按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（企業(yè)會(huì)計(jì)制度、小企業(yè)會(huì)計(jì)制度）編制，公允反應(yīng)了我企業(yè)200×年12月底財(cái)務(wù)情況和200×年度經(jīng)營(yíng)結(jié)果和現(xiàn)金流量。我企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性、正當(dāng)性和完整性負(fù)責(zé)。2.我企業(yè)已向?qū)徲?jì)組提供了全部相關(guān)賬簿、憑證、證實(shí)性文件以及其余主要文件和會(huì)議統(tǒng)計(jì)。3.我企業(yè)200×年度全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)已真實(shí)、完整地統(tǒng)計(jì)在相關(guān)會(huì)計(jì)賬目中，沒(méi)有賬外賬和私存私放單位公款。4.關(guān)聯(lián)企業(yè)交易關(guān)于資料已提交審計(jì)組。5.我企業(yè)全部財(cái)務(wù)承諾、或有事項(xiàng)、期后事項(xiàng)已全部向?qū)徲?jì)組如實(shí)提供，并已在財(cái)務(wù)報(bào)表或其附注中披露。6.我企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)遵照了國(guó)家法律法規(guī)，沒(méi)有涉嫌違法行為。7.我企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)完全屬實(shí)，按照要求提取了必要壞賬和減值準(zhǔn)備。8.我企業(yè)對(duì)擁有全部資產(chǎn)享受完全全部權(quán)，以資產(chǎn)提供擔(dān)保、抵押情況已全部披露。9.……被審計(jì)單位（印章）法定代表人：×××財(cái)務(wù)責(zé)任人：×××二〇〇×年×月×日附件2被審計(jì)單位提供資料清單1.營(yíng)業(yè)執(zhí)照（副本）（復(fù)印件）；2.國(guó)、地稅登記證（副本）（復(fù)印件）；3.組織機(jī)構(gòu)代碼證（副本）（復(fù)印件）；4.外商投資企業(yè)同意證書(shū)（復(fù)印件）；5.外匯登記證（副本）（復(fù)印件）（如未單獨(dú)核定最高限額，需要復(fù)印外匯登記證有最高限額一頁(yè)）；6.企業(yè)章程及財(cái)務(wù)制度（復(fù)印件）；7.貸款證（原件，現(xiàn)場(chǎng)查對(duì)）；8.外部審計(jì)匯報(bào)（復(fù)印件）；9.資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、權(quán)益變動(dòng)情況表及報(bào)表附注；10.總賬、明細(xì)賬、憑證（原件，現(xiàn)場(chǎng)審核）11.銀行對(duì)賬單、余額調(diào)整表（復(fù)印件）；12.存貨盤點(diǎn)計(jì)劃及盤點(diǎn)表（復(fù)印件）；13.固定資產(chǎn)盤點(diǎn)計(jì)劃及盤點(diǎn)表（復(fù)印件）；14.短期投資中各種債券、股票等（原件、現(xiàn)場(chǎng)審核并復(fù)?。?5.長(zhǎng)久投資中各種債券、股票等（原件、現(xiàn)場(chǎng)審核并復(fù)?。?；16.長(zhǎng)久投資中若有聯(lián)營(yíng)投資，則被投資單位營(yíng)業(yè)執(zhí)照、章程、驗(yàn)資匯報(bào)、出資證實(shí)、審計(jì)匯報(bào)、關(guān)于分紅董事會(huì)決議等資料（復(fù)印件）；17.主要房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)證實(shí)（復(fù)印件）；18.國(guó)有土地使用權(quán)證（復(fù)印件）；19.商標(biāo)或?qū)＠S可證（復(fù)印件）；20.全部長(zhǎng)短期借款協(xié)議、抵押或擔(dān)保協(xié)議（復(fù)印件）；21.全部銷售協(xié)議（復(fù)印件）；22.車輛行駛證、本年度新增固定資產(chǎn)購(gòu)置發(fā)票（復(fù)印件）；23.關(guān)于企業(yè)進(jìn)行清算、分紅、對(duì)外投資、轉(zhuǎn)讓股份等重大事件董事會(huì)決議及相關(guān)部門同意文件；24.其余現(xiàn)場(chǎng)暫時(shí)需要資料。附件3審計(jì)文書(shū)送達(dá)回證受送達(dá)人送達(dá)地點(diǎn)發(fā)送單位事由文書(shū)標(biāo)題及文號(hào)頁(yè)數(shù)送件人收件人收件日期備注三、證據(jù)類底稿審計(jì)書(shū)證粘貼單提供單位名稱________________索引號(hào)頁(yè)次審計(jì)項(xiàng)目名稱________________取證人日期會(huì)計(jì)期間或截止日________________復(fù)核人日期書(shū)證粘貼處提供單位意見(jiàn)提供人：提供單位（蓋章）：提供日期：審計(jì)統(tǒng)計(jì)（簽證）單提供單位名稱________________索引號(hào)頁(yè)次審計(jì)項(xiàng)目名稱________________取證人日期會(huì)計(jì)期間或截止日_______________復(fù)核人日期查閱資料日期名稱內(nèi)容（統(tǒng)計(jì)或摘要）提供單位意見(jiàn)提供人：提供單位（蓋章）：提供日期：審計(jì)觀察記錄單被審計(jì)單位名稱________________索引號(hào)頁(yè)次觀察事項(xiàng)名稱________________執(zhí)行人日期會(huì)計(jì)期間或截止日_______________復(fù)核人日期觀察日期觀察場(chǎng)所觀察人員觀察過(guò)程及其結(jié)果被審單位意見(jiàn)經(jīng)手人：被審計(jì)單位（蓋章）：日期：庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)表被審計(jì)單位名稱________________索引號(hào)頁(yè)次_________________執(zhí)行人日期會(huì)計(jì)期間或截止日_________________復(fù)核人日期實(shí)有現(xiàn)金核對(duì)賬目貨幣面額張數(shù)金額項(xiàng)目金額幣別（）幣別（）盤點(diǎn)日賬面余額加：收入憑證未記賬減：付出憑證未記賬盤點(diǎn)日賬面應(yīng)有余額盤點(diǎn)日實(shí)有現(xiàn)金數(shù)額長(zhǎng)款（＋）或短款（－）長(zhǎng)短款原因分析合計(jì)追溯至資產(chǎn)負(fù)債表日賬面結(jié)存額盤點(diǎn)日現(xiàn)金應(yīng)有數(shù)額報(bào)表日至盤點(diǎn)日現(xiàn)金付出總額報(bào)表日至盤點(diǎn)日現(xiàn)金收入總額報(bào)表日庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)有余額審計(jì)結(jié)論被審計(jì)單位責(zé)任人：會(huì)計(jì)部門責(zé)任人：出納：內(nèi)部審計(jì)師：存貨抽盤表被審計(jì)單位名稱________________索引號(hào)頁(yè)次_________________執(zhí)行人日期會(huì)計(jì)期間或截止日_________________復(fù)核人日期序號(hào)名稱和規(guī)格單位存放地點(diǎn)單價(jià)盤點(diǎn)前賬面統(tǒng)計(jì)尚未入賬數(shù)企業(yè)盤點(diǎn)統(tǒng)計(jì)抽盤統(tǒng)計(jì)抽盤結(jié)果數(shù)量金額入庫(kù)發(fā)出數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額合計(jì)詢問(wèn)記錄單索引號(hào)：被問(wèn)詢?nèi)斯ぷ鲉挝宦殑?wù)問(wèn)詢事項(xiàng)詢問(wèn)人記錄人問(wèn)詢時(shí)間問(wèn)詢地點(diǎn)被問(wèn)詢?nèi)耍ê炚拢喝掌冢浩髽I(yè)詢證函編號(hào)：××（企業(yè)）：××集團(tuán)企業(yè)審計(jì)部正在對(duì)本企業(yè)××年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，按照中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則要求，應(yīng)該詢證本企業(yè)與貴企業(yè)往來(lái)賬項(xiàng)等事項(xiàng)。以下數(shù)據(jù)出自本企業(yè)賬簿統(tǒng)計(jì)，如與貴企業(yè)統(tǒng)計(jì)相符，請(qǐng)?jiān)诒竞露恕靶畔⒆C實(shí)無(wú)誤”處簽章證實(shí)；如有不符，請(qǐng)?jiān)凇靶畔⒉环碧幜忻鞑环痤~?；睾?qǐng)直接寄至××集團(tuán)審計(jì)部。通信地址：郵編：電話：傳真：聯(lián)絡(luò)人：1.本企業(yè)與貴企業(yè)往來(lái)賬項(xiàng)列示以下：截止日期貴公司欠欠貴公司備注2.其余事項(xiàng)本函僅為復(fù)核賬目之用，并非催款結(jié)算。若款項(xiàng)在上述日期之后已經(jīng)付清，仍請(qǐng)及時(shí)函復(fù)為盼。（企業(yè)蓋章）年月日結(jié)論：1.信息證實(shí)無(wú)誤（企業(yè)蓋章）年月日經(jīng)辦人：2.信息不符，請(qǐng)列明不符詳細(xì)情況（企業(yè)蓋章）年月日經(jīng)辦人銀行詢證函編號(hào)：××（銀行）：××集團(tuán)企業(yè)審計(jì)部正在對(duì)本企業(yè)××年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，按照中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則要求，應(yīng)該詢證本企業(yè)與貴行存款、借款往來(lái)等事項(xiàng)。以下數(shù)據(jù)出自本企業(yè)賬簿統(tǒng)計(jì)，如與貴行統(tǒng)計(jì)相符，請(qǐng)?jiān)诒竞露恕靶畔⒆C實(shí)無(wú)誤”處簽章證實(shí)；如有不符，請(qǐng)?jiān)凇靶畔⒉环碧幜忻鞑环痤~。關(guān)于詢證費(fèi)用可直接從本企業(yè)××存款賬戶中收取?；睾?qǐng)直接寄至××集團(tuán)審計(jì)部。通信地址：郵編：電話：傳真：聯(lián)絡(luò)人：截至年月日止，本企業(yè)銀行存款、借款賬戶余額等列示以下：1.銀行存款賬戶名稱銀行賬號(hào)幣種利率余額起止日期（活期／定時(shí)／確保金）是否被抵押或質(zhì)押或其余限制備注除以上所述，本企業(yè)并無(wú)其余在貴行存款。2.銀行借款賬戶名稱幣種余額借款日期還款日期利率其余借款條件抵（質(zhì)）押品／擔(dān)保人備注除以上所述，本企業(yè)并無(wú)其余來(lái)自貴行借款。3.擔(dān)保（如采取抵押或質(zhì)押方式提供擔(dān)保，應(yīng)在備注中說(shuō)明抵押或質(zhì)押物情況）被擔(dān)保人擔(dān)保方式擔(dān)保金額擔(dān)保期限擔(dān)保事由備注除以上所述，本企業(yè)并無(wú)其余向貴行提供擔(dān)保。4.還未支付之銀行承兌匯票銀行承兌匯票號(hào)碼金額出票日到期日除以上所述，本企業(yè)并無(wú)其余由貴行承兌而還未支付銀行承兌匯票。5.已貼現(xiàn)而還未到期之商業(yè)匯票商業(yè)匯票號(hào)碼付款人名稱承兌人名稱票面金額票面利率出票日到期日貼現(xiàn)日貼現(xiàn)率貼現(xiàn)凈額除上所述，本企業(yè)并無(wú)其余向貴行貼現(xiàn)而仍未到期之商業(yè)匯票。6.未完成之已開(kāi)具而不能撤消信用證信用證號(hào)碼受益人信用證金額到期日未使用金額除以上所述，本企業(yè)并無(wú)其余由貴行開(kāi)具而不能撤消之信用證。7.未完成之外匯買賣合約類別合約號(hào)碼買賣幣種未推行之合約買賣金額匯率交收日期銀行賣予企業(yè)企業(yè)賣予銀行除以上所述，本企業(yè)并無(wú)其余與貴行未完成之外匯買賣合約。8.存放于銀行之有價(jià)證券有價(jià)證券名稱數(shù)量金額除以上所述，本企業(yè)并無(wú)其余存放貴行之有價(jià)證券。9.其余事項(xiàng)（如無(wú)除前面所述外其余事項(xiàng)，則請(qǐng)?zhí)顚憽盁o(wú)”）（企業(yè)蓋章）年月日經(jīng)辦人：結(jié)論：1.信息證實(shí)無(wú)誤（銀行蓋章）年月日經(jīng)辦人：2.信息不符，請(qǐng)列明不符詳細(xì)情況（銀行蓋章）年月日經(jīng)辦人：應(yīng)收賬款函證結(jié)果匯總表被審計(jì)單位名稱制表日期結(jié)賬日年月日復(fù)核日期詢證函編號(hào)債務(wù)人名稱債務(wù)人地址賬面金額函證方式函證日期回函日期代替程序確認(rèn)余額差異金額及說(shuō)明備注第一次第二次合計(jì)固定資產(chǎn)折舊驗(yàn)算表被審計(jì)單位名稱______________索引號(hào)頁(yè)次執(zhí)行人日期會(huì)計(jì)期間或截止日_________________復(fù)核人日期序號(hào)固定資產(chǎn)類別折舊方法年折舊率固定資產(chǎn)原值年末余額應(yīng)計(jì)折舊平均余額應(yīng)提折舊已提折舊應(yīng)提已提折舊差異審定數(shù)年初余額本年增加本年降低金額平均數(shù)金額平均數(shù)合計(jì)××審計(jì)說(shuō)明審計(jì)結(jié)論說(shuō)明：本表應(yīng)附按類計(jì)提折舊明細(xì)表；采取工作量法、雙倍余額遞減法、年數(shù)總和法計(jì)算折舊應(yīng)另附詳細(xì)驗(yàn)算統(tǒng)計(jì)。財(cái)務(wù)比率分析表被審計(jì)單位名稱_______________索引號(hào)頁(yè)次編制人日期會(huì)計(jì)期間或截止日________________復(fù)核人日期比率指標(biāo)計(jì)算公式上期本期增減數(shù)說(shuō)明一、資產(chǎn)質(zhì)量總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額／平均資產(chǎn)總額應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額／應(yīng)收賬款平均余額二、盈利能力凈資產(chǎn)收益率凈利潤(rùn)／平均凈資產(chǎn)×100%總資產(chǎn)酬勞率（利潤(rùn)總額＋利息支出）／平均資產(chǎn)總額×100%三、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)負(fù)債率負(fù)債總額／資產(chǎn)總額×100%已贏利息倍數(shù)息稅前利潤(rùn)／利息支出四、經(jīng)營(yíng)增加銷售增加率本年主營(yíng)業(yè)務(wù)增加額／上年主營(yíng)業(yè)務(wù)總額×100%資本積累率本年全部者權(quán)益增加額／年初全部者權(quán)益×100%分析結(jié)論利潤(rùn)表趨勢(shì)分析表被審計(jì)單位名稱______________索引號(hào)頁(yè)次編制人日期會(huì)計(jì)期間或截止日______________復(fù)核人日期會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目上期本期增減數(shù)說(shuō)明一、營(yíng)業(yè)收入減：營(yíng)業(yè)成本營(yíng)業(yè)稅金及附加銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用資產(chǎn)減值損失加：公允價(jià)值變動(dòng)收益（損失以“–”號(hào)填列）投資收益（損失以“–”號(hào)填列）其中：對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)投資收益二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（虧損以“-”號(hào)填列）加：營(yíng)業(yè)外收入減：營(yíng)業(yè)外支出其中：非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失三、利潤(rùn)總額（虧損總額以“-”號(hào)填列）減：所得稅費(fèi)用四、凈利潤(rùn)（凈虧損以“-”號(hào)填列）五、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀釋每股收益分析結(jié)論銀行存款余額調(diào)整表被審計(jì)單位名稱_______________索引號(hào)頁(yè)次編制人日期會(huì)計(jì)期間或截止日________________復(fù)核人日期銀行名稱及賬號(hào)幣別企業(yè)銀行存款日志賬余額銀行對(duì)賬單余額單位及內(nèi)容企業(yè)期后入賬日期金額企業(yè)入賬日期單位及內(nèi)容銀行收、付日期金額加：銀行已收、企業(yè)還未入賬金額加：企業(yè)已收、銀行還未入賬金額減：銀行已付、企業(yè)還未入賬金額減：企業(yè)已付、銀行還未入賬金額調(diào)節(jié)后余額調(diào)節(jié)后余額審計(jì)說(shuō)明審計(jì)結(jié)論控制環(huán)境調(diào)查表被審計(jì)單位名稱______________索引號(hào)頁(yè)次審計(jì)項(xiàng)目名稱編制人日期會(huì)計(jì)期間或截止日_______________復(fù)核人日期調(diào)查項(xiàng)目?jī)?nèi)容是否不適用備注或評(píng)價(jià)1.管理層管理哲學(xué)和經(jīng)營(yíng)方式（1）重大經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)決議是否有管理層集體確定？（2）是否仔細(xì)考慮和適當(dāng)控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)？（3）是否愿意調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表主要錯(cuò)報(bào)？（4）是否高度重視內(nèi)部控制？2.組織結(jié)構(gòu)（1）企業(yè)組織是否清楚地界定權(quán)利和責(zé)任？（2）交易授權(quán)政策和程序是否建立在適當(dāng)較高管理層次上？（3）對(duì)分權(quán)經(jīng)營(yíng)是否有監(jiān)督和控制？（4）現(xiàn)有組織結(jié)構(gòu)是否適當(dāng)？（索取組織結(jié)構(gòu)圖）3.董事會(huì)（1）董事會(huì)是否定時(shí)召開(kāi)會(huì)議并及時(shí)編寫會(huì)議統(tǒng)計(jì)？（2）是否設(shè)置審計(jì)委員會(huì)？4.權(quán)責(zé)分配方法（1）是否制訂了員工可接收關(guān)于企業(yè)經(jīng)營(yíng)、利益沖突和行為規(guī)范方面政策，并通知全體員工？（2）為實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)、管理功效和政策要求，是否清楚劃分了授權(quán)和責(zé)任？（3）是否確定了職員工作職責(zé)、匯報(bào)關(guān)系及關(guān)于限制并通知全體職員？5.管理控制方法（1）管理層是否有明確預(yù)算、利潤(rùn)和其余財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)？（2）是否建立計(jì)劃和制度以適當(dāng)確認(rèn)同實(shí)際業(yè)績(jī)差異？（3）是否把這些差異通知關(guān)于層次管理人員？（4）管理層是否已建立預(yù)防未經(jīng)授權(quán)靠近或破壞憑證、統(tǒng)計(jì)和資產(chǎn)程序？6.內(nèi)部審計(jì)（1）企業(yè)是否設(shè)置內(nèi)部審計(jì)部門？（2）內(nèi)部審計(jì)是否獨(dú)立于其余職能部門？（3）內(nèi)部?jī)?nèi)部審計(jì)師是否提供書(shū)面匯報(bào)？7.人力資源政策及其執(zhí)行（1）員工是否具備必要知識(shí)、業(yè)務(wù)技能和工作經(jīng)驗(yàn)？（2）員工是否了解他們工作職責(zé)和程序？（3）是否對(duì)員工進(jìn)行定時(shí)培訓(xùn)和職務(wù)輪換？（4）人事變動(dòng)是否極少？（5）是否建立員工業(yè)績(jī)考評(píng)和激勵(lì)制度？調(diào)查結(jié)論××（報(bào)表項(xiàng)目名稱）審定表被審計(jì)單位名稱_______________索引號(hào)頁(yè)次編制人日期會(huì)計(jì)期間或截止日_______________復(fù)核人日期索引號(hào)項(xiàng)目賬面數(shù)調(diào)整數(shù)審定數(shù)審計(jì)說(shuō)明審計(jì)結(jié)論說(shuō)明：賬面數(shù)是指未經(jīng)審計(jì)報(bào)表數(shù)（期末余額或發(fā)生額）；調(diào)整數(shù)依照關(guān)于分項(xiàng)目審計(jì)工作底稿填列；審定數(shù)依照賬面數(shù)與調(diào)整數(shù)計(jì)算填列。應(yīng)收、預(yù)付款項(xiàng)明細(xì)表被審計(jì)單位名稱______________索引號(hào)頁(yè)次執(zhí)行人日期會(huì)計(jì)期間或截止日_______________復(fù)核人日期序號(hào)戶名主要內(nèi)容外幣金額未審數(shù)及賬齡分析函證代替程序調(diào)整數(shù)審定數(shù)1年內(nèi)1-2年2-3年3年以上1234567891011合計(jì)說(shuō)明：若有外幣往來(lái)款項(xiàng)應(yīng)折合成記賬本位幣；表1-7欄，可由被審計(jì)單位填列；對(duì)需要賬戶調(diào)整應(yīng)轉(zhuǎn)入對(duì)應(yīng)項(xiàng)目標(biāo)審定表中；收回詢證函、代替審計(jì)工作底稿應(yīng)附在本表之后。試算平衡表（利潤(rùn)表）被審計(jì)單位名稱_______________索引號(hào)頁(yè)次編制人日期會(huì)計(jì)期間或截止日_______________復(fù)核人日期索引號(hào)會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目未審金額調(diào)整金額審定金額備注增加降低一、營(yíng)業(yè)收入減：營(yíng)業(yè)成本營(yíng)業(yè)稅金及附加銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用資產(chǎn)減值損失加：公允價(jià)值變動(dòng)收益（損失“–”）投資收益（損失“–”）其中：對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)投資收益二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（虧損“–”）加：營(yíng)業(yè)外收入減：營(yíng)業(yè)外支出其中：非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失三、利潤(rùn)總額（虧損總額“-”）減：所得稅費(fèi)用四、凈利潤(rùn)（凈虧損“-”）五、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀釋每股收益審計(jì)發(fā)覺(jué)問(wèn)題匯總表被審計(jì)單位名稱______________索引號(hào)頁(yè)次審計(jì)項(xiàng)目名稱編制人日期_________________復(fù)核人日期索引號(hào)問(wèn)題類別事實(shí)摘要定性法規(guī)摘要審計(jì)意見(jiàn)審計(jì)差異調(diào)整表被審計(jì)單位名稱______________索引號(hào)頁(yè)次審計(jì)項(xiàng)目名稱編制人日期_________________復(fù)核人日期序號(hào)索引號(hào)調(diào)整分錄資產(chǎn)負(fù)債表利潤(rùn)表被審計(jì)單位意見(jiàn)借方貸方借方貸方審計(jì)工作小結(jié)被審計(jì)單位名稱______________索引號(hào)頁(yè)次審計(jì)項(xiàng)目名稱編制人日期_________________復(fù)核人日期項(xiàng)目責(zé)任人項(xiàng)目執(zhí)行人審計(jì)耗用時(shí)間計(jì)劃自年月日至年月日工作日數(shù)實(shí)際自年月日至年月日工作日數(shù)被審計(jì)單位基本情況項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃（方案）執(zhí)行情況審計(jì)發(fā)覺(jué)審計(jì)結(jié)論經(jīng)驗(yàn)與教訓(xùn)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)責(zé)任人意見(jiàn)審計(jì)標(biāo)識(shí)一覽表標(biāo)識(shí)含義B期初余額與上年審計(jì)后報(bào)表期末數(shù)查對(duì)相符G與總賬查對(duì)相符S與明細(xì)賬查對(duì)相符T/B與試算平衡表查對(duì)相符F/S與已審會(huì)計(jì)報(bào)表查對(duì)相符#與原始憑證查對(duì)相符λ與文件依據(jù)查對(duì)相符C已發(fā)詢證函C/已收回詢證函∧縱欄數(shù)字加計(jì)，復(fù)核無(wú)誤<橫欄數(shù)字加計(jì)，復(fù)核無(wú)誤*備注1**備注2N/A無(wú)此情況，不適用審計(jì)工作底稿（通用）被審計(jì)單位名稱__________________索引號(hào)頁(yè)次審計(jì)項(xiàng)目名稱編制人日期會(huì)計(jì)期間或截止日_________________復(fù)核人日期審計(jì)工作底稿（通用）被審計(jì)單位名稱_________________索引號(hào)頁(yè)次審計(jì)項(xiàng)目名稱編制人日期會(huì)計(jì)期間或截止日_________________復(fù)核人日期審計(jì)程序執(zhí)行過(guò)程和執(zhí)行結(jié)果審計(jì)標(biāo)識(shí)審計(jì)結(jié)論復(fù)核意見(jiàn)四、結(jié)果類底稿（一）期中審計(jì)匯報(bào)期中審計(jì)匯報(bào)B企業(yè)管理當(dāng)局：我們對(duì)貴企業(yè)遵照集團(tuán)企業(yè)差旅費(fèi)和招待費(fèi)支出制度情況進(jìn)行審計(jì)，現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作于×月×日開(kāi)始。我們審閱了貴企業(yè)1至6月份差旅費(fèi)和招待費(fèi)支出表，并做了必要檢驗(yàn)測(cè)試。我們發(fā)覺(jué)，部分“差旅費(fèi)和招待費(fèi)支出表”存在與制度不相符事項(xiàng)。盡管這些事項(xiàng)發(fā)生額不是很大，但它表明既定“差旅費(fèi)和招待費(fèi)”制度沒(méi)有得到很好執(zhí)行。詳細(xì)表現(xiàn)在：1.乘坐出租車費(fèi)用統(tǒng)計(jì)沒(méi)有附原始發(fā)票。2.發(fā)生非差旅和招待費(fèi)用歸集到“差旅費(fèi)和招待費(fèi)”項(xiàng)目中?！?.招待費(fèi)開(kāi)支沒(méi)有說(shuō)明膳食種類（早餐、午餐或晚餐），有僅有一個(gè)職員出席，也沒(méi)有說(shuō)明就餐目標(biāo)或洽談業(yè)務(wù)性質(zhì)?！?.審核“差旅費(fèi)和招待費(fèi)”職員未經(jīng)授權(quán)并由專員負(fù)責(zé)。集團(tuán)企業(yè)公布“……”列示了“差旅費(fèi)和招待費(fèi)”支出關(guān)于制度。這些制度要求企業(yè)管理層必須將其傳達(dá)成全部員工，讓全部員工熟悉和了解，并嚴(yán)格執(zhí)行。貴企業(yè)應(yīng)該按照制度要求，采取切實(shí)有效方法，認(rèn)真糾正上述問(wèn)題。我們希望在200×年×月×日以前接到貴企業(yè)書(shū)面回復(fù)。A集團(tuán)企業(yè)審計(jì)部（印章）簽發(fā)人：×××（簽字蓋章）二○○×年×月×日（二）財(cái)務(wù)審計(jì)匯報(bào)審計(jì)匯報(bào)ABC電力有限責(zé)任企業(yè)：依照總企業(yè)董事會(huì)指令，我部派出審計(jì)組，自200×年×月×日至×月×日，對(duì)貴企業(yè)200×年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表，200×年度利潤(rùn)表、股東權(quán)益變動(dòng)表和現(xiàn)金流量表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)目標(biāo)是檢驗(yàn)會(huì)計(jì)信息是否真實(shí)、財(cái)務(wù)報(bào)表編制是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求。我們依據(jù)中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則要求執(zhí)行了審計(jì)工作?，F(xiàn)將審計(jì)情況匯報(bào)以下：（一）審計(jì)結(jié)論我們認(rèn)為，貴企業(yè)與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)內(nèi)部控制運(yùn)行（有效、基本有效或無(wú)效），財(cái)務(wù)報(bào)表編制（符合、基本符合或不符合）企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（或企業(yè)會(huì)計(jì)制度、小企業(yè)會(huì)計(jì)制度等），在全部重大方面（公允、基本公允或不能公允）反應(yīng)了貴企業(yè)200×年12月31日財(cái)務(wù)情況以及200×年度經(jīng)營(yíng)結(jié)果和現(xiàn)金流量，會(huì)計(jì)信息（如真實(shí)、基本真實(shí)或不真實(shí)）。審計(jì)確認(rèn)，資產(chǎn)總額……。貴企業(yè)200×年度財(cái)務(wù)（符合、基本符合或不符合）國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)要求，……。（二）審計(jì)發(fā)覺(jué)和決定1.私存私放單位公款×萬(wàn)元……。上述事實(shí)不符合（相關(guān)文件要求）……。依照（相關(guān)文件要求），……。2.賬外固定資產(chǎn)×萬(wàn)元……。以上事實(shí)不符合（相關(guān)文件要求）……。依照（相關(guān)文件要求），……。3.……（三）審計(jì)提議針對(duì)審計(jì)中發(fā)覺(jué)問(wèn)題，提出以下審計(jì)提議：……（審計(jì)提議要有針對(duì)性、可操作性，且應(yīng)該是切實(shí)可行）。本匯報(bào)決定和提議部分要求糾正事項(xiàng)，請(qǐng)貴企業(yè)認(rèn)真研究，采取切實(shí)有效方法加以落實(shí)，并將糾正落實(shí)情況于200×年×月×日前書(shū)面函告我部。附件：⒈資產(chǎn)負(fù)債表審前審后對(duì)比表（略）⒉利潤(rùn)表審前審后對(duì)比表（略）3.ABC電力有限責(zé)任企業(yè)反饋意見(jiàn)（略）XYZ電力總企業(yè)審計(jì)部（印章）簽發(fā)人：×××二○○×年×月×日（三）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果匯報(bào)關(guān)于XYZ商貿(mào)有限責(zé)任企業(yè)總經(jīng)理×××任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果匯報(bào)ABC集團(tuán)企業(yè)董事會(huì)：依照集團(tuán)董事會(huì)200×年1號(hào)審計(jì)任務(wù)提議書(shū)，我部派出審計(jì)組，自200×年×月×日至×月×日，對(duì)×××同志任XYZ商貿(mào)有限責(zé)任企業(yè)總經(jīng)理期間（200×年1月1日至200×年12月31日）經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行了審計(jì)。XYZ商貿(mào)有限責(zé)任企業(yè)管理層和×××同志，按要求提供了相關(guān)資料，并對(duì)其所提供資料真實(shí)性、完整性和正當(dāng)性作出了書(shū)面承諾。我們依據(jù)中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則要求實(shí)施審計(jì)?，F(xiàn)將審計(jì)結(jié)果匯報(bào)以下：一、被審計(jì)單位基本情況XYZ商貿(mào)有限責(zé)任企業(yè)于199×年1月1日注冊(cè)成立，為集團(tuán)所屬全資子企業(yè)，主要經(jīng)營(yíng)糧油產(chǎn)品批發(fā)和零售。企業(yè)在北京、天津、沈陽(yáng)等地設(shè)置5個(gè)批發(fā)企業(yè)和2家零售超市。截止200×年12月31日，財(cái)務(wù)報(bào)表反應(yīng)資產(chǎn)總額×萬(wàn)元，負(fù)債總額×萬(wàn)元，全部者權(quán)益×萬(wàn)元；200×年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入×萬(wàn)元?！痢痢磷?00×年1月1日起擔(dān)任XYZ商貿(mào)有限責(zé)任企業(yè)總經(jīng)理。二、審計(jì)結(jié)果（一）財(cái)務(wù)情況……（主要反應(yīng)審計(jì)前后資產(chǎn)、負(fù)債、損益等增減變動(dòng)情況）（二）財(cái)務(wù)績(jī)效情況……（主要反應(yīng)企業(yè)資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)能力、償債能力、發(fā)展?jié)摿?、完成利?rùn)、產(chǎn)品銷售、資本及資金利用效率、經(jīng)營(yíng)效績(jī)、職員收入等指標(biāo)完成情況）（三）重大經(jīng)營(yíng)決議情況……（主要反應(yīng)企業(yè)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)或經(jīng)營(yíng)方向調(diào)整和對(duì)內(nèi)、對(duì)外投資決議以及對(duì)外擔(dān)保等科學(xué)性、有效性情況）（四）恪守財(cái)經(jīng)法紀(jì)和廉潔自律情況……（主要反應(yīng)被審計(jì)責(zé)任人有沒(méi)有侵占國(guó)有及集體資產(chǎn)和違反與財(cái)務(wù)關(guān)于廉政要求及其余違法違紀(jì)問(wèn)題等情況）三、審計(jì)發(fā)覺(jué)主要問(wèn)題及相關(guān)責(zé)任（直接責(zé)任或主管責(zé)任）（一）私存私放單位公款×萬(wàn)元×××應(yīng)負(fù)直接責(zé)任200×年3月5日，XYZ商貿(mào)有限責(zé)任企業(yè)總經(jīng)理辦公會(huì)議決定，于200×年4月開(kāi)始將A超市12個(gè)柜臺(tái)和辦公樓門面出租收入用于職員福利，租金收入不在企業(yè)財(cái)務(wù)賬上反應(yīng)，另行設(shè)賬核實(shí)。自200×年4月至200×年12月，共計(jì)收取租金×萬(wàn)元。自200×年5月1日至200×年12月31日，以現(xiàn)金形式發(fā)放給職員作為“五一節(jié)”、“國(guó)慶節(jié)”“元旦及春節(jié)”職員福利×萬(wàn)元。結(jié)余×萬(wàn)元，其中現(xiàn)金×萬(wàn)元，以出納員個(gè)人名義銀行存單×張，計(jì)×萬(wàn)元。上述行為造成企業(yè)降低其余業(yè)務(wù)收入×萬(wàn)元，違反了《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》第十六條“各單位發(fā)生各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)應(yīng)該在依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿上統(tǒng)一登記、核實(shí)，不得違反本法和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度要求私設(shè)會(huì)計(jì)賬簿登記、核實(shí)”要求?！痢痢翍?yīng)負(fù)直接責(zé)任。（二）……（三）……（四）……（五）……四、審計(jì)結(jié)論審計(jì)結(jié)果表明，……（依照審計(jì)中發(fā)覺(jué)問(wèn)題與業(yè)績(jī)，結(jié)合企業(yè)歷史沿革、發(fā)展戰(zhàn)略等，對(duì)被審計(jì)責(zé)任人任職期間經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)與經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行綜合客觀評(píng)價(jià)）五、審計(jì)提議。1.……2.……附件：……（如被審計(jì)責(zé)任人及其所在企業(yè)反饋意見(jiàn)、審計(jì)管理提議書(shū)等）ABC集團(tuán)企業(yè)審計(jì)部（蓋章）簽發(fā)人：×××二○○×年×月×日（四）內(nèi)部控制審計(jì)匯報(bào)內(nèi)部控制審計(jì)匯報(bào)ABC集團(tuán)企業(yè)經(jīng)理室：依照我部200×年度審計(jì)計(jì)劃，我們于200×年×月×日至×月×日，對(duì)XYZ企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行了審計(jì)，審計(jì)目標(biāo)是確認(rèn)該企業(yè)是否已建立完善內(nèi)部控制制度，控制方法與控制程序設(shè)計(jì)是否科學(xué)合理，執(zhí)行是否有效等?，F(xiàn)將審計(jì)結(jié)果匯報(bào)以下：一、會(huì)計(jì)責(zé)任和審計(jì)責(zé)任建立健全內(nèi)部控制并使之有效運(yùn)行是XYZ企業(yè)管理當(dāng)局責(zé)任，我們責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作基礎(chǔ)上對(duì)XYZ企業(yè)內(nèi)部控制建立和執(zhí)行情況發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。二、審計(jì)結(jié)論我們認(rèn)為，XYZ企業(yè)內(nèi)部控制還不夠健全，尤其是貨幣資金、籌資與投資等業(yè)務(wù)內(nèi)部控制還沒(méi)有建立起來(lái)，銷售與收款、固定資產(chǎn)等業(yè)務(wù)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)不夠科學(xué)，不少制度還沒(méi)有得到落實(shí)執(zhí)行?！徲?jì)發(fā)覺(jué)主要問(wèn)題（一）內(nèi)部控制環(huán)境較差，企業(yè)管理層不夠重視……（二）內(nèi)部控制制度不夠健全……（三）部分內(nèi)部控制方法和程序設(shè)計(jì)不夠科學(xué)，影響有效執(zhí)行……四、審計(jì)提議……×××集團(tuán)審計(jì)部（印章）簽發(fā)人：×××二○○×年×月×日（五）專題審計(jì)調(diào)查匯報(bào)關(guān)于200×年度某鎮(zhèn)鎮(zhèn)村兩級(jí)債務(wù)情況專題審計(jì)調(diào)查匯報(bào)某鎮(zhèn)人民政府：為了摸清我鎮(zhèn)鎮(zhèn)村兩級(jí)債務(wù)情況，分析形成債務(wù)原因，為鎮(zhèn)委、鎮(zhèn)政府領(lǐng)導(dǎo)決議提供參考，依照鎮(zhèn)政府200×年度第×號(hào)會(huì)議紀(jì)要和我室200×年度審計(jì)計(jì)劃，我們于200×年×月×日至×月×日，對(duì)我鎮(zhèn)鎮(zhèn)村兩級(jí)債務(wù)情況進(jìn)行了專題審計(jì)調(diào)查。此次調(diào)查得到了鎮(zhèn)政府關(guān)于部門和村委會(huì)大力支持和配合?，F(xiàn)將審計(jì)調(diào)查情況匯報(bào)以下：一、我鎮(zhèn)鎮(zhèn)村兩級(jí)債務(wù)現(xiàn)實(shí)狀況截止200×年12月底，我鎮(zhèn)鎮(zhèn)村兩級(jí)債務(wù)總額為×萬(wàn)元，其中：鎮(zhèn)級(jí)債務(wù)×萬(wàn)元；村級(jí)債務(wù)為×萬(wàn)元，平均每個(gè)村債務(wù)×萬(wàn)元。村級(jí)債務(wù)中不良債務(wù)為×萬(wàn)元。二、鎮(zhèn)村兩級(jí)債務(wù)特點(diǎn)（一）債權(quán)人包括面廣。包括金融機(jī)構(gòu)、單位、個(gè)人等。其中金融機(jī)構(gòu)貸款×萬(wàn)元，單位借款×萬(wàn)元，各種應(yīng)付款×萬(wàn)元，社會(huì)借款×萬(wàn)元，其余欠款等×萬(wàn)元。（二）欠債用途廣。據(jù)調(diào)查，用于建設(shè)農(nóng)村公路等支出×萬(wàn)元，中小學(xué)校舍建設(shè)×萬(wàn)元，興辦企業(yè)、改進(jìn)生產(chǎn)條件等生產(chǎn)性支出×萬(wàn)元，填補(bǔ)行政經(jīng)費(fèi)不足×萬(wàn)元，……。（三）分布不平衡。債務(wù)多村達(dá)×多萬(wàn)元，少村僅×萬(wàn)元，……。（四）借貸行為不規(guī)范。表現(xiàn)在借貸程序不規(guī)范，未經(jīng)民主討論決定，借貸形式五花八門，……。三、債務(wù)形成原因分析（一）鎮(zhèn)村包攬經(jīng)濟(jì)形成債務(wù)。這類債務(wù)主要形成于上世紀(jì)80年代中期到90年代早期。這一時(shí)期鎮(zhèn)政府包攬過(guò)多經(jīng)濟(jì)管理職能?！ǘ┥霞?jí)“釣魚(yú)”政策形成債務(wù)。上級(jí)部門對(duì)交通、水利、農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)等基礎(chǔ)設(shè)施投資項(xiàng)目，通常都要求鎮(zhèn)村按一定百分比配套資金，項(xiàng)目爭(zhēng)取得越多，匹配資金也越多，……（三）“普九”達(dá)標(biāo)形成債務(wù)。上世紀(jì)90年代中后期，為改進(jìn)農(nóng)村教學(xué)條件，九年義務(wù)教育實(shí)施硬性達(dá)標(biāo)，而上級(jí)配套資金十分有限，大部分依靠鎮(zhèn)村兩級(jí)自籌，而自籌主要渠道是向農(nóng)民集資、向企業(yè)攤派、向銀行貸款等，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)為“普九”達(dá)標(biāo)欠債×萬(wàn)元。（四）清理農(nóng)村基金會(huì)形成債務(wù)?！ㄎ澹╂?zhèn)政府維持正常運(yùn)轉(zhuǎn)形成債務(wù)。因?yàn)殒?zhèn)政府機(jī)構(gòu)龐大，冗員過(guò)多，工資、福利支出失控，超出了鎮(zhèn)政府財(cái)力，形成了鎮(zhèn)政府負(fù)債達(dá)×萬(wàn)元。四、鎮(zhèn)村兩級(jí)債務(wù)造成危害（一）妨礙農(nóng)村發(fā)展。發(fā)展農(nóng)村經(jīng)濟(jì)是農(nóng)村工作頭等大事，大量債務(wù)對(duì)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展產(chǎn)生了較大阻力。……（二）影響了政權(quán)正常運(yùn)轉(zhuǎn)。因?yàn)殒?zhèn)政府財(cái)政困難，債務(wù)累累，沉重債務(wù)壓力造成政權(quán)運(yùn)轉(zhuǎn)艱難?！ㄈ┚揞~債務(wù)造成農(nóng)民負(fù)擔(dān)反彈?！ㄋ模┚揞~債務(wù)造成政權(quán)信用缺失。一是喪失了金融單位信任?！鞘チ宿r(nóng)民群眾信任。……五、化解鎮(zhèn)村兩級(jí)債務(wù)提議（一）加緊農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展，增強(qiáng)鎮(zhèn)村償債能力。處理鎮(zhèn)村財(cái)力微弱、無(wú)錢辦事問(wèn)題，根本出路在于發(fā)展經(jīng)濟(jì)?！ǘ┱{(diào)整職能，完善體制，從根源上處理鎮(zhèn)村債務(wù)。一是轉(zhuǎn)變鎮(zhèn)政府職能，……二是……三是改革農(nóng)村公共產(chǎn)品供給制度……（三）明晰債權(quán)，分類化解債務(wù)。鎮(zhèn)村