【自考真題】2018年10月自考00146中國(guó)稅制試題含答案

2018年10月高等教育自學(xué)考試全國(guó)統(tǒng)一命題考試中國(guó)稅制試卷（課程代碼00146）本試卷共6頁(yè)。滿分100分?？荚嚂r(shí)間150分鐘。考生答題注意事項(xiàng)：1．本卷所有試題必須在答題卡上作答。答在試卷上無(wú)效，試卷空白處和背面均可作草稿紙。2.第一部分為選擇題。必須對(duì)應(yīng)試卷上的題號(hào)使用2B鉛筆將“答題卡”的相應(yīng)代碼涂黑。3.第二部分為非選擇題。必須注明大、小題號(hào)，使用O.5毫米黑色字跡簽字筆作答。4．合理安排答題空間，超出答題區(qū)域無(wú)效。第一部分選擇題一、單項(xiàng)選擇題：本大題共20小題，每小題1分。共20分。在每小題列出的備選項(xiàng)中只有一項(xiàng)是最符合題目要求的。請(qǐng)將其選出。1．下列關(guān)于稅制要素的表述正確的是A.征稅對(duì)象質(zhì)的具體化是計(jì)稅依據(jù)B.納稅人就是承擔(dān)納稅義務(wù)的公司C.稅率是計(jì)算應(yīng)納稅額和稅收負(fù)擔(dān)的尺度D.稅目是一種稅區(qū)別子另一種稅的主要標(biāo)志2．稅收的形式特征不包括A.選擇性B.強(qiáng)制性 C.固定性D.無(wú)償性3．下列稅種中，屬于直接稅的是A.增值稅 B.消費(fèi)稅C.資源稅 D.個(gè)人所得稅4．某小規(guī)模納稅人2016年第四季度銷(xiāo)售貨物取得含稅銷(xiāo)售收入103000元，則應(yīng)繳納的增值稅稅額為A．3000元B．3090元C．14965．81元D．17510元5．下列行為中，免征增值稅的是A.機(jī)械廠銷(xiāo)售農(nóng)機(jī) B.乳品廠進(jìn)口奶粉C.食品廠受托加工農(nóng)產(chǎn)品 D.農(nóng)民銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品6.下列消費(fèi)品中，按規(guī)定應(yīng)在批發(fā)環(huán)節(jié)加征消費(fèi)稅的是A.卷煙 B.煙絲C.鞭炮D.雪茄煙7.下列消費(fèi)品中，采用復(fù)合稅率計(jì)征消費(fèi)稅的是A.啤酒 B.黃酒C.白酒D.葡萄酒8．我國(guó)關(guān)稅的征收機(jī)關(guān)是A.海關(guān) B.稅務(wù)機(jī)關(guān) C.工商機(jī)關(guān)D.財(cái)政機(jī)關(guān)9．進(jìn)口貨物的關(guān)稅完稅價(jià)格不包括A.貨物的貨價(jià)B.貨物運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)之后的運(yùn)費(fèi)C貨物運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)D.貨物運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的保險(xiǎn)費(fèi)10.某外貿(mào)公司進(jìn)口貨物一批，已知到岸價(jià)格為1207溉，進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%,則進(jìn)口貨物的關(guān)稅完稅價(jià)格為A.24萬(wàn)元B.100萬(wàn)元C.120萬(wàn)元D.144萬(wàn)元11．下列收入中,屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的免稅收入的是A.財(cái)政撥款 B.接受捐贈(zèng)收入C補(bǔ)貼收入 D.國(guó)債利息收入某企業(yè)于2016年7月5日開(kāi)業(yè),該企業(yè)第一個(gè)納稅年度的起止日期為2016年1月1日至2016年12月31日2016年7月5日至2017年7月4日2016年7月5日至2016年12月31曰2016年7月5目至2017年12月31目13．在計(jì)算個(gè)體工商戶的應(yīng)納稅所得額時(shí),不得稅前扣除的項(xiàng)目是A.消費(fèi)稅B.業(yè)主的工資支出C.貨物運(yùn)輸保險(xiǎn)D.機(jī)器設(shè)備修理費(fèi)14．下列所得中,屬于工資薪金所得的是A.加班補(bǔ)貼 B.差旅費(fèi)補(bǔ)助C.托兒補(bǔ)助費(fèi) D.獨(dú)生子女補(bǔ)貼15．土地增值稅采用的稅率形式是A.超額累進(jìn)稅率 B.超率累進(jìn)稅率C.全額累進(jìn)稅率 D.全率累進(jìn)稅率16．耕地占用稅的征收機(jī)關(guān)是A.財(cái)政局 B.稅務(wù)局C.住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局 D.自然資源局17．納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)的,其房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為A.自驗(yàn)收完成之次月起 B.自生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)當(dāng)月起C.自建成之次月起 D.自生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之次月起18．下列行為中,應(yīng)當(dāng)繳納契稅的是A.醫(yī)院購(gòu)買(mǎi)醫(yī)療用房 B.學(xué)校購(gòu)買(mǎi)教學(xué)用房C.科研單位購(gòu)買(mǎi)職工用房 D.國(guó)家機(jī)關(guān)購(gòu)買(mǎi)辦公用房19．甲公司受乙公司委托加工產(chǎn)品,合同中注明原材料由乙公司提供,金額為180萬(wàn)元,甲公司提供加工勞務(wù)和輔助材料,金額為20萬(wàn)元。甲公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納印花稅的計(jì)稅依據(jù)是A.20萬(wàn)元 B.180萬(wàn)元C.200萬(wàn)元 D.220萬(wàn)元20．某公司進(jìn)口一輛汽車(chē),關(guān)稅完稅價(jià)格為50萬(wàn)元,關(guān)稅為10萬(wàn)元,消費(fèi)稅為40萬(wàn)元,增值稅為17萬(wàn)元,則其車(chē)輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)為A.50萬(wàn)元B.60萬(wàn)元C.77萬(wàn)元D.100萬(wàn)元二、多項(xiàng)選擇題：本大題共5小題,每小題2分,共10分。在每小題列出的備選項(xiàng)中至少有兩項(xiàng)是符合題目要求的,請(qǐng)將其選出,錯(cuò)選、多選或少選均無(wú)分。21．下列服務(wù)屬于增值稅應(yīng)稅服務(wù)的有A.文化創(chuàng)意服務(wù) B.交通運(yùn)輸服務(wù)C.廣播影視服務(wù) D.研發(fā)和技術(shù)服務(wù)E.有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)22．在計(jì)算消費(fèi)稅時(shí)，準(zhǔn)予扣除應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅款的有A.外購(gòu)已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙B.外購(gòu)已稅白酒生產(chǎn)的白酒C.釙購(gòu)已稅化妝品生產(chǎn)的化妝品D.外購(gòu)已稅珠寶玉石生產(chǎn)的貴重首飾E.外購(gòu)已稅實(shí)木地板生產(chǎn)的實(shí)木地板23．企業(yè)繳納的下列保險(xiǎn)費(fèi)中，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除的有A.按規(guī)定為職工繳納的失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)B.企業(yè)為職工繳納的個(gè)人財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)C.按規(guī)定為職工繳納的基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)D.按規(guī)定為企業(yè)員工繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)E.按規(guī)定為企業(yè)員工繳納的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)24．在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，以取得的收入額為應(yīng)納稅所得額的有A.偶然所得 B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得 D.工資、薪金所得E.股息、利息、紅利所得25．下列車(chē)船中，需要繳納車(chē)船稅的有A.客車(chē) B.貨車(chē)C.拖拉機(jī) D.自行車(chē)E.非機(jī)動(dòng)駁船第二部分非選擇題三、簡(jiǎn)答題：本大題共4小題，每小題5分。共20分。26．簡(jiǎn)述稅收公平原則的含義。27．簡(jiǎn)述增值稅的三種類(lèi)型及其特點(diǎn)。28．簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅中關(guān)于虧損結(jié)轉(zhuǎn)的規(guī)定及虧損的含義。29．簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的概念及稅制類(lèi)型。四、計(jì)算題：本大題共4小題，每小題5分，共20分。30．某國(guó)有企業(yè)高級(jí)工程師李先生2016年5月份取褥中獎(jiǎng)收入8000元，從中拿出3000元通過(guò)縣民政局捐贈(zèng)給災(zāi)區(qū)。要求：(1)計(jì)算準(zhǔn)予個(gè)人所得稅稅前扣除的捐贈(zèng)限額；(2)計(jì)算李先生中獎(jiǎng)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。31．高某2016年8月份從某公司取得利息收入20000元，另外，由于發(fā)明一項(xiàng)專(zhuān)利取得省政府頒發(fā)的科技貢獻(xiàn)獎(jiǎng)10000元。要求：(1)計(jì)算高某利息收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額；(2)計(jì)算高某獲獎(jiǎng)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。.某公司廠房占地面積共計(jì)40000平方米，廠區(qū)內(nèi)醫(yī)院占地面積1400平方米，廠區(qū)內(nèi)幼兒園占地面積1000平方米。適用的城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額為每平方米5元。要求：(1)計(jì)算該公司應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅的面積；(2)計(jì)算該公司全年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅稅額。.位于縣城的某加工企業(yè)2016年9月份進(jìn)口貨物繳納增值稅80萬(wàn)元，國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售貨物繳納增值稅30萬(wàn)元。要求：(1)計(jì)算應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)；(2)計(jì)算應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅稅額。五、綜合題：本大題共2小題，每小題15分。共30分。.甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2016年lo月份發(fā)生的有關(guān)購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)如下：(1)10日，銷(xiāo)售給乙公司A產(chǎn)品，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，取得不含稅銷(xiāo)售收入150萬(wàn)元。(2)12曰，銷(xiāo)售給丙公司8產(chǎn)品一批，取得不含稅銷(xiāo)售收入240萬(wàn)元，給予丙公司15%的商業(yè)折扣，折扣額與銷(xiāo)售額在同一張發(fā)票上注明。(3)18日，購(gòu)進(jìn)一批原材料，不含稅價(jià)款為210萬(wàn)元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，發(fā)票已認(rèn)證通過(guò)。該材料適用的增值稅稅率為17%。由于管理不善，其中1／3的原材料發(fā)生非正常損失。(4)25日，將本企業(yè)生產(chǎn)的D產(chǎn)品一批用于職工福利。該批產(chǎn)品成本20萬(wàn)元，不含稅對(duì)外售價(jià)22萬(wàn)元。要求：(1)計(jì)算銷(xiāo)售A產(chǎn)品的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額；(2)計(jì)算銷(xiāo)售8產(chǎn)品的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額；(3)計(jì)算購(gòu)進(jìn)原材料準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額；(4)計(jì)算將D產(chǎn)品用于本企業(yè)職工福利的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額；(5)計(jì)算當(dāng)月該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅稅額。5．某商貿(mào)公司為增值稅一般納稅人，2016年度利潤(rùn)總額為1000萬(wàn)元，相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：(1)取得商品銷(xiāo)售收入8000萬(wàn)元：(2)發(fā)生商品銷(xiāo)售成本6000萬(wàn)元，準(zhǔn)予扣除的稅金及附加為20萬(wàn)元；(3)發(fā)生管理費(fèi)用680萬(wàn)元，其中包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬(wàn)元：(4)發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元，其中包括向非金融企業(yè)借款600萬(wàn)元、期限為一年的利息支出60萬(wàn)元，金融企業(yè)間期同類(lèi)貸款年利率為6%；(5)向希望工程基金會(huì)捐贈(zèng)100萬(wàn)元。要求：(1)計(jì)算準(zhǔn)予企業(yè)所得稅稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額；(2)計(jì)算準(zhǔn)予企業(yè)所得稅稅前扣除的利息費(fèi)用金額：(3)計(jì)算準(zhǔn)予企業(yè)所得稅稅前扣除的捐贈(zèng)支出金額；(4)計(jì)算全年應(yīng)納稅所得額；(5)計(jì)算全年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。中國(guó)稅制試題答案及評(píng)分參考（課程代碼00146）一、單項(xiàng)選擇設(shè)：本大題我加小題.每小題1分「共W小1.C 2.AID 4.AS.L)6.A 7.CR八 9H]0.CIL1) 12.C13.B ]4.A15,B16.B 17.C18.C I。，A20.D二，多項(xiàng)選擇卷：公大題共5小題1.每小題2分，共⑷分r21AIKFH22.ACDE-23.ACRE",AF25AH匕三、簡(jiǎn)答翹?本大題M，l小題,每小愚If分，共20分.2ft,噸收公于驚川包含十分量次:妥?例公平,一是叫公的等一 （I分1稅負(fù)公干，，一汕模人的瓊收負(fù)抵要一其收入和沾用一兒津內(nèi)容"頌向欠1'和凱問(wèn)片中響T』隊(duì)艇自者游熄鵬陽(yáng)64誦幫同號(hào)（代打膽 Q協(xié)一史均會(huì)是指加,玳取H桿的作用.技慟411巧洞?起購(gòu)我上母開(kāi)競(jìng)爭(zhēng)總分）27.1^小他按外」式：【篁戶處現(xiàn)—式的「同.可劃,分W/盟遇位粒，牧人中用的傳:柘川稔生般始蛻?一沖關(guān)只.. （2療）U）T/赳端傷梗:"與增坐稅時(shí).仃允許川防外為固定支戶的價(jià)款口分）-1）收入空監(jiān)小或，社邛典值四時(shí).允訐捫隨納稅期內(nèi)向計(jì)入F―價(jià)'的固定由產(chǎn)打舊利司;寸， iHr）（3＞消然.用侑稅：if/用俯械時(shí).允溝潞地稅期內(nèi)購(gòu)入的室茶固定一產(chǎn)飾以?次?..瞌.. （iV）2S.cn企亞納秣打小汽牛的W3也：『向以匕年度鉆具.用以加年變的田用彌如倒居的I：段抽K不得昭近5年； 3分）《2〕r/譏陽(yáng);i企業(yè)拉配f企業(yè)建羽陸公總也支膽刑則的J*定，杵時(shí)?納稅訃%的收入.總新她除不怔猊股及、——收入和各堂也除后小卜孝的數(shù),（2分）—制―冷窠牙李t第I頁(yè)（其3頁(yè)）29,4人所即桎足以個(gè)人工門(mén)忙人）啦」的—個(gè)人悅加用為以稅時(shí)媒由他收的忡所得稅， 。分】個(gè)人師祝住的充里包括：門(mén)｝后㈡佗得說(shuō)??； 〔I力J;2）狂哭廣似通］； 11>r）（3）徐門(mén)Lj力類(lèi)相結(jié)合的所存稅現(xiàn) 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