級(jí)審計(jì)師考試《審計(jì)相關(guān)知識(shí)》案例分析題

第頁共頁級(jí)審計(jì)師考試《審計(jì)相關(guān)知識(shí)》案例分析^p題級(jí)審計(jì)師考試《審計(jì)相關(guān)知識(shí)》案例分析^p題案例一(一)資料甲公司為工程運(yùn)營于2023年1月1日購人一臺(tái)設(shè)備，設(shè)備原值630萬元，預(yù)計(jì)可使用3年，按直線法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值30萬元。該設(shè)備于購人當(dāng)日投入運(yùn)營。該工程投入運(yùn)營后，各年的現(xiàn)金流量凈額及復(fù)利現(xiàn)值系數(shù)如下表：年份現(xiàn)金流量凈額(萬元)復(fù)利現(xiàn)值系數(shù)(PVIFl0%，n)15000.90925000.82635300.751該工程投資的必要報(bào)酬率為l0%。(二)要求：根據(jù)上述資料，為以下問題從備選答案中選出正確的答案。51.工程投資的折現(xiàn)決策方法有：A.凈現(xiàn)值法B.資產(chǎn)收益率法C.內(nèi)部報(bào)酬率法D.投資利潤率法52.工程投入運(yùn)營后，設(shè)備每年應(yīng)計(jì)提的折舊額是：A.200萬元B.210萬元C.220萬元D.240萬元53.該投資工程的投資回收期為：A.1年B.1.2年C.1.26年D.1.32年54.該投資工程的凈現(xiàn)值為：A.605.53萬元B.635.53萬元C.665.53萬元D.735.53萬元55.凈現(xiàn)值法的優(yōu)點(diǎn)有：A.充分考慮了貨幣時(shí)間價(jià)值B.充分考慮了全部現(xiàn)金流量C.計(jì)算方法簡便且易于理解D.反映了工程實(shí)際投資報(bào)酬率案例二(一)資料甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，2023年度發(fā)生的局部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：1.4月20日，甲公司購人A材料600公斤，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為50000元，增值稅稅額為8500元，另發(fā)生裝卸費(fèi)400元，入庫前的挑選整理費(fèi)150元，各種款項(xiàng)已用銀行存款支付，材料已驗(yàn)收入庫。2.7月12日，甲公司出售一項(xiàng)無形資產(chǎn)，價(jià)款200000元，營業(yè)稅稅率為5%(不考慮其他相關(guān)稅費(fèi))，出售日該項(xiàng)無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值為126400元。3.11月213，甲公司賒銷一批商品，售價(jià)50000元(不含增值稅)，代墊運(yùn)雜費(fèi)l500元，于當(dāng)日確認(rèn)收入。4.12月713，甲公司一倉庫發(fā)生火災(zāi)，毀損庫存材料一批，賬面價(jià)值70000元，該批材料增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額ll900元。l2月3113，保險(xiǎn)公司同意賠償50000元;毀損材料發(fā)生的損失，經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，可以進(jìn)展賬務(wù)處理。5.2023年度甲公司利潤總額為3360000元，其中國債利息收人為160000元，公允價(jià)值變動(dòng)收益為200000元，假定不存在其他納稅調(diào)整工程。甲公司適用的所得稅稅率為25%。(二)要求：根據(jù)上述資料，為以下問題從備選答案中選出正確的答案。56.4月2013，甲公司購人A材料的入賬價(jià)值為：A.50000元B.58500元C.59050元D.50550元57.7月12日，甲公司出售無形資產(chǎn)獲得的凈收益為：A.73600元B.63600元C.190000元D.200000元58.以下有關(guān)甲公司ll月213賒銷商品的表述中，正確的有：A.甲公司應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)收賬款金額為60000元B.甲公司應(yīng)確認(rèn)的主營業(yè)務(wù)收入為58500元C.甲公司應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額為8500元D.甲公司應(yīng)確認(rèn)的主營業(yè)務(wù)收人為50000元59.以下甲公司l2月對毀損庫存材料所作的會(huì)計(jì)分錄中，正確的有：A.借：營業(yè)外支出81900貸：原材料70000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)11900B.借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢81900貸：原材料70000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)11900C.借：其他應(yīng)收款50000貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢50000D.借：營業(yè)外支出——非常損失31900貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢3190060.甲公司2023年確認(rèn)的當(dāng)期所得稅費(fèi)用為：A.800000元B.750000元C.790000元D.860000元案例三(一)資料A有限責(zé)任公司(簡稱A公司)是一家消費(fèi)企業(yè)，按照《公司法》的要求，該公司設(shè)有董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)。由于資金周轉(zhuǎn)困難，該公司2023年度未按照規(guī)定期限繳納企業(yè)所得稅稅款。此外，A公司所在地的市國稅局發(fā)現(xiàn)，A公司未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿，于是對其處以罰款。2023年3月，A公司召開臨時(shí)股東會(huì)會(huì)議，商討與B有限責(zé)任公司(簡稱B公司)合并的事宜。(二)要求：根據(jù)上述資料，為以下問題從備選答案中選出正確的答案。61.針對A公司未按照規(guī)定期限繳納企業(yè)所得稅稅款的行為，市國稅局有權(quán)：A.責(zé)令A(yù)公司限期繳納稅款B.從A公司滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金C.行使代位權(quán)D.行使撤銷權(quán)62.假如A公司對市國稅局處以罰款的決定不服而提出行政復(fù)議申請，那么有權(quán)受理該申請的機(jī)關(guān)是：A.市國稅局B.市國稅局的'上一級(jí)國稅局C.市國稅局所在地的省級(jí)人民政府D.市國稅局所在地的市級(jí)人民政府63.A公司在計(jì)算繳納企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額時(shí)，已發(fā)生的以下支出中，依法準(zhǔn)予扣除的是：A.罰金B(yǎng).贊助支出C.向投資者支付的股息D.公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的局部64.A公司臨時(shí)股東會(huì)會(huì)議作出與B公司合并的決議時(shí)，必須經(jīng)：A