股權(quán)激勵(lì)驗(yàn)資報(bào)告

上市公司股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃業(yè)務(wù)辦理須知一、股票期權(quán)登記上市公司向本分公司申請(qǐng)辦理股票期權(quán)登記手續(xù)時(shí)，提供以下申請(qǐng)材料：（一）上市公司實(shí)施股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃申請(qǐng)書(shū)（見(jiàn)附件一）；（二）上市公司股權(quán)激勵(lì)信息一覽表（見(jiàn)附表1）；（三）上市公司股權(quán)激勵(lì)期權(quán)登記明細(xì)表（見(jiàn)附表2）；（四）中國(guó)證監(jiān)會(huì)無(wú)異議函；（五）深交所上市公司股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃實(shí)施確認(rèn)書(shū)（六）經(jīng)公告的上市公司股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃及董事會(huì)決議；（七）加蓋上市公司公章的營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件；（八）加蓋上市公司公章的法定代表人證明書(shū)、法定代表人授權(quán)委托書(shū)（如與營(yíng)業(yè)執(zhí)照所載法定代表人不一致，需附書(shū)面情況說(shuō)明）、經(jīng)辦人有效身份證明文件及復(fù)印件；（九）電子數(shù)據(jù)接口（附件二），適用dbf文件。（十）如果期權(quán)因權(quán)益分派等原因發(fā)生變更的，還要出具期權(quán)數(shù)量及行權(quán)價(jià)格調(diào)整的說(shuō)明、調(diào)整公告及律師意見(jiàn)書(shū)；（十一）中國(guó)結(jié)算深圳分公司要求的其他材料。預(yù)留期權(quán)的，在授予時(shí)仍按上述要求辦理期權(quán)登記。二、行權(quán)登記（一）上市公司實(shí)施股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃申請(qǐng)書(shū)（見(jiàn)附件一）；（二）上市公司股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃行權(quán)登記明細(xì)表（見(jiàn)附表3）；（三）深交所上市公司股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃實(shí)施確認(rèn)書(shū)；（四）董事會(huì)關(guān)于實(shí)施行權(quán)的決議；（五）公司監(jiān)事會(huì)核準(zhǔn)的激勵(lì)對(duì)象行權(quán)名單；（六）會(huì)計(jì)師出具的關(guān)于本次股本變更的驗(yàn)資報(bào)告；（七）律師出具的關(guān)于激勵(lì)對(duì)象本次行權(quán)的法律意見(jiàn)書(shū)；（八）上市公司法定代表人證明書(shū)、授權(quán)委托書(shū)及加蓋公章的營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件；（九）行權(quán)登記電子數(shù)據(jù)接口，適用dbf文件（附件四）。三、限制性股票授予登記上市公司向本分公司申請(qǐng)辦理限制性股票授予登記手續(xù)時(shí)，提供以下申請(qǐng)材料：（一）上市公司實(shí)施股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃申請(qǐng)書(shū)（見(jiàn)附件一）；（二）上市公司股權(quán)激勵(lì)信息一覽表（見(jiàn)附表1）；（三）上市公司股權(quán)激勵(lì)限制性股票登記明細(xì)表（見(jiàn)附表4）；（四）中國(guó)證監(jiān)會(huì)無(wú)異議函；(五)深交所上市公司股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃實(shí)施確認(rèn)書(shū)（六）經(jīng)公告的上市公司股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃；(七)董事會(huì)關(guān)于授予限制性股票的決議；（八）風(fēng)險(xiǎn)告知書(shū)（附件五）；（九）加蓋上市公司公章的營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件；（十）會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的驗(yàn)資報(bào)告；（十一）加蓋上市公司公章的法定代表人證明書(shū)、法定代表人授權(quán)委托書(shū)（如與營(yíng)業(yè)執(zhí)照所載法定代表人不一致，需附書(shū)面情況說(shuō)明）、經(jīng)辦人有效身份證明文件及復(fù)印件；（十二）電子數(shù)據(jù)接口；（十三）中國(guó)結(jié)算深圳分公司要求的其他材料。預(yù)留限制性股票的，在授予時(shí)仍按上述要求辦理登記。四、回購(gòu)股份登記辦理回購(gòu)股份過(guò)戶(hù)之前，需憑深交所通知向我司帳戶(hù)管理部申請(qǐng)開(kāi)立回購(gòu)帳戶(hù)。之后報(bào)送以下申請(qǐng)文件：（一）《上市公司實(shí)施股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃申請(qǐng)書(shū)》（見(jiàn)附件一）；（二）《上市公司股權(quán)激勵(lì)股票過(guò)戶(hù)明細(xì)表》（附表5）（三）中國(guó)證監(jiān)會(huì)無(wú)異議函；（四）深交所上市公司股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃實(shí)施確認(rèn)書(shū)；（五）經(jīng)公告的股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃和決議（六）會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的驗(yàn)資報(bào)告（七）批量過(guò)戶(hù)電子數(shù)據(jù)接口（八）上市公司法定代表人證明書(shū)、授權(quán)委托書(shū)及加蓋公章的營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件；（九）本公司要求的其他文件如果股份過(guò)戶(hù)后為無(wú)限售流通股，還需按照解除限售業(yè)務(wù)向我司提交文件材料。五、股票期權(quán)數(shù)量及行權(quán)價(jià)格的調(diào)整(轉(zhuǎn)載于:股權(quán)激勵(lì)驗(yàn)資報(bào)告)（一）調(diào)整申請(qǐng)（見(jiàn)附件三）；（二）調(diào)整明細(xì)表（附表7）；（三）董事會(huì)或股東大會(huì)關(guān)于調(diào)整的決議；（四）律師出具的關(guān)于本次激勵(lì)對(duì)象或激勵(lì)股份數(shù)量調(diào)整法律意見(jiàn)書(shū)；（五）權(quán)益分派公告（六）《股票期權(quán)注銷(xiāo)明細(xì)表》（附表8），適用于注銷(xiāo)激勵(lì)對(duì)象名下全部股票期權(quán)。（七）加蓋上市公司公章的營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件；（八）加蓋上市公司公章的法定代表人證明書(shū)、法定代表人授權(quán)委托書(shū)（如與營(yíng)業(yè)執(zhí)照所載法定代表人不一致，需附書(shū)面情況說(shuō)明）、經(jīng)辦人有效身份證明文件及復(fù)印件。六、限制性股票回購(gòu)注銷(xiāo)業(yè)務(wù)（一）注銷(xiāo)申請(qǐng)（二）注銷(xiāo)明細(xì)表（附表6）（三）深交所注銷(xiāo)通知書(shū)（四）經(jīng)公告的董事會(huì)決議（五）驗(yàn)資報(bào)告（六）法律意見(jiàn)書(shū)（七）電子數(shù)據(jù)接口（八）加蓋上市公司公章的營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件；（九）加蓋上市公司公章的法定代表人證明書(shū)、法定代表人授權(quán)委托書(shū)（如與營(yíng)業(yè)執(zhí)照所載法定代表人不一致，需附書(shū)面情況說(shuō)明）、經(jīng)辦人有效身份證明文件及復(fù)印件。七、股票期權(quán)注銷(xiāo)業(yè)務(wù)（一）注銷(xiāo)申請(qǐng)（二）注銷(xiāo)申請(qǐng)表（附表8）（三）深交所注銷(xiāo)通知書(shū)（四）經(jīng)公告的董事會(huì)決議（五）法律意見(jiàn)書(shū)（六）電子數(shù)據(jù)接口（七）加蓋上市公司公章的營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件（八）加蓋上市公司公章的法定代表人證明書(shū)、法定代表人授權(quán)委托書(shū)（如與營(yíng)業(yè)執(zhí)照在現(xiàn)代企業(yè)制度下，隨著公司股權(quán)的日益分散和職業(yè)經(jīng)理人的日漸普及，股東與管理層之間的委托代理關(guān)系所引發(fā)的矛盾越發(fā)突出，如何避免其中的道德風(fēng)險(xiǎn)、建立一支高效卓越的管理團(tuán)隊(duì)就成了公司股東最為關(guān)心的問(wèn)題。在這樣的背景之下，股權(quán)激勵(lì)（equity-basedincentive）作為一種創(chuàng)新激勵(lì)機(jī)制應(yīng)運(yùn)而生，它的本質(zhì)就是在所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)分離的現(xiàn)代企業(yè)制度下，通過(guò)一定的激勵(lì)和約束機(jī)制對(duì)公司管理層的行為進(jìn)行引導(dǎo)和限制，使其在努力實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值最大化的同時(shí)兼顧自身效用的最大化。股權(quán)激勵(lì)機(jī)制最早出現(xiàn)于二十世紀(jì)50年代的美國(guó)，70、80年代開(kāi)始在歐美各國(guó)迅速發(fā)展。2006年初由中國(guó)證監(jiān)會(huì)頒布實(shí)施的《上市公司股權(quán)激勵(lì)管理辦法（試行）》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《管理辦法》）為國(guó)內(nèi)上市公司廣泛開(kāi)展股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃鋪平了道路，標(biāo)志著國(guó)內(nèi)上市公司股權(quán)激勵(lì)的正式開(kāi)端，從此這一機(jī)制在a股市場(chǎng)逐漸盛行起來(lái)。根據(jù)《管理辦法》的規(guī)定，股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的主要激勵(lì)對(duì)象包括公司高級(jí)管理人員、核心技術(shù)人員、核心業(yè)務(wù)人員以及各部門(mén)的骨干成員等。此外，《管理辦法》還對(duì)用于股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的股票來(lái)源進(jìn)行了明確規(guī)定。擬實(shí)行股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的上市公司，可以通過(guò)向激勵(lì)對(duì)象發(fā)行股份、回購(gòu)本公司股份或其他法律、行政法規(guī)允許的其他方式獲得用于股權(quán)激勵(lì)的相應(yīng)公司股票。上市公司全部有效的股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃所涉及的股票總數(shù)累計(jì)不得超過(guò)本公司股本總額的10%，非經(jīng)股東大會(huì)特別決議批準(zhǔn)，任何一名激勵(lì)對(duì)象通過(guò)全部有效的股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃獲授的本公司股票累計(jì)不得超過(guò)公司股本總額的1%。股權(quán)激勵(lì)的行權(quán)條件與公司業(yè)績(jī)密切相關(guān)，原則上要求業(yè)績(jī)指標(biāo)（如營(yíng)業(yè)收入、凈資產(chǎn)收益率、凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率等）不低于某一水平。通常情況下，股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃所制定的行權(quán)條件越高，說(shuō)明股東對(duì)管理者的期望更高，對(duì)公司未來(lái)的發(fā)展前景更為看好，管理者為了達(dá)到行權(quán)條件要求的業(yè)績(jī)也必須付出更多的努力。相應(yīng)地，市場(chǎng)對(duì)于行權(quán)條件較高的公司也更有信心，認(rèn)為公司有能力兌現(xiàn)激勵(lì)計(jì)劃中的業(yè)績(jī)?cè)鲩L(zhǎng)要求，對(duì)股價(jià)預(yù)期更高，公司股票也就越容易受到投資者的青睞和追捧。2、股權(quán)激勵(lì)機(jī)制的主要形式與差異股權(quán)激勵(lì)的主要形式包括股票期權(quán)、限制性股票、股票增值權(quán)和虛擬股票等，目前國(guó)內(nèi)上市公司多采用股票期權(quán)激勵(lì)和限制性股票激勵(lì)兩種方式。?股票期權(quán)激勵(lì)（stockoptions）是指上市公司授予激勵(lì)對(duì)象在約定的期限內(nèi)享有以某一預(yù)先確定的價(jià)格購(gòu)買(mǎi)一定數(shù)量本公司股票的權(quán)利。也就是說(shuō)公司賦予激勵(lì)對(duì)象一個(gè)期權(quán)，使其有權(quán)在約定的時(shí)間和價(jià)格范圍內(nèi)購(gòu)買(mǎi)公司股票的權(quán)利，同時(shí)也可以放棄這一權(quán)利。股票期權(quán)激勵(lì)是目前國(guó)內(nèi)使用最多的股權(quán)激勵(lì)方式，一方面是由于股票期權(quán)具有杠桿性，達(dá)到行權(quán)條件后的激勵(lì)力度更大，如果沒(méi)有達(dá)到行權(quán)條件，激勵(lì)對(duì)象可以選擇放棄行權(quán)從而避免經(jīng)濟(jì)損失；另一方面股票股權(quán)的授予不涉及現(xiàn)金支出，不會(huì)對(duì)上市公司的現(xiàn)金流產(chǎn)生影響，因此受到更多公司的青睞。?限制性股票激勵(lì)（restrictedstocks）是指上市公司按照預(yù)先確定的條件授予激勵(lì)對(duì)象一定數(shù)量的公司股票，激勵(lì)對(duì)象只有在工作年限或業(yè)績(jī)目標(biāo)符合激勵(lì)計(jì)劃規(guī)定的條件后才能出售這部分股票。如果在規(guī)定時(shí)間內(nèi)公司業(yè)績(jī)沒(méi)有達(dá)到預(yù)定目標(biāo)，限制性股票將被公司回購(gòu)注銷(xiāo)。與股票期權(quán)不同，限制性股票在激勵(lì)性質(zhì)的基礎(chǔ)上也存在一定的風(fēng)險(xiǎn)，如果在激勵(lì)對(duì)象動(dòng)用自有資金購(gòu)買(mǎi)股票后，股價(jià)跌破授予價(jià)將造成激勵(lì)對(duì)象的直接資金損失。?股票增值權(quán)（stockappreciationrights）是指上市公司在約定的時(shí)間和條件下授予激勵(lì)對(duì)象規(guī)定數(shù)量的股票升值所帶來(lái)的收益的權(quán)利，也就是說(shuō)激勵(lì)對(duì)象不須實(shí)際購(gòu)買(mǎi)公司股票，便可以直接獲得期末公司股票的增值部分（期末二級(jí)市場(chǎng)的股票價(jià)格-授予價(jià)格）。與股票期權(quán)相比，股票增值權(quán)是一種虛擬股權(quán)激勵(lì)工具，激勵(lì)標(biāo)的物僅僅是二級(jí)市場(chǎng)股價(jià)和激勵(lì)對(duì)象行權(quán)價(jià)格之間的差價(jià)所產(chǎn)生的升值收益，并不涉及實(shí)際的公司股票，激勵(lì)對(duì)象也不擁有股東表決權(quán)、配股權(quán)、分紅權(quán)。由于股票增值權(quán)的收益來(lái)源是公司提取的激勵(lì)基金，因此選擇這種激勵(lì)方式對(duì)公司的現(xiàn)金流要求較高，這也是國(guó)內(nèi)很少有上市公司采用股票增值權(quán)作為激勵(lì)方式的主要原因。?虛擬股票（phantomstocks）是指公司授予激勵(lì)對(duì)象一定數(shù)量篇四：上市公司股權(quán)激勵(lì)流程圖圖二1注釋?zhuān)篬1]：需公告的材料包括：股權(quán)激勵(lì)草案、考核辦法、董事會(huì)決議公告、監(jiān)事會(huì)決議公告、獨(dú)立董事意見(jiàn)；[2]：申報(bào)材料包括：股權(quán)激勵(lì)申請(qǐng)報(bào)告、申報(bào)材料、草案、股票期權(quán)分配表、考核辦法、董事會(huì)決議及公告、監(jiān)事會(huì)決議及公告、獨(dú)立董事意見(jiàn)及公告、法律意見(jiàn)書(shū)、相關(guān)方自查報(bào)告及查詢(xún)結(jié)果、相關(guān)方承諾及聲明、相關(guān)方資質(zhì)及其他附件；[3]：需公告的材料包括：股東大會(huì)決議公告、股東大會(huì)法律意見(jiàn)書(shū)、股權(quán)激勵(lì)法律意見(jiàn)書(shū)、股票期權(quán)分配表；[4]：需公告的材料包括：《股票期權(quán)激勵(lì)計(jì)劃》股票期權(quán)授予公告；[5]：需公告的材料包括：《股票期權(quán)激勵(lì)計(jì)劃》股票期權(quán)數(shù)量和行權(quán)價(jià)格調(diào)整及有關(guān)事項(xiàng)的公告、《股票期權(quán)激勵(lì)計(jì)劃》期權(quán)數(shù)量與行權(quán)價(jià)格調(diào)整法律意見(jiàn)書(shū)；[6]：需公告的材料包括：董事會(huì)決議公告（具體議案有：激勵(lì)對(duì)象考核情況、行權(quán)條件的滿足情況、股票期權(quán)行權(quán)事項(xiàng)）、監(jiān)事會(huì)決議公告、關(guān)于公司《激勵(lì)計(jì)劃》行權(quán)期股票期權(quán)行權(quán)情況暨股本變動(dòng)公告（具體內(nèi)容包括：行權(quán)期的行權(quán)條件、股票期權(quán)行權(quán)數(shù)量、行權(quán)價(jià)格的調(diào)整情況、本次行權(quán)的激勵(lì)對(duì)象、行權(quán)數(shù)量和行權(quán)出資款驗(yàn)資情況、本次行權(quán)后的股份性質(zhì)、后續(xù)安排及行權(quán)股份的上市日期本次行權(quán)股份上市后公司股本結(jié)構(gòu)的變化、本次行權(quán)后公司每股收益的變化、本次行權(quán)募集資金的投向及管理）。[7]：流程圖中紅色標(biāo)識(shí)出的為股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃里程碑。[8]：上述計(jì)劃以期權(quán)為例。2篇五：股權(quán)激勵(lì)相關(guān)法規(guī)匯總股權(quán)激勵(lì)相關(guān)規(guī)定目錄關(guān)于國(guó)有高新技術(shù)企業(yè)開(kāi)展股權(quán)激勵(lì)試點(diǎn)工作指導(dǎo)意見(jiàn)的通知............................2關(guān)于發(fā)布《上市公司股權(quán)激勵(lì)管理辦法》（試行）的通知......................................6國(guó)有控股上市公司(境外)實(shí)施股權(quán)激勵(lì)試行辦法..................................................18關(guān)于印發(fā)《國(guó)有控股上市公司（境內(nèi)）實(shí)施股權(quán)激勵(lì)試行辦法》的通知..........24國(guó)有控股上市公司（境內(nèi)）實(shí)施股權(quán)激勵(lì)試行辦法..............................................26關(guān)于規(guī)范國(guó)有控股上市公司實(shí)施股權(quán)激勵(lì)制度有關(guān)問(wèn)題的通知..........................34關(guān)于開(kāi)展加強(qiáng)上市公司治理專(zhuān)項(xiàng)活動(dòng)有關(guān)事項(xiàng)的通知..........................................41關(guān)于公司治理專(zhuān)項(xiàng)活動(dòng)公告的通知..........................................................................51股權(quán)激勵(lì)有關(guān)備忘錄1號(hào)..........................................................................................53股權(quán)激勵(lì)有關(guān)備忘錄2號(hào)..........................................................................................55股權(quán)激勵(lì)有關(guān)事項(xiàng)備忘錄3號(hào)..................................................................................57關(guān)于《公司法》施行后有關(guān)企業(yè)財(cái)務(wù)處理問(wèn)題的通知..........................................59關(guān)于發(fā)布《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露規(guī)范問(wèn)答》第2號(hào)的通知..................62股權(quán)分置改革工作備忘錄第18號(hào)--股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的實(shí)施（一）....................63關(guān)于個(gè)人認(rèn)購(gòu)股票等有價(jià)證券而從雇主取得折扣或補(bǔ)貼收入有關(guān)征收個(gè)人所得稅問(wèn)題的通知..............................................................................................................67財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人股票期權(quán)所得征收個(gè)人所得稅問(wèn)題的通知........69關(guān)于企業(yè)高級(jí)管理人員行使股票認(rèn)購(gòu)權(quán)取得所得征收個(gè)人所得稅問(wèn)題的批復(fù)..73國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人股票期權(quán)所得繳納個(gè)人所得稅有關(guān)問(wèn)題的補(bǔ)充通知......75增值權(quán)所得和限制性股票所得征收個(gè)人所得稅有關(guān)問(wèn)題的通知..........................78國(guó)務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部科技部關(guān)于國(guó)有高新技術(shù)企業(yè)開(kāi)展股權(quán)激勵(lì)試點(diǎn)工作指導(dǎo)意見(jiàn)的通知國(guó)辦發(fā)〔2002〕48號(hào)各省、自治區(qū)、直轄市人民政府,國(guó)務(wù)院各部委、各直屬機(jī)構(gòu):財(cái)政部、科技部《關(guān)于國(guó)有高新技術(shù)企業(yè)開(kāi)展股權(quán)激勵(lì)試點(diǎn)工作的指導(dǎo)意見(jiàn)》已經(jīng)國(guó)務(wù)院同意,現(xiàn)轉(zhuǎn)發(fā)給你們,請(qǐng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行。中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院辦公廳二○○二年九月十七日關(guān)于國(guó)有高新技術(shù)企業(yè)開(kāi)展股權(quán)激勵(lì)試點(diǎn)工作的指導(dǎo)意見(jiàn)財(cái)政部科技部(二○○二年八月二十一日)為了貫徹落實(shí)《中共中央國(guó)務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)技術(shù)創(chuàng)新,發(fā)展高科技,實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)化的決定》(中發(fā)〔1999〕14號(hào))精神,推動(dòng)國(guó)有高新技術(shù)企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新和可持續(xù)發(fā)展,現(xiàn)就國(guó)有高新技術(shù)企業(yè)開(kāi)展股權(quán)激勵(lì)試點(diǎn)工作提出如下指導(dǎo)意見(jiàn):一、國(guó)有高新技術(shù)企業(yè)開(kāi)展股權(quán)激勵(lì)試點(diǎn),應(yīng)堅(jiān)持效率優(yōu)先、兼顧公平、風(fēng)險(xiǎn)與收益對(duì)等、激勵(lì)與約束相結(jié)合的原則,有利于調(diào)動(dòng)企業(yè)科技人員、經(jīng)營(yíng)管理人員的積極性和創(chuàng)造性,有利于國(guó)有資產(chǎn)的保值增值,試點(diǎn)工作要積極穩(wěn)妥地進(jìn)行。二、本指導(dǎo)意見(jiàn)所稱(chēng)國(guó)有高新技術(shù)企業(yè),是指按《中華人民共和國(guó)公司法》設(shè)立,并經(jīng)省級(jí)以上科技主管部門(mén)認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)的國(guó)有獨(dú)資公司和國(guó)有控股的有限責(zé)任公司、股份有限公司(上市公司除外)。三、開(kāi)展股權(quán)激勵(lì)試點(diǎn)的企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)試點(diǎn)企業(yè)),應(yīng)當(dāng)具備以下條件:(一)產(chǎn)權(quán)清晰,法人治理結(jié)構(gòu)健全。(二)近3年來(lái),每年用于研究開(kāi)發(fā)的經(jīng)費(fèi)占企業(yè)當(dāng)年銷(xiāo)售額5%以上,研發(fā)人員占職工總數(shù)10%以上,高新技術(shù)主業(yè)突出。(三)近3年稅后利潤(rùn)形成的凈資產(chǎn)增值額占企業(yè)凈資產(chǎn)總額的30%以上。(四)建立了規(guī)范的員工效績(jī)考核評(píng)價(jià)制度、內(nèi)部財(cái)務(wù)核算制度,財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告真實(shí),近3年沒(méi)有違反財(cái)經(jīng)法律法規(guī)的行為。(五)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和實(shí)施計(jì)劃明確,經(jīng)專(zhuān)家論證具有高成長(zhǎng)性,發(fā)展前景好。四、股權(quán)激勵(lì)的對(duì)象是對(duì)試點(diǎn)企業(yè)的發(fā)展做出突出貢獻(xiàn)的科技人員和經(jīng)營(yíng)管理人員(以下簡(jiǎn)稱(chēng)有關(guān)人員)。具體范圍由試點(diǎn)企業(yè)股東大會(huì)或董事會(huì)決定。(一)對(duì)企業(yè)的發(fā)展做出突出貢獻(xiàn)的科技人員,是指企業(yè)關(guān)鍵科技成果的主要完成人,重大開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的負(fù)責(zé)人,對(duì)企業(yè)主導(dǎo)產(chǎn)品或核心技術(shù)做出重大創(chuàng)新或改進(jìn)的主要技術(shù)人員。(二)對(duì)企業(yè)的發(fā)展做出突出貢獻(xiàn)的經(jīng)營(yíng)管理人員,是指參與企業(yè)戰(zhàn)略決策、領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)某一主要業(yè)務(wù)領(lǐng)域、全面負(fù)責(zé)實(shí)施某一領(lǐng)域業(yè)務(wù)工作并做出突出貢獻(xiàn)的中、高級(jí)經(jīng)營(yíng)管理人員。五、試點(diǎn)企業(yè)股權(quán)激勵(lì)方式包括獎(jiǎng)勵(lì)股權(quán)(份)、股權(quán)(份)出售、技術(shù)折股。(一)獎(jiǎng)勵(lì)股權(quán)(份)是指企業(yè)按照一定的凈資產(chǎn)增值額,以股權(quán)方式獎(jiǎng)勵(lì)給對(duì)企業(yè)的發(fā)展做出突出貢獻(xiàn)的科技人員。(二)股權(quán)(份)出售是指根據(jù)對(duì)企業(yè)貢獻(xiàn)的大小,按一定價(jià)格系數(shù)將企業(yè)股權(quán)(份)出售給有關(guān)人員。價(jià)格系數(shù)應(yīng)當(dāng)在綜合考慮凈資產(chǎn)評(píng)估價(jià)值、凈資產(chǎn)收益率及未來(lái)收益等因素的基礎(chǔ)上合理確定。(三)技術(shù)折股是指允許科技人員以個(gè)人擁有的專(zhuān)利技術(shù)或非專(zhuān)利技術(shù)(非職務(wù)發(fā)明),作價(jià)折合為一定數(shù)量的股權(quán)(份)。六、試點(diǎn)企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況選擇采用上述股權(quán)激勵(lì)方式。用于獎(jiǎng)勵(lì)股權(quán)(份)和以?xún)r(jià)格系數(shù)體現(xiàn)的獎(jiǎng)勵(lì)總額之和,不得超過(guò)試點(diǎn)企業(yè)近3年稅后利潤(rùn)形成的凈資產(chǎn)增值額的35%,其中,獎(jiǎng)勵(lì)股權(quán)(份)的數(shù)額不得超過(guò)獎(jiǎng)勵(lì)總額之和的一半;要根據(jù)試點(diǎn)企業(yè)的發(fā)展統(tǒng)籌安排,留有余量,一般在3到5年內(nèi)使用。采用技術(shù)折股方式時(shí),可以評(píng)估作價(jià)入股,也可按該技術(shù)成果實(shí)施轉(zhuǎn)化成功后為企業(yè)創(chuàng)造的新增稅后利潤(rùn)折價(jià)入股,但折股總額應(yīng)不超過(guò)近3年該項(xiàng)技術(shù)所創(chuàng)造的稅后利潤(rùn)的35%。七、試點(diǎn)企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立規(guī)范的員工效績(jī)考核評(píng)價(jià)制度,設(shè)立考核評(píng)價(jià)管理機(jī)構(gòu)。員工效績(jī)考核評(píng)價(jià)制度應(yīng)當(dāng)包括員工崗位職責(zé)核定、效績(jī)考核評(píng)價(jià)指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)、年度效績(jī)責(zé)任目標(biāo)、考核評(píng)價(jià)程序和獎(jiǎng)懲細(xì)則等內(nèi)容。試點(diǎn)企業(yè)股東大會(huì)或董事會(huì)應(yīng)當(dāng)根據(jù)考核結(jié)果確定有關(guān)人員并實(shí)施股權(quán)激勵(lì),防止平均主義。八、部分試點(diǎn)企業(yè)可以按照國(guó)家有關(guān)政策、法規(guī)的規(guī)定,積極探索股份期權(quán)的激勵(lì)方式,但不得隨意行事,更不能刮風(fēng)。九、試點(diǎn)企業(yè)有關(guān)人員持有的股權(quán)(份)在規(guī)定的期限內(nèi)不能轉(zhuǎn)讓。經(jīng)營(yíng)管理人員所持股權(quán)(份)的期限一般應(yīng)不短于其任職期限;限制期滿,可依法轉(zhuǎn)讓。十、試點(diǎn)企業(yè)實(shí)施股權(quán)激勵(lì)前,必須進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估,股權(quán)激勵(lì)方案須經(jīng)股東大會(huì)或董事會(huì)審議通過(guò),再由試點(diǎn)企業(yè)提出申請(qǐng),報(bào)主管財(cái)政部門(mén)、科技部門(mén)批準(zhǔn)后實(shí)施。十一、企業(yè)提出的申請(qǐng)股權(quán)激勵(lì)試點(diǎn)的報(bào)告,應(yīng)包括以下內(nèi)容:(一)企業(yè)的基本情況,包括企業(yè)名稱(chēng)及組織形式,股本(資本)總額、股權(quán)(份)結(jié)構(gòu)及出資方式,職工情況(包括有關(guān)人員情況),近3年經(jīng)濟(jì)效益狀況及凈資產(chǎn)增值情況,未來(lái)3年經(jīng)濟(jì)效益狀況及資產(chǎn)保值增值情況預(yù)測(cè)等。(二)股權(quán)激勵(lì)方案,包括股權(quán)激勵(lì)的范圍、條件和方式,股權(quán)(份)來(lái)源,股本設(shè)置及股權(quán)(份)處置,企業(yè)財(cái)務(wù)考核與評(píng)價(jià),出售股權(quán)的價(jià)格系數(shù),有關(guān)人員效績(jī)考核的評(píng)價(jià)、具體持股數(shù)量及持股期限等。(三)省級(jí)以上科技主管部門(mén)認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)的相關(guān)文件。(四)試點(diǎn)工作的組織領(lǐng)導(dǎo)和工作方案,試點(diǎn)工作時(shí)間進(jìn)度安排等。企業(yè)提交申請(qǐng)報(bào)告的同時(shí),應(yīng)附報(bào)企業(yè)員工效績(jī)考核評(píng)價(jià)制度、發(fā)展戰(zhàn)略和實(shí)施計(jì)劃以及近期審計(jì)、評(píng)估報(bào)告。十二、主管財(cái)政、科技部門(mén)對(duì)企業(yè)提出的試點(diǎn)申請(qǐng)報(bào)告,應(yīng)認(rèn)真進(jìn)行審核,對(duì)符合條件的