醫(yī)院內部醫(yī)療環(huán)境（大全5篇）

醫(yī)院內部醫(yī)療環(huán)境（大全5篇）第一篇：醫(yī)院內部醫(yī)療環(huán)境醫(yī)院內部醫(yī)療環(huán)境（氣氛）的營造：1-01、各層走廊宣傳看板：目前以宣傳腎病知識及飲食健康介紹為主，計劃在一樓中心結算區(qū)外制作“禁止吸煙、就醫(yī)須知和誠信為本”（預計3塊）的相關看板；在一樓食堂區(qū)域制作醫(yī)院文化宣傳看板（預計8塊）；1-02、各科室內宣傳看板：計劃以醫(yī)師包裝、技術包裝等相關的醫(yī)師負責業(yè)務為主；1-03、xx之星及醫(yī)院簡介：一樓大廳內，宣傳醫(yī)院內部文化；圖已制作，有待配合科室制作有機面板（工藝以X展架為主）；1-04、流程公示：包括：醫(yī)院初、復診流程；醫(yī)院體檢流程；科室醫(yī)護服務流程（工藝以X展架為主）；所面對的墻體，畫面以先進的水平，一流的設備及認真負責的態(tài)度等醫(yī)院宣言為主；1-06、各層樓梯墻體宣傳看板：樓梯步行上去所對的墻體，目前以醫(yī)院形象介紹、關愛詩句及機器設備介紹為主；1-07、門口專家欄：醫(yī)院大門口現(xiàn)宣教欄，初步設計稿已有，有待專家醫(yī)生招聘到位后進行包裝統(tǒng)一制作；1-11、醫(yī)院主樓靠建設北路戶外墻體廣告牌：現(xiàn)醫(yī)院幾大科室的上方位置，計劃包裝出一大的戶外廣告牌，加強醫(yī)院外墻的醫(yī)療氣氛；1-12、醫(yī)院副樓靠龍珠路玻璃窗宣傳：醫(yī)院副樓現(xiàn)口腔科、針灸推拿科靠龍珠路玻璃窗，計劃以高精度的燈布噴繪，制作相關科室的宣傳；13、醫(yī)院二樓增加收費處：在現(xiàn)二樓到醫(yī)臺與化驗區(qū)之間，增設二樓收費處，方便門診區(qū)患者就醫(yī)；1-14、醫(yī)院門口外部活動簡易宣傳牌：可活動（移動）的簡易宣傳牌，用于醫(yī)院階段性活動宣傳，營造活動氣勢；1-15、夜景工程：由醫(yī)院向區(qū)政府提請，申請夜景工程，做為醫(yī)院夜間及城市宣傳的一大亮點；1-16、醫(yī)院副樓廣告牌現(xiàn)有樓頂為體檢科的霓虹燈字，計劃在科室調整后，更改為醫(yī)院婦科、口腔第二篇：如何對醫(yī)院內部環(huán)境進行調查如何對醫(yī)院內部環(huán)境進行調查一、醫(yī)院概況醫(yī)院概況主要是調查該醫(yī)院的規(guī)模、性質、業(yè)務專長。調查人員前往醫(yī)院之前應備好筆、記錄本、照像機等。工作程序是： 1.調查先用照像機把醫(yī)院全景拍照下來，詳細記錄坐落位置，可以圖的形式畫下來。2.熟悉醫(yī)院環(huán)境，并把醫(yī)院的門診大樓、住院部大樓、宣傳欄、黑板欄等拍照下來。3.前往門診大樓大廳，仔細觀看醫(yī)院簡介、科室簡介、醫(yī)院科室分布圖，并將醫(yī)院主要科室的專家應診霎時間、姓名及相應科室抄錄下來，了解醫(yī)院的病床數(shù)，病人日流量，記錄或描繪門診藥房、住院部藥房、藥庫的具體位置。4.至于醫(yī)院的性質，業(yè)務專長可詢問醫(yī)院里幾位醫(yī)生，了解清楚并記錄下來。二、進藥渠道1.醫(yī)院決策者醫(yī)院決策者可能是醫(yī)院院長或主管副院長、黨支部書記。大型醫(yī)院決策者一般不參與具體的進藥工作，一些進藥制度化的醫(yī)院，醫(yī)院決策者更是很少問津和參與進藥工作；中型醫(yī)院決策者對進藥有一定的影響力，但對于一些小品種影響不是很大；小型醫(yī)院決策者是院長或副院長，有進藥的權力。但是大、中、小型醫(yī)院決策者與進藥負責人都有一定的密切關系，所以可通過面對面的交談，了解決策者的姓名、住宅電話、住宅地址、個人愛好等情況，以及醫(yī)院的經済效益和各方面的近期動態(tài)。必須特別注意的是，決定進藥決策者可能是其他人，所以應先打聽到進藥的真正決策者。還有種情況比較普遍：決策者一般不出面，而由其代言人出面接觸，其代言人可能是名不見經傳的人物，所以我們必須調查清楚，再進行迂回公關。藥劑科藥劑科是負責進藥和藥品調劑的直接責任機構。藥劑科主任在醫(yī)院進藥方面有較大的權力，處理好藥劑科的關系尤為重要，因為藥劑科主任一旦否定，該院市場將會丟失。藥劑科主任一般分為中藥藥劑科主任和西藥藥劑科主任，針對產品的的中西藥屬性不同，可分別進行重點公關。所以，藥房代表應先了解清楚誰是藥劑科主任，然后再通過面談，了解藥劑科主任姓名、住宅電話、住址、個人愛好、業(yè)余共有幾位發(fā)藥員，以及他們的姓名。然后，找到藥房采購，了解他的個人情況。最后，在門診藥房和住院部藥房走一走，找發(fā)藥員、辦事員聊聊天，打聽他們的個人愛好，上下班時間，順便從他們口中打聽外界醫(yī)藥部門是指與本醫(yī)院有業(yè)務往來關系的一些國營性質醫(yī)藥并記錄下來，便于下一步利用醫(yī)藥公司幫助進藥。競爭對手調查競爭對手是指同類產品的廠家及經銷單位?？蓮乃巹┛浦魅?、采購處打聽同類產品的廠家名稱、產品名稱、劑型、零售價、批發(fā)價、出廠價、療程、每月銷量、讓利幅度，甚至也可以打聽該藥品的藥品推薦費是多少。門診、住院部藥房組長藥房組長負責藥品調劑和藥房日常管理工作，他們將藥從藥庫提到藥房，在宣傳和引導患者選擇藥品上具有相當權力。藥房均有小金庫，資金來源主要是為企業(yè)統(tǒng)計處方量而收的傭金。為了開展業(yè)務工作，處理好與藥房組長的關系亦相當重要。三、促銷渠道門診、住院部藥房給患者，所以必須了解清楚發(fā)藥員以及統(tǒng)計處方員、藥房組長的姓名及相關情況。對應臨床科室對應臨床科室包括門診部及住院部的相關科室，即將產品的適用科室。門診、住院部的醫(yī)生、護士及該科室人員情況并做記錄。藥品能否作為醫(yī)生的處方藥品銷售人員最為關心的事，而對應臨床科室的所有醫(yī)務人員都對就診患者用藥有決定性指導權，能否處理好與他們的關系將直接影響產品在醫(yī)院藥房的出藥量。所以調查務必認真、詳細、清楚、真實。最后，業(yè)務人員可把醫(yī)院內部環(huán)境調查的內容以表格形式加以總結。對目標市場做全面調查后，再選擇一部分容易突破的醫(yī)院逐個突破(先易后難，各個擊破)，同時為藥品進入醫(yī)院做一些鋪墊性工作(包括推廣準備，走訪工作等主題：[轉帖]成功的49個細節(jié),剛畢業(yè)的朋友一定要看呀點擊:2677712>>[貓咪愛老鼠]發(fā)表于2005-09-1410:23[彩信][引用][回復][編輯]堅持在背后說別人的好話每天向你周圍的人問聲“早上好”3連續(xù)加班后，更要精神飽滿過去的事不要全讓人知道說話時盡量常用“我們”6該問的與不該問的有人在你面前說別人壞話時，你不要插嘴人多的場合少說話與人握手時，可多握一會兒不是你的功勞，千萬不要占有它盡量不要借朋友的錢不要輕易承諾老板錯了的時候，你要懂得應對隨便打斷別人說話是一種陋習不要比你的老板穿得更好主動匯報自己的工作情況要懂得感恩不要把談論別人的缺點當做樂趣遇事多考慮3分鐘不想因應酬傷害自己，就要注意分寸上班時與下班時要想辦法讓老板知道你做了什么別忘隨時為自己鼓掌搜集信息還要消化信息多自我批評，少自我表揚不要為自己的錯誤做任何辯解自以為最了解自己，其實不然28不要負面回應批評對自己不知道的事情，坦率地說不知道對事無情，對人要有情和上司談話時，關掉你的手機遇到老板，主動迎上去談幾句給老板的報告里預備一份概要在工作中使用“日常備忘錄”38不要在朋友面前炫耀自己保持辦公桌的整潔、有序只要還能堅持上班就不要請假做事前，先想像一個好的結果競爭中要學會欣賞對手接到額外工作時，不要抱怨昨晚多幾分鐘的準備，今天少幾個小時的麻煩出現(xiàn)在公共場合時要保持整潔向上司請教前，事先想好問題的解決方法做錯事要馬上道歉要學會說善意的謊言約會時要提前幾分鐘到達危機往往是一個人在不經意間積累的，成功也是由許多細節(jié)累積而成的。在很多時候，一個的成敗就取決于不為人知的細節(jié)。有家公司招聘高級管理人才，一群應聘者前去復試。應聘者都很自信地回答了考官頗為簡單的提問，可他們都沒有被錄用。輪到最后一個人，他走進房間時，發(fā)現(xiàn)干凈整潔的地毯上扔著一個紙團，他毫不猶豫地撿起來，這時考官說：“請看看你撿起的紙團?！边@位應聘者打開紙團，見上面寫著：“熱忱歡迎您到我們公司任職?！焙髞?，這位應聘者成了一家著名公司的總裁。這個故事生動地表現(xiàn)了細節(jié)的力量。細節(jié)作為容易為大多數(shù)人所忽視的東西，卻往往成為注意細節(jié)者的“利器”。當然，你可以舉出許多例子來反駁說，成功人士不拘小節(jié)，比如愛因斯坦，但是，你不得不承認的是，更多時候細節(jié)具有決定性的力量。電梯里和老板簡短的幾句聊天，可能讓他堅定提拔你的念頭；在談判中一個錯誤的用語，也許讓你在最后痛失要到手的合同，完美的生活中充滿了細節(jié)，絕大多數(shù)細節(jié)會像我們每天數(shù)以億萬計脫下的皮屑一樣，看不到揚起或落下便無影無蹤了，總是些看起來非常偶然的細節(jié)會幫助或傷害我們，所以認清那些影響我們成敗的細節(jié)十分重要，本書闡述了生活中容易被我們忽視卻十分重要的49個細節(jié)，并詳細分析了這些細節(jié)背后隱藏的深刻道理。相信每一位讀者在閱讀完本書后，會高度關注生活中的細節(jié)，讓每一個細節(jié)為自己服務。覺得有道理,有同感的就頂一下,不要讓它沉了,讓所有的朋友都看到這個帖子,愿回貼的朋友都能成功!第三篇：醫(yī)院內部審計報告(格式)審計報告醫(yī)審[2015]號關于工程的審計報告院領導：財務科：我科根據(jù)四川省建設工程定額、合同、造價信息、市場價格、以及甲乙雙方的簽證資料，對醫(yī)院工程的決算進行了審計，現(xiàn)出具如下審計意見：四川省報送的決算金額為元，經審計核減元，其結算金額應為元。以上金額已經甲乙雙方認可，請按此辦理財務決算。審計科2015年月日第四篇：A醫(yī)院內部審計報告醫(yī)院內部審計報告醫(yī)院有限責任公司 我們接受貴公司董事會委托

于*年*月*日至*年*月*日對**醫(yī)院責任公司*nian*yue*日至*年*月*日期間的經營情況進行了就地審計。審計范圍 本次審計以貴公司的資產負債表、損益表為起點 重點審計**醫(yī)院內部控制制度的合理性、合規(guī)性、真實性、經營制度建設及管理的有效性 相關法律法規(guī)及公司章程的遵守性 高級管理層對委托責任的執(zhí)行情況和職工薪酬分配的合理性。審計目標

提高**醫(yī)院的經營管理水平

規(guī)范醫(yī)院經營行為 理順投資關系、完善公司治理結構 最大限度的降低**醫(yī)院的經營風險。審計方式 我們的審計是依據(jù)《中國內部審計準則》。在審計過程中我們結合醫(yī)院的實際情況

實施了包括抽查會計記錄

聽取醫(yī)院有關部人員的情況匯報 調查了解醫(yī)院內部控制制度的制定及執(zhí)行情況審閱會計記錄、賬簿、報表、延伸審計期間我們認為必要的審計程序。審計責任 會計報表、賬簿、合同、協(xié)議及相關資料的真實性、完整性、合法性有醫(yī)院負責 我們的責任是對這些會計報表、相關資料、經營管理行為合法性和適當性發(fā)表意見。審計局限 本次審計我們只對**醫(yī)院進行就地審計

以專業(yè)因素和客觀條件限制

對**醫(yī)院藥品采購價格無法進行審查、核對 對此我們無法發(fā)表審計意見?，F(xiàn)將審計情況報告如下1、產權結構職工醫(yī)院2002年改制為有限責任公司 由**廠、**公司、醫(yī)院帶資分流職工、其他自然人共同出資 **市衛(wèi)生局批準的二級甲等醫(yī)院

公司注冊資本為500萬元

其中**廠出資100萬元 占公司總注冊資本的20% 有限公司出資200萬元占公司總注冊資本的40% 108名帶資分流人員持股額為100萬元占總注冊資本的20% 其他自然人出資額為100萬元 占總注冊本的。2、股權變動情況2004年制2005年ABCDEF等六位自然人出資未到位并書面表示放棄認購20051234531定繳納所認繳的出資額 應當向已足額繳納出資額的股東承擔違約責任 公司成立后該六人未到位的資金應該由公司設立時的其他股東對其承擔連帶責任。按《公司法》規(guī)定 建議醫(yī)院追究退股股東違約責任 按銀行同期最低銀行借款利息 年利率5.31% 追討三年資本金利息53100元 同時 醫(yī)院的會計處理不符合《公司法》及《企業(yè)會計制度規(guī)定》

報請董事會批準由醫(yī)院回購該部分股份

減少公司注冊資本或公司成立時的其他股東認購。3、組織結構和經營模式作為二級甲等醫(yī)院 現(xiàn)有員工181人擁有住院床位140張 專業(yè)科室21個 包括泌尿科、手外科、乳腺科、皮膚科、康復科5個聯(lián)辦科室 臨床科室比較齊全 近年來 醫(yī)院采取了大量新技術 新項目的研究工作 在臨床應用上初見成效此外 **醫(yī)院也是省市醫(yī)療保險定點單位 也是全市唯一一家具有從業(yè)人員體檢資質的醫(yī)療單位。作為一家非事業(yè)公司制醫(yī)院 **醫(yī)院把提高醫(yī)療質量放在一切工作的首位 在國家要求和行業(yè)規(guī)范下按企業(yè)模式進行市場化運作 其主營業(yè)務收入為醫(yī)療收入、藥品收入、體檢收入、兼營房屋租賃

在部分業(yè)務方面

采取承包 提供場所等多種形式的合作經營

部分專家及醫(yī)務人員臨時聘請醫(yī)療

經營成果的核算執(zhí)行企業(yè)會計準則和企業(yè)會計制度。**醫(yī)院目前的合作開展醫(yī)療模式違反了《執(zhí)業(yè)醫(yī)師法》、《醫(yī)生外出會診管理暫行規(guī)定》中 “醫(yī)師未經所在醫(yī)療機構批準 不得擅自外出會診”及“邀請醫(yī)療機構支付會診費用應當統(tǒng)一支付給會診醫(yī)療機構 不得支付給醫(yī)生本人。會診醫(yī)療機構由于會診產生的醫(yī)療收入應納入單位財務部門統(tǒng)一核算”的規(guī)定險。

此經營模式在發(fā)生醫(yī)療糾紛時風險較大

不利于醫(yī)院分散風二、財務狀況根據(jù)醫(yī)院提供的會計資料的真實性及經營業(yè)績情況如下

經審計**醫(yī)院資產負債1、醫(yī)院的資產狀況截止2010年10月31日 醫(yī)院資本結構和最后的審計主要調整事項部分

審計調整項目詳見本章節(jié)**醫(yī)院賬面資產總額為21278028.08元

經審計調減 382780.9元

審計確認資產總額20895757.38元 賬面負債總額7236205.58元 含正常單位內部往來 經審計調增947868.96元 審計確認負債總額8211074.54元。賬面權益資本13658525.40元 審計調減1364274.96元 審計確認權益資本12377544.64元。在資產總額中 固定資產14757804.72元 占總資產 70.62%

應收款項 1062195.63元

占資產總額的5.08% 長期投資789282元 占資產總額的3.77% 存貨805431.68元 占資產總額的3.85% 資產結構基本符合醫(yī)院的企業(yè)性質和經營特點 從目前經營分析

醫(yī)院氬該刀中心投資存在較大風險

應切實關注。在負債總額中 應付款5776512.70元 占負債總額的70.35%

預收賬款 681002元

占負債總額的 8.19%

長期借款1000000元 占負債總額的12.17%剔除職工集資購房款2180000元及其資金占用、長期借款1000000元 營運資-928408元 在收入增長的情況下 出現(xiàn)營運資金不足 經審計查證和分析 一是賬面利潤大于實際利潤出現(xiàn)虛贏 二是投資增長過快 三是在潛虧的情況下進行了股利分配 自身資金再生與醫(yī)院的業(yè)務增長不相協(xié)調。2、醫(yī)院經營效益狀況2010年醫(yī)院的經營效益狀況2010年實現(xiàn)主營收入12228171元 其中醫(yī)療收入8238783元 醫(yī)療收入構成如下 門診收入1352554元元 占主營收入的 11.6%38% 3989388

占主營收入的11% 體檢收入1423241住院收入4674392元 占主營收入的占主營收入的32.6% 協(xié)作醫(yī)療可是理費收入697405元占主營業(yè)務收入的5%其他收入395598元審計核實以上收入符合收入確認原則真實準確。**醫(yī)院2010主營業(yè)務成本及費用支出審計調整投資收益——長期投資減值準備864094元醫(yī)療支出——折舊費137000元醫(yī)療支出——修理費4687210762120101240941元經審計調整后凈利潤明細表20102011凈利潤1606191555899審計調整數(shù)-1240941-123333調整后凈利潤365249432566醫(yī)院股利分配情況 審計核實 2009年實現(xiàn)利潤1520308元 提取10%盈余基金和公益金各152031元 其余全部分配給股東 其中 **廠303575元**有限公司329562元個人股583108元個人股代購個人所得稅116621元2011年11月8日 **醫(yī)院分配以前累計公益金487004元 至此 醫(yī)院留存收益全部分配根據(jù)《公司法》和相關會計制度規(guī)定 自2006年一月一日起企業(yè)不再計提“盈余公積——公益金” 以前余額清查后可轉至盈余公積 直接用于分配股利不符合相關規(guī)定和會計處理程序。審計主要調整事項1 固定資產調增219700元 累計折舊調增260333元 在建工程調減1340000元 未分配利潤調整 260333元 應付賬款調增827000元。其中 2010年 住院樓裝修調增1370000元 監(jiān)護儀調增59000元 2011年5月購彩超儀調增768000元 調增2010年折舊137000,2011年折舊123333元 裝修折舊91333元 彩超折舊年限8年 金額32000元 調整以前損-137000元 調整本損益-123333元 購置彩超儀應付款未掛往來賬調減85353元 調整以前損-85353元

2 、應收賬款壞賬3 、長期股權投資——其他投資調增1653376元 應收氬刀中心應收款項調減1653376元 同時計提長期投資減值準備864094元 設備以8年使用年限計算 按目前年分利131547元計算 尚余6年使用期限 投資額與回收差額即為減值準備 。調整以前損-864094元。 4 調增應交稅金及其他應交款107621元其中 2008——2009營業(yè)稅及附加、房產稅、土地使用稅50550元 代繳個人所得稅57071元 5 調增應付賬款46872元

調正與前損益46872元

6 2010年五項維修工程已竣工決算

發(fā)票由**醫(yī)院工程管理人員保管

未交財務入賬核算 以上調整主要是遵循重要性原則 并不代表所有應調因素已在審計調整中反映 希望管理當局對審計未列出的調整事項適當關注。三、經營考核情況根據(jù)董事會制定的《2010年院長經營合同規(guī)定》對院長**2010年經營管理業(yè)績激勵實行年薪制和超額指標獎勵的辦法根據(jù)此辦法**績效考核年薪66000元超額指標獎勵賬面利潤1606191元超考核指標226191元分段計提獎金超過100000元按10%計提獎金 獎金10000元 超過100000元部分按18%計提22714元 總兌現(xiàn)獎金98714元。根據(jù)審計調整后的指標**院長任職期間影響會計損益的因素5項 牙刀投資中心運營不佳是**院長任前責任 不予考慮此因素對其績效影響。其他四項系**院長任期所為

根據(jù)《會計法》及公司章程規(guī)定

**任職期間負有主要責任 剔除以上因素后 實際完成利潤1229344元 距董事會考核指標差150665元同志任職期間 對醫(yī)院重大投資項目牙刀運營中心效益低下問題沒有采取有效措施 盡量降低損失和投資風險 致使該部分收入銳減 對重大固定資產投資延遲計提折舊 部分小額投資沒有及時納入帳內核算 對此**同志負有領導責任和經營責任。2010**醫(yī)院正式員工101人支付職工工資3152614元 人均工資31526元 工資總額占費用性支出的30% 屬于影響利潤的最敏感因素 2006年9.22 YY公司向ZZ信用社借款430000元 期限一年由**醫(yī)院以保證方式擔保本金、利息及貸款人實現(xiàn)債權的費用 擔保人互相承擔連帶責任。審計發(fā)現(xiàn)**醫(yī)院在沒有調查了解借款人財務狀況的情況下對其債務進行擔保

也未經董事會同意

不符合企業(yè)風險管理要求 按照《公司法》規(guī)定 董事、高級管理人員未經董事會同意不得將公司資金借貸給他人或以公司財產為他人提供擔保。四、主要投資項目狀況201014項投資金額1176000元具體項目如下表2010年醫(yī)療設備投資項目表設備名稱數(shù)量臺金額元備注電腦胎兒監(jiān)護儀28500描儀、治療儀384000多參數(shù)監(jiān)護儀156000全自動生化分析儀1280000臺式電子血壓計1240000醫(yī)用高濃度發(fā)生器126000束光器、胸片架136000大修醫(yī)學影像工作站125000數(shù)字腦電圖儀119000麻醉機178000洗片機162000是拉切割機174000嬰兒培養(yǎng)箱423000微量元素分析儀11200006年遺留合計2011760002維修項目2010醫(yī)院建筑維修項目19項 包括食堂裝修、房屋維修、門診樓兒科病房維修等項目 總投資額205655元 以上項目根據(jù)《企業(yè)會計準則—固定資產》準則規(guī)定作為收益性支出部分計入費用核算 部分項目由于發(fā)票及相關資料未及時到達財務 仍未入帳核算 影響到利潤及負債的真實性。住院樓裝修項目**醫(yī)院自2009年12月1日開始至2010年底采取包工包料的形式對住院樓一樓大廳、三——六層病區(qū)進行了裝修工程預算造價924295元 合同期60天 實際工程造價137000元超過預算及合同價445705元。該工程未進行招標 工程竣工驗收資料不完整

決算資料不完整 無工程量清單

無工程變更及簽證單工程增加無變更合同 無后續(xù)整改措施、驗收報告等資料。僅見到部分工程決算書 及經雙方認可的決算總造價1370000元的工程結算協(xié)議書一份。自2010年底竣工后 達到預期使用狀態(tài) 符合轉資條件至今一直在“在建工程”掛賬。應提未提折舊10個月。無形資產投資2010年1月1日至2011年10月31日 新增無形資產4項 總投資78355元 其中 開發(fā)醫(yī)保管理軟件無項目開發(fā)方案、竣工決算驗收資料。五、財稅處理按照稅法相關規(guī)定 **醫(yī)院改制后前三年經營期其重要稅種營業(yè)稅、營業(yè)稅附加、企業(yè)所得稅、房產稅、城鎮(zhèn)土地使稅、但對其非醫(yī)療收入涉及的相關稅種不執(zhí)行免稅政策 醫(yī)院非醫(yī)療收入主要是房屋租賃收入 聯(lián)辦科室收取得管理費收入和提成收入。2010和2011支付外聘醫(yī)師勞務費 資產使用費無正規(guī)發(fā)票 未代扣代繳個人所得稅。2010廣告費及業(yè)務宣傳費支出235480元 2006支出2010180元 廣告支出項目不全 無廣告發(fā)布時間、媒體、廣告清樣3年免稅期后 醫(yī)院涉及的應繳稅種有營業(yè)稅、增值稅、企所得稅、車船稅、房產稅、土地使用稅、城市維護建設稅、教育稅附加、個人所得稅、印花稅、水利建設基金 屆時 涉及稅種多達11各每年繳納的稅費占到主營收入的8%左右 以2010和2011利潤入比為8.87% 基本與稅費收入比持平?？紤]經營中出現(xiàn)的非常規(guī)稅種及特殊事項的出現(xiàn) 以后的稅負比測算的要高 審計中我們發(fā)現(xiàn)財務處理中大量的涉稅業(yè)務和事項不完善、不符合稅務要求臨的稅務風險較大。

以后面六、合同的管理情況審計抽查了、2011的醫(yī)院物資采購、工程施工、物業(yè)管理、借款、擔保18分 合同條款中存在的主要問題有缺少所購物資關鍵屬性信息 如2006002號設備采購合同中“牌號商標、型號規(guī)格、生產廠家、交貨時間”未約定。質量要求、技術標準不符合。抽查的合同中 大部分合同質量要求和技術標準未按國家標準和行業(yè)標準執(zhí)行證期不明確。

部分基建工程和設備保部分合同缺少驗收標準、方法 部分合同驗收方法和標準不具有操作性 合同中大量存在“設備運行良好、現(xiàn)場驗收”等模糊字眼不具有操作性的陳述條款。違約責任界定不明。對違約責任方式未按照支付違約金、賠償金、退款、重做、降價等標準約定雙方協(xié)商”。

條款陳述基本都是“有違約方負責解決合同糾紛方式單一 約束力不強 基本都是雙方協(xié)商解決。部分大型醫(yī)療設備只有商務合同 缺少技術協(xié)議。充協(xié)議。合同條款簽訂不規(guī)范 陳述未按合同專業(yè)術語簽寫。合同履行中存在以下問題合同約定工期

一是未按照合同條款及時履行三是設備和物資驗收不規(guī)范

二是安裝、施工超過四是對合同履行中出現(xiàn)的問題后續(xù)管理不嚴 合同違約和糾紛未按違約責任條款執(zhí)行 履行缺乏嚴肅性。六是個別合同條款不能體現(xiàn)平等互利的原則。責、權、利不對稱。七、債權債務情況1應收債權截止2011年10月31日 醫(yī)院賬面應收債權2802315元 三年以上其他應收款壞賬損失 吳伯851元 2002年前工傷醫(yī)療費用 劉寶三800元 醫(yī)院職工借款該職工已離開醫(yī)院 無法追討。綠化押金2000元 系院職工交城部門綠化押金 因綠化不達標等因素未退款 未取得相關財務資料無法下賬。三年以上應收賬款壞賬損失 2002年以前住院處69839元 系住院部遺留壞賬 岐山縣醫(yī)院醫(yī)保580元 系醫(yī)保糾紛 無收回。新華人壽保險公司11353元 債權糾紛 收回存在一定困難財務賬調整牙刀中心1653376元 長期股權投資掛其他應收款。以上因素審計調整1738729元 調整后實際債權1063586元。截止2011年10月31日5大債務人及其債務情況 市醫(yī)療保險款421616元醫(yī)療保險定點單位

正常結算

不存在壞賬風險。**有限責任公司體檢286780元 **醫(yī)院的大股東和關聯(lián)方 不存在壞賬風險。市供熱公司41402元 職工體檢 長期業(yè)務關系 不存在壞賬風險。應付債權截止2011年10月31日 賬面應負債務6735276元 三年以上應付未付或無法支付債務1825

康明醫(yī)用導管研究所4800元 設備以上款項按會計制度規(guī)定 計入資本公積。調增采購**設備有限公司設備未掛賬768000元。調增基建維修未掛賬公司33626元 集團公司8441元建司一隊4800元 審計調整后應付債權7543519元 比賬面調增808242元 截止2011年10月31日十大債權人及債權情況職工集資建房2180000元 市醫(yī)藥公司萬方醫(yī)藥藥材占2127706元 醫(yī)院藥房托管押金440240元藥品采購款1687466元。**廠1121556元 其中2008年購牙刀借款1000000元

借款期五年 2009年應付股利余額121556元

**貿易有限公司醫(yī)療設備采購付款余額400000元市醫(yī)藥經銷公司藥147106元市醫(yī)藥總公司中山藥品站藥品采購款103204元壓到中心醫(yī)療款55734元押金40000元醫(yī)藥用品有限公37633元經審計應付款項交易及事項真實未發(fā)現(xiàn)利用虛擬單位轉移資金或調解利潤。九、內控制度建設及執(zhí)行情況制度不全 有章不循**醫(yī)院陸續(xù)制定和完善了《新藥引進審批程序》、《藥品采購制度》、《關于加強藥品管理工作的實施意見》《關于加強藥政管理的規(guī)定》、《醫(yī)療器械進貨驗收制度》等規(guī)章制度及辦法 但其中一些并未真正貫徹執(zhí)行 或執(zhí)行不嚴。如關于加藥政管理的有關規(guī)定中明確規(guī)定藥品采購實行招標制度 但實際采購中部分藥品并未招標 醫(yī)療器械采購并未按制度做好驗收工作 部分藥品科室或個人的自行采購行為不符合統(tǒng)一采購、專人辦理的規(guī)定。在制度建方面 未制定“投資項目管理辦法”、“招投標管理辦法”等重大制度 部分現(xiàn)有制度普遍存在責任界定不清或責任不明 可行性、約束性不強。工程建設缺乏相關手續(xù)及必要程序醫(yī)院有部分建設項目未與施工單位簽訂合同和后需補充合同 沒有項目變更增減記錄 涉及基建維修項目的付款基本上未經審計決算程序 難以保證工程質量、進度及工程造價的合理性。投資項目管理不善投資項目前期論證不充分 忽視了對項目前期考察論證和可行性研究

個別項目存在一定的盲目性

另外 投資項目數(shù)量多且分散人無相關約束機制

導致效益低下?；?、設備投資多頭經手 負對已發(fā)生的費用支出不做賬務處理 造成帳外潛虧 存在帳外資產負債 財務賬面不能真實反應醫(yī)院的債權債務和經營成果。費用開支的相關手續(xù)不健全一些財務報銷憑證后附的原始單不完整 個別單據(jù)與業(yè)務不相符 部分稅務代開發(fā)票無代開方信息填寫不符合財務及稅務管理要求。法制觀念淡薄 2010年發(fā)生罰金、罰款、賠償支出96380元其中政府機關罰款9000元 醫(yī)療賠償支出87380元 以上政府罰金涉及違反《醫(yī)療機構管理條例》、《中華人民共和國民事訴訟法》、《中華人民共和國水污染防治法》、《中華人民共和國稅收征管法》等相關法律規(guī)定

以上違法支出除了客觀上有政策界限不清

相關人員法律知識貧乏等因素外

主要原因是規(guī)章制度不健全

責任意識不到位 **醫(yī)院有法律咨詢機構

但未發(fā)揮作用

對違法的后續(xù)處理重視不夠 造成經濟損失繼續(xù)擴大。貨幣資金管理不規(guī)范根據(jù)國家現(xiàn)金管理制度和結算制度規(guī)定企業(yè)收支的各種款項必須按照《現(xiàn)金管理條例》的規(guī)定 在規(guī)定的八個適用范圍內使用現(xiàn)金 不屬于現(xiàn)金結算范圍的款項必須通過銀行轉賬結算 **醫(yī)院的大量現(xiàn)金結算明顯超范圍本賬戶、專用賬戶、社?；鹳~戶符合規(guī)定

存在套現(xiàn)舞弊風險。按**醫(yī)院銀行存款的基多賬戶不利于提高貨幣資金的周轉速度和使用效益。存在貨幣資金管理和控制風險。單位對貨幣資金相關的票據(jù)的保管、領用、注銷等環(huán)節(jié)管理不太規(guī)范 大量的現(xiàn)金及轉賬支票作廢未單獨造冊登記保管。敏感性支出項目財務處理欠妥 2010年支付**市衛(wèi)生監(jiān)督局87868元提成款以現(xiàn)金支付風險較大。

以體檢協(xié)作費形式入賬 涉嫌商業(yè)賄賂九、審計意見及建議針對上述問題 我們提出以下審計意見及建議1認真研究醫(yī)院的組織結構 企業(yè)文化和人力資源狀況等內部環(huán)境和經營環(huán)境

思考生存和發(fā)展的戰(zhàn)略問題

準確把握**醫(yī)院的市場定位 調整目前的經營管理模式 制定醫(yī)院的戰(zhàn)略目標實現(xiàn)目標的經營策略完整的內部控制體系和風險管理機制。2加強對藥品、設備、物資購、銷、存的管理 購銷發(fā)票、清單及時反饋到財務 為財務核算提供準確、可靠的依據(jù)。確保賬實相符及財務核算的準確性、及時性。3對基建工程核算方面存在的問題 建議嚴格按照國家基建核算的有關規(guī)定進行工程管理及核算 以保證各期工程成本的真實性完整性及工程造價的合理性4加強對費用報銷的管理 應付與財務人員一定的權利 對于不合規(guī)、不合法、不合手續(xù)的原始憑證不予報銷 以保證會計基礎工作符合國家有關規(guī)定5重新分析和優(yōu)化醫(yī)院工作流程 提高控制環(huán)境

控制過程的效率、效果

扎扎實實地落實醫(yī)院制定的各項規(guī)章制度

確保各項經濟業(yè)務嚴格按照制度執(zhí)行

規(guī)范醫(yī)院的經營行為 做到層層有監(jiān)督

事事有人管

健全完善企業(yè)內部控制約束機制。6加強資金的運作與管理 合理使用資金 建立資金預算體系7盡快完成**醫(yī)院***院長的債權債務清理 經營責任界定問題。8加強法制觀念 依法經營**醫(yī)院應在聯(lián)辦科室外聘專家等敏感事項上根據(jù)法律規(guī)定和實際情況 尋求平衡點 在合法經營的前提下規(guī)范、有序經營。9股利分配應兼顧股東利益和醫(yī)院發(fā)展的長遠利益 分配與積累并重考慮醫(yī)院的盈利水平和償債能力 制定適度從緊的股利分配政策 以減少財務風險。10對牙刀投資的財務處理 對牙刀中心采取積極的策略或處理意見 以盤活存