2022年稅務(wù)師考試《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》每日一練（4-8）

年稅務(wù)師考試《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》每日一練（4-8）2022年新的征程已經(jīng)開頭，各位小伙伴開頭新的學(xué)習(xí)了，面對(duì)稅務(wù)師考試備考我們將從刷題開頭了，我給大家預(yù)備了稅務(wù)師考試每日一練，給自己10分鐘的時(shí)間，我們一起來學(xué)習(xí)吧！

多選題

1.下列各項(xiàng)中，能夠產(chǎn)生應(yīng)納稅臨時(shí)性差異的有()。

A.賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)的資產(chǎn)

B.賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)的負(fù)債

C.超過稅法扣除標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)宣揚(yáng)費(fèi)

D.按稅法規(guī)定可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的未彌補(bǔ)虧損

2.企業(yè)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量時(shí)，賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)不全都的緣由有()。

A.會(huì)計(jì)確定的凈殘值與稅法允許稅前扣除的期間和金額不同

B.會(huì)計(jì)確定的凈殘值與稅法認(rèn)定的凈殘值不同

C.會(huì)計(jì)確定的折舊方法與稅法認(rèn)定的折舊方法不同

D.會(huì)計(jì)確定的折舊年限與稅法認(rèn)定的折舊年限不同

3.甲公司2022年發(fā)生廣告費(fèi)1000萬元，至年末已全額支付給廣告公司。稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣揚(yáng)費(fèi)不超過當(dāng)年銷售收入15%的部分允許稅前扣除，超過部分允許結(jié)轉(zhuǎn)以后年度稅前扣除。甲公司2022年實(shí)現(xiàn)銷售收入5000萬元。下列關(guān)于甲公司的處理，不正確的有()。

A.可以將廣告費(fèi)視為資產(chǎn)，其計(jì)稅基礎(chǔ)為250萬元

B.確認(rèn)可抵扣臨時(shí)性差異，金額為250萬元

C.確認(rèn)應(yīng)納稅臨時(shí)性差異，金額為250萬元

D.可以將廣告費(fèi)視為資產(chǎn)，其計(jì)稅基礎(chǔ)為0

單選題

4.下列關(guān)于識(shí)別合同中的單項(xiàng)履約義務(wù)的說法中，正確的是()。

A.假如合同中可能存在阻擋客戶從其他來源取得相關(guān)資源的限制性條款，那么表明該商品不能夠明確區(qū)分

B.企業(yè)為客戶建筑寫字樓的合同中，向客戶供應(yīng)的磚頭、水泥、人工等商品彼此之間可以單獨(dú)區(qū)分

C.通常狀況下，商品掌握權(quán)轉(zhuǎn)移給客戶之前發(fā)生的運(yùn)輸活動(dòng)構(gòu)成單項(xiàng)履約義務(wù)

D.企業(yè)向客戶供應(yīng)2年的酒店管理服務(wù)(包括保潔、修理、安保等)，應(yīng)當(dāng)將其作為單項(xiàng)履約義務(wù)

5.下列各項(xiàng)中，構(gòu)成企業(yè)履約義務(wù)的是()。

A.甲公司為履行合同而進(jìn)行的前期客戶檔案的管理

B.乙公司銷售商品合同中商定保修期為1年

C.丙公司為履行合同而進(jìn)行的行政管理工作

D.丁公司為履行合同而對(duì)客戶進(jìn)行會(huì)籍管理

參考答案

1.【答案】AB。解析：資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，以及負(fù)債賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)產(chǎn)生應(yīng)納稅臨時(shí)性差異。選項(xiàng)A、B正確。

2.【答案】ABCD。

3.【答案】CD。解析：因廣告費(fèi)支出形成的資產(chǎn)的賬面價(jià)值為0，其計(jì)稅基礎(chǔ)=1000-500015%=250(萬元)。廣告費(fèi)支出形成的資產(chǎn)的賬面價(jià)值0與其計(jì)稅基礎(chǔ)250萬元之間形成250萬元可抵扣臨時(shí)性差異。

4.【答案】D。解析：選項(xiàng)A，在評(píng)估某項(xiàng)商品是否能夠明確區(qū)分時(shí)，應(yīng)當(dāng)基于該商品自身的特征，無須考慮合同中可能存在阻擋客戶從其他來源取得相關(guān)資源的限制性條款;選項(xiàng)B，向客戶供應(yīng)的磚頭、水泥、人工等商品，需要企業(yè)供應(yīng)重大服務(wù)進(jìn)行整合，在合同層面是不行區(qū)分的;選項(xiàng)C，通常狀況下，商品掌握權(quán)轉(zhuǎn)移給客戶之前發(fā)生的運(yùn)輸活動(dòng)不構(gòu)成單項(xiàng)履約義務(wù)。