有限責任公司財務管理制度

有限責任企業(yè)財務管理制度有限責任企業(yè)財務管理制度/有限責任企業(yè)財務管理制度`````XXX有限企業(yè)財務管理制度企業(yè)發(fā)展日益壯大，為滿足企業(yè)發(fā)展需求，規(guī)范企業(yè)平常財務行為，加強企業(yè)財務管理，依照國家相關法律、法規(guī)，結合企業(yè)詳盡情況，特擬訂本財務管理制度。第一部分：財務部門的職能一、認真貫徹履行國家相關財務管理制度和稅收管理規(guī)定。二、建立健全財務管理的各種規(guī)章制度，編制財務計劃，加強經(jīng)營核算管理，反響、分析財務計劃的履行情況，檢查督查財務紀律履行情況。三、積極為經(jīng)營管理服務，經(jīng)過財務督查發(fā)現(xiàn)問題，判斷和討論企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成就和財務情況，為企業(yè)領導決策供應依照，促進企業(yè)獲取較好的經(jīng)濟效益。四、厲行節(jié)約，合理使用資本;加強對財富、資本、現(xiàn)金及開支開支的管理，防范損失，杜絕浪費，優(yōu)異運用，提高效益。第二部分：財務機構和人員管理一、財務人員要認真履行崗位責任制，各司其職，互相當合，照實反響和嚴格督查各項經(jīng)濟活動。二、財務人員詳盡工作中必定堅持原則，照章做事。三、記賬原則采用權責發(fā)生制，以人民幣為記賬本位幣。財務記賬采用電子記賬方式。四、記賬、算賬、報賬必定做到手續(xù)齊全、內(nèi)容真實、數(shù)字正確、大綱清楚、賬目清楚、日清月結、近期報賬。五、由于財務人員的崗位特別性，關于調(diào)動工作或因故離職，須最少提前天辦理調(diào)動或離職手續(xù)，財務人員離職管理不履行企業(yè)管理制度規(guī)定。必定與接交人員圓滿交接工作資料及其他手續(xù)，沒有辦理達成移交手續(xù)的，不得中斷財務工作。移交包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、賬目、款項、財務專用章、發(fā)票專用章、法人章、相關實物、電子資料及其他紙質(zhì)原始資料、未了事項、其他需特別交代事項等。移交工作必定由部門負責人督查履行。第三部分：資本管理制度一、現(xiàn)金管理制度(一)賬務辦理規(guī)定1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴格審查現(xiàn)金收付憑證。2、嚴格履行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金出入業(yè)務作到日清月結，及時核對，保證賬實切合。4、出納人員應依照現(xiàn)金出入情況，及時登記現(xiàn)金流水賬，并與會計核對可否與現(xiàn)金日記賬余額切合，保證賬賬切合。(二)現(xiàn)金收款規(guī)定1、現(xiàn)金收款時，出納人員應督查交款人登記《現(xiàn)金收款登記明細表》;非我司人員直接交款的，出納人員自行登記《現(xiàn)金收款登記明細表》。2、出納人員應依照現(xiàn)金收款信息開具現(xiàn)金收據(jù)，并及時將收據(jù)記賬聯(lián)轉(zhuǎn)交會計記賬。(三)現(xiàn)金付款規(guī)定1、因出差、調(diào)貨需開初借支現(xiàn)金的，須由經(jīng)手人填寫《借款單》，經(jīng)部門負責人簽字，并經(jīng)總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理審批后，方可到財務出納處支款。財務````````出納應嚴格審查簽批手續(xù)可否圓滿真實，關于簽批手續(xù)不圓滿《借款單》有權拒絕付款。借款人應及時清理借款，前款未清的，不得再次借款。2、需支付現(xiàn)金的差旅費以外的開支報銷，由報銷人填寫《開支報銷單》，經(jīng)部門負責人簽字，并經(jīng)總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理審批后，方可到財務出納處領款。財務出納應嚴格審查簽批手續(xù)可否圓滿、信息填寫可否圓滿真實，關于簽批手續(xù)不圓滿、信息填寫不圓滿的《開支報銷單》有權拒絕付款。3、需支付現(xiàn)金的差旅費報銷，由出差人員填寫《差旅費報銷單》，經(jīng)部門負責人簽字，并經(jīng)總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理審批后，到財務出納處領款。4、需要支付現(xiàn)金的貨款，由采買員填寫《資本支付證明單》，經(jīng)部門負責人簽字，并經(jīng)總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理審批后，方可到財務出納處領款。財務出納應嚴格審查簽批手續(xù)可否圓滿真實、信息填寫可否圓滿，關于簽批手續(xù)不圓滿、信息填寫不圓滿的《資本支付證明單》有權拒絕付款。5、其他情況需要支付現(xiàn)金的，由經(jīng)手人填寫《資本支付證明單》，經(jīng)部門負責人簽字，并經(jīng)總經(jīng)理審批后，方可到財務出納處領款。財務出納應嚴格審查簽批手續(xù)可否圓滿真實，關于簽批手續(xù)不圓滿的有權拒絕付款。6、庫存現(xiàn)金高出限額的應及時存放銀行，關于大額支付應防范采用現(xiàn)金支付方式，大額支付采用銀行轉(zhuǎn)賬方式。(四)現(xiàn)金保留規(guī)定1、為了保證現(xiàn)金安全，現(xiàn)金應存放在專用密碼保險柜中，出納人員應隨身攜帶保險柜鑰匙，不得隨意放置;保險柜密碼不得隨意泄露。因主觀原因以致的現(xiàn)金短缺，由出納人員個人肩負;因不能夠抗力以致的現(xiàn)金短缺，視詳盡情況減少或免除出納責任。2、因出納人員請假或其他緣由不能夠到崗的，需提前按規(guī)定辦理嚴格的現(xiàn)金交接手續(xù)，代理人在代理時期應履行出納人員相同職責。二、銀行存款管理制度1、銀行結算方式依照企業(yè)實質(zhì)情況采用以下幾種方式：網(wǎng)銀、電匯、支票、銀行承兌匯票。2、財務人員應依照每個銀行開戶帳號設置銀行存款明細科目，出納人員應及時將銀行對帳單傳達財務人員，以便核對各銀行賬戶賬目可否賬實切合。財務人員應保證各銀行存款明細賬余額與各銀行賬戶實質(zhì)余額切合，原則上不相同意出現(xiàn)企收銀未收、銀收企未收、企付銀未付、銀付企未付的需調(diào)治賬項。3、出納人員應保證獲取銀行收付業(yè)務的每筆結算憑證，缺失結算憑證的應從銀行柜臺補證或從網(wǎng)上銀行打印。做到每筆錄賬憑證都有對應的原始憑證附件。4、每個月月初，出納人員應從銀行柜臺或在銀行開立的回單柜中獲取各開戶銀行加蓋有銀行印章的月份對賬單。5、銀行賬戶必定遵守銀行的規(guī)定開設和使用。銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務出入結算使用，嚴禁借賬戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。三、相關票據(jù)及印鑒使用規(guī)定(一)收據(jù)使用規(guī)定1、企業(yè)采用一式三聯(lián)的收款收據(jù)，由財務部作為主管部門，指定專人進行保留。2、收據(jù)屬于內(nèi)部自制票據(jù)，不得外借、代開，不得拆本使用。3、收據(jù)原則上只限企業(yè)財務部門使用，其他部門不得領用和自制;因業(yè)務需要出門攜帶收款收據(jù)的，須經(jīng)總經(jīng)理審批后依照規(guī)定登記收款收據(jù)領用登記明細````````表并簽字確認，非特別需要原則上不予出門領用;確因需要出門領用的，應依照需要張數(shù)加蓋財務章，并開初書寫圓滿，空白收據(jù)不得加蓋財務章，返回企業(yè)時應及時整本交回財務。4、開具收據(jù)時，應挨次使用，書寫規(guī)范，內(nèi)容圓滿，金額大小寫一致，且不得涂改。因填寫錯誤的需要加蓋“作廢”章，并圓滿保留各聯(lián)次。(二)支票使用規(guī)定1、支票的領購、保留、使用由財務出納人員負責。2、出納人員必定穩(wěn)固保留支票，應存放在專用的保險柜中。為了防范扔掉風險，支票必定做到使用時再蓋章，不得提前在空白支票上蓋章備用。3、出納人員應依照支票使用情況登記支票使用登記簿，使用時需經(jīng)總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理簽字同意。4、支票使用時，應依照支票使用規(guī)范填制;企業(yè)內(nèi)部提現(xiàn)使用現(xiàn)金支票，對外支付使用轉(zhuǎn)賬支票。轉(zhuǎn)賬支票支付時須由收取方在支票頭上簽收或蓋章。對外支付轉(zhuǎn)賬支票時需填制《資本支付證明單》并書寫支付用途、支付對象、支付金額、勾選轉(zhuǎn)賬支票支付方式。5、支票簽發(fā)錯誤或因故不需再使用的已簽發(fā)支票，應與原票頭粘貼在一同加蓋“作廢”章，并在支票領用登記簿大將該號碼注明“作廢”字樣予以注銷。6、現(xiàn)金支票提現(xiàn)和轉(zhuǎn)賬支票對外支付業(yè)務，須嚴格依照已審批的票據(jù)進行。7、收取的外單位轉(zhuǎn)賬支票應及時送存開戶銀行進行結算。(三)銀行承兌匯票規(guī)定1、依照企業(yè)目前情況，關于銀行承兌匯票部分，一般為收取支付銀行承兌匯票業(yè)務，暫未涉及自行向開戶銀行申請辦理銀行承兌匯票業(yè)務。2、企業(yè)不建議收取銀行承兌匯票，收取銀行承兌匯票的，同一產(chǎn)品售價要按必定比率高于以現(xiàn)金或銀行存款方式收取貨款的產(chǎn)品售價，且此種情況僅限于***01事業(yè)部。***02事業(yè)部和***03事業(yè)部不相同意發(fā)生收取銀行承兌匯票的業(yè)務發(fā)生(***02事業(yè)部和***03事業(yè)部一般采用預收貨款方式進行業(yè)務張開)。3、由于商業(yè)承兌匯票的風險太大，企業(yè)全部業(yè)務杜絕采用商業(yè)承兌匯票方式收取貨款。4、收取銀行承兌匯票時，應付銀行承兌匯票記錄的各要素進行嚴格審查，對要素不齊全、不切合要求的銀行承兌匯票應拒絕收取。5、收獲取銀行承兌匯票應及時復印，以保留備查;銀行承兌匯票應穩(wěn)固保留，存放于專用保險柜中。(四)財務印章管理規(guī)定1、我企業(yè)對外專用財務印章主要包括：財務專用章、法人章、發(fā)票專用章;對外專用財務印章應分人穩(wěn)固保留，規(guī)范使用;對外專用財務印章必定存放在專用保險柜中。財務專用章、發(fā)票專用章由出納進行保留，法人章由財務負責人進行保留。對外專用財務印章對外擁有法律效力，使用時須嚴格檢查各項票據(jù)可否合法、齊全、切合要求、正確無誤。2、對內(nèi)專用財務印章主要包括現(xiàn)金收、付訖章，銀行收、付訖章，作廢章等;對內(nèi)專用財務印章僅供企業(yè)內(nèi)部管理需要，對外不擁有法律效力;對內(nèi)專用財務印章由使用人自行穩(wěn)固保留四、資本審批流程資本審批流程為：經(jīng)辦人→部門負責人→財務審查→總經(jīng)理或經(jīng)分管副總經(jīng)理審批→領款人簽字→出納檢查、支付。第四部分：發(fā)票管理制度````````一、發(fā)票的領購1、發(fā)票使用達成后，財務人員應及時向主管稅務機關辦理發(fā)票領購手續(xù)。2、發(fā)票領購后，開票員應及時將所購發(fā)票號碼挨次登記在《發(fā)票領用登記表》上，以便于后期領用登記。二、發(fā)票開具和保留1、財務人員開具發(fā)票應嚴格遵守國家最新宣告的發(fā)票管理方法規(guī)定，依照規(guī)定的時限、序次、欄目，全部聯(lián)次一次性照實開具，做到項目齊全，內(nèi)容真實，字跡清楚，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章，不相同意加蓋公章或財務專用章。2、銷售人員依照業(yè)務要求，需供應銷售發(fā)票的，須填寫《開具發(fā)票申請單》，經(jīng)部門負責人簽字后，轉(zhuǎn)交財務部門開票員開具即可;不涉及貨物的特別情況開票申請經(jīng)部門負責人簽字后，須經(jīng)總經(jīng)理也許副總經(jīng)理簽批，方可開票，簽批手續(xù)不圓滿的財務部門開票員應予以拒絕開票，否則由此產(chǎn)生的經(jīng)濟損失由申請人及開票員共同肩負。3、關于新客戶需要開具增值稅專用發(fā)票的，首次開票需要客戶供應相關資料，資料以下：稅務登記證副本復印件、增值稅一般納稅人資格證書復印件(因國家政策有所變動，新建立的增值稅一般納稅人不再核發(fā)資格證書，但需注意其稅務登記證上必定有加蓋增值稅一般納稅人章)，另需供應單位地點、電話、納稅人鑒又名、開戶銀行名稱及賬號等資料;關于新客戶需要開具增值稅一般發(fā)票的，首次開票需要客戶供應稅務登記證副本復印件，或依照情況需供應最少客戶全稱一項信息。4、開票員收到開票申請后，應依照申請資料及時開具相應發(fā)票，因客觀原因(如稅務裝置自己出現(xiàn)問題、發(fā)票數(shù)量受限、發(fā)票已用完且在報稅期并且還沒有報稅、其他原因)造成的不能夠及時開具發(fā)票的，開票員應及時將不能夠及時開票原因及延后限時轉(zhuǎn)達申請人，做好信息傳達工作，以便于申請人和客戶做溝通工作。5、發(fā)票開具后，開票員應及時通知申請人領取發(fā)票，并須經(jīng)領取人登記《發(fā)票領用登記表》;杜絕領取人滯留發(fā)票，發(fā)票領取人應于當日及時送到客戶或于當日郵寄客戶，現(xiàn)場送到的須經(jīng)客戶簽署《發(fā)票簽收單》，并及時(規(guī)定當日交回，當日交回有實質(zhì)困難的，應最遲于次日交回，次日逢節(jié)假日的，節(jié)假今后第一天應及時交回)交回財務部門開票員處;以郵寄方式送到客戶的，須及時向財務部門開票員供應郵寄企業(yè)名稱及郵寄單號。因領取人原因造成發(fā)票扔掉的，由領取人肩負由此產(chǎn)生的全部經(jīng)濟損失。關于填開發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回的，在回收原發(fā)票或獲取對方國稅機關的有效證明后，方可填開紅字發(fā)票。原發(fā)票未退回的也許還沒有收到對方國稅機關供應的有效證明的，不得提前開具紅字發(fā)票。6、已經(jīng)開具的發(fā)票，存根聯(lián)應挨次訂本保留，作廢的發(fā)票應圓滿保留全部聯(lián)次并注明“作廢”字樣。發(fā)生發(fā)票扔掉的情況時，應及時報告主管國家稅務機關，并在報刊、電視等新聞媒介上公然聲明作廢，同時接受國家稅務機關的相關辦理。7、還沒有開具使用的發(fā)票，應存放于保險柜中，保證發(fā)票安全。第五部分：應收應付管理制度一、應收應付賬務辦理規(guī)定1、應收應付科目采用客戶來往、供應商來往輔助核算。2、為了便于查閱每個客戶的交易明細，無論現(xiàn)銷還是賒銷，均須經(jīng)過應收賬款科目進行過渡核算，收款時再予以沖銷。應付賬款賬務辦理同理應收賬款。3、財務人員記錄應收賬款憑證時應嚴格審查票據(jù)可否齊全。````````4、財務人員應于每期期末整理供應給收應付明細。關于逾期應收賬款或2個月以上的應收賬款應劃線重點列示，上報企業(yè)總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理。二、應收賬款管理規(guī)定1、應收帳款的管理部門為企業(yè)財務部門和銷售部門，財務部門負責數(shù)據(jù)傳遞和信息反響，銷售部門負責客戶的聯(lián)系和貨款催收。財務人員應積極配合銷售人員進行應收賬款的對賬工作，銷售人員應積極追蹤客戶，進行應收賬款的催收工作。2、財務會計對部門應收款進行督查。每期期末供應給收賬款明細，關于逾期應收賬款或2個月以上的應收賬款應劃線重點列示，上報企業(yè)總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理。3、由于銷售人員的原因造成的逾期應收賬款，由銷售人員肩負相應責任。4、送貨人員收取客戶現(xiàn)金貨款的，應及時上交財務，并在現(xiàn)金收款登記表上簽字確認交款，關于收款不上交也許延期上交的銷售人員，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，企業(yè)從重處罰并追究相關法律責任。5、依照業(yè)務特點，不相同意出現(xiàn)應收賬款(質(zhì)保金除外)。企業(yè)不建議簽署銷售合同時預留質(zhì)保金，依照實質(zhì)情況確需預留質(zhì)保金的，應爭取盡量縮短質(zhì)保期、降低質(zhì)保金額度，并須經(jīng)總經(jīng)理同意后履行;關于質(zhì)保金部分，由銷售人員追蹤客戶，進行催收，財務人員負責供應相關會計資料。6、由于零星業(yè)務很多，且存在多種銷售方式(現(xiàn)金、代收、賒銷等方式)，部門會計應注意核對相關銷售票據(jù)的圓滿性;銷售票據(jù)注明現(xiàn)金的，要注意檢查可否收取現(xiàn)金;銷售單價注明朝收的，要注意檢查可否有物流代收票據(jù);銷售票據(jù)注明賒銷的，要注意檢查可否有客戶簽收字跡。銷售人員賦有及時送到銷售相關票據(jù)的義務，財務人員賦有檢查票據(jù)圓滿性的義務。7、部門會計應注意核對實質(zhì)入庫貨物明細和供應商供應發(fā)票明細的對應關系。第六部分：固定財富管理制度一、固定財富的界定使用年限一年以上，單價人民幣2000元以上的房屋、建筑物、運輸工具、機器、設備、工具列為企業(yè)固定財富。二、固定財富折舊年限種類代碼折舊年限凈殘值率1、電子設備ZC013年5%2、車輛ZC024年5%3、其他設備ZC035年5%4、辦公家具ZC045年5%5、房屋、建筑物ZC0520年5%三、固定財富折舊方法企業(yè)固定財富折舊方法采用平均年限法進行折舊。四、其他固定財富的購進和辦理，均須經(jīng)總經(jīng)理審批后履行。固定財富辦理收入歸企業(yè)全部，經(jīng)辦人員應及時報賬辦理。第七部分：開支報銷制度一、差旅費財務管理規(guī)定1、差旅費是指員工因公出差時期產(chǎn)生的住宿費、車船費、伙食補助費、交通補助費等各種開支。````````2、員工因公出差需開初書寫《出差申請單》，注明出差時間、地點、事由、用款計劃等?！冻霾钌暾垎巍穼徟鞒虨椋撼霾顔T工→部門負責人→總經(jīng)理審批→行政保留統(tǒng)計考勤。開初未辦理出差申請手續(xù)出差的，不予報銷出差開支，不予發(fā)放出差補助。出差人員借款需持同意后的《出差申請單》，填寫《借款單》，注明資本用途，由部門負責人簽字擔保后，經(jīng)總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理審批后方可借款。3、住宿費按出差實質(zhì)住宿天數(shù)經(jīng)審批后在規(guī)定的標準內(nèi)憑真實合法有效的票據(jù)實報銷，高出標準部分不予報銷;出差發(fā)生的車船費、交通費經(jīng)審批后憑真實合法有效的票據(jù)實報銷;餐費不予報銷，實行標準餐補制度，就餐補助按出差天數(shù)計算，財務薪資專員計算就餐補助出差天數(shù)依照實質(zhì)住宿天數(shù)+1進行出差天數(shù)統(tǒng)計，就餐補助計入當月薪資一并發(fā)放，不再另行報銷。4、隨同總經(jīng)理或部門負責人一同出差的，原則上由總經(jīng)理或部門負責人負責開支支付(包括就餐開支)，由總經(jīng)理或部門負責人進行報銷，出差人員不得再另行報銷此部分差旅費，因總經(jīng)理或部門負責人負責安排就餐的，不再計算發(fā)放就餐補助。5、出差人員由客戶單位款待的，一律嚴禁再報銷住宿開支。6、出差人員應厲行節(jié)約，出差同行人員為兩名以上同性員工的，應安排同住一室，由其中一人回司后報銷，其他人員不得再報銷住宿開支;兩位異性員工出差同行的，依照各自住宿標準進行報銷。7、出差人員報銷住宿費的，應供應真實合法有效的住宿類發(fā)票，財務人員應嚴格依照規(guī)定審查票據(jù)。8、出差住宿標準，參照以下：單位：元/間/天地區(qū)人員直轄市特別地區(qū)省會城市地級市縣級市及以下總經(jīng)理280220180部門主管200150120其他人員1501201009、出差餐補標準，參照以下：單位：元/天地區(qū)人員直轄市特別地區(qū)省會城市地級市縣級市及以下總經(jīng)理12010080部門主管1008060其他人員80605010、出差車船費、交通費采用實報實銷原則，乘用交通工具種類應開初書寫在《出差申請單》上，經(jīng)部門負責人審批，并總經(jīng)理同意。有審批權限的審批人簽署《出差申請單》時應審查出差人書寫項目可否齊全，防范先審批后補寫情況的發(fā)生。11、出差員工返回企業(yè)后，應及時填制《出差返回確認表》，依照實質(zhì)情況注明差旅費肩負情況、實質(zhì)出差地點、限時?！冻霾罘祷卮_認表》審批流程為：出差員工→部門負責人審查→總經(jīng)理審批→行政保留統(tǒng)計考勤→財務薪資專員予以核算薪資。12、出差人員出差返回后須在三個工作日內(nèi)填寫《差旅費報銷單》報銷差旅費，結清借款。逾期未報的，從當月薪資扣發(fā)借款金額。財務人員審查《差旅費報銷單》時，須依照《出差返回確認表》，并檢查原始票據(jù)的真實合法有效性。二、業(yè)務款待費財務管理規(guī)定````````總經(jīng)理及副總經(jīng)理以外員工預發(fā)生客戶款待開支的，需開初填寫《業(yè)務款待申請單》，經(jīng)部門負責人審批，并經(jīng)總經(jīng)理或副總經(jīng)理同意。申請人在同意限額內(nèi)進行款待，不得高出同意額度，未經(jīng)開初同意的或高出審批額度的款待開支財務部門有權拒絕報銷。報銷業(yè)務款待費時，報銷人需填寫《開支報銷單》，注明款待對象、款待事由、歸屬部門、開支金額等信息，先經(jīng)部門負責人審批，再經(jīng)財務開支審查專員進行審查，審查經(jīng)過的再經(jīng)總經(jīng)理同意，經(jīng)總經(jīng)理同意后到出納處報銷。財務人員應依照業(yè)務款待費發(fā)生部門分部門記賬。三、通訊費財務管理規(guī)定通訊費履行包干制度，除總經(jīng)理及副總經(jīng)理履行實報實銷方式，其他人員依照崗位種類履行不一樣樣的標準額度，一并計入當月薪資發(fā)放，不再另行報銷。四、辦公然銷管理規(guī)定辦公用品的采買由專人負責，采買人員持經(jīng)總經(jīng)理同意的《辦公用品請購單》進行采買。采買人員報銷辦公然銷的，填寫《開支報銷單》，財務審查人員須依照《辦公用品請購單》，并檢查原始票據(jù)的真實合法有效性。財務人員應依照請購人所在部門分部門記賬。五、車輛開支管理規(guī)定1、車輛油費車輛加油一律采用“先充油卡，再加油”的方式，原則上嚴禁報銷現(xiàn)金加油款，總經(jīng)理特批除外。2、車輛保養(yǎng)、維修費依照規(guī)定發(fā)生的企業(yè)用車輛保養(yǎng)費，經(jīng)部門負責人審批并經(jīng)總經(jīng)理同意后準予報銷;因車輛自己特點原因發(fā)生的車輛維修費，經(jīng)部門負責人審批并經(jīng)總經(jīng)理同意后準予報銷;因違章造成的車輛維修費視責任歸屬情況進行報銷或不予報銷。3、停車費因公發(fā)生的停車開支，經(jīng)規(guī)范流程同意后準予報銷。4、違章賠償、罰款車輛違章款原則上不予報銷，由車輛駕駛?cè)俗孕屑缲?，總?jīng)理特批除外。六、財務開支管理規(guī)定企業(yè)賬戶發(fā)生的銀行工本費、管理費、匯款手續(xù)費、利息支出等財務開支，憑銀行系統(tǒng)專用票據(jù)準予不經(jīng)審批直接入賬。七、其他開支報銷規(guī)定其他因公發(fā)生的經(jīng)營開支(如：租借費、運費、郵寄費、生活費、水電費等)報銷，憑合法有效的票據(jù)，由部門負責人審查后，經(jīng)總經(jīng)理同意后準予報銷。八、嚴格資本使用審批手續(xù)。出納人員對審批手續(xù)不齊全的資本使用事項，均有權拒絕辦理。九、開支賬務辦理規(guī)定1、為了便于歸集各事業(yè)部開支發(fā)生情況，開支類會計科目采用部門核算輔助核算方式。2、為了便于剖析各種開支發(fā)生情況，