稅務(wù)師之涉稅服務(wù)實務(wù)能力提升B卷帶答案

稅務(wù)師之涉稅服務(wù)實務(wù)能力提升B卷帶答案

單選題（共50題）1、根據(jù)憑證、賬簿、報表之間的相互關(guān)系，對賬證、賬表、賬賬、賬實的相互勾稽關(guān)系進行核對審查的方法是（）。A.核對法B.比較分析法C.查詢法D.控制計算法【答案】A2、下列關(guān)于永續(xù)債企業(yè)所得稅政策的表述，錯誤的是（）。A.企業(yè)發(fā)行符合規(guī)定條件的永續(xù)債，可以按照債券利息適用企業(yè)所得稅政策B.企業(yè)發(fā)行的永續(xù)債，可以適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策C.企業(yè)發(fā)行永續(xù)債適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策的，發(fā)行方支付的永續(xù)債利息支出可以在企業(yè)所得稅稅前據(jù)實扣除D.企業(yè)發(fā)行永續(xù)債按照債券利息適用企業(yè)所得稅政策的，發(fā)行方支付的永續(xù)債利息支出準(zhǔn)予在其企業(yè)所得稅稅前扣除【答案】C3、下列關(guān)于增值稅銷售額的表述，錯誤的是（）。A.銷售折扣發(fā)生在銷貨之后，是一種融資性質(zhì)的理財費用，銷售折扣不得從銷售額中扣除B.經(jīng)批準(zhǔn)的納稅人從事融資性售后回租服務(wù)，以取得的全部價款和價外費用（不含本金），扣除對外支付的借款利息、發(fā)行債券利息后的余額作為銷售額C.金銀首飾以舊換新業(yè)務(wù)，應(yīng)按新貨物的同期銷售價格作為計稅依據(jù)D.一般納稅人提供的客運場站服務(wù)，以其取得的全部價款和價外費用，扣除支付給承運方運費后的余額為銷售額，其從承運方取得的增值稅專用發(fā)票注明的增值稅額，不得抵扣【答案】C4、甲公司按月結(jié)轉(zhuǎn)利潤，2020年4月對上季度納稅情況進行審核時發(fā)現(xiàn)3月漏記了一筆支出：以銀行存款方式支付的銷售人員的差旅費10萬元。則下列關(guān)于該業(yè)務(wù)的調(diào)整分錄中，正確的是（）。A.借：銷售費用10貸：銀行存款10B.借：本年利潤10貸：銀行存款10C.借：以前年度損益調(diào)整10貸：銀行存款10D.借：利潤分配——未分配利潤10貸：銀行存款10【答案】B5、下列各項中，按照勞務(wù)報酬所得繳納個人所得稅是（）。A.勞動分紅B.個人在公司任職同時擔(dān)任董事取得的董事費C.保險營銷員的傭金收入D.出版社的專業(yè)作者編寫的作品出版取得的收入【答案】C6、居民企業(yè)為跨國企業(yè)集團的最終控股企業(yè)，且其上一會計年度合并財務(wù)報表中的各類收入金額合計超過（）億元，應(yīng)當(dāng)在報送《年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表》時，填報國別報告。A.5B.15C.35D.55【答案】D7、下列關(guān)于發(fā)票的說法，錯誤的是（）。A.自2020年2月1日起，自愿選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人銷售其取得的不動產(chǎn)，仍需向稅務(wù)機關(guān)申請代開B.自2020年3月1日起，增值稅一般納稅人取得2017年1月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票，取消認(rèn)證確認(rèn)、稽核比對、申報抵扣的期限C.增值稅小規(guī)模納稅人（其他個人除外）發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具D.增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)當(dāng)就開具增值稅專用發(fā)票的銷售額計算增值稅應(yīng)納稅額，并在規(guī)定的納稅申報期內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納【答案】A8、（2020年真題）關(guān)于稅款優(yōu)先的說法，錯誤的是（）。A.稅務(wù)機關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)，法律另有規(guī)定的除外B.納稅人欠繳稅款，同時又被行政機關(guān)決定處以罰款的，稅收優(yōu)先于罰款C.納稅人欠繳稅款發(fā)生在納稅人以其財產(chǎn)設(shè)定抵押之前的，稅收優(yōu)先于抵押權(quán)執(zhí)行D.納稅人欠繳稅款，同時又被行政機關(guān)沒收違法所得的，沒收違法所得優(yōu)先于稅收【答案】D9、關(guān)于符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，某企業(yè)2019年獲得600萬元技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，則該企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得的應(yīng)納稅所得額是（）萬元。A.50B.100C.250D.500【答案】A10、根據(jù)行政訴訟法及有關(guān)規(guī)定，稅務(wù)行政訴訟法定證據(jù)種類的形式不包括（）。A.網(wǎng)上聊天記錄、網(wǎng)絡(luò)博客B.電子郵件、電子簽名C.評論性證言D.手機短信【答案】C11、關(guān)于行政復(fù)議參加人的說法，正確的是（）。A.被申請人可以委托本機關(guān)以外人員參加行政復(fù)議B.對稅務(wù)機關(guān)委托的單位和個人的代征行為不服的，受托的單位和個人為被申請人C.第三人不參加行政復(fù)議，不影響行政復(fù)議案件的審理D.申請人、第三人可以委托1-5名代理人參加行政復(fù)議【答案】C12、某企業(yè)2020年占地5萬平方米，其中有2萬平方米是該企業(yè)開辦的技術(shù)學(xué)校用地，該地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為5元/平方米。該企業(yè)2020年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）元。A.125000B.200000C.250000D.150000【答案】D13、企業(yè)發(fā)生的下列項目中，不需要辦理變更稅務(wù)登記的是（）。A.改變產(chǎn)權(quán)關(guān)系B.改變注冊資本C.變更經(jīng)營范圍D.經(jīng)營地點變更涉及改變主管稅務(wù)機關(guān)【答案】D14、在涉稅鑒證業(yè)務(wù)中，具有提供涉稅鑒證業(yè)務(wù)資質(zhì)的涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)及涉稅服務(wù)人員的是（）。A.委托人B.鑒證人C.使用人D.納稅人【答案】B15、某筷子生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2020年5月取得不含稅銷售額如下：銷售燙花木制筷子15萬元；銷售竹制筷子18萬元：銷售木制一次性筷子12萬元。另外沒收逾期未退還的木制一次性筷子包裝物押金0.23萬元，該押金于2019年5月5日收取。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費稅（）萬元。A.0.6099B.0.6102C.1.3598D.2.2615【答案】B16、根據(jù)個人基本醫(yī)療保險的現(xiàn)行政策，城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險繳費基數(shù)按照上年當(dāng)?shù)芈毠て骄べY（）為依據(jù)。A.下限為50%，上限為400%B.下限為60%，上限為400%C.下限為50%，上限為300%D.下限為60%，上限為300%【答案】D17、關(guān)于追征納稅人未繳、少繳稅款的說法，正確的是（）。A.因納稅人非主觀故意造成少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機關(guān)追征期限為2年B.納稅人因計算錯誤造成少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機關(guān)追征期限為3年，同時加收滯納金C.因稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任，造成少繳稅款，稅務(wù)機關(guān)可以在5年內(nèi)要求納稅人補繳稅款D.對騙稅行為，稅務(wù)機關(guān)可以在10年內(nèi)追征納稅人所騙取的稅款【答案】B18、下列關(guān)于稅務(wù)注銷的規(guī)定，說法不正確的有（）。A.辦理過涉稅事宜，領(lǐng)用過發(fā)票、但無欠稅（滯納金）及罰款的納稅人，主動到稅務(wù)機關(guān)辦理清稅，資料齊全的，稅務(wù)機關(guān)即時出具清稅文書B.未辦理過涉稅事宜的納稅人，主動到稅務(wù)機關(guān)辦理清稅的，稅務(wù)機關(guān)可根據(jù)納稅人提供的營業(yè)執(zhí)照即時出具清稅文書C.經(jīng)人民法院裁定宣告破產(chǎn)的納稅人，持人民法院終結(jié)破產(chǎn)程序裁定書向稅務(wù)機關(guān)申請稅務(wù)注銷的，稅務(wù)機關(guān)即時出具清稅文書，按照有關(guān)規(guī)定核銷“死欠”D.辦理過涉稅事宜但未領(lǐng)用發(fā)票、無欠稅（滯納金）及罰款的納稅人，主動到稅務(wù)機關(guān)辦理清稅，資料不齊的，可采取“承諾制”容缺辦理，在其作出承諾后，即時出具清稅文書【答案】A19、經(jīng)過咨詢或詢證，對鑒證事項所涉及的具體稅收政策在理解上與稅收執(zhí)法人員存在分歧，需要提請稅務(wù)機關(guān)裁定，稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)出具（）。A.無保留意見的鑒證業(yè)務(wù)報告B.保留意見的鑒證業(yè)務(wù)報告C.無法表明意見的鑒證業(yè)務(wù)報告D.否定意見的鑒證業(yè)務(wù)報告【答案】B20、2020年5月某啤酒生產(chǎn)企業(yè)，根據(jù)市場情況對資產(chǎn)進行了減值測試，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)有的固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)發(fā)生了減值損失200萬元，于是企業(yè)計提了減值準(zhǔn)備，則該項業(yè)務(wù)對于企業(yè)當(dāng)年的會計核算產(chǎn)生的影響是（）A.增加遞延所得稅資產(chǎn)200萬元B.增加遞延所得稅資產(chǎn)50萬元C.增加遞延所得稅負(fù)債50萬元D.增加遞延所得稅負(fù)債200萬元【答案】B21、某制藥企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)降壓藥品和避孕藥品，2019年12月購買用于生產(chǎn)降壓藥品的原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為7萬元，購買用于生產(chǎn)避孕藥品的原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為5萬元。另外為降壓藥品和避孕藥品生產(chǎn)線職工購進勞保服裝，取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅2萬元。當(dāng)月銷售藥品共計取得不含稅銷售收入108萬元，其中包括避孕藥品銷售收入18萬元。則該制藥企業(yè)2019年12月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.0B.0.04C.3.03D.4.7【答案】C22、2021年1月15日某納稅人經(jīng)稅務(wù)部門實施納稅檢查后認(rèn)定其具有偷稅行為，處以補繳稅款5000元及一倍罰款、滯納金300元的處理，當(dāng)日納稅人不服，在繳完稅金但未上交罰款、滯納金的情況下，委托某稅務(wù)師事務(wù)所代理復(fù)議，填寫并向稅務(wù)行政復(fù)議機關(guān)提交了《復(fù)議申請書》，稅務(wù)行政復(fù)議機關(guān)答復(fù)為（）。A.決定受理B.要求申請人限期補正C.不予受理D.移送其他稅務(wù)機關(guān)【答案】C23、稅務(wù)司法鑒定服務(wù)中稅務(wù)師事務(wù)所不可以承接的業(yè)務(wù)是（）。A.在刑事訴訟活動的偵查階段接受公安機關(guān)等偵查機關(guān)的委托B.在刑事訴訟活動中接受犯罪嫌疑人、被告人的各種委托C.在刑事訴訟活動的審查起訴階段接受人民檢察院偵查機關(guān)的委托D.在民事及行政訴訟活動中，接受上訴人、被上訴人的委托【答案】B24、（2018年真題）輔導(dǎo)期納稅人增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用數(shù)量實行按次限量控制，每次領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票數(shù)量不得超過（）份。A.15B.25C.20D.30【答案】B25、稅務(wù)師對某企業(yè)納稅情況審查時，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)將職工福利耗用材料列入管理費用12000元，下列調(diào)賬方法較為恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?。A.紅字沖銷法B.藍(lán)字更正法C.補充登記法D.綜合賬務(wù)調(diào)賬法【答案】D26、2019年8月，某汽車生產(chǎn)廠將一輛自產(chǎn)成本為80萬元的小汽車，以不含增值稅140萬元的價格銷售給了劉女士，已知小汽車生產(chǎn)環(huán)節(jié)的消費稅稅率為9%，超豪華小汽車在零售環(huán)節(jié)的消費稅稅率為10%。該汽車生產(chǎn)廠就此項業(yè)務(wù)應(yīng)該繳納消費稅（）萬元。A.12.6B.14C.15.38D.26.6【答案】D27、某家電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年8月銷售500件自產(chǎn)的家電，取得含稅收入123600元；將2件自產(chǎn)的同類型的家電贈送客戶；將自己使用過的一臺舊設(shè)備出售，取得含稅收入15450元，該企業(yè)未放棄減稅；本月外購原材料取得增值稅專用發(fā)票上注明價款226元。則該家電生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）元。A.3588.4B.3888.4C.3914.4D.3616.4【答案】C28、根據(jù)稅務(wù)行政復(fù)議與稅務(wù)行政訴訟的承接關(guān)系不同，可以把稅務(wù)行政復(fù)議分成必經(jīng)復(fù)議和選擇復(fù)議兩種程序。在稅務(wù)機關(guān)作出的下述具體行政行為中屬于選擇復(fù)議范圍的是（）。A.核定應(yīng)納稅款B.課征滯納金C.扣繳銀行存款抵繳稅款D.委托代征代繳稅款【答案】C29、下列關(guān)于增值稅一般納稅人登記的說法，錯誤的是（）。A.小規(guī)模納稅人會計核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機關(guān)進行增值稅一般納稅人登記B.從事成品油銷售的加油站、航空運輸企業(yè)、電信企業(yè)總機構(gòu)及其分支機構(gòu)，一律由主管稅務(wù)機關(guān)登記為增值稅一般納稅人C.年應(yīng)稅銷售額達(dá)到一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，未申請辦理一般納稅人手續(xù)的，應(yīng)按銷售額依照增值稅稅率計算應(yīng)納稅額，可以抵扣進項稅額，但不得使用增值稅專用發(fā)票D.納稅人登記為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人，國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外【答案】C30、稅務(wù)師實施代理記賬業(yè)務(wù)時不應(yīng)當(dāng)（）。A.代制會計憑證B.代為編制會計報表C.代為制作原始憑證D.代理納稅申報【答案】C31、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起（）日內(nèi)將財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法和會計核算軟件等報送稅務(wù)機關(guān)備案。A.10B.15C.30D.60【答案】B32、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月該企業(yè)銷售舊設(shè)備一臺，取得含稅收入67.8萬元，該設(shè)備2015年購進時取得了增值稅專用發(fā)票，注明價款750萬元，已抵扣進項稅額。該企業(yè)銷售此設(shè)備應(yīng)納增值稅（）萬元。A.0B.1.2C.7.8D.9.35【答案】C33、一般運用于會計分錄借貸方，有一方會計科目用錯，而另一方會計科目沒有錯的情況適用的賬務(wù)調(diào)整方法是（）。A.紅字沖銷法B.補充登記法C.綜合賬務(wù)調(diào)整法D.補充調(diào)整法【答案】C34、納稅人辦理增值稅一般納稅人登記時，辦理相關(guān)手續(xù)的時間是申報期結(jié)束后（）日內(nèi)。A.10B.15C.30D.40【答案】B35、甲公司2020年遞延所得稅負(fù)債的年初余額為150萬元，影響所得稅費用，遞延所得稅資產(chǎn)的年初余額為0。2020年新發(fā)生一項暫時性差異，交易性金融資產(chǎn)賬面價值大于計稅基礎(chǔ)400萬元，已知該公司截至當(dāng)期期末所得稅稅率始終為15%，從2021年起該公司不再享受所得稅稅收優(yōu)惠，所得稅稅率將調(diào)整為25%，不考慮其他因素，該公司2020年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅費用為（）萬元。A.100B.150C.200D.250【答案】C36、中秋節(jié)A公司將自產(chǎn)月餅300盒分發(fā)給本企業(yè)職工，同時將50盒作為禮品贈送。每盒生產(chǎn)成本80元，同類產(chǎn)品不含增值稅售價100元。A公司在填寫A105000《納稅調(diào)整項目明細(xì)表》時，在“視同銷售收入”的第2列“稅收金額”處填寫（）。A.4000B.5000C.30000D.35000【答案】B37、下列關(guān)于延期繳納稅款的說法正確的是（）。A.經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款B.延期繳納稅款期限最長不得超過60日C.特殊困難包括當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資和社會保險費后，不足以繳納稅款的D.經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)延期繳納稅款的，在批準(zhǔn)的期限內(nèi)不予加收滯納金【答案】D38、A化妝品廠委托B化妝品廠加工一批高檔化妝品，材料成本為25萬元，B化妝品廠收取不含增值稅加工費5萬元，不含增值稅輔助材料費1萬元。B化妝品廠代收代繳了消費稅。A化妝品廠收回加工完成后的高檔化妝品后以40萬元的價格將該批化妝品售出，下列關(guān)于消費稅的說法正確的是（）。（高檔化妝品消費稅稅率15%）A.A化妝品廠無需繳納消費稅B.A化妝品廠需要繳納消費稅0.53萬元C.A化妝品廠需要繳納消費稅0.9萬元D.A化妝品廠需要繳納消費稅6萬元【答案】B39、根據(jù)企業(yè)所得稅規(guī)定，下列各項中，不作為職工福利費支出的是（）。A.探親假期補助B.供暖費補貼C.職工困難補貼D.職工交通補貼【答案】A40、納稅信用等級A級的納稅人，可一次領(lǐng)取不超過（）的增值稅發(fā)票用量。A.1個月B.2個月C.3個月D.半年【答案】C41、在涉稅信息報告的工作規(guī)定中，納稅人需要進行“綜合稅源信息報告”的是（）。A.符合條件的納稅人在辦理停業(yè)復(fù)業(yè)登記時B.納稅人在首次辦理涉稅業(yè)務(wù)時C.納稅人在進行稅種核定時D.納稅人在首次申報城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅時【答案】D42、納稅人有下列行為之一的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可處以2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處以2000元以上1萬元以下的罰款。其中，下列行為之一不包括的是（）。A.未按照規(guī)定的期限申報辦理稅務(wù)登記、變更或注銷登記的B.未按照規(guī)定將其全部銀行賬號向稅務(wù)機關(guān)報告的C.未按照規(guī)定使用稅務(wù)登記證件D.未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的【答案】C43、下列企業(yè)各項所得中，在計算企業(yè)所得稅時，適用25%稅率的是（）。A.美國的甲企業(yè)在境內(nèi)設(shè)立的機構(gòu)在境內(nèi)取得的與該機構(gòu)有實際聯(lián)系的所得B.小型微利企業(yè)取得的所得C.英國的乙企業(yè)（在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)）向境內(nèi)A公司提供商標(biāo)使用權(quán)取得的收入D.科技型中小高新技術(shù)企業(yè)取得的收入【答案】A44、根據(jù)《行政訴訟法》規(guī)定，下列關(guān)于行政訴訟二審程序的說法中，錯誤的是（）。A.若當(dāng)事人對原審法院認(rèn)定的事實有爭議，則二審法院必須開庭審理B.二審法院審理上訴案件，一般應(yīng)當(dāng)在收到上訴狀之日起3個月內(nèi)作出終審判決C.二審法院審理上訴案件時，應(yīng)當(dāng)對原審法院的裁判和被訴具體行政行為是否合法進行全面審查D.當(dāng)事人不服一審判決提起上訴的，應(yīng)當(dāng)在判決書送達(dá)之日起10日內(nèi)提起【答案】D45、經(jīng)過咨詢或詢證，對鑒證事項所涉及的具體稅收政策在理解上與稅收執(zhí)法人員存在分歧，需要提請稅務(wù)機關(guān)裁定，稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)出具（）。A.無保留意見的鑒證業(yè)務(wù)報告B.保留意見的鑒證業(yè)務(wù)報告C.無法表明意見的鑒證業(yè)務(wù)報告D.否定意見的鑒證業(yè)務(wù)報告【答案】B46、發(fā)票管理辦法規(guī)定，對虛開發(fā)票的，由稅務(wù)機關(guān)沒收違法所得；虛開金額在1萬元以下的，可以并處5萬元以下的罰款；虛開金額超過1萬元的，并處（）；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。A.5萬元以上50萬元以下的罰款B.1萬元以上200萬元以下的罰款C.5萬元以上10萬元以下的罰款D.5萬元以上30萬元以下的罰款【答案】A47、下列關(guān)于資源稅計稅依據(jù)的表述，錯誤的是（）。A.資源稅實行從價計征或者從量計征B.從價計征資源稅的計稅依據(jù)為應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額C.從量定額征收的資源稅的計稅依據(jù)是應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售數(shù)量D.從價計征資源稅的計稅依據(jù)包含增值稅銷項稅額【答案】D48、某企業(yè)采取折扣銷售方式銷售商品，已知該商品原價100萬元，企業(yè)為購貨方提供的商業(yè)折扣為10%，發(fā)出貨物時收到銀行存款，不考慮增值稅的影響，以下賬務(wù)處理正確的是（）。A.借：銀行存款90貸：主營業(yè)務(wù)收入90B.借：銀行存款100貸：主營業(yè)務(wù)收入100C.借：銀行存款90財務(wù)費用10貸：主營業(yè)務(wù)收入100D.借：銀行存款100貸：主營業(yè)務(wù)收入90營業(yè)外收入10【答案】A49、某企業(yè)2020年8月11日開業(yè)，填報2020年度企業(yè)所得稅年度申報表封面“稅款所屬期間”時，應(yīng)填寫為（）。A.2020年8月11日至2020年12月31日B.2020年8月1日至2020年12月31日C.2020年9月1日至2020年12月31日D.2020年1月1日至2020年12月31日【答案】A50、某企業(yè)擁有兩處房產(chǎn)，分別為：辦公樓一棟，原值1200萬元，2019年5月31日將其中的50%用于出租，租期2年，年不含稅租金收入140萬元；廠房一棟，原值500萬元，安裝電梯4臺，每臺價值2000元；企業(yè)2019年繳納的房產(chǎn)稅是（）萬元。（已知當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)規(guī)定的房產(chǎn)原值扣除率為20%）A.15.44B.22.77C.25.25D.27.44【答案】B多選題（共20題）1、下列社會保險費，需要由單位和個人共同繳納的有（）。A.基本養(yǎng)老保險B.基本醫(yī)療保險C.生育保險D.失業(yè)保險E.工傷保險【答案】ABD2、下列有關(guān)再審程序說法正確的有（）。A.人民法院院長對本院已經(jīng)發(fā)生法律效力的判決、裁定，發(fā)現(xiàn)違反法律、法規(guī)規(guī)定認(rèn)為需要再審的，可以決定是否再審B.人民法院院長對本院已經(jīng)發(fā)生法律效力的判決、裁定，發(fā)現(xiàn)違反法律、法規(guī)規(guī)定認(rèn)為需要再審的，應(yīng)當(dāng)提交審判委員會決定是否再審C.上級人民法院對下級人民法院已經(jīng)發(fā)生法律效力的判決、裁定，發(fā)現(xiàn)違反法律、法規(guī)規(guī)定的，有權(quán)提審D.上級人民法院對下級人民法院已經(jīng)發(fā)生法律效力的判決、裁定發(fā)現(xiàn)違反法律、法規(guī)規(guī)定的，有權(quán)指令下級人民法院再審E.人民檢察院對人民法院已經(jīng)發(fā)生法律效力的判決、裁定，發(fā)現(xiàn)違反法律、法規(guī)規(guī)定的，有權(quán)按照審判監(jiān)督程序提出抗訴【答案】BCD3、關(guān)于一般納稅人轉(zhuǎn)讓其取得的不動產(chǎn)的增值稅的處理規(guī)定，表述正確的有（）。A.一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前取得（不含自建）的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照5％的征收率計算應(yīng)納稅額B.一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前自建的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照5％的征收率計算應(yīng)納稅額C.一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年5月1日后自建的不動產(chǎn)，適用一般計稅方法，以取得的全部價款和價外費用，按照5％的預(yù)征率向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳稅款D.一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年5月1日后取得（不含自建）的不動產(chǎn)，適用一般計稅方法，以取得的全部價款和價外費用，按照5％的預(yù)征率向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳稅款E.一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年5月1日后取得（含自建）的不動產(chǎn)，適用一般計稅方法，以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應(yīng)納稅額【答案】BC4、某汽車制造廠（增值稅一般納稅人）2020年10月用10輛A型號小汽車抵償以前欠甲公司貨款1200000元，A型號小汽車的平均售價為每輛90000元（不含稅），最高售價為每輛98000元（不含稅）。A型號小汽車消費稅稅率為9%。關(guān)于該業(yè)務(wù)的稅務(wù)及賬務(wù)處理，下列正確的有（）。A.將自產(chǎn)應(yīng)稅消費品用于抵債債務(wù)，按照同類應(yīng)稅消費品的平均售價計算消費稅B.將自產(chǎn)應(yīng)稅消費品用于抵債債務(wù)，按照同類應(yīng)稅消費品的最高售價計算消費稅C.將自產(chǎn)應(yīng)稅消費品用于抵償債務(wù)，應(yīng)按同類應(yīng)稅消費品的平均售價計算增值稅D.借：應(yīng)付賬款1200000?貸：主營業(yè)務(wù)收入900000????應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）144000????營業(yè)外收入156000?E.借：稅金及附加88200?貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅88200?【答案】BC5、下列關(guān)于房產(chǎn)稅的表述中，正確的有（）。A.產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的，由使用人納稅B.產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房產(chǎn)所在地的，由房產(chǎn)代管人或者使用人納稅C.產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人納稅D.租賃雙方簽訂的房產(chǎn)租賃合同約定有免收租金期限的，免收租金期間免征房產(chǎn)稅E.融資租賃的房產(chǎn)，由承租人自融資租賃合同約定開始日的次月依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅【答案】B6、以下納稅人的情形中，屬于稅務(wù)機關(guān)可以核定其應(yīng)納稅額的情形有（）。A.甲一般納稅人企業(yè)2016年1月1日成立，2021年3月自行將賬簿銷毀重新設(shè)立賬簿B.乙小規(guī)模納稅人企業(yè)由于經(jīng)營金額較小，沒有設(shè)立賬簿C.丙個體工商戶由于經(jīng)營規(guī)模較小，自己無法設(shè)置賬簿，由稅務(wù)機關(guān)指定的財務(wù)人員代為設(shè)置賬簿D.丁企業(yè)賬簿設(shè)置較亂，成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，稅務(wù)機關(guān)無法查賬E.戊企業(yè)2021年2月1日成立，到2021年5月尚未進行過納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期申報，仍然置之不理【答案】ABD7、下列選項中，屬于稅收政策適用咨詢的有（）。A.把握咨詢的稅務(wù)事項實質(zhì)B.收集咨詢問題相關(guān)的稅收政策文件C.尋找相關(guān)的專管員疏通關(guān)系D.分析稅收政策適用條款E.確定合適的答復(fù)方式【答案】ABD8、個體工商戶的下列支出，稅收制度中不允許稅前扣除的有（）。A.用于個人和家庭的支出B.贊助支出C.稅收滯納金D.經(jīng)營性支出E.個人所得稅稅款【答案】ABC9、稅務(wù)師在審核增值稅一般納稅人計稅方法，下列應(yīng)稅行為可以選擇適用簡易計稅方法的有（）。A.一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù)B.一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務(wù)C.一般納稅人為建筑工程老項目提供的建筑服務(wù)D.一般納稅人出租其2016年5月1日后取得的不動產(chǎn)E.一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)【答案】ABC10、下列關(guān)于扣繳義務(wù)人報告自然人身份信息的說法，正確的是（）。A.扣繳義務(wù)人首次向納稅人支付所得時，應(yīng)當(dāng)按照納稅人提供的納稅人識別號等基礎(chǔ)信息，填寫《個人所得稅基礎(chǔ)信息表（A表）》，并于次月扣繳申報時向稅務(wù)機關(guān)報送B.扣繳義務(wù)人對納稅人向其報告的相關(guān)基礎(chǔ)信息變化情況，應(yīng)當(dāng)于次月扣繳申報時向稅務(wù)機關(guān)報送C.更換工作單位的納稅人，需要由新任職、受雇扣繳義務(wù)人辦理專項附加扣除的，應(yīng)當(dāng)在入職的次月，填寫并向扣繳義務(wù)人報送《扣除信息表》D.納稅人次年需要由扣繳義務(wù)人繼續(xù)辦理專項附加扣除的，應(yīng)當(dāng)于次年1月份對次年享受專項附加扣除的內(nèi)容進行確認(rèn)，并報送至扣繳義務(wù)人E.稅務(wù)機關(guān)為納稅人建立自然人檔案，并為符合條件的納稅人賦予納稅人識別號【答案】AB11、企業(yè)經(jīng)營活動繳納的下列稅款，計入“稅金及附加”的有（）。A.消費稅B.增值稅C.資源稅D.城市維護建設(shè)稅E.契稅【答案】ACD12、在增值稅專用設(shè)備的領(lǐng)購和發(fā)行管理中，（）事項發(fā)生變化需要辦理變更發(fā)行。A.納稅人名稱B.開票機數(shù)量C.開票限額D.購票限量E.納稅人識別號【答案】ABCD13、下列各項應(yīng)稅消費品中，準(zhǔn)予扣除委托加工收回的應(yīng)稅消費品已納消費稅的有（）。A.以委托加工收回已稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙B.以委托加工收回已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的貴重珠寶首飾C.以委托加工收回已稅白酒連續(xù)生產(chǎn)的藥酒D.以委托加工收回已稅鞭炮、焰火生產(chǎn)的鞭炮、焰火E.以委托加工收回已稅實木地板為原料生產(chǎn)的實木地板【答案】ABD14、個體工商戶支付的下列支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的有（）。A.稅收滯納金B(yǎng).財產(chǎn)保險費C.行政性收費D.業(yè)主的工資薪金E.實際支付給從業(yè)人員的、合理的工資薪金【答案】BC15、下列支出，屬于企業(yè)所得稅中職工福利費范圍的有（）。A.職工交通補貼B.職工差旅費津貼C.因公外地就醫(yī)費用D.組織員工旅游費用E.防暑降溫費【答案】AC16、審查原始憑證的時候需要審查原始憑證內(nèi)容是否齊全，注意審查憑證的合法性。具體審查的內(nèi)容有（）。A.審查原始憑證的真實性B.審查原始憑證的完整性C.審查原始憑證的及時性D.審查自制的原始憑證手續(xù)是否完備E.審查自制的原始憑證應(yīng)備附件是否齊全【答案】ABD17、一般納稅人預(yù)繳增值稅時，下列適用3％預(yù)征率的有（）。A.一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前取得（不含自建）的不動產(chǎn)，選擇適用一般計稅方法計稅的B.一般納稅人出租其2016年5月1日后取得的不動產(chǎn)，適用一般計稅方法計稅，不動產(chǎn)所在地與機構(gòu)所在地不在同一縣（市、區(qū)）的C.一般納稅人跨地級市提供建筑服務(wù)，適用一般計稅方法計稅的D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人采取預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目E.一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年5月1日后自建的不動產(chǎn)【答案】BD18、個體工商戶建立復(fù)式賬簿，應(yīng)按個體工商戶會計制度的規(guī)定，編制的會計報表有（）。A.資產(chǎn)負(fù)債表B.應(yīng)稅所得表C.留存利潤表D.現(xiàn)金流量表E.損益表【答案】ABC19、下列固定資產(chǎn)中，不得計算折舊在企業(yè)所得稅前扣除的有（）。A.未投入使用的倉庫B.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)C.單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地D.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)E.以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)【答案】CD20、（2016年真題）納稅人、扣繳義務(wù)人下列行為中，應(yīng)由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，處2000元以下罰款，情節(jié)嚴(yán)重的處2000元以上1萬元以下的罰款的有（）。A.納稅人未按規(guī)定期限辦理納稅申報B.扣繳義務(wù)人未按規(guī)定設(shè)置、保管代扣代繳賬簿C.納稅人未按規(guī)定安裝使用稅控裝置D.納稅人未按規(guī)定將全部銀行賬號上報E.扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣，應(yīng)收而不收稅款的【答案】ABCD大題（共10題）一、某國有企業(yè)從政府部門取得下列財政撥款：（1）300萬元研發(fā)專項撥款，當(dāng)年全部用于新產(chǎn)品研發(fā)支出，在“管理費用—研發(fā)費用”科目單獨核算歸集；（2）5000萬元環(huán)保資金撥款，不符合專項用途條件，企業(yè)按會計準(zhǔn)則規(guī)定計入“遞延收益”核算。根據(jù)上述事項，請回答下列問題：問題（1）：研發(fā)專項撥款如果作為不征稅收入處理，根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)該同時符合哪些條件？問題（2）：將研發(fā)專項撥款作為應(yīng)稅收入處理，與作為不征稅收入處理相比，哪種對企業(yè)有利，為什么？問題（3）：對于5000萬元環(huán)保撥款而言，企業(yè)所得稅法與會計在處理上存在什么差異？應(yīng)如何調(diào)整？【答案】二、某居民企業(yè)2019年度取得投資收益550萬元，稅務(wù)師審核該企業(yè)的投資收益各明細(xì)核算及相關(guān)資料時發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)投資收益金額由如下三部分組成：1.從投資超過一年的境內(nèi)聯(lián)營企業(yè)分回投資收益300萬元；2.本年6月1日購買境內(nèi)上市公司股票25萬股，12月取得現(xiàn)金股利50萬元，并于12月末將該股票轉(zhuǎn)讓；3.轉(zhuǎn)讓長期股權(quán)投資取得收益200萬元。問題：分別說明上述各項投資收益在計算繳納2019年度企業(yè)所得稅時應(yīng)如何處理?！敬鸢浮?.符合條件的居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益，免征企業(yè)所得稅。因此，該居民企業(yè)從投資超過一年的境內(nèi)聯(lián)營企業(yè)分回的投資收益300萬元，免征企業(yè)所得稅。2.居民企業(yè)連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益，應(yīng)并入應(yīng)納稅所得額征收企業(yè)所得稅。因此，該居民企業(yè)12月取得的現(xiàn)金股利50萬元應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額征收企業(yè)所得稅。3.轉(zhuǎn)讓股權(quán)取得的所得應(yīng)并入應(yīng)納稅所得額征收企業(yè)所得稅。因此，該居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓長期股權(quán)投資取得的收益200萬元應(yīng)并入應(yīng)納稅所得額征收企業(yè)所得稅。三、某新西蘭保健品公司擬在中國設(shè)立一家商貿(mào)公司專門從事其保健品在中國的銷售業(yè)務(wù)。中國境內(nèi)的商貿(mào)子公司，會計核算健全，2020年5月1日開始運營，預(yù)計保健品的不含增值稅年銷售額為人民幣490萬元，銷售對象是具有增值稅一般納稅人資格的大型百貨商場；采購額折合人民幣280萬元（含關(guān)稅但不含進口增值稅），采購全部來自新西蘭。請問此種情況下是否允許該商貿(mào)公司申請增值稅一般納稅人資格？如允許，單從增值稅稅額及其對獲利影響的角度看，該商貿(mào)公司選擇按小規(guī)模納稅人納稅還是申請一般納稅人更為有利？【答案】四、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，稅務(wù)師受托對其2020年5月的增值稅納稅情況進行審核，發(fā)現(xiàn)其有關(guān)增值稅處理業(yè)務(wù)如下：5月發(fā)出商品，收款90%，扣10%質(zhì)保金。企業(yè)賬務(wù)處理為：借：銀行存款1017000應(yīng)收賬款113000貸：主營業(yè)務(wù)收入1000000應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）117000應(yīng)交稅費—待轉(zhuǎn)銷項稅額13000后附原始憑證：（1）開具的增值稅專用發(fā)票1份，注明金額1000000元，稅額130000元。（2）銀行進賬單1份，注明金額1017000元。（3）產(chǎn)品出庫單1份。請回答：該筆業(yè)務(wù)處理是否正確？稅務(wù)師應(yīng)如何進行調(diào)整？【答案】五、（2019年）某物業(yè)公司為增值稅一般納稅人，2019年3月向某稅務(wù)師事務(wù)所咨詢?nèi)缦聠栴}。資料：2019年1月1日物業(yè)公司與乙餐飲集團簽訂房屋出租合同，將其自有商鋪出租給乙餐飲集團，月租金4萬元（含稅），租期3年，其中合同約定2019年1月1日至2019年3月31日免收租金。問題（1）：資料中商鋪免租期內(nèi)物業(yè)公司是否需要繳納增值稅？請簡述政策規(guī)定。問題（2）：物業(yè)公司免租期內(nèi)房產(chǎn)稅應(yīng)如何繳納？【答案】六、務(wù)師2020年4月在對某企業(yè)2019年度的稅務(wù)檢查中，發(fā)現(xiàn)2019年11月發(fā)生一筆對農(nóng)村小學(xué)直接捐贈2萬元（在稅前扣除），在2019年度的企業(yè)所得稅匯算清繳中未做納稅調(diào)整，企業(yè)2019年度財務(wù)報表已報出，且完成匯算清繳。已知該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。（1）請作出相關(guān)調(diào)整分錄?！敬鸢浮科?、位于市區(qū)的某煙草批發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）向卷煙批發(fā)企業(yè)甲銷售A牌卷煙100標(biāo)準(zhǔn)箱，開具的增值稅專用發(fā)票上注明銷售額500萬元；另外對外銷售雪茄煙10箱，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為40萬元；（2）向煙酒專賣店乙銷售B牌卷煙50標(biāo)準(zhǔn)箱，開具的普通發(fā)票上注明的銷售額140.4萬元；（3）以100標(biāo)準(zhǔn)箱B牌卷煙投資與本市的丙企業(yè)聯(lián)合成立一家煙草零售企業(yè)；（4）當(dāng)月允許抵扣的進項稅額為75萬元。（已知該卷煙批發(fā)企業(yè)同期銷售B牌卷煙的最高不含稅售價為110元/條，平均不含稅售價為96元/條，每標(biāo)準(zhǔn)箱＝250條。）要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。（1）分析業(yè)務(wù)（2）批發(fā)B牌卷煙是否需要繳納消費稅，若需繳納應(yīng)如何計算。（無需計算具體金額）（2）分析業(yè)務(wù)（3）以B牌卷煙投資是否需要繳納消費稅，若需繳納應(yīng)如何計算。（無需計算具體金額）（3）分析業(yè)務(wù)（1）批發(fā)A牌卷煙和雪茄煙是否需要繳納消費稅，若需繳納應(yīng)如何計算。（無需計算具體金額）（4）計算煙草批發(fā)企業(yè)應(yīng)繳納的城建稅和教育費附加。（5）計算煙草批發(fā)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的消費稅。（6）計算煙草批發(fā)企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅?！敬鸢浮堪?、甲企業(yè)2020年準(zhǔn)備研發(fā)一項新技術(shù)，該企業(yè)的財務(wù)人員前往誠信稅務(wù)師事務(wù)所進行咨詢，請就下列咨詢的問題分別予以解答：（1）請闡述現(xiàn)行企業(yè)所得稅政策對于研發(fā)費用稅前扣除的規(guī)定。（2）如果將一部分研發(fā)活動委托境內(nèi)外部機構(gòu)進行研發(fā)，請闡述現(xiàn)行企業(yè)所得稅政策對于該部分研發(fā)費用稅前扣除的規(guī)定。（3）如果將一部分研發(fā)活動委托境外機構(gòu)進行研發(fā)，請闡述現(xiàn)行企業(yè)所得稅政策對于該部分研發(fā)費用稅前扣除的規(guī)定。（4）根據(jù)現(xiàn)行政策的規(guī)定，有些行業(yè)是不適用稅前加計扣除政策的，請列舉出4個行業(yè)?！敬鸢浮浚?）企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，再按照實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。（2）企業(yè)委托境內(nèi)外部機構(gòu)進行研發(fā)活動所發(fā)生的費用，按照費用實際發(fā)生額的80%計入委托方研發(fā)費用并計算加計扣除，受托方不得再進行加計扣除。（3）委托境外機構(gòu)進行研發(fā)活動所發(fā)生的費用，按照費用實際發(fā)生額的80%計入委托方的委托境外研發(fā)費用。委托境外研發(fā)費用不超過境內(nèi)符合條件的研發(fā)費用三分之二的部分，可以按規(guī)定在企業(yè)所得稅前加計扣除。（4）不適用稅前加計扣除政策的行業(yè)：a.煙草制造業(yè)。b.住宿和餐飲業(yè)。c.批發(fā)和零售業(yè)。d.房地產(chǎn)業(yè)。e.租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)。f.娛樂業(yè)。g.財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他行業(yè)。列舉出上述4個行業(yè)即可。九、列舉適用差額納稅的營改增業(yè)務(wù)及其銷售額的確認(rèn)（至少列舉4項）。（1）列舉適用差額納稅的營改增業(yè)務(wù)及其銷售額的確認(rèn)（至少列舉4項）?！敬鸢浮浚?）金融商品轉(zhuǎn)讓。按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額。（2）經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)。以取得的全部價款和價外費用，扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費后的余額為銷售額。（3）融資租賃服務(wù)。以取得的全部價款和價外費用，扣除支付的借款利息（包括外匯借款