2023年整理稅務(wù)師之稅法一題庫(kù)及答案

2023年整理稅務(wù)師之稅法一題庫(kù)及精品答案

單選題（共50題）1、某外交官購(gòu)置一輛市場(chǎng)價(jià)格30萬元的小汽車自用，購(gòu)置時(shí)因符合免稅條件而未繳納車輛購(gòu)置稅。購(gòu)置使用4年后，將其以13萬元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓給張某。張某不享受免稅政策。若初次辦理納稅申報(bào)時(shí)確定的計(jì)稅價(jià)格是25萬元，則張某就該車應(yīng)繳納的車輛購(gòu)置稅為（）萬元。A.1.50B.1.80C.1.60D.2.50【答案】A2、某機(jī)械廠為增值稅一般納稅人，2020年3月因企業(yè)搬遷將原廠房出售。該廠房于2004年3月購(gòu)進(jìn)，會(huì)計(jì)賬簿記載的該廠房入賬的固定資產(chǎn)原價(jià)為1600萬元，賬面凈值320萬元。搬遷過程中該廠房購(gòu)進(jìn)發(fā)票丟失，該廠提供的當(dāng)年繳納契稅的完稅憑證，記載契稅的計(jì)稅金額為1560萬元，繳納契稅46.8萬元。該機(jī)械廠轉(zhuǎn)讓廠房取得含稅收入3100萬元，選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.147.62B.77.00C.13.90D.73.33【答案】D3、下列關(guān)于消費(fèi)稅特點(diǎn)的說法中，不正確的是（）。A.稅收調(diào)節(jié)具有特殊性B.征稅范圍具有普遍性C.征稅環(huán)節(jié)具有單一性D.稅收負(fù)擔(dān)具有轉(zhuǎn)嫁性【答案】B4、關(guān)于關(guān)稅特點(diǎn)的說法，正確的是()A.關(guān)稅的高低對(duì)進(jìn)口國(guó)的生產(chǎn)影響較大，對(duì)國(guó)際貿(mào)易影響不大B.關(guān)稅是多環(huán)節(jié)價(jià)內(nèi)稅C.關(guān)稅是單一環(huán)節(jié)的價(jià)外稅D.關(guān)稅不僅對(duì)進(jìn)出境的貨物征稅，還對(duì)進(jìn)出境的勞務(wù)征稅【答案】C5、甲鑒證咨詢公司為增值稅一般納稅人，機(jī)構(gòu)所在地位于A市。2020年5月安排公司員工去B市某企業(yè)提供一項(xiàng)咨詢服務(wù)，取得含稅價(jià)款200000元，已知外派員工小張當(dāng)月乘坐飛機(jī)前往B市，取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單，票價(jià)為2000元，燃油附加費(fèi)為200元，機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)100元。小李訂票較晚，機(jī)票已經(jīng)售罄，改為坐火車前往B市，取得注明旅客身份信息的鐵路車票，票價(jià)為500元，假設(shè)不考慮其他事項(xiàng)，甲鑒證咨詢公司5月份應(yīng)納增值稅額為（）元。A.11097.82B.11320.75C.11167.92D.11242.11【答案】A6、某市區(qū)房地產(chǎn)開發(fā)公司為一般納稅人，2019年發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.40.00B.48.00C.36.99D.57.00【答案】C7、某油田企業(yè)為增值稅一般納稅人，該公司2020年10月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：A.9.6B.12C.8.4D.8.1【答案】C8、某信息技術(shù)公司為增值稅一般納稅人，2019年3月，取得境內(nèi)軟件咨詢業(yè)務(wù)含稅收入53萬元，外購(gòu)貨物取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款10萬元，支付運(yùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)金額2萬元;轉(zhuǎn)讓一輛自已使用過的小汽車取得收入2.1萬元，該汽車于2008年9月購(gòu)進(jìn)(未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)，2019年3月該公司應(yīng)繳納增值稅()萬元。(本月取得的相關(guān)票據(jù)均在本月認(rèn)證并抵扣)A.1.12B.1.20C.1.38D.1.24【答案】D9、下列關(guān)于新疆資源稅改革內(nèi)容的說法，正確的是()。A.三次采油資源稅減征40%B.開采的原油、天然氣，自用于連續(xù)生產(chǎn)原油、天然氣的，不繳納資源稅C.資源稅改革實(shí)施時(shí)間是2011年1月1日D.計(jì)征方法由從量計(jì)征改為從量加從價(jià)計(jì)征【答案】B10、以下單位中，不屬于消費(fèi)稅納稅人的是（）。A.向零售商批發(fā)卷煙的卷煙批發(fā)企業(yè)B.委托加工金銀首飾的受托方C.進(jìn)口小汽車的單位D.進(jìn)口金銀首飾的金店【答案】D11、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，一季度買入A上市公司股票，買入價(jià)280萬元，支付手續(xù)費(fèi)0.084萬元。當(dāng)期賣出其中的50%，發(fā)生買賣負(fù)差10萬元。同年二季度，賣出剩余的50%，賣出價(jià)200萬元，支付手續(xù)費(fèi)0.06萬元，印花稅0.2萬元。該企業(yè)二季度應(yīng)繳納增值稅（）萬元。（以上價(jià)格均為含稅價(jià)格）A.3.00B.3.38C.2.81D.2.83【答案】D12、（2014年）下列情形中，企業(yè)應(yīng)履行代收代繳稅款義務(wù)的是（）。A.企業(yè)向員工交付工資B.企業(yè)受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品C.企業(yè)向境外支付特許權(quán)使用費(fèi)D.聯(lián)合企業(yè)收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品【答案】B13、2010年3月某企業(yè)購(gòu)置土地90000平方米，價(jià)款18000萬元，繳納契稅及其他，費(fèi)用共計(jì)546萬元;該企業(yè)將全部土地"三通一平"后轉(zhuǎn)讓18000平方米，取得銷售收入7200萬元;將3000平方米的土地贈(zèng)送給關(guān)系單位。2010年3月該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅()萬元。A.180.00B.198.30C.210.00D.360.00【答案】C14、甲旅游公司為一般納稅人，適用進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減政策。2019年11月12月相關(guān)業(yè)務(wù)如下：11月：（1）提供旅游服務(wù)，取得含稅收入212萬元，支付給其他單位住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門票費(fèi)共計(jì)58.30萬元，取得增值稅普通發(fā)票；支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)旅游費(fèi)用，取得增值稅專用發(fā)票注明金額10萬元，增值稅額0.6萬元。（2）購(gòu)買100臺(tái)電腦，取得增值稅專用發(fā)票，注明不含稅金額每臺(tái)0.5萬元。（3）購(gòu)買宣傳冊(cè)，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額6萬元。12月：（1）取得旅游服務(wù)含稅收入212萬元，支付給其他單位住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門票費(fèi)共計(jì)31.8萬元，取得增值稅普通發(fā)票。（2）因管理不善，丟失上月購(gòu)進(jìn)的一批宣傳冊(cè)，該批宣傳冊(cè)購(gòu)入時(shí)增值稅稅額為6萬元。根據(jù)上述資料，回答下列問題：A.11.80B.9.92C.10.82D.10.90【答案】C15、某市甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）為自營(yíng)出口的生產(chǎn)企業(yè)，出口貨物適用“免抵退”稅辦法。2019年11月和12月發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.0B.0.34C.2.90D.8.74【答案】C16、根據(jù)煙葉稅法規(guī)定，煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)為（）。A.煙葉收購(gòu)價(jià)款B.收購(gòu)煙葉實(shí)際支付的價(jià)款總額C.支付給煙農(nóng)的價(jià)外補(bǔ)貼D.不含稅價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用【答案】B17、下列機(jī)構(gòu)中，有權(quán)決定征收?qǐng)?bào)復(fù)性關(guān)稅的貨物、適用國(guó)別、稅率、期限和征收辦法的是（）。A.財(cái)政部B.海關(guān)總署C.商務(wù)部D.國(guó)務(wù)院關(guān)稅稅則委員會(huì)【答案】D18、根據(jù)資源稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為不需要在我國(guó)繳納資源稅的是（）。A.個(gè)體工商戶在境內(nèi)開采天然氣B.外商投資企業(yè)在境內(nèi)開采煤炭資源C.境內(nèi)某企業(yè)銷售外購(gòu)的金屬礦D.境內(nèi)某鹽場(chǎng)銷售生產(chǎn)的井礦鹽【答案】C19、某軟件開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月銷售自產(chǎn)軟件產(chǎn)品取得不含稅收入300萬元，購(gòu)進(jìn)辦公用品，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額152.94萬元，本月領(lǐng)用其中40%，該軟件開發(fā)企業(yè)當(dāng)月實(shí)際繳納的增值稅（）萬元。A.25B.9C.10.12D.19.12【答案】B20、位于某鄉(xiāng)的甲煤礦為增值稅一般納稅人，2020年6月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：A.1000B.1013.4C.1128.48D.896.97【答案】C21、下列稅費(fèi)中，應(yīng)計(jì)入進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格的是（）。A.機(jī)械設(shè)備進(jìn)口后的安裝費(fèi)用B.報(bào)關(guān)時(shí)海關(guān)代征的增值稅和消費(fèi)稅C.由買方單獨(dú)支付的入關(guān)后的運(yùn)輸費(fèi)用D.進(jìn)口貨物運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的保險(xiǎn)費(fèi)【答案】D22、下列物品屬于資源稅征稅范圍的是()。A.石腦油B.大理石C.固體堿D.煤焦油【答案】B23、如果納稅義務(wù)人自繳款期限屆滿之日起（）內(nèi)仍未繳稅款，經(jīng)海關(guān)關(guān)長(zhǎng)批準(zhǔn)，海關(guān)可以采取強(qiáng)制措施。A.15日B.3個(gè)月C.6個(gè)月D.30日【答案】B24、以下關(guān)于消費(fèi)稅相關(guān)政策的表述不正確的是（）。A.委托方收回的應(yīng)稅消費(fèi)品，以不高于受托方計(jì)稅價(jià)格出售的，為直接出售，不再繳納消費(fèi)稅B.委托方收回的應(yīng)稅消費(fèi)品，以高于受托方的計(jì)稅價(jià)格出售的，不屬于直接出售，需按照規(guī)定申報(bào)繳納消費(fèi)稅，在計(jì)稅時(shí)準(zhǔn)予扣除受托方已代收代繳的消費(fèi)稅C.在委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的業(yè)務(wù)中，受托方未代收代繳消費(fèi)稅，委托方要補(bǔ)稅，要以組成計(jì)稅價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)進(jìn)行補(bǔ)稅處理D.如果受托方是個(gè)體經(jīng)營(yíng)者，委托方須在收回加工應(yīng)稅消費(fèi)品后向委托方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納消費(fèi)稅【答案】C25、2020年6月，某汽車4S店（增值稅一般納稅人）將一輛排氣量為2.0升的轎車銷售給本企業(yè)高管，該車廠方指導(dǎo)零售價(jià)為50萬，市場(chǎng)售價(jià)在45萬至50萬之間，銷售給本企業(yè)高管零售價(jià)為22.6萬，4S店按價(jià)稅合計(jì)22.6萬開具機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票。關(guān)于車輛購(gòu)置計(jì)稅價(jià)格說法正確的是（）元。A.車輛購(gòu)置稅計(jì)稅價(jià)格按20萬確定B.國(guó)家稅務(wù)總局參照應(yīng)稅車輛市場(chǎng)平均交易價(jià)格，規(guī)定不同類型應(yīng)稅車輛的最低計(jì)稅價(jià)格C.納稅人購(gòu)買自用或者進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛，申報(bào)的計(jì)稅價(jià)格低于同類型應(yīng)稅車輛的最低計(jì)稅價(jià)格，又無正當(dāng)理由的，按照最低計(jì)稅價(jià)格征收車輛購(gòu)置稅D.納稅人申報(bào)的應(yīng)稅車輛計(jì)稅價(jià)格明顯偏低，又無正當(dāng)理由的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)依照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定核定其應(yīng)納稅額【答案】D26、某船運(yùn)公司為增值稅一般納稅人，2019年3月購(gòu)進(jìn)船舶配件取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款360萬元、稅額61.2萬元;開具普通發(fā)票取得的含稅收入包括國(guó)內(nèi)運(yùn)輸收人1287.6萬元、期租業(yè)務(wù)收入255.3萬元、打撈收入116.6萬元。該公司3月應(yīng)繳納的增值稅為()。A.87.45萬元B.92.4萬元C.85.66萬元D.103.25萬元【答案】C27、關(guān)于增值稅境外旅客購(gòu)物離境退稅政策，說法正確的是（）。A.一次購(gòu)買金額達(dá)到300元可以退稅B.退稅幣種為退稅者所在國(guó)貨幣C.退稅物品不包括退稅商店銷售的增值稅免稅物品D.境外旅客是指在中國(guó)境內(nèi)居住滿365天的個(gè)人【答案】C28、位于市區(qū)的某中學(xué)2019年1月利用學(xué)?？盏亟ㄔ鞂懽謽?，發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.6602.60B.5788.35C.6181.54D.5925.90【答案】D29、根據(jù)現(xiàn)行政策的規(guī)定，自2019年1月1日至2020年12月31日，符合條件的研發(fā)機(jī)構(gòu)采購(gòu)國(guó)產(chǎn)設(shè)備，實(shí)行（）政策。A.免征增值稅B.即征即退增值稅C.差額退還增值稅D.全額退還增值稅【答案】D30、（根據(jù)2015年政策，此題目政策過時(shí)）對(duì)于“營(yíng)改增”試點(diǎn)地區(qū)的增值稅一般納稅人，下列業(yè)務(wù)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）。A.化工廠接受試點(diǎn)地區(qū)小規(guī)模納稅人提供的交通運(yùn)輸服務(wù)B.皮具廠接受非試點(diǎn)地區(qū)的納稅人提供的鑒證咨詢服務(wù)C.律師事務(wù)所購(gòu)買自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的汽車D.廣告公司接受旅客運(yùn)輸服務(wù)【答案】A31、某縣城一家房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.2300B.2400C.2480D.3000【答案】C32、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算時(shí)，不得扣除的費(fèi)用是（）。A.逾期開發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)B.精裝房的裝修費(fèi)C.向回遷戶支付的補(bǔ)差價(jià)款D.為銷售商品房發(fā)生的銷售費(fèi)用【答案】A33、甲化妝品廠2020年5月委托乙廠加工一批消費(fèi)稅的應(yīng)稅香水精，甲廠提供原料成本50萬元，當(dāng)月乙廠將加工完畢的香水精交付甲廠，開具增值稅專用發(fā)票，注明收取加工費(fèi)1萬元。甲化妝品廠當(dāng)月將委托加工收回的香水精40%用于銷售，取得不含稅銷售額25萬元，將其余的60%用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品。將生產(chǎn)的高檔化妝品的70%以分期收款方式對(duì)外銷售，合同約定不含稅銷售額60萬元，另將剩余的30%贈(zèng)送給客戶。其他相關(guān)資料：高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%。A.6B.7C.8D.9【答案】D34、位于市區(qū)的某運(yùn)輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年8月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.27.43B.25.00C.30.44D.30.31【答案】B35、甲公司為增值稅一般納稅人，2019年12月采取直接收款方式銷售桌椅1.3萬套，每套含稅價(jià)格200元；將同類桌椅直接無償捐贈(zèng)給目標(biāo)脫貧地區(qū)的學(xué)校2000套、無償送給本市孤兒院1000套。甲公司上述業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額為（）萬元。A.41.60B.36.81C.32.21D.29.91【答案】C36、2020年6月20日，陳某因汽車質(zhì)量問題與經(jīng)銷商達(dá)成退車協(xié)議，并于當(dāng)日向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還已納車輛購(gòu)置稅。經(jīng)銷商開具的退車證明和退車發(fā)票上顯示，陳某于2019年5月8日購(gòu)買該車輛，支付價(jià)稅合計(jì)金額223800元，并于當(dāng)日繳納車輛購(gòu)置稅19293.10元。應(yīng)退給陳某車輛購(gòu)置稅（）元。A.15434.48B.17363.79C.17824.78D.19293.10【答案】B37、2020年4月某油氣田（增值稅一般納稅人）開采原油15萬噸，生產(chǎn)人造石油4萬噸；當(dāng)月用于加熱油井耗用開采的原油0.5萬噸；本月銷售原油8萬噸，取得不含稅銷售額40萬元；銷售人造石油2萬噸，取得不含稅銷售額8萬元；銷售與原油同時(shí)開采的天然氣20000千立方米，取得不含稅銷售額100萬元。已知原油、天然氣的資源稅稅率為6%，則當(dāng)月該油氣田應(yīng)繳納資源稅（）萬元A.8.4B.8.53C.8.8D.8.93【答案】A38、下列消費(fèi)品中不予扣除已納消費(fèi)稅的是（）。A.以委托加工收回的已稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙B.以委托加工收回的已稅高檔化妝品為原料生產(chǎn)的護(hù)膚護(hù)發(fā)品C.以委托加工收回的已稅實(shí)木地板為原料生產(chǎn)的實(shí)木地板D.以委托加工收回的已稅木制一次性筷子為原料生產(chǎn)的木制一次性筷子【答案】B39、關(guān)于稅收法律關(guān)系的基本構(gòu)成，下列說法中錯(cuò)誤的是（）。A.國(guó)家是真正的征稅主體，稅務(wù)機(jī)關(guān)通過獲得授權(quán)成為法律意義上的征稅主體B.稅收法律關(guān)系的主體，是指在稅收法律關(guān)系中享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的當(dāng)事人，征稅主體為稅務(wù)機(jī)關(guān)，納稅主體為納稅人C.稅收法律關(guān)系的基本構(gòu)成，包括稅收法律關(guān)系的主體和稅收法律關(guān)系的客體兩部分。D.對(duì)于納稅主體，按照納稅主體在民法中身份的不同，可以分為自然人、法人、非法人單位【答案】C40、某石化生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事開采銷售原油，加工提煉柴油等經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)。最近時(shí)期同類原油的平均不含稅銷售單價(jià)為800元/噸，同類原油的最高不含稅銷售單價(jià)為850元/噸。2020年9月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：A.3331.2B.1605.6C.4996.8D.4978.6【答案】C41、某縣城一家房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2019年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.3100.00B.3180.00C.3280.00D.3190.30【答案】D42、甲縣某煙草公司去相鄰的乙縣收購(gòu)煙葉，2021年6月9日支付煙葉收購(gòu)價(jià)款80萬元，另對(duì)煙農(nóng)支付了價(jià)外補(bǔ)貼。下列納稅事項(xiàng)的表述正確的是（）。A.煙草公司應(yīng)在7月10日申報(bào)繳納煙葉稅B.煙草公司6月收購(gòu)煙葉應(yīng)繳納煙葉稅17.6萬元C.煙草公司應(yīng)向甲縣主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納煙葉稅D.煙草公司收購(gòu)煙葉的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是6月10日【答案】B43、某食品廠位于市區(qū)，為增值稅一般納稅人，2012年11月增值稅留抵稅額68000元，2012年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.20000.00B.20512.82C.27500.00D.28012.82【答案】B44、根據(jù)規(guī)定，納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國(guó)家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)50%的，（）征收環(huán)境保護(hù)稅。A.減按50%B.減按30%C.減按75%D.減按55%【答案】A45、ADH調(diào)節(jié)水重吸收的部位在A.近球小管B.髓袢升支粗段C.髓袢升支細(xì)段D.遠(yuǎn)曲小管和集合管E.髓袢降支細(xì)段【答案】D46、（根據(jù)2015年教材，該題目政策過時(shí)）某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅—般納稅人，位于“營(yíng)改增”試點(diǎn)地區(qū)，2012年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.38.78B.39.55C.39.7D.41.5【答案】A47、甲化妝品廠2020年5月委托乙廠加工一批消費(fèi)稅的應(yīng)稅香水精，甲廠提供原料成本50萬元，當(dāng)月乙廠將加工完畢的香水精交付甲廠，開具增值稅專用發(fā)票，注明收取加工費(fèi)1萬元。甲化妝品廠當(dāng)月將委托加工收回的香水精40%用于銷售，取得不含稅銷售額25萬元，將其余的60%用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品。將生產(chǎn)的高檔化妝品的70%以分期收款方式對(duì)外銷售，合同約定不含稅銷售額60萬元，另將剩余的30%贈(zèng)送給客戶。其他相關(guān)資料：高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%。A.20.10B.22.17C.25.71D.19.15【答案】C48、（2016年）某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2017年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.151500.00B.50000.00C.0D.50500.00【答案】D49、某縣甲卷煙廠、丙煙草批發(fā)企業(yè)均為增值稅一般納稅人，2018年10月份甲卷煙廠發(fā)生下列業(yè)務(wù):A.1.16B.1.88C.1.76D.2.41【答案】D50、某縣甲卷煙廠、丙煙草批發(fā)企業(yè)均為增值稅一般納稅人，2018年10月份甲卷煙廠發(fā)生下列業(yè)務(wù):A.11.28B.11.68C.12.00D.13.20【答案】D多選題（共30題）1、（2020年真題）下列項(xiàng)目中，免征增值稅的有（）。A.學(xué)生勤工儉學(xué)B.婚姻介紹服務(wù)C.福利彩票發(fā)行收入D.職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)提供的培訓(xùn)E.幼兒園收取的贊助費(fèi)【答案】ABC2、下列關(guān)于稅收?qǐng)?zhí)法特征的表述中，正確的有（）。A.稅收?qǐng)?zhí)法具有單方意志性和法律強(qiáng)制力B.稅收?qǐng)?zhí)法是有責(zé)行政行為C.稅收?qǐng)?zhí)法具有裁量性D.稅收?qǐng)?zhí)法具有被動(dòng)性E.稅收?qǐng)?zhí)法具有效力先定性【答案】ABC3、關(guān)于稅收實(shí)體法的要素，下列說法中正確的有（）。A.課稅對(duì)象是構(gòu)成稅收實(shí)體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素B.課稅對(duì)象體現(xiàn)著各稅種的征稅范圍C.稅率是以課稅對(duì)象為基礎(chǔ)確定的D.課稅對(duì)象和計(jì)稅依據(jù)在價(jià)值形態(tài)上一般是不一致的E.課稅對(duì)象和計(jì)稅依據(jù)在實(shí)物形態(tài)上一般是一致的【答案】ABC4、納稅期限是納稅人向國(guó)家繳納稅款的法定期限。下列有關(guān)納稅期限的表述錯(cuò)誤的有（）。A.不同性質(zhì)的稅種，其納稅期限不同B.我國(guó)現(xiàn)行稅法中的納稅期限只有按期納稅一種形式C.車輛購(gòu)置稅、耕地占用稅采用按年納稅辦法D.我國(guó)個(gè)人所得稅實(shí)行按季征收的納稅期限E.房產(chǎn)稅實(shí)行按年計(jì)算、分期繳納【答案】BCD5、下列直接向環(huán)境排放污染物的主體中，屬于環(huán)境保護(hù)稅納稅人的有（）。A.事業(yè)單位B.個(gè)人C.家庭D.私營(yíng)企業(yè)E.國(guó)有企業(yè)【答案】AD6、增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生下列情形可以按照規(guī)定開具增值稅紅字專用發(fā)票的有（）。A.銷售折讓B.銷售退回，且不符合發(fā)票作廢條件C.開票有誤，且不符合發(fā)票作廢條件D.應(yīng)稅服務(wù)中止，且不符合發(fā)票作廢條件E.開具時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤的【答案】ABCD7、按照土地增值稅相關(guān)規(guī)定，從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人加計(jì)扣除項(xiàng)目的基數(shù)有（）。A.房地產(chǎn)開發(fā)成本B.房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用C.取得土地使用權(quán)所支付的金額D.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的稅金E.房?jī)r(jià)之外收取的代收費(fèi)用【答案】AC8、根據(jù)現(xiàn)行消費(fèi)稅政策，下列業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅的有()。A.汽車廠贊助比賽用雪地車B.酒廠以福利形式發(fā)放給職工白酒C.化妝品廣無償發(fā)放香水試用D.金銀飾品商店銷售白金飾品E.國(guó)內(nèi)代理商銷售進(jìn)口環(huán)節(jié)已納消費(fèi)稅的游艇【答案】BCD9、根據(jù)現(xiàn)行稅收征管法的規(guī)定，下列各項(xiàng)屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)職權(quán)的有()。A.稅務(wù)管理權(quán)B.稅收監(jiān)督權(quán)C.委托稅務(wù)代理權(quán)D.稅收司法權(quán)E.稅收檢查權(quán)【答案】A10、以下適用5%征收率的有（）。A.小規(guī)模納稅人銷售自建或者取得的不動(dòng)產(chǎn)B.一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)選擇差額納稅的C.小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)選擇差額納稅的D.一般納稅人收取試點(diǎn)前開工的高速公路通行費(fèi)，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的E.一般納稅人出租營(yíng)改增之前購(gòu)進(jìn)的機(jī)器設(shè)備【答案】ABC11、根據(jù)規(guī)定，增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)稽核比對(duì)發(fā)現(xiàn)下列（）情形的增值稅專用發(fā)票列入異常憑證范圍。A.比對(duì)不符B.重復(fù)認(rèn)證C.缺聯(lián)D.作廢E.密文有誤【答案】ACD12、轉(zhuǎn)讓舊房產(chǎn)，計(jì)算其土地增值稅增值額時(shí)準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目有（）。A.舊房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)格B.為取得舊房評(píng)估價(jià)格進(jìn)行評(píng)估而支付評(píng)估機(jī)構(gòu)的費(fèi)用C.建造舊房產(chǎn)的重置成本D.轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的各種稅費(fèi)E.取得土地使用權(quán)支付的金額【答案】ABD13、下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅稅收優(yōu)惠的說法，正確的有()。A.個(gè)人將購(gòu)買超過5年的非普通住房對(duì)外銷售，免征營(yíng)業(yè)稅B.單位將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)送給非營(yíng)利性老年福利院，免征營(yíng)業(yè)稅C.家政服務(wù)企業(yè)取得單獨(dú)核算的由員工制家政服務(wù)員提供家政服務(wù)的收入，免征營(yíng)業(yè)稅D.境外單位向境內(nèi)科普單位轉(zhuǎn)讓科普影視作品播映權(quán)取得的收入，免征營(yíng)業(yè)稅E.符合條件的節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施合同能源管理項(xiàng)目取得的應(yīng)稅收入，暫免征營(yíng)業(yè)稅【答案】CD14、根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的有（）。A.高檔手表B.高檔護(hù)膚類化妝品C.調(diào)味料酒D.高爾夫車E.涂料【答案】AB15、下列關(guān)于字面解釋、擴(kuò)充解釋、限制解釋的說法，正確的有（）。A.按照文義解釋原則，必須嚴(yán)格依稅法條文的字面含義進(jìn)行解釋，既不擴(kuò)大也不縮小，這是所謂字面解釋B.限制解釋是稅法解釋的基本方法，稅法解釋首先應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持限制解釋C.稅法的限制解釋是指為了符合立法精神與目的，對(duì)稅法條文所進(jìn)行的窄于其字面含義的解釋D.稅法的擴(kuò)充解釋是指為了更好地體現(xiàn)立法精神，對(duì)稅法條文所進(jìn)行的大于其字面含義的解釋E.字面解釋盡管在稅法中存在，但一般不將其作為一項(xiàng)解釋方法去使用【答案】ACD16、下列貨物中，可以享受免征關(guān)稅的有（）。A.外國(guó)企業(yè)無償贈(zèng)送的物資B.進(jìn)口增值稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物C.海關(guān)放行后損失的貨物D.進(jìn)境運(yùn)輸工具裝載的途中必需的燃料E.無商業(yè)價(jià)值的廣告品【答案】BD17、位于市區(qū)的某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要經(jīng)營(yíng)貨物內(nèi)銷和出口業(yè)務(wù)，其出口貨物實(shí)行免抵退稅辦法。2020年4月，該企業(yè)在進(jìn)行增值稅免抵退稅計(jì)算時(shí)得出：當(dāng)期應(yīng)納增值稅為-40萬元，當(dāng)期免抵退稅額為50萬元。下列關(guān)于該企業(yè)相關(guān)稅務(wù)處理的表述中，正確的有（）。A.當(dāng)期應(yīng)退還該企業(yè)增值稅50萬元B.當(dāng)期應(yīng)退還該企業(yè)增值稅40萬元C.當(dāng)期應(yīng)退還該企業(yè)城市維護(hù)建設(shè)稅2.8萬元D.當(dāng)期該企業(yè)應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅0.7萬元E.當(dāng)期該企業(yè)應(yīng)繳納教育費(fèi)附加0.3萬元【答案】BD18、關(guān)于酒類消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)，下列說法正確的有（）。A.白酒消費(fèi)稅實(shí)行最低計(jì)稅價(jià)格核定管理辦法B.進(jìn)口白酒的計(jì)稅價(jià)格由省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定C.白酒生產(chǎn)企業(yè)收取品牌使用費(fèi)應(yīng)并入計(jì)稅依據(jù)D.白酒的計(jì)稅價(jià)格由國(guó)家稅務(wù)總局核定，送財(cái)政部備案E.納稅人自設(shè)的獨(dú)立核算門市部銷售白酒，按照對(duì)外銷售價(jià)格征收消費(fèi)稅【答案】AC19、納稅人為取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款準(zhǔn)予扣除，其中關(guān)于地價(jià)款的說法，正確的有（）。A.以出讓方式取得土地使用權(quán)的，為支付的土地出讓金B(yǎng).以轉(zhuǎn)讓方式取得土地使用權(quán)的，為支付的地價(jià)款C.以拍賣方式取得土地使用權(quán)的，為支付的土地出讓金D.以轉(zhuǎn)讓方式取得土地使用權(quán)的，為該土地使用權(quán)的評(píng)估價(jià)格E.以行政劃撥方式取得土地使用權(quán)的，為轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)時(shí)按規(guī)定補(bǔ)繳的出讓金【答案】ABC20、稅收程序法的主要制度包括（）。A.表明身份制度B.回避制度C.職能分離制度D.聽證制度E.公平制度【答案】ABCD21、下列消費(fèi)品中屬于消費(fèi)稅征收范圍的有（）。A.酒精B.護(hù)發(fā)液C.合成寶石D.果木酒E.卡丁車【答案】CD22、下列行為屬于土地增值稅征稅范