湖北幼兒師范高等?？茖W(xué)校

湖北幼兒師范高等?？茖W(xué)校財(cái)務(wù)審批管理暫行辦法（修訂）鄂幼專2019【41】號(hào)為了加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)審批權(quán)限管理，規(guī)范財(cái)務(wù)審批程序，簡(jiǎn)化財(cái)務(wù)報(bào)銷手續(xù)，提高工作效率。根據(jù)《會(huì)計(jì)法》《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》《高等學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度》《湖北省省直單位財(cái)務(wù)開支報(bào)銷審批模板》等相關(guān)規(guī)定，結(jié)合學(xué)校具體情況，特制定此暫行辦法。一、管理審批原則1.簽批人負(fù)責(zé)的原則。實(shí)行誰(shuí)簽字誰(shuí)負(fù)責(zé)，簽批人對(duì)簽批事項(xiàng)及其結(jié)果承擔(dān)相關(guān)責(zé)任。2.財(cái)務(wù)監(jiān)管原則。財(cái)務(wù)處依據(jù)國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)，結(jié)合學(xué)校預(yù)算和重點(diǎn)工作，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)和安排資金，對(duì)用款單位的資金使用情況進(jìn)行監(jiān)督管理。3.預(yù)算剛性約束原則。學(xué)校內(nèi)預(yù)算一經(jīng)下達(dá)，任何部門、系部、單位都必須嚴(yán)格按照預(yù)算計(jì)劃開展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，不得隨意調(diào)整預(yù)算項(xiàng)目和經(jīng)費(fèi)指標(biāo)，不得簽批超預(yù)算和無(wú)預(yù)算項(xiàng)目的經(jīng)費(fèi)，做到“無(wú)預(yù)算，不支出”。4.歸口管理原則。經(jīng)費(fèi)的審批，體現(xiàn)職能分工和歸口管理，體現(xiàn)相關(guān)政策規(guī)定。5.合規(guī)合法性原則。報(bào)賬憑證上的所有簽字人員，對(duì)報(bào)送事項(xiàng)和經(jīng)費(fèi)使用的真實(shí)性、完整性、合規(guī)性負(fù)責(zé)。6.接受監(jiān)督原則。簽批人對(duì)所簽批事項(xiàng)，有責(zé)任有義務(wù)接受校長(zhǎng)、分管校領(lǐng)導(dǎo)、紀(jì)檢監(jiān)察、審計(jì)以及教職工的監(jiān)督。7.限額審批原則。按照支出額度的不同，適度確定各級(jí)簽批人權(quán)限。二、適用范圍本辦法適用于學(xué)校日常報(bào)銷、基建賬務(wù)報(bào)銷、工會(huì)賬務(wù)報(bào)銷、食堂賬務(wù)報(bào)銷等。三、審批權(quán)限和額度1.預(yù)算內(nèi)支出審批權(quán)限和額度額度部門負(fù)責(zé)人分管業(yè)務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)人分管財(cái)務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)校長(zhǎng)校長(zhǎng)辦公會(huì)或校黨委會(huì)1萬(wàn)以內(nèi)審核審批1萬(wàn)元（含）以上，5萬(wàn)元以內(nèi)審核核準(zhǔn)審批5萬(wàn)元（含）以上，10萬(wàn)元以內(nèi)審核核準(zhǔn)復(fù)審審批10萬(wàn)元（含）及以上審核核準(zhǔn)復(fù)審復(fù)核審批審議通過(guò)（為了切實(shí)提高辦事效率，同一業(yè)務(wù)事項(xiàng)無(wú)變化，只需上會(huì)審議一次）2.預(yù)算外支出審批權(quán)限（原則上不突破預(yù)算）額度部門負(fù)責(zé)人財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)人分管業(yè)務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)分管財(cái)務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)校長(zhǎng)校長(zhǎng)辦公會(huì)或校黨委會(huì)預(yù)算外所有支出審核復(fù)審核準(zhǔn)復(fù)核審批審議通過(guò)（為了提高辦事效率，同一業(yè)務(wù)事項(xiàng)無(wú)變化，只需上會(huì)一次）四、報(bào)銷審核流程報(bào)銷審核流程按“湖北幼兒師范高等?？茖W(xué)校財(cái)務(wù)報(bào)銷單”(見附件)格式辦理。報(bào)銷單由報(bào)銷人填寫，部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，交由財(cái)務(wù)處進(jìn)行預(yù)算經(jīng)費(fèi)來(lái)源和會(huì)計(jì)要素審核，審核通過(guò)后，再按審批額度權(quán)限辦理后續(xù)審批手續(xù)。五、報(bào)銷類別和會(huì)計(jì)要素1.一般事務(wù)報(bào)銷會(huì)計(jì)要素（1）“湖北幼兒師范高等專科學(xué)校經(jīng)費(fèi)報(bào)銷單”：按格式要求填寫齊全；（2）正規(guī)稅務(wù)發(fā)票（學(xué)校戶名和稅務(wù)登記證號(hào)齊全）：經(jīng)手人、部門負(fù)責(zé)人在發(fā)票上簽字；（3）刷公務(wù)卡POS機(jī)小票；（4）《湖北省省直單位財(cái)務(wù)開支報(bào)銷審批模板》對(duì)應(yīng)表格。2.差旅費(fèi)報(bào)銷會(huì)計(jì)要素（1）“湖北幼兒師范高等專科學(xué)校經(jīng)費(fèi)報(bào)銷單”：按格式要求填寫齊全；（2）《湖北省省直單位財(cái)務(wù)開支報(bào)銷審批模板》公務(wù)出差對(duì)應(yīng)表格。（3）會(huì)議通知（事前）；（4）培訓(xùn)會(huì)務(wù)、城市間交通、住宿發(fā)票：=1\*GB3①正規(guī)稅務(wù)發(fā)票（學(xué)校戶名和稅務(wù)登記證號(hào)齊全）；=2\*GB3②出差人、部門負(fù)責(zé)人在發(fā)票上簽字；（5）POS機(jī)小票；（6）住宿清單；（7）因公臨時(shí)出國(guó)需增加的會(huì)計(jì)要素：=1\*GB3①因公臨時(shí)出國(guó)任務(wù)和預(yù)算審批意見表；=2\*GB3②上級(jí)部門批文；=3\*GB3③合同。3.公務(wù)接待費(fèi)報(bào)銷會(huì)計(jì)要素（1）“湖北幼兒師范高等專科學(xué)校經(jīng)費(fèi)報(bào)銷單”：按格式要求填寫齊全；（2）《湖北省省直單位財(cái)務(wù)開支報(bào)銷審批模板》公務(wù)接待對(duì)應(yīng)表格。（3）正規(guī)稅務(wù)發(fā)票（學(xué)校戶名和稅務(wù)登記證號(hào)齊全）：經(jīng)手人、部門負(fù)責(zé)人在發(fā)票上簽字；（4）公務(wù)接待函；（5）菜單。4.政府采購(gòu)項(xiàng)目報(bào)銷會(huì)計(jì)要素（1）“湖北幼兒師范高等?？茖W(xué)校經(jīng)費(fèi)報(bào)銷單”：按格式要求填寫齊全；（2）正規(guī)稅務(wù)發(fā)票（學(xué)校戶名和稅務(wù)登記證號(hào)齊全）：經(jīng)手人、部門負(fù)責(zé)人在發(fā)票上簽字；（3）政府采購(gòu)執(zhí)行確認(rèn)書；（4）政府采購(gòu)合同備案確認(rèn)表；（5）中標(biāo)通知書；（6）合同；（7）合同審核會(huì)簽單（按格式要求簽批齊全）；（8）采購(gòu)項(xiàng)目驗(yàn)收?qǐng)?bào)告單（按格式要求簽批齊全）；（9）資產(chǎn)入庫(kù)單（政府采購(gòu)貨物資產(chǎn)類，服務(wù)類不需要）；（10）送貨清單（政府采購(gòu)貨物資產(chǎn)類，服務(wù)類不需要）。（11）《湖北省省直單位財(cái)務(wù)開支報(bào)銷審批模板》對(duì)應(yīng)表格。5.勞務(wù)費(fèi)、評(píng)審費(fèi)報(bào)銷會(huì)計(jì)要素（1）“湖北幼兒師范高等專科學(xué)校經(jīng)費(fèi)報(bào)銷單”：按格式要求填寫齊全；（2）勞務(wù)報(bào)酬發(fā)放表：=1\*GB3①領(lǐng)款人姓名；=2\*GB3②帳號(hào)；=3\*GB3③身份證號(hào)；=4\*GB3④核算標(biāo)準(zhǔn)及明細(xì)；=5\*GB3⑤應(yīng)發(fā)勞務(wù)費(fèi)金額；=6\*GB3⑥稅額；=7\*GB3⑦實(shí)發(fā)勞務(wù)費(fèi)金額；(3)相關(guān)文件、通知、課程安排表；（4）勞務(wù)費(fèi)領(lǐng)用人身份證復(fù)印件、銀行卡復(fù)印件、職稱證明。（5）《湖北省省直單位財(cái)務(wù)開支報(bào)銷審批模板》對(duì)應(yīng)表格。6.人員經(jīng)費(fèi)支出會(huì)計(jì)要素(1)基本工資：由人事處造表，人事處負(fù)責(zé)人簽字；財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)簽字后直接發(fā)放；(2)獎(jiǎng)勵(lì)績(jī)效：由人事處造表（并附發(fā)放人員的銀行卡號(hào)），人事處負(fù)責(zé)人簽字；財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)人審核簽字，經(jīng)分管財(cái)務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)審批和校長(zhǎng)審批后發(fā)放；(3)單項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)：由人事處造表（并附發(fā)放人員的銀行卡號(hào)），人事處負(fù)責(zé)人簽字；財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)人審核簽字，報(bào)經(jīng)校長(zhǎng)辦公會(huì)或校黨委會(huì)同意，分管財(cái)務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)審批和校長(zhǎng)審批后發(fā)放；(4)發(fā)放獎(jiǎng)勵(lì)績(jī)效和單項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)還需附經(jīng)費(fèi)發(fā)放文件依據(jù)（5）《湖北省省直單位財(cái)務(wù)開支報(bào)銷審批模板》對(duì)應(yīng)表格。7.學(xué)生退費(fèi)支出會(huì)計(jì)要素(1)“湖北幼兒師范高等?？茖W(xué)校經(jīng)費(fèi)報(bào)銷單”：按格式要求填寫齊全；(2)退費(fèi)明細(xì)表（由學(xué)工處負(fù)責(zé)造表，并附退費(fèi)學(xué)生的銀行卡號(hào)）；(3)交費(fèi)收據(jù)（或遺失證明）；(4)退費(fèi)依據(jù)。（5）《湖北省省直單位財(cái)務(wù)開支報(bào)銷審批模板》對(duì)應(yīng)表格。8.學(xué)生各類經(jīng)費(fèi)發(fā)放會(huì)計(jì)要素(1)“湖北幼兒師范高等?？茖W(xué)校經(jīng)費(fèi)報(bào)銷單”：按格式要求填寫齊全；(2)經(jīng)費(fèi)發(fā)放明細(xì)表（由學(xué)工處負(fù)責(zé)造表，并附發(fā)放學(xué)生的銀行卡號(hào)）；(3)經(jīng)費(fèi)發(fā)放文件依據(jù)。（4）《湖北省省直單位財(cái)務(wù)開支報(bào)銷審批模板》對(duì)應(yīng)表格。9.收費(fèi)會(huì)計(jì)要素（不含學(xué)費(fèi)住宿費(fèi)）(1)合同（注明收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和收費(fèi)總金額等）；(2)報(bào)告（注明收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和收費(fèi)總金額等）。10.基建工程預(yù)付款報(bào)銷會(huì)計(jì)要素（1）“湖北幼兒師范高等?？茖W(xué)校經(jīng)費(fèi)報(bào)銷單”：按格式要求填寫齊全；（2）工程立項(xiàng)文件；（3）合同；（4）政府采購(gòu)執(zhí)行確認(rèn)書；（5）政府采購(gòu)合同備案確認(rèn)表；（6）中標(biāo)通知書；（7）合同審核會(huì)簽單（按格式要求簽批齊全）；（8）工程預(yù)付款申請(qǐng)單（按格式要求簽批齊全）。11.基建工程進(jìn)度款報(bào)銷會(huì)計(jì)要素（1）“湖北幼兒師范高等?？茖W(xué)校經(jīng)費(fèi)報(bào)銷單”：按格式要求填寫齊全；（2）正規(guī)稅務(wù)發(fā)票（學(xué)校戶名和稅務(wù)登記證號(hào)齊全）：經(jīng)手人、基建部門負(fù)責(zé)人在發(fā)票上簽字；（3）工程進(jìn)度明細(xì)表（制表人簽名）；（4）工程款支付報(bào)審表（監(jiān)理、審計(jì)簽字，按格式要求簽批齊全）（5）工程立項(xiàng)文件；（6）合同 ；（7）政府采購(gòu)執(zhí)行確認(rèn)書；（8）政府采購(gòu)合同備案確認(rèn)表；（9）中標(biāo)通知書；（10）合同審核會(huì)簽單（按格式要求簽批齊全）；12.基建竣工決算報(bào)銷會(huì)計(jì)要素（1）“湖北幼兒師范高等專科學(xué)校經(jīng)費(fèi)報(bào)銷單”：按格式要求填寫齊全；（2）工程立項(xiàng)文件；（3）合同；（4）政府采購(gòu)執(zhí)行確認(rèn)書；（5）政府采購(gòu)合同備案確認(rèn)表；（6）中標(biāo)通知書；（7）合同審核會(huì)簽單（按格式要求簽批齊全）；（8）正規(guī)稅務(wù)發(fā)票（學(xué)校戶名和稅務(wù)登記證號(hào)齊全）：經(jīng)手人、基建部門負(fù)責(zé)人在發(fā)票上簽字；（9）工程進(jìn)度明細(xì)表（制表人簽名）；（10）工程款支付報(bào)審表（監(jiān)理、審計(jì)簽字，按格式要求簽批齊全）（11）竣工決算報(bào)告。13.基建賬政府采購(gòu)類非工程款憑證報(bào)銷會(huì)計(jì)要素（1）“湖北幼兒師范高等?？茖W(xué)校經(jīng)費(fèi)報(bào)銷單”：按格式要求填寫齊全；（2）合同；（3）政府采購(gòu)執(zhí)行確認(rèn)書；（4）政府采購(gòu)合同備案確認(rèn)表；（5）中標(biāo)通知書；（6）合同審核會(huì)簽單（按格式要求簽批齊全）；（7）正規(guī)稅務(wù)發(fā)票（學(xué)校戶名和稅務(wù)登記證號(hào)齊全）：經(jīng)手人、基建部門負(fù)責(zé)人在發(fā)票上簽字；（8）建設(shè)項(xiàng)目資金支付審批表（按格式要求簽批齊全）。14.基建賬其他業(yè)務(wù)報(bào)銷會(huì)計(jì)要素（1）“湖北幼兒師范高等?？茖W(xué)校經(jīng)費(fèi)報(bào)銷單”：按格式要求填寫齊全；（2）合同；（3）正規(guī)稅務(wù)發(fā)票（學(xué)校戶名和稅務(wù)登記證號(hào)齊全）：經(jīng)手人、基建部門負(fù)責(zé)人在發(fā)票上簽字。六、其他1.湖北幼教科技開發(fā)公司、。湖北幼兒師范高等?？茖W(xué)校財(cái)務(wù)報(bào)銷單填報(bào)日期：年月日填報(bào)部門報(bào)銷人簽名預(yù)算經(jīng)費(fèi)來(lái)源報(bào)銷單據(jù)數(shù)量共