物流綜合業(yè)務(wù)優(yōu)化方案

安吉物流業(yè)務(wù)優(yōu)化方案物流11-1小組成員：悅霞唐熠溫海洋

趙旭東徐志洋*安吉物流公司簡介1

安吉汽車物流有限公司成立于2000年8月，是上汽集團(tuán)旗下的

全資子公司2

國內(nèi)從業(yè)最早、規(guī)模最大的整車物

流服務(wù)供應(yīng)商之一3總包國內(nèi)主要汽車生產(chǎn)廠家的整車

物流業(yè)務(wù)。零部件物流整車物流口岸物流三大業(yè)務(wù)版塊安吉物流總體業(yè)務(wù)范圍與過程SWOT矩陣圖分析

2023/5/31整車物流資源計劃系統(tǒng)方案概述理論算法系統(tǒng)設(shè)計確定年度運(yùn)輸計劃量編制運(yùn)力計劃承運(yùn)商運(yùn)輸量分配方案2023/5/31系統(tǒng)目標(biāo)：得出相對最優(yōu)的整車物流資源計劃模型假設(shè)：1所有運(yùn)輸由一個節(jié)點(diǎn)開始2只考慮一次運(yùn)輸3只考慮有港口的城市

4假設(shè)有三個品牌年度運(yùn)輸量的計劃:1年度運(yùn)輸總費(fèi)用2年度運(yùn)輸總時間整車物流資源計劃系統(tǒng)2023/5/31該模型根據(jù)剛才我們得到的線路及其運(yùn)量，考慮運(yùn)力限制，以運(yùn)輸成本和運(yùn)輸時間的優(yōu)化為目標(biāo)，確定各條線路上的公、鐵、水三種運(yùn)輸方式的比例及其運(yùn)量。

我們把年度運(yùn)輸總量計劃以及上面的約束輸入線性規(guī)劃，同時將

的權(quán)重分別設(shè)置為0.8和0.2，得到的三種品牌的運(yùn)力

以上為三種品牌的運(yùn)力計劃，從中我們可以看出我國的公路運(yùn)輸仍舊為主力，主要是由于我國的海陸差異決定的。

編制運(yùn)力計劃2023/5/31問題尋求總效益最高時的max型分配問題。以i表示任務(wù)集(i={i|i=1，2，…，n))；j表示主體集(j={j=1，2，…，m))；bj代表主體占有的全部資源量；aij代表主體j完成任務(wù)i消耗的資源量，cij代表任務(wù)i分配給主體j所得效益；變量xij是決策變量，xij=1代表將任務(wù)i分配給主體j；否則為0。假定aij≤b，且>6，其max型分配的數(shù)學(xué)模型為：承運(yùn)商運(yùn)輸量分配方案2023/5/31整車物流資源計劃（FVRP）系統(tǒng)設(shè)計部分

FVRP編制的工作流程圖FVRP系統(tǒng)的不同管理階層的人員的業(yè)務(wù)流程

FVRP系統(tǒng)的功能結(jié)構(gòu)圖FVRP編制的工作流程圖2023/5/31FVRP系統(tǒng)的不同管理階層的人員的業(yè)務(wù)流程2023/5/31FVRP系統(tǒng)的功能結(jié)構(gòu)圖2023/5/31承運(yùn)商運(yùn)力汽車物流運(yùn)輸方式及線路的優(yōu)化

1安吉汽車物流運(yùn)輸優(yōu)勢分析2安吉汽車物流運(yùn)輸問題分析3安吉汽車物流運(yùn)輸問題情景模擬2023/5/31解決方案

1運(yùn)輸方式的選擇2運(yùn)輸方式的對比3數(shù)學(xué)模型建立4運(yùn)輸方案的確定5運(yùn)輸路線的確定運(yùn)輸方式以及線路優(yōu)化運(yùn)輸方式的選擇

1實(shí)現(xiàn)運(yùn)輸費(fèi)用的節(jié)約或時間的節(jié)省2考慮多式聯(lián)運(yùn)運(yùn)輸方式的對比水路運(yùn)輸?shù)奶攸c(diǎn)是運(yùn)量大，成本低，非常適合于大宗商品車的運(yùn)輸，并且通航能力幾乎不受限制。陸路運(yùn)輸?shù)奶攸c(diǎn)是快速、機(jī)動、靈活，即車輛可隨時調(diào)度、裝運(yùn)，各環(huán)節(jié)之間的銜接時間較短，可實(shí)現(xiàn)門對門的服務(wù)2023/5/31數(shù)學(xué)模型建立若為公路運(yùn)輸，則行駛

公里每輛車所需的運(yùn)費(fèi)函數(shù)為：若為海運(yùn)（內(nèi)河），則行駛

公里每輛車所需的運(yùn)費(fèi)函數(shù)為：2023/5/31運(yùn)輸線路圖2023/5/31運(yùn)輸方案的確定（1）東南線路東南線路中主干線路經(jīng)過的城市依次為南京----上海----杭州-----福州------廣州----?？?。而在廣州卸載車的數(shù)量應(yīng)該是廣州和南寧的需求量之和。主干線路的運(yùn)輸方式采用海運(yùn)的方式，廣州至南寧段采用陸運(yùn)的方式（2）西部線路西部線路的主干線路經(jīng)過的城市依次為上海-----南京----武漢--------重慶。主要采用江運(yùn)的方式。同時武漢負(fù)責(zé)長沙和南昌的商品車的需求，可以采用江運(yùn)或者陸運(yùn)的運(yùn)輸方式；南京負(fù)責(zé)合肥的商品車需求，可以采用陸運(yùn)的運(yùn)輸方式；重慶負(fù)責(zé)成都，昆明，貴陽和拉薩的商品車需求，同樣采用陸運(yùn)的方式。（3）西北路線西北路線主要是陸運(yùn)的方式，其主干線路經(jīng)過上海----南京-----鄭州-----西安-----蘭州。同時蘭州負(fù)責(zé)烏魯木齊和銀川的商品車輛的需求。蘭州至烏魯木齊和銀川也主要采用陸運(yùn)的方式。（4）北方及東北線路該線路較明顯的運(yùn)用了多式聯(lián)運(yùn)，南京----上海------天津-----沈陽------長春-----哈爾濱。其中南京----上海-----天津段主要采用水運(yùn)的方式，（考慮到該線路初期的大運(yùn)載量，水運(yùn)成本更低）。天津-----沈陽-----長春-----哈爾濱主要采用陸運(yùn)的方式（因其處于線路后半段，運(yùn)量不大）。同時天津負(fù)責(zé)北京，太原，石家莊，濟(jì)南的商品車的需求，主要也采用陸運(yùn)的方式2023/5/31細(xì)化路線

接下來，細(xì)化到相鄰城市之間的走法就要用到運(yùn)籌學(xué)的一些計算方法，使在相鄰城市之間路徑的路程最短。在這里選用天津市到石家莊市作為模型進(jìn)行分析，其他相鄰城市之間的路線選擇可以參考本模型。

石家莊到天津之間的地圖如圖3.3所示。

下面采用Dijkstra算法進(jìn)行求解分析。2023/5/31（6）考慮點(diǎn)v3，有2023/5/312023/5/312023/5/312023/5/312023/5/312023/5/312023/5/312023/5/31零部件售后物流配送同步策略

SVW項目的任務(wù)售后零部件訂單及向上海大眾分布在全國的4S店或分中心配送零部件等業(yè)務(wù)。SVW項目的現(xiàn)有條件擁有9個倉庫，這9個倉庫中一個是上海大眾配件中央總庫CPD，另外8個為外庫，其中2個外庫為非發(fā)貨倉庫，其余6個外庫均為發(fā)貨倉庫。2023/5/31問題分析導(dǎo)致問題發(fā)生的原因1短駁運(yùn)輸工具有限2發(fā)貨倉庫面積不足和庫存數(shù)量過大3CPD倉庫也由于缺貨而不能完成訂單計劃問題致因重要性分析對各原因重要程度進(jìn)行對比，以為解決這些致因的先后順序排列與關(guān)注力度要求作出相應(yīng)參考為解決此問題，可用采用加權(quán)平均法，其中需要考慮致因及其概率、權(quán)數(shù)解決方案1實(shí)現(xiàn)非發(fā)貨倉庫和CPD出貨的同步性2根據(jù)“ABC分類法”分類存儲貨物3優(yōu)化倉庫間的運(yùn)輸方式4實(shí)現(xiàn)非發(fā)貨倉庫向發(fā)貨倉庫的及時

補(bǔ)貨5建增倉庫2023/5/31采用EDI電子數(shù)據(jù)交換技術(shù)后，流程優(yōu)化如下2023/5/31最佳的配送路線2023/5/31零部件和整車物流的共享與協(xié)調(diào)

研究零部件物流與整車物流的意義1汽車市場的蓬勃發(fā)展為整車物流業(yè)的發(fā)展提供了歷史性的契機(jī)和動力,但是目前整車物流的狀況還不近人意。2加強(qiáng)對汽車物流體系的設(shè)計和管理過程優(yōu)化的研究,為我國汽車物流的運(yùn)作提供理論指導(dǎo),這對于發(fā)展我國汽車工業(yè)的確具有十分重要的戰(zhàn)略意義。2023/5/31安吉零部件與整車物流業(yè)務(wù)交叉點(diǎn)安吉整車物流業(yè)務(wù)（1）主機(jī)廠整車由整車分撥中心（VDC）運(yùn)至

各整車倉庫中心（VSC）

（2）由整車總倉庫運(yùn)至全國各地中轉(zhuǎn)站（3）由各地終點(diǎn)站向當(dāng)?shù)馗鹘?jīng)銷商配送整車（4）由整車總倉庫直接向經(jīng)銷商配送安吉物流零部件物流業(yè)務(wù)

1）零部件入廠物流（2）零部件售后物流配送（3）網(wǎng)絡(luò)運(yùn)輸（4）進(jìn)出口物流2023/5/31安吉整車物流與零部件物流比較分析相同點(diǎn)：

整車與零部件物流配送目的相同，都是VSC及經(jīng)銷商；

整車與零部件物流都有自己的運(yùn)輸和倉儲業(yè)務(wù)，成本

單獨(dú)核算不同點(diǎn)：

整車與零部件在運(yùn)輸工具上存在巨大差異；

整車與零部件的倉儲形式不同；

整車與零部件的產(chǎn)品形式不同；

整車與零部件物流的管理信息系統(tǒng)不同2023/5/31實(shí)現(xiàn)資源共享與協(xié)調(diào)的方案1混裝運(yùn)輸車專利申請與汽車制造廠商合作生產(chǎn)混裝運(yùn)輸車，使之最好能形成批量生產(chǎn)且積極投放市場。這樣不僅能實(shí)現(xiàn)安吉自身整車和零部件的運(yùn)輸，還能優(yōu)化流程，降低成本，提高回程利用率和轉(zhuǎn)載率。

2在整車與零部件物流管理系統(tǒng)的設(shè)計對接口EDI是ElectronicDataInterchange的縮寫，是指電子數(shù)據(jù)交換整車和零部件物流管理系統(tǒng)要及時把數(shù)據(jù)更新，并通過每個管理系統(tǒng)軟件窗口進(jìn)行信息提示，使整車和零部件業(yè)務(wù)人員及時了解信息，然后進(jìn)行有效分析，做出訂單調(diào)整和訂單需求計劃等2023/5/31PPT模板下載：/moban/行業(yè)PPT模板：/hangye/節(jié)日PPT模板：/jieri/PPT素材下載：/sucai/PPT背景圖片：/beijing/PPT圖表下載：/tubiao/優(yōu)秀PPT下載：/xiazai/PPT教程：/powerpoint/Word教程：/word/Excel教程：/excel/資料下載：/ziliao/PPT課件下載：/kejian/范文下載：/fanwen/試卷下載：/shiti/教案下載：/jiaoan/

感謝你的聆聽主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)采購業(yè)務(wù)生產(chǎn)業(yè)務(wù)銷售業(yè)務(wù)利潤形成及分配業(yè)務(wù)資金籌集業(yè)務(wù)借貸復(fù)式記賬法的應(yīng)用

——工業(yè)企業(yè)主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算目錄采購業(yè)務(wù)核算采購業(yè)務(wù)核算的主要內(nèi)容從結(jié)算方式看錢貨兩清貨到款未付款付貨未到預(yù)付定金，日后購進(jìn)貨在途中（2）從資金內(nèi)容看②支付價外費(fèi)用（記入所購資產(chǎn)的價值）。①支付買價③支付增值稅進(jìn)項稅額購進(jìn)材料時，包括運(yùn)費(fèi)、保險費(fèi)、挑選整理費(fèi)、裝卸費(fèi)、途中損耗等；購進(jìn)固定資產(chǎn)時，包括運(yùn)費(fèi)、安裝費(fèi)、保險費(fèi)、調(diào)試費(fèi)等2.需設(shè)置的賬戶借原材料貸（1）原材料，資產(chǎn)類發(fā)出庫存材料的成本驗收入庫材料的成本借在途物資貸（2）在途物資，資產(chǎn)類期末庫存材料的成本已購入但尚未驗收入庫材料的成本驗收入庫材料的成本期末在途材料的成本借固定資產(chǎn)貸（3）固定資產(chǎn)，資產(chǎn)類取得的固定資產(chǎn)的原始價值（4）應(yīng)付賬款，負(fù)債類減少的固定資產(chǎn)的原始價值借應(yīng)付賬款貸購進(jìn)商品、勞務(wù)時，應(yīng)付未付對方的款項償還時借應(yīng)付票據(jù)貸因購進(jìn)商品、勞務(wù)而簽發(fā)商業(yè)匯票時。票據(jù)到期還款時（5）應(yīng)付票據(jù)，負(fù)債類（6）應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅，負(fù)債類對商品的增值額征收的一種稅，在商品的銷售環(huán)節(jié)按銷售額的17%征稅，先由銷售方向購貨方收取，由銷售方月末向稅務(wù)局繳納，繳納時，可以扣除購進(jìn)材料時已支付的增值稅。購進(jìn)材料1萬元（向?qū)Ψ街Ц抖惤?700元——稱為進(jìn)項稅）生產(chǎn)時耗用材料1萬元，發(fā)生其他生產(chǎn)費(fèi)用1萬元以3萬元的價格將生產(chǎn)的商品銷售出去，收取5100元的稅金——稱為銷項稅。增值額20000元，月末按實(shí)際增值額向稅務(wù)局交納增值稅3400元。（月末交稅=銷項稅--進(jìn)項稅）應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）（銷項稅額）（已交稅金）借應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅貸月末，繳納稅金購進(jìn)時，支付進(jìn)項稅額銷售時，收取銷項稅額該賬戶需要設(shè)三級明細(xì)賬戶：借預(yù)付賬款貸（7）預(yù)付賬款，資產(chǎn)類購進(jìn)商品后，注銷原預(yù)付定金按合同預(yù)付采購定金時（1）1日，向紅星工廠購進(jìn)甲材料一批，價款10萬元，增值稅進(jìn)項稅額1.7萬元，款項尚未支付，材料已驗收入庫。借：原材料——甲材料100000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）17000

貸：應(yīng)付賬款——紅星工廠1170003.會計核算舉例（某企業(yè)11月份業(yè)務(wù)）（2）2日，向天龍工廠購進(jìn)乙材料一批，價款3萬元，增值稅進(jìn)項稅額5100元，運(yùn)雜費(fèi)300元，款已通過銀行支付，貨未到。借：在途物資——乙材料30300

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）5100

貸：銀行存款35400（3）11日，以銀行存款向東華工廠預(yù)付購料款9萬元。借：預(yù)付賬款—東華工廠90000

貸：銀行存款90000（4）12日，以銀行存款向方正公司償還前欠的購料款35100元。借：應(yīng)付賬款—方正公司35100

貸：銀行存款35100（5）15日，向東華工廠購進(jìn)乙材料一批，價款7萬元，增值稅進(jìn)項稅額11900元，對方代墊運(yùn)雜費(fèi)100元，貨款前已預(yù)先支付，材料已驗收入庫。（6）16日，本月2日向天龍工廠購進(jìn)的乙材料已到，驗收入庫。借：原材料——乙材料30300

貸：在途物資——乙材料30300借：原材料—乙材料

70100

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）11900

貸：預(yù)付賬款——東華工廠82000（7）19日，向光明工廠購進(jìn)甲、乙兩種材料，甲材料20噸，單價1000元每噸；乙材料10噸，單價1500元。價款合計35000元，增值稅進(jìn)項稅額5950元，對方代墊運(yùn)雜費(fèi)1500元，按材料重量分?jǐn)?。開出為期三個月的商業(yè)匯票抵付貨款，材料已驗收入庫。借：原材料—甲材料

21000—乙材料

15500

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）5950

貸：應(yīng)付票據(jù)——光明工廠

42450（8）20日，東華工廠退回預(yù)付的購料款中多付的款項。（9）22日，購入新設(shè)備一臺，支付設(shè)備價款3萬元，增值稅5100元，運(yùn)費(fèi)1000元，款項以銀行存款支付。借：固定資產(chǎn)31000

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）5100

貸：銀行存款36100借：銀行存款8000

貸：預(yù)付賬款—東華工廠8000借預(yù)付賬款貸90000（3）82000（5）4.說明：材料采購過程中采購人員差旅費(fèi)的核算其他應(yīng)收款－××人職工借款時職工報銷或還款時余：尚未收回或

報銷的款項資產(chǎn)類賬戶核算要點(diǎn)：一次借款，一次報銷，一次結(jié)清例1：3月1日，采購員李明因公出差，預(yù)借差旅費(fèi)500元，財務(wù)科當(dāng)即以現(xiàn)金付給。借：其他應(yīng)收款－李明500

貸：庫存現(xiàn)金500例2：3月5日，采購員李明出差歸來，報銷差旅費(fèi)450元，余款50元退回。借：管理費(fèi)用

450庫存現(xiàn)金

50貸：其他應(yīng)收款－李明

500假設(shè)3月5日，采購員李明出差歸來，報銷差旅費(fèi)550元，財務(wù)科補(bǔ)付現(xiàn)金50元。？？？借：管理費(fèi)用

550貸：其他應(yīng)收款－李明

500庫存現(xiàn)金

50二、生產(chǎn)過程核算（一）生產(chǎn)過程核算的主要內(nèi)容生產(chǎn)經(jīng)營過程中的耗費(fèi)直接費(fèi)用間接費(fèi)用期間費(fèi)用直接為生產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)生的費(fèi)用，如生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用原材料（直接材料）、生產(chǎn)工人的工資和福利費(fèi)（直接人工）間接為生產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)生的費(fèi)用（主要是車間發(fā)生的費(fèi)用），如車間領(lǐng)用原料、車間管理人員的工資和福利費(fèi)、車間固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)、車間照明的電費(fèi)等其他部門發(fā)生的與生產(chǎn)無關(guān)的費(fèi)用，包括：管理費(fèi)用（企業(yè)管理部門發(fā)生的費(fèi)用，如管理部門人員的工資、企業(yè)的辦公費(fèi)等）財務(wù)費(fèi)用（為籌集資金發(fā)生的費(fèi)用，如利息）銷售費(fèi)用（為銷售發(fā)生的費(fèi)用（如廣告費(fèi)）記入產(chǎn)品生產(chǎn)成本記入當(dāng)期損益按與產(chǎn)品生產(chǎn)之間的關(guān)系分（二）需設(shè)置的賬戶借生產(chǎn)成本貸1、生產(chǎn)成本，成本類，核算處于生產(chǎn)階段的產(chǎn)品的生產(chǎn)費(fèi)用（即：在產(chǎn)品的價值）生產(chǎn)領(lǐng)用的原材料生產(chǎn)工人的工資、福利費(fèi)月末分配轉(zhuǎn)入的制造費(fèi)用產(chǎn)品完工，驗收入庫時，入庫產(chǎn)品的生產(chǎn)費(fèi)用月末在產(chǎn)品生產(chǎn)成本借制造費(fèi)用貸

2、制造費(fèi)用，成本類，核算為生產(chǎn)產(chǎn)品而發(fā)生的各種間接費(fèi)用。月末按一定的標(biāo)準(zhǔn)，全額分配轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本車間管理人員工資、福利費(fèi)車間設(shè)備、廠房的折舊費(fèi)車間辦公費(fèi)、水電費(fèi)、機(jī)物料消耗借管理費(fèi)用貸（3）管理費(fèi)用，損益類（核算內(nèi)容見書上P241）期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶，以便計算當(dāng)期利潤發(fā)生各項管理費(fèi)用時借財務(wù)費(fèi)用貸（4）財務(wù)費(fèi)用，損益類期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶，以便計算當(dāng)期利潤發(fā)生各項財務(wù)費(fèi)用時借銷售費(fèi)用貸（5）銷售費(fèi)用，損益類（核算內(nèi)容見書上P242）期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶，以便計算當(dāng)期利潤發(fā)生各項銷售費(fèi)用時借庫存商品貸（6）庫存商品，資產(chǎn)類，核算企業(yè)庫存的各種商品的增減變動情況驗收入庫產(chǎn)品的成本發(fā)出庫存產(chǎn)品的成本庫存產(chǎn)品的成本借應(yīng)付職工薪酬－工資貸（7）應(yīng)付職工薪酬，負(fù)債類應(yīng)付未付的職工工資、獎金實(shí)際支付的工資、獎金借應(yīng)付職工薪酬－職工福利貸應(yīng)付未付的職工福利費(fèi)（可以每月按工資總額的14%計提）實(shí)際使用的福利費(fèi)尚未支付的工資尚未使用的福利費(fèi)（8）累計折舊，資產(chǎn)類，反映固定資產(chǎn)的磨損、折耗程度，是固定資產(chǎn)的抵減賬戶。累計折舊的增加是固定資產(chǎn)凈值的減少。借累計折舊貸固定資產(chǎn)減少時，注銷已提的折舊每月提取的折舊數(shù)（當(dāng)月的磨損數(shù)）累計提取的折舊數(shù)借固定資產(chǎn)貸增加固定資產(chǎn)的原值減少固定資產(chǎn)的原值現(xiàn)有固定資產(chǎn)的原值現(xiàn)有固定資產(chǎn)的凈值（折余價值）（1）3日，生產(chǎn)車間為生產(chǎn)A產(chǎn)品200件領(lǐng)用甲材料86000元，為生產(chǎn)B產(chǎn)品200件領(lǐng)用乙材料32000元。借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品86000——B產(chǎn)品32000

貸：原材料——甲材料86000——乙材料32000（2）4日，以現(xiàn)金支付廠部辦公人員張三出差預(yù)借的差旅費(fèi)800元。3.會計核算舉例（某企業(yè)12月份業(yè)務(wù)）借：其他應(yīng)收款——張三800

貸：庫存現(xiàn)金800（3）5日，購買廠部用辦公用品計900元，以銀行存款支付。借：管理費(fèi)用900

貸：銀行存款900（4）6日，以銀行存款支付廣告費(fèi)用1000元。借：銷售費(fèi)用1000

貸：銀行存款1000（5）11日，張三出差回來報銷差旅費(fèi)650元，退回現(xiàn)金150元。（6）13日，生產(chǎn)車間領(lǐng)用潤滑油3200元。借：庫存現(xiàn)金150管理費(fèi)用650貸：其他應(yīng)收款——張三800借：制造費(fèi)用3200

貸：原材料——潤滑油3200（7）18日，從銀行存款提取現(xiàn)金60000元，備發(fā)職工上月工資。借：庫存現(xiàn)金60000

貸：銀行存款60000（8）18日，以現(xiàn)金60000元發(fā)放職工上月工資。借：應(yīng)付職工薪酬－工資60000

貸：庫存現(xiàn)金60000（9）19日，從銀行存款支付本月辦公用品費(fèi)1200元，其中，企業(yè)行政管理部門800元，基本生產(chǎn)車間400元。借：管理費(fèi)用800

制造費(fèi)用400

貸：銀行存款1200（10）22日，從銀行存款支付本月水電費(fèi)2000元，其中，企業(yè)行政管理部門1020元，基本生產(chǎn)車間照明用980元。借：管理費(fèi)用1020

制造費(fèi)用980

貸：銀行存款2000（11）31日，用銀行存款支付本月短期銀行借款利息600元。（12）31日，用銀行存款支付本月份負(fù)擔(dān)的財產(chǎn)保險費(fèi)1000元，其中，企業(yè)行政管理部門負(fù)擔(dān)700元，基本生產(chǎn)車間負(fù)擔(dān)300元。借：管理費(fèi)用700

制造費(fèi)用300

貸：銀行存款1000借：財務(wù)費(fèi)用600

貸：銀行存款600（13）31日，分配本月職工工資68000元，其中，生產(chǎn)工人工資50000元（工時記錄為：A產(chǎn)品耗用工時3000小時，B產(chǎn)品耗用工時2000小時），車間管理人員工資8000元，企業(yè)行政管理部門人員工資10000元。借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品30000——B產(chǎn)品20000

管理費(fèi)用10000

制造費(fèi)用8000

貸：應(yīng)付職工薪酬－工資68000（14）31日，按規(guī)定以職工工資總額的14%計提本月福利費(fèi)9520元，其中，按制造A產(chǎn)品的生產(chǎn)工人工資提4200元，按制造B產(chǎn)品的生產(chǎn)工人工資提2800元，按車間管理人員工資提1120元，按企業(yè)行政管理部門人員工資提1400元。借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品4200——B產(chǎn)品2800

管理費(fèi)用1400

制造費(fèi)用1120

貸：應(yīng)付職工薪酬－職工福利9520（15）31日，按規(guī)定計提本月固定資產(chǎn)折舊費(fèi)9000元，其中，生產(chǎn)車間6000元，企業(yè)行政管理部門3000元。借：管理費(fèi)用3000

制造費(fèi)用6000

貸：累計折舊9000（16）31日，分配本月制造費(fèi)用20000元，其中A產(chǎn)品12000元，B產(chǎn)品8000元。借制造費(fèi)用貸（6）3200（9）400（10）980（12）300（13）8000（14）1120（15）6000（16）20000本期發(fā)生額20000本期發(fā)生額20000將制造費(fèi)用按生產(chǎn)工時比例在A、B產(chǎn)品之間進(jìn)行分配借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品12000——B產(chǎn)品8000

貸：制造費(fèi)用20000分配率＝20000/5000＝4元/小時A產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)偟慕痤~＝4×3000＝12000元B產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)偟慕痤~＝4×2000＝8000元（17）31日，假設(shè)A、B產(chǎn)品各200件全部完工入庫，分別計算A、B產(chǎn)品的生產(chǎn)成本，并作完工入庫的分錄。借生產(chǎn)成本－A產(chǎn)品貸借生產(chǎn)成本－B產(chǎn)品貸8600030000420012000借：庫存商品——A產(chǎn)品132200——B產(chǎn)品62800

貸：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品132200——B產(chǎn)品6280032000200002800800013220062800借生產(chǎn)成本貸庫存商品原材料應(yīng)付職工薪酬-工資應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)累計折舊銀行存款制造費(fèi)用①①①領(lǐng)料②②②分配工資③③③計提福利費(fèi)④④計提折舊⑤⑤付車間保險費(fèi)⑥⑥結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用⑦⑦商品完工入庫三、銷售業(yè)務(wù)的核算（1）從業(yè)務(wù)內(nèi)容上看主營銷售業(yè)務(wù)1.核算的主要內(nèi)容主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)成本增值稅銷項稅額營業(yè)稅金及附加銷售費(fèi)用（3）從資金角度看銷售時收款預(yù)收款，按合同所定時間銷售銷售時未收款（2）從業(yè)務(wù)結(jié)算類型上看銷售價格增值稅銷項稅額銀行存款應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)預(yù)收賬款2.需設(shè)置的賬戶借主營業(yè)務(wù)收入貸（1）主營業(yè)務(wù)收入，損益類主營銷售業(yè)務(wù)發(fā)生時，取得的銷售收入（按銷售價格計算）借主營業(yè)務(wù)成本貸（2）主營業(yè)務(wù)成本，損益類月末轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶銷售時，售出商品的實(shí)際生產(chǎn)成本月末轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶假設(shè)本月投產(chǎn)的產(chǎn)品400件全部完工入庫，每件生產(chǎn)成本為250元，本期銷售300件。則：生產(chǎn)成本＝400×250＝100000主營業(yè)務(wù)成本＝300×250＝75000（4）應(yīng)交稅費(fèi)，負(fù)債類，下設(shè)“增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅”等二級明細(xì)。借營業(yè)稅金及附加貸（3）營業(yè)稅金及附加，損益類，核算企業(yè)發(fā)生的應(yīng)由營業(yè)活動負(fù)擔(dān)的與營業(yè)收入有關(guān)的稅金及附加費(fèi)，包括消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等。月末轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶銷售時，售出商品的實(shí)際應(yīng)納稅金及附加（5）銷售費(fèi)用，損益類。（6）預(yù)收賬款，負(fù)債類借應(yīng)收賬款貸（7）應(yīng)收賬款，資產(chǎn)類銷售商品或提供勞務(wù)時，應(yīng)收未收對方的款項收取款項時（8）應(yīng)收票據(jù)，資產(chǎn)類借應(yīng)收票據(jù)貸銷售商品或提供勞務(wù)時，收到的商業(yè)匯票票據(jù)到期，收取款項時借預(yù)收賬款貸向?qū)Ψ桨l(fā)運(yùn)商品時預(yù)先收取對方款項時（9）本年利潤，所有者權(quán)益類借本年利潤貸月末轉(zhuǎn)入的有關(guān)費(fèi)用、月末轉(zhuǎn)入的收入、利得損失

余：截止到本月的凈虧損余：截止到本月的凈利潤（1）3日，銷售給花園公司A產(chǎn)品一批，價款200000元，增值稅銷項稅34000元，價稅均已收到，存入銀行。借：銀行存款234000

貸：主營業(yè)務(wù)收入——A產(chǎn)品

200000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）34000（2）4日，銷售給天河公司A產(chǎn)品一批，價款150000元，增值稅銷項稅25500元，價稅均未收到。3.會計核算舉例（某企業(yè)12月份業(yè)務(wù)）借：應(yīng)收賬款——天河公司175500

貸：主營業(yè)務(wù)收入——A產(chǎn)品

150000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）25500（3）5日，銷售給長城公司B產(chǎn)品一批，價款100000元，增值稅銷項稅17000元，收到一張為期3個月的商業(yè)匯票。借：應(yīng)收票據(jù)——長城公司117000

貸：主營業(yè)務(wù)收入——B產(chǎn)品

100000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）17000（4）6日，以銀行存款支付廣告費(fèi)用6000元。借：銷售費(fèi)用6000

貸：銀行存款6000（6）13日，按合同向京東公司預(yù)收銷售定金10000元，收存銀行。借：銀行存款10000

貸：預(yù)收賬款——京東公司10000補(bǔ)充說明：預(yù)收賬款的核算：口徑應(yīng)一致

1.預(yù)收款項時；

2.向?qū)Ψ桨l(fā)運(yùn)商品時；

3.款項不足要補(bǔ)收，多余要退回。假設(shè)20日向?qū)Ψ桨l(fā)運(yùn)商品一批價款10000元，稅金1700元，補(bǔ)收余款1700元。則賬務(wù)處理如下：借：預(yù)收賬款－京東公司11700

貸：主營業(yè)務(wù)收入10000

應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷項稅額）1700同時，借：銀行存款1700

貸：預(yù)收賬款－京東公司1700假設(shè)向?qū)Ψ桨l(fā)運(yùn)的商品價款為8000元，稅金為1360元，如何作賬？？？（7）31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷產(chǎn)品成本26