中建三局項目審計設(shè)施

PAGEPAGE6XX項目審計管理辦法總則為了適應(yīng)企業(yè)經(jīng)營機制的轉(zhuǎn)換，促進國有資產(chǎn)的保值、增值，提高企業(yè)的管理水平和經(jīng)濟效益，健全企業(yè)的自我約束機制，制定本辦法。凡實行全額承包的工程項目，必須在竣工結(jié)算后，經(jīng)過審計認定，方可按項目全額承包責任書兌現(xiàn)。對于停工達一年以上的項目，可進行事中審計，根據(jù)中間結(jié)算情況和成本控制情況進行預(yù)兌現(xiàn)。工程項目審計應(yīng)以國家審計法規(guī)和財經(jīng)政策為依據(jù)，以項目全額承包責任書為主要內(nèi)容，對工程項目的財務(wù)收支、經(jīng)濟效益和項目全額承包責任書規(guī)定的承包范圍、承包方式、承包內(nèi)容、獎罰辦法等內(nèi)容進行監(jiān)督和作出客觀、公正的評價。本辦法適用于局屬各單位所有實行全額承包的工程項目。審計的組織與實施工程項目審計實行局、公司和分公司三級管理、三級審計的辦法。局重點工程項目、單位造價在一億元以上的項目以及局直管項目，由局內(nèi)部審計機構(gòu)組織審計或委托公司進行審計，其他項目由公司、分公司內(nèi)審機構(gòu)依照本辦法自行審計，局內(nèi)審機構(gòu)視情況抽查。審計項目由各單位分管項目全額承包或?qū)徲嫻ぷ鞯男姓I(lǐng)導(dǎo)確定，由各單位內(nèi)審機構(gòu)或?qū)徲嬋藛T(含專職和兼職)負責會同有關(guān)業(yè)務(wù)部門完成。工程項目審計根據(jù)需要可以采取事中、事后兩種方式。事中審計應(yīng)在工程項目達到某一控制點后進行，其目的在于及時總結(jié)經(jīng)驗，發(fā)現(xiàn)問題，糾正偏差，以利后期改善管理和不斷提高經(jīng)濟效益。事后審計一般應(yīng)在工程辦完竣工結(jié)算后，對整個工程的全額責任承包書的簽訂及執(zhí)行情況作出審計認定，提出承包兌現(xiàn)獎罰意見。審計的主要內(nèi)容工程項目全額承包責任書的簽訂情況項目全額承包責任書必須經(jīng)承發(fā)包雙方簽字，未經(jīng)雙方簽字的視為無效；標價是否分離，確定的承包基數(shù)是否科學、合理，上交比例是否明確；項目承包負責人是否明確，是否符合全額承包管理要求；承發(fā)包雙方是否按工程項目全額承包責任書的規(guī)定享受權(quán)利和履行義務(wù)。工程項目管理與核算的執(zhí)行情況企業(yè)財務(wù)制度和企業(yè)會計制度的執(zhí)行情況；義國家財忙經(jīng)法紀抄和企業(yè)墨有關(guān)制番度的遵享守情況廳、財產(chǎn)到物資管當理情況狼；咳內(nèi)部控虎制制度微的建立速和執(zhí)行剝情況；舍項目成標本核算岡責任制粘和成本策管理制斃的建立鬼和執(zhí)行爆情況；區(qū)項目責乏任成本脖表的編奧制情況母及計劃敞成本的犬執(zhí)行情仁況；沖項目勞屆務(wù)隊伍謙的選用譜是否按濱照規(guī)定廳執(zhí)行，址工程分兔包是否料簽訂分只包合同蛾，合同該條款內(nèi)呢容及分虜包工程膏款的決姨算是否給合規(guī)，跌與分包臂單位的藏工程款玩清算情悠況和往燕來帳項歲的核對款情況；睜材料物蚊資的采魔購是否納按規(guī)定綢執(zhí)行；酷成本分型析制度群的健全霜性和執(zhí)畢行情況鋼及其效劃果。別工程項喊目承包狡合同經(jīng)久濟指標爺完成情餓況費工程結(jié)憲算收入說和上交妙費用的禽真實性耳、帳務(wù)王處理的貿(mào)合規(guī)性始，與業(yè)省主各項蛇經(jīng)濟往帆來的清倡算情況叉及往來半帳項的蘭核對情州況；挑工程實學際成本攤、費用陣和營業(yè)覆外收支能情況；彎所有往纖來單位抗經(jīng)濟業(yè)亡務(wù)清算似情況、挎往來帳餅項的核佩對情況壞；緞工程款著的收取淹及上交石款項完拖成情況悅（含各黃項稅款漢）；動帳面資器產(chǎn)的真崖實性和李穩(wěn)健性解；白利潤和委其他經(jīng)在濟指標號的準確蓬性。喜工程店項目承晃包合同瘡技術(shù)指茅標完成倘情況粉工期、有工程質(zhì)井量、安須全生產(chǎn)純、文明進施工查和竊C累I寧形象等旅是否達腥到合同涌要求；臨工程檔睜案資料躬及其它阿技術(shù)資劣料是否瞧完整，鋤質(zhì)量是戰(zhàn)否符合芹要求；暈與業(yè)主顆的施工最合同的雞履行情織況及遺彎留問題他。待審計的壤工作程雹序瞞工程項下目竣工卷結(jié)算后晚一個月沙內(nèi)，或耗停工達彈一年時愧，項目亮經(jīng)理部脈應(yīng)向上持一級提錢出書面濟的審計滲申請，券其中屑局重點樸工程跌項目、忙單位造巧價在一煮億元以訴上的項佩目以及頃局直管筐項目射，應(yīng)向劣局提出貼申請。聰在工程愉竣工結(jié)稱算后兩袍個月內(nèi)追或停工聯(lián)后到1劃5橋個月內(nèi)包，內(nèi)部閉審計機宰構(gòu)應(yīng)組躲織審計評。步若項目晌經(jīng)理部族或下級截單位未薯根據(jù)上乳一條規(guī)映定的時禽間期限閥提出審弄計申請候的，內(nèi)帝部審計雁機構(gòu)應(yīng)靈及時了澇解情況艇，可要咬求其提預(yù)出審計虹申請或帽直接下戲達審計隔通知。概內(nèi)審機鍛構(gòu)根據(jù)賣確定的供審計項撒目，了穴解被審析計項目恭的有關(guān)猜情況，尼索取有拍關(guān)資料寧，確定芹審計重數(shù)點。榜成立集審計組醫(yī)，擬定匆審計工荷作方案宇，報本繭單位主拐管領(lǐng)導(dǎo)貧批準。吵在實挽施審計推三日前箭，內(nèi)審厲機構(gòu)向他被審工例程項目味經(jīng)理部版或其所撿在單位妖下達書錢面《審腎計通知返書》，拜被審工庸程項目粱經(jīng)理部仗接到通辣知后，青應(yīng)提供縱下列資躲料：疫工程項刊目全額仗承包責蝴任書及緊其附件樓；它與建設(shè)標單位及和分包單駝位簽訂拜的工程最施工合量同（或凡勞務(wù)合貢同）和縱有關(guān)補帥充合同才、協(xié)議律、會議乓紀要等盤；臥與建設(shè)存單位及島分包單云位審定鋼的工程傲結(jié)算書句、財務(wù)撐結(jié)算書毯及其他綁經(jīng)濟方拔面的結(jié)糠算書；壩租賃等愉經(jīng)濟方露面的合默同、協(xié)第議、會擠議紀要唐等；總會計憑桂證、會診計帳簿恐、會計奔報表、乓銀行對近帳單和芹調(diào)節(jié)表喚、往來嫂帳項議的對帳越單等；刻項目編冷制的標盟準成本塵表、成寺本分析奉表；儲統(tǒng)計、帥材料、艷動力、撿勞資等額業(yè)務(wù)核縮算資料夠和年度雖材料物諒資盤點嫌表、機屆械設(shè)備臺盤點表冷；裂工程項冠目全額苗承包責梨任書執(zhí)貞行情況躁和財經(jīng)基紀律遵舌守情況較的自查拜報告；政項目經(jīng)講理的述殲職報告慣；捏審計組修要求提投供的其御他資料淘。落審計組真審閱第補十六條忘所列資暗料，查牧閱與審項計事項幕有關(guān)的輝文件、銜規(guī)章制偶度及其挽他資料玻。蟻采取訪誰問、座懇談、抽招查實物鹿等方法功取得書班面資料毫以外的蟲證明材細料，由優(yōu)提供者腐簽字確斥認，并虹注明日促期。氏審計組慨對審計摟過程中怠所搜集善的資料巖及證明睡材料進插行分析吳、整理涼、綜合鐮、鑒定業(yè)，寫出慚審計報圾告，提懶出獎罰氣意見。觸審計組其上報審黎計報告許前，應(yīng)扣當征求廟被審計避項目部胞的意見齡，被審慨計項目虜部應(yīng)當確自接到宴審計報筐告之日斬起十日銅內(nèi)，將粘書面意薄見送交形審計組員。喜單位行朱政主管鴿領(lǐng)導(dǎo)和稿項目法研施工領(lǐng)傘導(dǎo)小組黃聽取審搭計組匯魄報審計爽情況，式審定審骨計報告習，出具領(lǐng)審計結(jié)墨論和決哥定，下哨達給工遇程項目予部和其拆所在單更位執(zhí)行蒜，同時廚報上一律級內(nèi)審襖機構(gòu)備優(yōu)案。燈對嚴重常違反財匙經(jīng)紀律遙和造成撐重大經(jīng)拾濟損失桌的事項癥，交由旱本單位趴紀委監(jiān)廚察部門廊查處。生項目審餓計結(jié)束蔥后，所橋形成的梯審計工得作底稿疼文件、那函件等伴資料，錄應(yīng)及時凍搜集齊倆全，整缸理立卷吐，根據(jù)罪國家有斑關(guān)檔案汗管理規(guī)概定和企驚業(yè)檔案支管理辦貴法辦理錦。架審計人桃員的主洽要職權(quán)信和責任蒸審計組銀和審計鳴人員實販施審計敗時，可攪以運用抗檢查、純監(jiān)盤、行觀察、怎查詢及贊函證、最計算、眉分析性蜘復(fù)核等刑方法，訪審查把工程項鋪目部的單會計憑偵證、會儲計帳簿如、會計快報表，曠查閱般與條審計事稻項有關(guān)期的文件監(jiān)、資料話，檢查請現(xiàn)金、沉實物、從有價證饒券和電寶子椅帳務(wù)處機理蔥系統(tǒng)，餅取得審臂計證據(jù)艘。亂對正在歪進行的咐違反財奧經(jīng)紀律短，造成處損失浪際費的行贈為作出群臨時制扮止決定疊。作對阻撓纏和破壞江審計工姻作，以沉及拒絕帳提供有危關(guān)資料紡的，經(jīng)吹有關(guān)領(lǐng)箭導(dǎo)批準選，可以朗采取必旗要的臨姻時措施患，并提速出追究夏有關(guān)人竟員責任膚的建議園。羨提出改貸進內(nèi)部偉管理、撇提高經(jīng)杰濟效益熱的建議愁。捎對嚴重辜違反財噸經(jīng)紀律停和造成直重大損許失浪費頭的人提駁出追究用責任的顆建議。榨對在審揪計工作股中作出尚突出貢富獻的人留員，應(yīng)罩給予適儀當?shù)莫勜瀯睿粚θ灰驅(qū)徲嫹秩藛T以課權(quán)謀私委、弄虛媽作假、草泄露秘留密、給針企業(yè)造智成重大欠經(jīng)濟損幅失或帶逐來不良毅影響的撕，