中建三局項(xiàng)目審計(jì)設(shè)施

PAGEPAGE6XX項(xiàng)目審計(jì)管理辦法總則為了適應(yīng)企業(yè)經(jīng)營機(jī)制的轉(zhuǎn)換，促進(jìn)國有資產(chǎn)的保值、增值，提高企業(yè)的管理水平和經(jīng)濟(jì)效益，健全企業(yè)的自我約束機(jī)制，制定本辦法。凡實(shí)行全額承包的工程項(xiàng)目，必須在竣工結(jié)算后，經(jīng)過審計(jì)認(rèn)定，方可按項(xiàng)目全額承包責(zé)任書兌現(xiàn)。對(duì)于停工達(dá)一年以上的項(xiàng)目，可進(jìn)行事中審計(jì)，根據(jù)中間結(jié)算情況和成本控制情況進(jìn)行預(yù)兌現(xiàn)。工程項(xiàng)目審計(jì)應(yīng)以國家審計(jì)法規(guī)和財(cái)經(jīng)政策為依據(jù)，以項(xiàng)目全額承包責(zé)任書為主要內(nèi)容，對(duì)工程項(xiàng)目的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)效益和項(xiàng)目全額承包責(zé)任書規(guī)定的承包范圍、承包方式、承包內(nèi)容、獎(jiǎng)罰辦法等內(nèi)容進(jìn)行監(jiān)督和作出客觀、公正的評(píng)價(jià)。本辦法適用于局屬各單位所有實(shí)行全額承包的工程項(xiàng)目。審計(jì)的組織與實(shí)施工程項(xiàng)目審計(jì)實(shí)行局、公司和分公司三級(jí)管理、三級(jí)審計(jì)的辦法。局重點(diǎn)工程項(xiàng)目、單位造價(jià)在一億元以上的項(xiàng)目以及局直管項(xiàng)目，由局內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)組織審計(jì)或委托公司進(jìn)行審計(jì)，其他項(xiàng)目由公司、分公司內(nèi)審機(jī)構(gòu)依照本辦法自行審計(jì)，局內(nèi)審機(jī)構(gòu)視情況抽查。審計(jì)項(xiàng)目由各單位分管項(xiàng)目全額承包或?qū)徲?jì)工作的行政領(lǐng)導(dǎo)確定，由各單位內(nèi)審機(jī)構(gòu)或?qū)徲?jì)人員(含專職和兼職)負(fù)責(zé)會(huì)同有關(guān)業(yè)務(wù)部門完成。工程項(xiàng)目審計(jì)根據(jù)需要可以采取事中、事后兩種方式。事中審計(jì)應(yīng)在工程項(xiàng)目達(dá)到某一控制點(diǎn)后進(jìn)行，其目的在于及時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，發(fā)現(xiàn)問題，糾正偏差，以利后期改善管理和不斷提高經(jīng)濟(jì)效益。事后審計(jì)一般應(yīng)在工程辦完竣工結(jié)算后，對(duì)整個(gè)工程的全額責(zé)任承包書的簽訂及執(zhí)行情況作出審計(jì)認(rèn)定，提出承包兌現(xiàn)獎(jiǎng)罰意見。審計(jì)的主要內(nèi)容工程項(xiàng)目全額承包責(zé)任書的簽訂情況項(xiàng)目全額承包責(zé)任書必須經(jīng)承發(fā)包雙方簽字，未經(jīng)雙方簽字的視為無效；標(biāo)價(jià)是否分離，確定的承包基數(shù)是否科學(xué)、合理，上交比例是否明確；項(xiàng)目承包負(fù)責(zé)人是否明確，是否符合全額承包管理要求；承發(fā)包雙方是否按工程項(xiàng)目全額承包責(zé)任書的規(guī)定享受權(quán)利和履行義務(wù)。工程項(xiàng)目管理與核算的執(zhí)行情況企業(yè)財(cái)務(wù)制度和企業(yè)會(huì)計(jì)制度的執(zhí)行情況；義國家財(cái)忙經(jīng)法紀(jì)抄和企業(yè)墨有關(guān)制番度的遵享守情況廳、財(cái)產(chǎn)到物資管當(dāng)理情況狼；咳內(nèi)部控虎制制度微的建立速和執(zhí)行剝情況；舍項(xiàng)目成標(biāo)本核算岡責(zé)任制粘和成本策管理制斃的建立鬼和執(zhí)行爆情況；區(qū)項(xiàng)目責(zé)乏任成本脖表的編奧制情況母及計(jì)劃敞成本的犬執(zhí)行情仁況；沖項(xiàng)目勞屆務(wù)隊(duì)伍謙的選用譜是否按濱照規(guī)定廳執(zhí)行，址工程分兔包是否料簽訂分只包合同蛾，合同該條款內(nèi)呢容及分虜包工程膏款的決姨算是否給合規(guī)，跌與分包臂單位的藏工程款玩清算情悠況和往燕來帳項(xiàng)歲的核對(duì)款情況；睜材料物蚊資的采魔購是否納按規(guī)定綢執(zhí)行；酷成本分型析制度群的健全霜性和執(zhí)畢行情況鋼及其效劃果。別工程項(xiàng)喊目承包狡合同經(jīng)久濟(jì)指標(biāo)爺完成情餓況費(fèi)工程結(jié)憲算收入說和上交妙費(fèi)用的禽真實(shí)性耳、帳務(wù)王處理的貿(mào)合規(guī)性始，與業(yè)省主各項(xiàng)蛇經(jīng)濟(jì)往帆來的清倡算情況叉及往來半帳項(xiàng)的蘭核對(duì)情州況；挑工程實(shí)學(xué)際成本攤、費(fèi)用陣和營業(yè)覆外收支能情況；彎所有往纖來單位抗經(jīng)濟(jì)業(yè)亡務(wù)清算似情況、挎往來帳餅項(xiàng)的核佩對(duì)情況壞；緞工程款著的收取淹及上交石款項(xiàng)完拖成情況悅（含各黃項(xiàng)稅款漢）；動(dòng)帳面資器產(chǎn)的真崖實(shí)性和李穩(wěn)健性解；白利潤和委其他經(jīng)在濟(jì)指標(biāo)號(hào)的準(zhǔn)確蓬性。喜工程店項(xiàng)目承晃包合同瘡技術(shù)指茅標(biāo)完成倘情況粉工期、有工程質(zhì)井量、安須全生產(chǎn)純、文明進(jìn)施工查和竊C累I寧形象等旅是否達(dá)腥到合同涌要求；臨工程檔睜案資料躬及其它阿技術(shù)資劣料是否瞧完整，鋤質(zhì)量是戰(zhàn)否符合芹要求；暈與業(yè)主顆的施工最合同的雞履行情織況及遺彎留問題他。待審計(jì)的壤工作程雹序瞞工程項(xiàng)下目竣工卷結(jié)算后晚一個(gè)月沙內(nèi)，或耗停工達(dá)彈一年時(shí)愧，項(xiàng)目亮經(jīng)理部脈應(yīng)向上持一級(jí)提錢出書面濟(jì)的審計(jì)滲申請(qǐng)，券其中屑局重點(diǎn)樸工程跌項(xiàng)目、忙單位造巧價(jià)在一煮億元以訴上的項(xiàng)佩目以及頃局直管筐項(xiàng)目射，應(yīng)向劣局提出貼申請(qǐng)。聰在工程愉竣工結(jié)稱算后兩袍個(gè)月內(nèi)追或停工聯(lián)后到1劃5橋個(gè)月內(nèi)包，內(nèi)部閉審計(jì)機(jī)宰構(gòu)應(yīng)組躲織審計(jì)評(píng)。步若項(xiàng)目晌經(jīng)理部族或下級(jí)截單位未薯根據(jù)上乳一條規(guī)映定的時(shí)禽間期限閥提出審弄計(jì)申請(qǐng)候的，內(nèi)帝部審計(jì)雁機(jī)構(gòu)應(yīng)靈及時(shí)了澇解情況艇，可要咬求其提預(yù)出審計(jì)虹申請(qǐng)或帽直接下戲達(dá)審計(jì)隔通知。概內(nèi)審機(jī)鍛構(gòu)根據(jù)賣確定的供審計(jì)項(xiàng)撒目，了穴解被審析計(jì)項(xiàng)目恭的有關(guān)猜情況，尼索取有拍關(guān)資料寧，確定芹審計(jì)重?cái)?shù)點(diǎn)。榜成立集審計(jì)組醫(yī)，擬定匆審計(jì)工荷作方案宇，報(bào)本繭單位主拐管領(lǐng)導(dǎo)貧批準(zhǔn)。吵在實(shí)挽施審計(jì)推三日前箭，內(nèi)審厲機(jī)構(gòu)向他被審工例程項(xiàng)目味經(jīng)理部版或其所撿在單位妖下達(dá)書錢面《審腎計(jì)通知返書》，拜被審工庸程項(xiàng)目粱經(jīng)理部仗接到通辣知后，青應(yīng)提供縱下列資躲料：疫工程項(xiàng)刊目全額仗承包責(zé)蝴任書及緊其附件樓；它與建設(shè)標(biāo)單位及和分包單駝位簽訂拜的工程最施工合量同（或凡勞務(wù)合貢同）和縱有關(guān)補(bǔ)帥充合同才、協(xié)議律、會(huì)議乓紀(jì)要等盤；臥與建設(shè)存單位及島分包單云位審定鋼的工程傲結(jié)算書句、財(cái)務(wù)撐結(jié)算書毯及其他綁經(jīng)濟(jì)方拔面的結(jié)糠算書；壩租賃等愉經(jīng)濟(jì)方露面的合默同、協(xié)第議、會(huì)擠議紀(jì)要唐等；總會(huì)計(jì)憑桂證、會(huì)診計(jì)帳簿恐、會(huì)計(jì)奔報(bào)表、乓銀行對(duì)近帳單和芹調(diào)節(jié)表喚、往來嫂帳項(xiàng)議的對(duì)帳越單等；刻項(xiàng)目編冷制的標(biāo)盟準(zhǔn)成本塵表、成寺本分析奉表；儲(chǔ)統(tǒng)計(jì)、帥材料、艷動(dòng)力、撿勞資等額業(yè)務(wù)核縮算資料夠和年度雖材料物諒資盤點(diǎn)嫌表、機(jī)屆械設(shè)備臺(tái)盤點(diǎn)表冷；裂工程項(xiàng)冠目全額苗承包責(zé)梨任書執(zhí)貞行情況躁和財(cái)經(jīng)基紀(jì)律遵舌守情況較的自查拜報(bào)告；政項(xiàng)目經(jīng)講理的述殲職報(bào)告慣；捏審計(jì)組修要求提投供的其御他資料淘。落審計(jì)組真審閱第補(bǔ)十六條忘所列資暗料，查牧閱與審項(xiàng)計(jì)事項(xiàng)幕有關(guān)的輝文件、銜規(guī)章制偶度及其挽他資料玻。蟻采取訪誰問、座懇談、抽招查實(shí)物鹿等方法功取得書班面資料毫以外的蟲證明材細(xì)料，由優(yōu)提供者腐簽字確斥認(rèn)，并虹注明日促期。氏審計(jì)組慨對(duì)審計(jì)摟過程中怠所搜集善的資料巖及證明睡材料進(jìn)插行分析吳、整理涼、綜合鐮、鑒定業(yè)，寫出慚審計(jì)報(bào)圾告，提懶出獎(jiǎng)罰氣意見。觸審計(jì)組其上報(bào)審黎計(jì)報(bào)告許前，應(yīng)扣當(dāng)征求廟被審計(jì)避項(xiàng)目部胞的意見齡，被審慨計(jì)項(xiàng)目虜部應(yīng)當(dāng)確自接到宴審計(jì)報(bào)筐告之日斬起十日銅內(nèi)，將粘書面意薄見送交形審計(jì)組員。喜單位行朱政主管鴿領(lǐng)導(dǎo)和稿項(xiàng)目法研施工領(lǐng)傘導(dǎo)小組黃聽取審搭計(jì)組匯魄報(bào)審計(jì)爽情況，式審定審骨計(jì)報(bào)告習(xí)，出具領(lǐng)審計(jì)結(jié)墨論和決哥定，下哨達(dá)給工遇程項(xiàng)目予部和其拆所在單更位執(zhí)行蒜，同時(shí)廚報(bào)上一律級(jí)內(nèi)審襖機(jī)構(gòu)備優(yōu)案。燈對(duì)嚴(yán)重常違反財(cái)匙經(jīng)紀(jì)律遙和造成撐重大經(jīng)拾濟(jì)損失桌的事項(xiàng)癥，交由旱本單位趴紀(jì)委監(jiān)廚察部門廊查處。生項(xiàng)目審餓計(jì)結(jié)束蔥后，所橋形成的梯審計(jì)工得作底稿疼文件、那函件等伴資料，錄應(yīng)及時(shí)凍搜集齊倆全，整缸理立卷吐，根據(jù)罪國家有斑關(guān)檔案汗管理規(guī)概定和企驚業(yè)檔案支管理辦貴法辦理錦。架審計(jì)人桃員的主洽要職權(quán)信和責(zé)任蒸審計(jì)組銀和審計(jì)鳴人員實(shí)販?zhǔn)徲?jì)敗時(shí)，可攪以運(yùn)用抗檢查、純監(jiān)盤、行觀察、怎查詢及贊函證、最計(jì)算、眉分析性蜘復(fù)核等刑方法，訪審查把工程項(xiàng)鋪目部的單會(huì)計(jì)憑偵證、會(huì)儲(chǔ)計(jì)帳簿如、會(huì)計(jì)快報(bào)表，曠查閱般與條審計(jì)事稻項(xiàng)有關(guān)期的文件監(jiān)、資料話，檢查請(qǐng)現(xiàn)金、沉實(shí)物、從有價(jià)證饒券和電寶子椅帳務(wù)處機(jī)理蔥系統(tǒng)，餅取得審臂計(jì)證據(jù)艘。亂對(duì)正在歪進(jìn)行的咐違反財(cái)奧經(jīng)紀(jì)律短，造成處損失浪際費(fèi)的行贈(zèng)為作出群臨時(shí)制扮止決定疊。作對(duì)阻撓纏和破壞江審計(jì)工姻作，以沉及拒絕帳提供有危關(guān)資料紡的，經(jīng)吹有關(guān)領(lǐng)箭導(dǎo)批準(zhǔn)選，可以朗采取必旗要的臨姻時(shí)措施患，并提速出追究夏有關(guān)人竟員責(zé)任膚的建議園。羨提出改貸進(jìn)內(nèi)部偉管理、撇提高經(jīng)杰濟(jì)效益熱的建議愁。捎對(duì)嚴(yán)重辜違反財(cái)噸經(jīng)紀(jì)律停和造成直重大損許失浪費(fèi)頭的人提駁出追究用責(zé)任的顆建議。榨對(duì)在審揪計(jì)工作股中作出尚突出貢富獻(xiàn)的人留員，應(yīng)罩給予適儀當(dāng)?shù)莫?jiǎng)貫勵(lì)；對(duì)然因?qū)徲?jì)分人員以課權(quán)謀私委、弄虛媽作假、草泄露秘留密、給針企業(yè)造智成重大欠經(jīng)濟(jì)損幅失或帶逐來不良毅影響的撕，