集團風(fēng)險管理制度(試行)

某集團風(fēng)險管理制度（試行）第一章總則第一條

為規(guī)范某集團（以下簡稱某集團）的風(fēng)險管理，建立有效的風(fēng)險控制體系，保證某集團安全、穩(wěn)健運行，根據(jù)《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合某集團的實際，制定本制度。第二條

本制度旨在為實現(xiàn)某集團以下目標提供合理保證：（一）將風(fēng)險控制在與總體目標相適應(yīng)并可承受的范圍內(nèi)；（二）實現(xiàn)某集團內(nèi)外部信息溝通的真實、可靠；（三）確保某集團遵循法律法規(guī)；（四）提高某集團經(jīng)營的效益及效率；（五）確保某集團建立危機處理機制，使其不因重大風(fēng)險而遭受嚴重損失。第三條

某集團風(fēng)險是指未來的不確定性對某集團實現(xiàn)其經(jīng)營目標的影響。第四條

某集團風(fēng)險按目標的不同分為：戰(zhàn)略風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險和法律風(fēng)險。（一）戰(zhàn)略風(fēng)險：沒有制定或制定的戰(zhàn)略決策不正確，影響戰(zhàn)略目標實現(xiàn)的負面因素；（二）經(jīng)營風(fēng)險（市場風(fēng)險和運營風(fēng)險）：經(jīng)營決策的不當，妨礙或影響經(jīng)營目標實現(xiàn)的因素；（三）財務(wù)風(fēng)險：包括財務(wù)報告失真風(fēng)險、資產(chǎn)安全受到威脅風(fēng)險和舞弊風(fēng)險；1.財務(wù)報告失真風(fēng)險。沒有完全按照相關(guān)會計準則、會計制度的規(guī)定組織會計核算和編制財務(wù)會計報告，導(dǎo)致財務(wù)會計報告和信息披露不完整、不準確、不及時；2.資產(chǎn)安全受到威脅風(fēng)險。沒有建立或?qū)嵤┫嚓P(guān)資產(chǎn)管理制度，導(dǎo)致某集團資產(chǎn)的使用價值和變現(xiàn)能力的降低或消失；3.舞弊風(fēng)險。以故意的行為獲得不公平或非正當?shù)氖找?。（四）法律風(fēng)險：沒有全面、認真執(zhí)行國家法律、法規(guī)和政策的規(guī)定，影響合規(guī)性目標實現(xiàn)的因素。第五條按風(fēng)險能否為某集團帶來盈利機會，風(fēng)險可分為純粹風(fēng)險和機會風(fēng)險。第六條按照風(fēng)險的影響程度，風(fēng)險分為一般風(fēng)險和重要風(fēng)險。第七條本制度適用于某集團總部各部門及所聯(lián)系單位（以下簡稱各單位）。集團產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、市場需求、競爭對手、主要客戶和供應(yīng)商等方面的重要信息，對現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程和信息系統(tǒng)操作運行情況進行監(jiān)管、運行評價及持續(xù)改進，分析某集團風(fēng)險管理的現(xiàn)狀和能力。第十五條

在法律風(fēng)險方面，廣泛收集國內(nèi)外企業(yè)忽視法律法規(guī)風(fēng)險、缺乏應(yīng)對措施導(dǎo)致企業(yè)蒙受損失的案例，收集與某集團法律環(huán)境、員工道德、重大協(xié)議合同、重大法律糾紛案件等方面的信息。第十六條

某集團對收集的初始信息應(yīng)進行必要的篩選、提煉、對比、分類、組合，以便進行風(fēng)險評估。

第四章

風(fēng)險評估第十七條

某集團風(fēng)險評估主要經(jīng)過確立風(fēng)險管理理念和風(fēng)險接受程度、目標制定、風(fēng)險識別、風(fēng)險分析和風(fēng)險對策等五個基本程序來進行。第十八條

確立某集團風(fēng)險管理理念和風(fēng)險接受程度是某集團進行風(fēng)險評估的基礎(chǔ)。（一）某集團實行穩(wěn)健的風(fēng)險管理理念，對于高風(fēng)險投資項目采取謹慎介入的態(tài)度,未經(jīng)中國兵器工業(yè)集團公司批準，某集團各單位不得從事股票、期貨及其它金融衍生品等高風(fēng)險業(yè)務(wù)；（二）風(fēng)險接受程度分為三類：“高”、“中”或“低”，某集團把風(fēng)險接受程度確定為“低”類，即某集團在經(jīng)營管理過程中，采取謹慎的風(fēng)險管理態(tài)度，可以接受較低程度的風(fēng)險發(fā)生。

第十九條

目標制定是風(fēng)險識別、風(fēng)險分析和風(fēng)險對策的前提。某集團目標包括戰(zhàn)略目標、經(jīng)營目標、合規(guī)性目標和財務(wù)報告目標四個方面。第二十條

某集團采取問卷調(diào)查、小組討論、專家咨詢、情景分析、政策分析、行業(yè)標桿比較、訪談法等識別風(fēng)險。某集團應(yīng)當準確識別與實現(xiàn)控制目標相關(guān)的內(nèi)部風(fēng)險和外部風(fēng)險，以便確定相應(yīng)的風(fēng)險承受度。（一）某集團識別內(nèi)部風(fēng)險，應(yīng)當關(guān)注下列因素：1.董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員的職業(yè)操守、員工專業(yè)勝任能力等人力資源因素；2.組織機構(gòu)、經(jīng)營方式、資產(chǎn)管理、業(yè)務(wù)流程等管理因素；3.研究開發(fā)、技術(shù)投入、信息技術(shù)運用等自主創(chuàng)新因素；4.財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等財務(wù)因素；5.營運安全、員工健康、環(huán)境保護等安全環(huán)保因素；6.其他有關(guān)內(nèi)部風(fēng)險因素。（二）某集團識別外部風(fēng)險，應(yīng)當關(guān)注下列因素：1.經(jīng)濟形勢、產(chǎn)業(yè)政策、融資環(huán)境、市場競爭、資源供給等經(jīng)濟因素；2.法律法規(guī)、監(jiān)管要求等法律因素；

3.安全穩(wěn)定、文化傳統(tǒng)、社會信用、教育水平、消費者行為等社會因素；

4.技術(shù)進步、工藝改進等科學(xué)技術(shù)因素；

5.自然災(zāi)害、環(huán)境狀況等自然環(huán)境因素；

6.其他有關(guān)外部風(fēng)險因素。第二十一條

風(fēng)險分析主要從風(fēng)險發(fā)生的可能性和對某集團目標的影響程度兩個角度，對識別的風(fēng)險進行分析和排序，確定關(guān)注重點和優(yōu)先控制的風(fēng)險。風(fēng)險分析方法一般采用定性和定量方法組合而成。某集團通過對風(fēng)險進行定量分析或定性分析，確認需要重視的風(fēng)險，再進一步劃分，分別確認為“重要風(fēng)險”與“一般風(fēng)險”，從而為風(fēng)險對策奠定基礎(chǔ)。風(fēng)險的重要程度的判斷主要根據(jù)風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度來確定：（一）如果風(fēng)險發(fā)生的可能性屬于“極小可能發(fā)生”的，該風(fēng)險就可不被關(guān)注；（二）如果風(fēng)險發(fā)生的可能性高于或等于“可能發(fā)生”，且風(fēng)險的影響程度小，就將該類風(fēng)險確定為一般風(fēng)險；（三）如果風(fēng)險發(fā)生的可能性等于或高于“風(fēng)險可能發(fā)生”，且風(fēng)險的影響程度大，就將該類風(fēng)險確定為重要風(fēng)險。第二十二條

風(fēng)險對策。某集團應(yīng)該根據(jù)風(fēng)險分析的結(jié)果，結(jié)合風(fēng)險發(fā)生的原因以及承受度，權(quán)衡風(fēng)險與收益，選擇風(fēng)險應(yīng)對方案：規(guī)避風(fēng)險、接受風(fēng)險、減少風(fēng)險或分擔風(fēng)險。（一）規(guī)避風(fēng)險：指某集團對超出風(fēng)險承受度的風(fēng)險，通過放棄或者停止與該風(fēng)險相關(guān)的業(yè)務(wù)活動以避免和減輕損失的對策；（二）減少風(fēng)險：指某集團在權(quán)衡成本效益之后，準備采取適當?shù)目刂拼胧┙档惋L(fēng)險或者減輕損失，將風(fēng)險控制在風(fēng)險承受度之內(nèi)的對策；（三）分擔風(fēng)險：指某集團準備借助他人力量，采取業(yè)務(wù)分包、購買保險等方式和適當?shù)目刂拼胧?，將風(fēng)險控制在風(fēng)險承受度之內(nèi)的對策；（四）接受風(fēng)險：指某集團對風(fēng)險承受度之內(nèi)的風(fēng)險，在權(quán)衡成本效益之后，不準備采取控制措施降低風(fēng)險或者減輕損失的策略。某集團在確定具體的風(fēng)險應(yīng)對方案時，應(yīng)考慮以下因素：1.風(fēng)險應(yīng)對方案對風(fēng)險可能性和風(fēng)險程度的影響，風(fēng)險應(yīng)對方案是否與某集團的風(fēng)險容忍度一致；2.對方案的成本與收益比較；3.對方案中可能的機遇與相關(guān)的風(fēng)險進行比較；

4.充分考慮多種風(fēng)險應(yīng)對方案的組合；

5.合理分析、準確掌握董事、經(jīng)理及其他高級管理人員、關(guān)鍵崗位員工的風(fēng)險偏好，采取適當?shù)目刂拼胧苊庖騻€人風(fēng)險偏好給企業(yè)經(jīng)營帶來重大損失；

6.結(jié)合不同發(fā)展階段和業(yè)務(wù)拓展情況，持續(xù)收集與風(fēng)險變化相關(guān)的信息，進行風(fēng)險識別和風(fēng)險分析，及時調(diào)整風(fēng)險應(yīng)對策略。

第五章

風(fēng)險管理解決方案

第二十三條

某集團根據(jù)風(fēng)險應(yīng)對策略，針對各類風(fēng)險或每一項重大風(fēng)險制定風(fēng)險管理解決方案。方案一般應(yīng)包括風(fēng)險解決的具體目標，所需的組織領(lǐng)導(dǎo)，所涉及的管理及業(yè)務(wù)流程，所需的條件、手段等資源，風(fēng)險事件發(fā)生前、中、后所采取的具體應(yīng)對措施以及風(fēng)險管理工具。第二十四條

根據(jù)經(jīng)營戰(zhàn)略與風(fēng)險策略一致、風(fēng)險控制與運營效率及效果相平衡的原則，某集團制定風(fēng)險解決的內(nèi)控方案，針對重大風(fēng)險所涉及的各管理及業(yè)務(wù)流程，制定涵蓋各個環(huán)節(jié)的全流程控制措施；對其他風(fēng)險所涉及的業(yè)務(wù)流程，要把關(guān)鍵環(huán)節(jié)作為控制點，采取相應(yīng)的控制措施。第二十五條

某集團制定合理、有效的內(nèi)控措施，包括以下內(nèi)容：

（一）建立內(nèi)控崗位授權(quán)制度。對內(nèi)控所涉及的各崗位明確規(guī)定授權(quán)的對象、條件、范圍和額度等，任何組織和個人不得超越授權(quán)做出風(fēng)險性決定；（二）建立內(nèi)控報告制度。明確規(guī)定報告人與接受報告人，報告的時間、內(nèi)容、頻率、傳遞路線、負責處理報告的部門和人員等；

（三）建立內(nèi)控批準制度。對內(nèi)控所涉及的重要事項，明確規(guī)定批準的程序、條件、范圍和額度、必備文件以及有權(quán)批準的部門和人員及其相應(yīng)責任；（四）建立內(nèi)控責任制度。按照權(quán)利、義務(wù)和責任相統(tǒng)一的原則，明確規(guī)定各有關(guān)部門和業(yè)務(wù)單位、崗位、人員應(yīng)負的責任和獎懲制度；（五）建立內(nèi)控審計檢查制度。結(jié)合內(nèi)控的有關(guān)要求、方法、標準與流程，明確規(guī)定審計檢查的對象、內(nèi)容、方式和負責審計檢查的部門等；（六）建立內(nèi)控考核評價制度。某集團應(yīng)把各業(yè)務(wù)單位風(fēng)險管理執(zhí)行情況與績效薪酬掛鉤；（七）建立重大風(fēng)險預(yù)警制度和突發(fā)事件應(yīng)急處理機制。明確風(fēng)險預(yù)警標準，對可能發(fā)生的重大風(fēng)險或突發(fā)事件，制定應(yīng)急預(yù)案、明確責任人員、規(guī)范處置程序，確保突發(fā)事件得到及時妥善處理；（八）建立健全某集團法律顧問制度。大力加強某集團法律風(fēng)險防范機制建設(shè)，形成由某集團決策層主導(dǎo)、某集團法律事務(wù)部門牽頭、某集團法律顧問提供業(yè)務(wù)保障、全體員工共同參與的法律風(fēng)險責任體系。完善某集團重大法律糾紛案件的備案管理制度；（九）建立重要崗位權(quán)力制衡制度，明確規(guī)定不相容職責的分離。主要包括：授權(quán)批準、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會計記錄、財產(chǎn)保管和稽核檢查等職責。對內(nèi)控所涉及的重要崗位可設(shè)置一崗雙人、雙職、雙責，相互制約；明確該崗位的上級部門或人員對其應(yīng)采取的監(jiān)督措施和應(yīng)負的監(jiān)督責任；將該崗位作為內(nèi)部審計的重點等。第二十六條

某集團應(yīng)當按照各有關(guān)部門和各單位的職責分工，認真組織實施風(fēng)險管理解決方案，確保各項措施落實到位。第六章

風(fēng)險管理的監(jiān)督與改進

第二十七條

某集團建立貫穿于整個風(fēng)險管理基本流程，連接各上下級、各部門和各單位的風(fēng)險管理信息溝通渠道，確保信息溝通的及時、準確、完整，為風(fēng)險管理監(jiān)督與改進奠定基礎(chǔ)。第二十