中水漁業(yè)：中國農業(yè)發(fā)展集團舟山遠洋漁業(yè)有限公司股東全部權益價值項目資產評估報告

價值項目資產評估報告北京中同華資產評估有限公司i 一、委托人、被評估單位和資產評估委托合同約定的其他資產評估報告使用人概況 8 估范圍 14 (一)評估方法的選擇 21(二)評估方法簡介 22 情況 30 3報告使用限制說明 39 北京中同華資產評估有限公司1一、本資產評估報告依據財政部發(fā)布的資產評估基本準則和中國資產評估協(xié)會發(fā)二、委托人或者其他資產評估報告使用人應當按照法律、行政法規(guī)規(guī)定和資產評估報告載明的使用范圍使用資產評估報告；委托人或者其他資產評估報告使用人違反不承擔責任。三、資產評估報告僅供委托人、資產評估委托合同中約定的其他資產評估報告使用人和法律、行政法規(guī)規(guī)定的資產評估報告使用人使用；除此之外，其他任何機構和理解和使用評估結論，評估結論不等同于評估現價格的保證。五、本資產評估機構出具的資產評估報告中的分析、判斷和結果受資產評估報告中假設和限制條件的限制，資產評估報告使用人應當充分關注評估結論成立的假設前。六、資產評估機構及其資產評估師遵守法律、行政法規(guī)和資產評估準則，堅持獨七、評估對象涉及的資產、負債清單及相關資料由委托人、被評估單位申報并經其采用簽名、蓋章或法律允許的其他方式確認；委托人和其他相關當事人依法對其提。價值項目資產評估報告華資產評估有限公司2中水集團遠洋股份有限公司擬現金收購股權所涉及的中國農業(yè)發(fā)展集團舟山遠洋漁業(yè)有限公司股東全部權益價值項目資產評估報告摘要、中國水產舟山海洋漁業(yè)有限公司：北京中同華資產評估有限公司(以下簡稱“中同華”或我公司)接受貴公司的委托，根據有關法律、法規(guī)和資產評估準則、資產評估原則，采用公認的評估方法，按照必要的評估程序，對中國農業(yè)發(fā)展集團舟山遠洋漁業(yè)有限公司的股東全部權益在評評估目的：為中水集團遠洋股份有限公司擬現金收購中國農業(yè)發(fā)展集團舟山遠洋部權益。評估范圍：中國農業(yè)發(fā)展集團舟山遠洋漁業(yè)有限公司的全部資產及負債，包括流場價值方法：資產基礎法、收益法評估結論：本資產評估報告選用資產基礎法評估結果作為評估結論。具體結論如資產評估結果匯總表金額單位：人民幣萬元項目賬面凈值評估價值增減值增值率%AB流動資產1非流動資產2其中：長期股權投資34在建工程5其他非流動資產6價值項目資產評估報告中同華資產評估有限公司3項目賬面凈值評估價值增減值增值率%AB資產總計7流動負債8非流動負債9負債總計凈資產(所有者權益)本資產評估報告僅為資產評估報告中描述的經濟行為提供價值參考依據，評估結則上為自評估基準日起一年。如果資產狀況、市場狀況與評估基準日相關狀況相比發(fā)生重大變化，委托人應當委托評估機構執(zhí)行評估更新業(yè)務或重新評重大特別事項說明：(一)權屬等主要資料不完整或者存在瑕疵的情形時，股東中國水產舟山海洋漁業(yè)有限公司出資資產，機動車行駛證證載權利人為中國干船舶及相關資產、負債轉讓給中國農業(yè)發(fā)展集團舟山遠洋漁業(yè)有限公司。所轉讓船序號船舶名稱船舶類型作業(yè)場所證載權利人1魷魚釣煙臺海洋漁業(yè)有限公司2魷魚釣煙臺海洋漁業(yè)有限公司3魷魚釣煙臺海洋漁業(yè)有限公司4魷魚釣煙臺海洋漁業(yè)有限公司5魷魚釣煙臺海洋漁業(yè)有限公司6魷魚釣煙臺海洋漁業(yè)有限公司7魷魚釣煙臺海洋漁業(yè)有限公司8魷魚釣煙臺海洋漁業(yè)有限公司9魷魚釣煙臺海洋漁業(yè)有限公司魷魚釣煙臺海洋漁業(yè)有限公司價值項目資產評估報告產評估有限公司4截至評估基準日，上述船舶及相關資產、負債財務賬已轉至中國農業(yè)發(fā)展集團舟業(yè)有限公司與煙臺海洋漁業(yè)有限公司共同出具了承諾函，承諾上述船舶歸中國農業(yè)舟山遠洋漁業(yè)有限公司所有，權屬無糾紛。(二)評估程序受限的有關情況、機構采取彌補措施及對評估結論影響的情況時納入評估范圍的部分存貨存放于上述船舶中，評估人員無法對上述資產進行現場勘察核實。評估人員通過核查船舶的權屬資料，根據船舶的衛(wèi)星定位確認其存在性，并通過衛(wèi)星電話與船舶工作人員取得聯系，了解評估基準日至勘察日的存貨出庫及其是否存在冷背殘次情況，要求船舶工作人員提供勘察日的存貨盤點表及盤點照片。同時材料的入賬依據，確認中國農業(yè)發(fā)展集團舟山遠洋漁業(yè)有限公司對存貨是按照相應的，評估值將需要進行調整。(三)擔保、租賃及其或有負債(或有資產)等事項的性質、金額及與評估對象擔保事項：抵押物名稱權證編號抵押合同編號擔保權人抵押時間擔保金額(萬貸款期限號號號杭州銀行股份有限公司舟山普陀支行至舟漁壹號價值項目資產評估報告中同華資產評估有限公司5抵押物名稱權證編號抵押合同編號擔保權人抵押時間擔保金額(萬貸款期限舟漁貳號抵押物名稱權證編號抵押合同編號擔保權人抵押時間擔保金額(萬元)貸款期限漁儲銀行股份有限公司舟山市分行至漁漁漁漁漁漁漁抵押物名稱權證編號抵押合同編號擔保權人抵押時間擔保金額(萬元)貸款期限行股份有限公司舟山市至同華資產評估有限公司6抵押物名稱權證編號抵押合同編號擔保權人抵押時間貸款金額(萬元)貸款期限行股份有限公司舟山市至2.中國農業(yè)發(fā)展集團舟山遠洋漁業(yè)有限公司與中國水產舟山海洋漁業(yè)有限公司房產所有權人承租人物業(yè)位置面積(㎡)用途租賃期限年租金(萬元)1舟山海洋漁業(yè)有限發(fā)展集團舟山遠洋漁業(yè)有限中國水產舟山海洋漁業(yè)有限公司原遠洋辦公樓-2堆放物資場所倉儲3明珠南路小門崗西側南面大樓一樓的東側房屋倉儲房產所有權人承租人物業(yè)位置面積(㎡)用途租賃期限年租金(萬元)價值項目資產評估報告京中同華資產評估有限公司7序號房產所有權人承租人物業(yè)位置面積(㎡)用途租賃期限年租金(萬元)備注1舟山海洋漁業(yè)有限發(fā)展集團舟山遠洋漁業(yè)有限中國水產舟山海洋漁業(yè)有限公司原遠洋辦公樓-2堆放物資場所倉儲中水阿根廷股份有限公司(以下簡稱“中阿公司”)境外租賃房屋情況如下：出租方承租方房屋的權利人房產權證編號座落位置用途租賃期限123(四)其他需要說明的事項估業(yè)務的詳細情況和正確理解評估價值項目資產評估報告中同華資產評估有限公司8中水集團遠洋股份有限公司擬現金收購股權所涉及的中國農業(yè)發(fā)展集團舟山遠洋漁業(yè)有限公司股東全部權益價值項目資產評估報告正文、中國水產舟山海洋漁業(yè)有限公司：華資產評估有限公司接受貴公司的委托，按照法律、行政法規(guī)和資產評估準則的規(guī)定，堅持獨立、客觀和公正的原則，采用資產基礎法、收益法，按照必要的評估程序，對中水集團遠洋股份有限公司擬實施現金收購股權行為所涉及的中國農一、委托人、被評估單位和資產評估委托合同約定的其他資產評估報告使用人概況本次評估的委托人為中水集團遠洋股份有限公司和中國水產舟山海洋漁業(yè)有限公(一)委托人概況)宗文峰價值項目資產評估報告中同華資產評估有限公司9包裝食品(含冷藏冷凍)、農產品、水產品、汽車、與漁業(yè)相關的船舶、機械設備、業(yè)依法自主選擇經營項目，開展經營活動；依法須經批準的項目，經相關部門批準后類型：有限責任公司(非自然人投資或控股的法人獨資)住所：浙江省舟山市普陀區(qū)沈家門街道興海路1號(普陀區(qū)平陽浦)宗文峰經營范圍：許可項目：漁業(yè)捕撈；食品生產；食品互聯網銷售；水產養(yǎng)殖；藥品國際班輪運輸；船舶檢驗服務；檢驗檢測服務；各類工程建設活動；發(fā)電、輸電、供旅游業(yè)務；住宿服務；游藝娛樂活動；食品經營(依法須經批準的項目，經相關部門水產品零售；水產品收購；初級農產品收購；海洋生物活性物質提取、純化、合成技普通貨物倉儲服務(不含危險化學品等需許可審批的項目)；船舶修理；船舶租賃；船舶拖帶服務；漁業(yè)機械服務；船用配套設備制造；金屬加工機械制造；產業(yè)用紡織制成品銷售；儀器儀表修理；電氣設備修理；雷達、無線電導航設備專業(yè)修理；專用設備修理；潛水救撈裝備銷售；潛水救撈裝備制造；對外承包工程；非居住房地產租；成品油批發(fā)(不含危險化學品)；金屬材料銷售；泵及真空設備銷售；五金產品批發(fā)；機械設備銷售；勞動保護用品銷價值項目資產評估報告10售；針紡織品銷售；熱力生產和供應；污水處理及其再生利用；信息咨詢服務(不含許可類信息咨詢服務)；科技中介服務；物業(yè)管理；停車場服務；園區(qū)管理服務；科普宣傳服務(除依法須經批準的項目外，憑營業(yè)執(zhí)照依法自主開展經營活動)。(二)被評估單位概況他有限責任公司李志康注冊資本：肆億柒仟捌佰陸拾柒萬肆仟貳佰元經營范圍：海洋捕撈，漁需物資銷售，生產所需機械設備、船用儀器儀表、原輔材料、船舶、漁網漁具的進口業(yè)務；承辦“三來一補”業(yè)務，國際海上運輸業(yè)務；國水產加工品、速凍食品、其他水產加工品、罐頭制造、銷售；水產養(yǎng)殖，漁輪漁機修遠洋簡介(1)歷史沿革水序號股東名稱認繳出資額(萬元)認繳出資實繳出資額(萬元)實繳出資1中國農業(yè)發(fā)展集團有限公司11股東名稱認繳出資額(萬元)認繳出資實繳出資額(萬元)實繳出資2中國水產舟山海洋漁業(yè)有限公司3中水集團遠洋股份有限公司計：序號股東名稱認繳出資額(萬元)認繳出資實繳出資額(萬元)實繳出資出資方式1中國農業(yè)發(fā)展集團有限公司2中國水產舟山海洋漁業(yè)有限公司3中水集團遠洋股份有限公司4浙江豐匯遠洋漁業(yè)有限公司計(2)公司投資分子公司情況公司名稱成立時間法定代表人注冊資本(美元)持股比例主營業(yè)務凈資產(萬元)廷股份有林新國務、代理業(yè)務價值項目資產評估報告12(1)主要產品或者服務的用途(2)主要資產、作業(yè)區(qū)域和作業(yè)周期概況船，主要作業(yè)區(qū)域包括北太平洋漁場、東南太平洋漁場和西南大西洋漁場三大塊。其北太平洋漁場主要為日本海漁場，產品為北太魷魚和秋刀魚；作業(yè)時間通常在每南太平洋漁場及西南大西洋漁場主要為秘魯漁場和阿根廷漁場，產品為秘魯魷(3)歷史年度銷量情況項目單位歷史數據北太魷魚噸阿根廷魷魚(線外)噸阿根廷魷魚(線內)噸赤道魷魚噸秘魯魷魚噸秋刀魚噸(4)主要客戶歷史年度及評估基準日企業(yè)的資產、負債和財務、經營狀況如下表：財務狀況及經營成果(母公司/合并口徑)萬元項目母公司產總額負債總額凈資產并產總額負債總額歸屬母公司的凈資產價值項目資產評估報告13項目凈資產合計項目母公司營業(yè)收入利潤總額凈利潤并營業(yè)收入利潤總額凈利潤歸屬母公司的凈利潤以上各年財務數據已經中審亞太會計師事務所(特殊普通合伙)審計，并出具了按照海關總署、農業(yè)部關于印發(fā)《遠洋漁業(yè)企業(yè)運回自捕水產品不征稅的暫行管理辦法》的通知(署稅〔2000〕260號)，運回國內銷售的自捕水產品，視同為非進口根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條圍(試行)〉的通知》(財稅〔2008〕149號)及《國家稅務總局關于實施農林牧漁業(yè)項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題的公告》(2011年第48號)，農發(fā)遠洋從事外海、遠洋捕撈業(yè)務取得的所得免征企業(yè)所得稅，免征城市維護建設稅、教育費附加與地方教育費附(三)委托人與被評估單位之間的關系(四)資產評估委托合同約定的其他資產評估報告使用人本資產評估報告使用人包括委托人、資產評估委托合同約定的其他資產評估報告價值項目資產評估報告14二、評估目的本次評估目的是反映農發(fā)遠洋股東全部權益于評估基準日的市場價值，為上述經三、評估對象和評估范圍。元序號科目名稱賬面價值1一、流動資產合計2貨幣資金3預付款項4其他應收款5存貨6二、非流動資產合計7長期股權投資89其中：建筑物類設備類在建工程使用權資產三、資產總計四、流動負債合計應付賬款合同負債應付職工薪酬應交稅費其他應付款一年內到期的非流動負債其他流動負債五、非流動負債合計15序號科目名稱賬面價值租賃負債遞延收益六、負債合計七、凈資產(所有者權益)上述資產與負債賬面價值已經中審亞太會計師事務所(特殊普通合伙)審計，并委托人和被評估單位已承諾委托評估對象和評估范圍與經濟行為所涉及的評估對象和。(二)評估范圍內主要資產情況納入評估范圍的主要資產包括：設備類資產、存貨、在建工程及長期布在北太平洋、西南大西洋(阿根廷漁場)以及東南太平洋(秘魯漁場)。截至現場正常。存貨由原材料、產成品、在產品組成。其中：原材料主要為漁需物資、生活用品和燃料等，分布在各漁船上；在產品主要為各漁船出海捕魚過程中所必須發(fā)生的未結價值項目資產評估報告16轉生產成本，包括阿根廷魷魚(線外)未結轉成本和阿根廷魷魚(線內)未結轉成本；以及秋刀魚等，漁獲主要分布在出海捕魚的漁船上以及關聯方舟漁公司倉庫中。經了解，關聯方舟漁公司倉庫格局布置合理，人員管理相對規(guī)范，定期庫管人員會組織抽公司名稱成立時間法定代表人注冊資本(美元)持股比例主營業(yè)務凈資產(人民幣萬元)廷股份有限公司月林新國務、代理業(yè)務(三)企業(yè)申報的表外資產的情況(四)引用其他機構出具的報告的結論所涉及的資產類型、數量和賬面金額四、價值類型及其定義選擇市場價值類型的理由：考慮本次所執(zhí)行的資產評估業(yè)務對市場條件和評估對象的使用等并無特別限制和要求，評估結果應反映評估對象的市場價值，根據評估目市場價值是指自愿買方和自愿賣方在各自理性行事且未受任何強迫的情況下，評持續(xù)經營在本報告中是指被評估單位的生產經營活動會按其現狀持續(xù)下去，并在除非特別說明，本報告中的“市場價值”是指在本次經濟行為實施的中國(大陸地區(qū))的產權交易市場價值，本次資產評估中所采用的相關市場參數、交易數據以及價值項目資產評估報告17五、評估基準日評估基準日由委托人確定。確定評估基準日主要考慮經濟行為的實現、會計期末能夠全面反映評估對象資產的整體情況；同時本著有利于保證評估結果有效地服務于評估目的，準確劃定評估范圍，準確高效地清查核實資產，合理選取評估作價依據的基準日。六、評估依據(一)經濟行為依據方案等議案》(董事會會議紀要2022第7期)；(二)法律法規(guī)依據三次會議通過)；正)價值項目資產評估報告1810.《關于深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部稅務總局海關總署公告理2000〕260號)；21.《關于印發(fā)〈企業(yè)國有資產評估項目備案工作指引〉的通知》(國資發(fā)產權22.《關于建立中央企業(yè)資產評估項目公示制度有關事項的通知》(國資發(fā)產權23.《關于加強中央企業(yè)評估機構備選庫管理有關事項的通知》(國資發(fā)產權價值項目資產評估報告19務委員會第十五次會議修訂)；；洋漁業(yè)有關問題意見的函》(財政部財農[2000]104號)；(三)評估準則依據(四)權屬依據價值項目資產評估報告20(五)取價依據4.全國銀行間同業(yè)拆借中心公布的貸款市場報價利率(LPR)，評估基準日的外大會常務委員會第七次會議通過，中華人民共和國主席令第十九號)；改通報)；9.國際船級社協(xié)會(IACS)的共同結構規(guī)范(CSR)(2006)；作的通知》(農辦計財[2021]24號)；價值項目資產評估報告21(六)其他依據七、評估方法(一)評估方法的選擇依據資產評估基本準則，確定資產價值的評估方法包括市場法、收益法和成本法擇評估方法。市場法適用的前提條件是：(1)評估對象及可比參照物具有公開的市場，以及活躍的交易；(2)有關交易的必要信息可以獲得。收益法適用的前提條件是：(1)評估對象的未來收益可以合理預期并用貨幣計量；(2)預期收益所對應的風險能夠度量；(3)收益期限能夠確定或者合理預期。資產基礎法適用的前提條件是：(1)評估對象能正常使用或者在用；(2)評估對象能夠通過重置途徑獲得；(3)評估對象的重置成本以及相關貶值能夠合理估算。未選用市場法評估的理由：被評估單位主營業(yè)務為遠洋捕撈業(yè)務，在資本市場和產權交易市場均難以找到足夠的與評估對象相同或相似的可比企業(yè)交易案例，故不適選取收益法評估的理由：被評估單位未來收益期和收益額可以預測并可以用貨幣用了收益法。價值項目資產評估報告22(二)評估方法簡介益法常用的具體方法包括股利折現法、股權自由現金流折現法和企業(yè)自由現金股利折現法是將預期股利進行折現以確定評估對象價值的具體方法，通常適用于股權自由現金流折現法，現金流口徑為歸屬于股東的現金流量，對應的折現率為企業(yè)自由現金流折現法，現金流口徑為歸屬于股東和負息債務債權人在內的所有涵為企業(yè)整體價值。企業(yè)自由現金流量=凈利潤＋折舊/攤銷＋稅后利息支出－營運資金增加－資本性?；竟綖椋築=P+Ci資產)的價值。nRPi=1(1+r)i(1+ri=1(1+r)i(1+r)n價值項目資產評估報告23各參數確定如下：在計算總投資回報率時，第一步需要計算截至評估基準日的股權資金回報率和利用公開市場數據計算的債權資金回報率。第二步，計算加權平均股權回報率和債權回(1)股權回報率的確定1)確定無風險收益率(Rf)，10年期的公開交易國債，并篩選(例如：去掉交易異常和面向商業(yè)銀行發(fā)行的國債)獲得其按照復利規(guī)則計算的到期收益率(YTM)，取篩選出的所有國債到期收益率的2)確定股權風險收益率(ERP)股權市場風險溢價是投資者對與整體市場平均風險相同的股權投資所要求的預期溢價。價值項目資產評估報告24市場風險溢價(ERP)。我們通過分析被評估單位與可比公司在融資能力、融資成本等方面的差異，并結合被評估單位未來年度的融資規(guī)劃情況，最終采用目標資本結構作為被評估單位的資權的權重比例。①我們將已經確定的被評估單位資本結構比率代入到如下公式中，計算被評估單價值項目資產評估報告254)估算公司特有風險收益率Rs資本定價模型不能直接估算單個公司的投資回報率，一般認為單個公司的投資風險要高于一個投資組合的投資風險，因此，在考慮一個單個公司或股票的投資收益時應該。特定風險報酬率主要是針對公司具有的一些非系統(tǒng)的特有因素所產生風險的風險溢價或折價，我們通過對企業(yè)的風險特征、企業(yè)規(guī)模、業(yè)務模式、所處經營階段、核心競爭力、主要客戶及供應商依賴等因素進行分析，結合評估人員以往執(zhí)業(yè)經驗進行綜合分析確定特定風險報酬率。5)計算現行股權收益率(2)債權投資回報率率。的企業(yè)，由于企業(yè)經營狀態(tài)不同、資本結構不同等，企業(yè)的償債能力通常會有所不同，債權投資人所期望的投資回報率也應不盡相同，因此企業(yè)的債權投資回報(3)被評估單位折現率的確定股權期望回報率和債權回報率可以用加權平均的方法計算總資本加權平均回報率。權重按評估對象實際股權、債權結構比例?？傎Y本加權平均回報率利用以下公式價值項目資產評估報告26根據企業(yè)價值準則規(guī)定，資產評估師應當根據企業(yè)進入穩(wěn)定期的因素分析預測期算預測期后的價值。經營性資產負債(含溢余資產)ΣCi的價值非經營性資產負債(含溢余資產)在此是指在企業(yè)自由現金流量預測不涉及的相企業(yè)價值評估中的資產基礎法，是指以被評估單位評估基準日的資產負債表為基定評估對象價值的評估方法。采用資產基礎法進行企業(yè)價值評估，各項資產的價值應當根據其具體情況選用適當的具體評估方法得出，所選評估方法可能有別于其作為單項資產評估對象時的具體流動資產的評估被評估單位流動資產包括貨幣資金、預付款項、其他應收款、存貨。折算為人民幣值。后已收回和有充分理由相信能全額收回的，按賬面余額確認評估值；對于收回的可能性不確定的款項，參照賬齡分析估計可能的風險損失額，以賬面余額扣減估計的風險損失額確定評估值；壞賬準備按零價值項目資產評估報告27價值確定評估值。對于用核實后的數量乘以現行市場購買價，確定其評估值；對于漁需物資，由于都是大宗后的賬面值確定其評估值。產成品：對于暢銷的船存漁獲，根據其含稅銷售價格減去銷售費用、海運費、全部稅金確定評估值；對于暢銷的其余漁獲，根據其含稅銷售價格減去銷售費用、全部在產品：對尚未結轉的魚類成本，本次按核實后的賬面值確定為評估值。非流動資產的評估依據長期股權投資明細賬，收集有關的投資協(xié)議和被投資單位的營業(yè)執(zhí)照、驗資報告、公司章程、評估基準日財務報表等資料，并與資產評估申報表所列內容進行核對。評估人員向農發(fā)遠洋了解長期股權投資的核算方法和被投資單位的經營狀況，重點關注對被投資單位的實際控制權情況，并根據對被投資單位的實際控制權情況，采對擁有控制權且被投資單位正常經營的長期股權投資，采用同一評估基準日對被投資單位進行整體評估，以被投資單位整體評估后的凈資產乘以持股比例確定長期股(1)重置成本法評估1)機器設備置全價的確定重置全價是指在現時條件下，重新購置、建造或形成與該船舶完全相同或基本相價值項目資產評估報告28似的全新狀態(tài)下的船舶所需花費的全部費用，其計算用公式表示如下：費用。b.船舶生產專用費主要為設計和圖紙費、船檢費、代理費、船臺費、下水費(海蝕費)、保修費、胎架入支撐費及技術服務費等。新率的確定結合船舶的維護、修理、改造情況及運行記錄進行打分。船體部分主要根據船體檢驗報告、有無碰撞變形、船體銹蝕情況確定分值，設備部分主要根據輪機、電氣、舾裝等設備的技術狀況、是否有更新和運行時間及實物狀況確定各項設備的分值。綜合船2)車輛通過市場詢價等方式分析確定車輛于當地于評估基準日的新車購置價，加上根據價值項目資產評估報告29確定3)電子設備確定(2)市場法評估。對于開工時間距評估基準日半年以上的在建項目，核實建設周期和資金成本的合資金成本。使用權資產是反映被評估單位承租使用的資產在剩余租賃內使用租賃資產權利的價值。評估人員了解了使用權資產初始確認、折舊攤銷、租賃期限等情況，并對使用權資產的經濟、物理狀況等進行了調查核實。評估時以經核實無誤的賬面價值確定使流動負債、非流動負債的評估包括應付賬款、合同負債、應付職工薪酬、應交稅費、其他應付款、一年內價值項目資產評估報告30各類負債在查閱核實的基礎上，根據評估目的實現后的被評估單位實際需要承擔(三)評估結論確定的方法考慮到農發(fā)遠洋從事遠洋捕撈，其年捕撈量受到氣候變化等自然條件變化的影響較大；加之國家對遠洋捕撈業(yè)務的補貼政策的不確定性，造成相應的未來市場預期實現也具有一定的難度和考驗。資產基礎法是基于企業(yè)現有各項資產和負債價值的基礎確定評估對象價值，具備可以利用的歷史資料，因此選擇以資產基礎法評估結果作為。八、評估程序實施過程和情況(一)評估準備階段(二)現場調查及收集評估資料階段根據此次評估業(yè)務的具體情況，按照評估程序準則和其他相關規(guī)定的要求，評估人員通過詢問、訪談、監(jiān)盤、勘查、函證等方式對評估對象涉及的資產和負債進行了(三)評定估算和編制初步評估報告階段項目組評估專業(yè)人員對收集的評估資料進行必要分析、歸納和整理，形成評定估算的依據和底稿；根據評估對象、價值類型、評估資料收集情況等相關條件，選擇適用的評估方法，選取相應的公式和參數進行分析、計算和判斷，形成各專業(yè)及各類資審核確認項目組成員提交的各專業(yè)及各類資產的初步測算結果和評估說明準確無誤，評估工作沒有發(fā)生重復和遺漏情況的基礎上，進行資產評估匯總分析，編制初步(四)評估報告內審和提交資產評估報告階段價值項目資產評估報告31對初步資產評估報告進行內部審核，形成評估結論；與委托人或者委托人許可的相關當事方就資產評估報告有關內容進行必要溝通；按資產評估委托合同的要求向委托人九、評估假設(一)一般假設。雙方彼此地位平等，彼此都有獲取足夠市場信息的機會和時間，以便于對資產的功(二)特殊假設(三)評估限制條件價值項目資產評估報告32市場價值，沒有考慮特殊的交易方式可能追加或減少付出的價格等對其評估價值的影考慮宏觀經濟環(huán)境發(fā)生變化以及遇有自然力和其他不可抗力對資產價格的影本報告評估結論在以上假設和限制條件下得出，當出現與上述評估假設和限制條十、評估結論本次評估分別采用資產基礎法和收益法兩種方法對農發(fā)遠洋股東全部權益價值進行評估。農發(fā)遠洋截至評估基準日2022年12月31日經審計后資產賬面價值為(一)資產基礎法評估結果資產評估結果匯總表(資產基礎法)金額單位：人民幣萬元項目賬面凈值評估價值增減值增值率%AB流動資產1非流動資產2其中：長期股權投資34在建工程5其他非流動資產6資產總計7流動負債8非流動負債9負債總計凈資產(所有者權益)(二)收益法評估結果33在本報告所列假設和限定條件下，采用收益法評估的股東全部權益價值為(三)評估結論的選取基于以下因素，本次選用資產基礎法結果作為最終評估結論，即：農發(fā)遠洋的股考慮到農發(fā)遠洋從事遠洋捕撈，其年捕撈量受到氣候變化等自然條件變化的影響較大；加之國家對遠洋捕撈業(yè)務的補貼政策的不確定性，造成相應的未來市場預期實現也具有一定的難度和考驗。資產基礎法是基于企業(yè)現有各項資產和負債價值的基礎確定評估對象價值，具備可以利用的歷史資料，因此選擇以資產基礎法評估結果作為。(四)評估結論使用有效期十一、特別事項說明但非評估人員執(zhí)業(yè)水平和能力所能(一)權屬等主要資料不完整或者存在瑕疵的情形動車行駛證證載權利人為中國水產舟山海洋漁業(yè)公司，尚未進行變更。被評估單位承如下：序號船舶名稱船舶類型作業(yè)場所證載權利人1魷魚釣煙臺海洋漁業(yè)有限公司2魷魚釣煙臺海洋漁業(yè)有限公司3魷魚釣煙臺海洋漁業(yè)有限公司4魷魚釣煙臺海洋漁業(yè)有限公司價值項目資產評估報告34序號船舶名稱船舶類型作業(yè)場所證載權利人5魷魚釣煙臺海洋漁業(yè)有限公司6魷魚釣煙臺海洋漁業(yè)有限公司7魷魚釣煙臺海洋漁業(yè)有限公司8魷魚釣煙臺海洋漁業(yè)有限公司9魷魚釣煙臺海洋漁業(yè)有限公司魷魚釣煙臺海洋漁業(yè)有限公司船舶及相關資產、負債財務賬已轉至農發(fā)遠洋，但船舶證舶歸農發(fā)遠洋所有，權屬無糾紛。(二)委托人未提供的其他關鍵資料情況(三)未決事項、法律糾紛等不確定因素(四)重要的利用專家工作及相關報告情況(五)重大期后事項(六)評估程序受限的有關情況、機構采取彌補措施及對評估結論影響的情況時納入評估范圍的部分存貨存放于上述船舶中，評估人員無法對上述資產進行現場勘察核實。評估人員通過核查船舶的權屬資料，根據船舶的衛(wèi)星定位確認其存在性，并通過衛(wèi)星電話與船舶工作人員取得聯系，了解評估基準日至勘察日的存貨出庫及其是否存在冷背殘次情況，要求船舶工作人員提供勘察日的存貨盤點表及盤點照片。同時材料的入賬依據，確認農發(fā)遠洋對存貨是按照相應的管理制度進行核算的，同時符合(七)擔保、租賃及其或有負債(或有資產)等事項的性質、金額及與評估對象價值項目資產評估報告35：抵押物名稱權證編號抵押合同編號擔保權人抵押時間擔保金額(萬貸款期限號號號杭州銀行股份有限公司舟山普陀支行至舟漁壹號舟漁貳號艘船舶作為抵押物，與中國郵儲銀行股份有限公司舟山市分行簽訂了抵押合同，借款抵押物名稱權證編號抵押合同編號擔保權人抵押時間擔保金額(萬元)貸款期限漁儲銀行股份有限公司舟山市分行至漁漁漁漁漁漁漁艘船舶作為抵押物，與中國郵儲銀行股份有限公司舟山市分行簽訂了抵押合同，借款36抵押物名稱權證編號抵押合同編號擔保權人抵押時間擔保金額(萬元)貸款期限行股份有限公司舟山市至洋持有的4艘船舶作為抵押物