優(yōu)內(nèi)部控制體系框架

內(nèi)部控制體系框架

一級(jí)流程二級(jí)流程三級(jí)關(guān)注點(diǎn)四級(jí)關(guān)注點(diǎn)內(nèi)部

控制

環(huán)境組織架構(gòu)組織機(jī)構(gòu)架設(shè)治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè)，缺乏科學(xué)決策、良性運(yùn)行機(jī)制和執(zhí)行力，可能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)失敗，難以實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。企業(yè)的重大決策、重大事項(xiàng)、重要人事任免及大額資金支付業(yè)務(wù)等，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)嵭屑w決策審批或者聯(lián)簽制度內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)不科學(xué)，權(quán)責(zé)分配不合理，可能導(dǎo)致機(jī)構(gòu)重疊、職能交叉或缺失、推諉扯皮，運(yùn)行效率低下合理設(shè)置內(nèi)部職能機(jī)構(gòu)，明確各機(jī)構(gòu)的職責(zé)權(quán)限，避免職能交叉、缺失或權(quán)責(zé)過于集中，形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約、相互協(xié)調(diào)的工作機(jī)制確定具體崗位的名稱、職責(zé)和工作要求等，明確各個(gè)崗位的權(quán)限和相互關(guān)系制定組織結(jié)構(gòu)圖、業(yè)務(wù)流程圖、崗（職）位說明書和權(quán)限指引等內(nèi)部管理制度或相關(guān)文件明確董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、和經(jīng)理層的職責(zé)權(quán)限、任職條件、議事規(guī)則和工作程序組織架構(gòu)的運(yùn)行組織績(jī)效評(píng)價(jià)定期對(duì)組織架構(gòu)設(shè)計(jì)與運(yùn)行的效率和效果進(jìn)行全面評(píng)估分支機(jī)構(gòu)管理建立科學(xué)的投資管控制度子公司管控戰(zhàn)略管控人力管控日常監(jiān)控發(fā)展戰(zhàn)略戰(zhàn)略規(guī)劃制定年度戰(zhàn)略規(guī)劃（1）缺乏明確的發(fā)展戰(zhàn)略或發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施不到位，可能導(dǎo)致企業(yè)盲目發(fā)展，難以形成競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，喪失發(fā)展機(jī)遇和動(dòng)力。

（2）發(fā)展戰(zhàn)略過于激進(jìn)，脫離企業(yè)實(shí)際能力或偏離主業(yè)，可能導(dǎo)致企業(yè)過度擴(kuò)張，甚至經(jīng)營(yíng)失敗。戰(zhàn)略實(shí)施年度工作計(jì)劃制定根據(jù)發(fā)展目標(biāo)制定工作計(jì)劃，同時(shí)完善發(fā)展戰(zhàn)略管理制度全面預(yù)算制定根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略，制定年度工作計(jì)劃，編制全面預(yù)算，將年度目標(biāo)分解、落實(shí)實(shí)施情況監(jiān)控戰(zhàn)略委員會(huì)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施情況的監(jiān)控，定期收集和分析相關(guān)信息，對(duì)于明顯偏離發(fā)展戰(zhàn)略的情況，應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告戰(zhàn)略調(diào)整發(fā)展戰(zhàn)略因主觀原因頻繁變動(dòng)，可能導(dǎo)致資源浪費(fèi)，甚至危及企業(yè)的生存和持續(xù)發(fā)展。人力資源規(guī)劃與需求員工需求規(guī)劃（1）企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)人力資源總體規(guī)劃，結(jié)合生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際需要，制定年度人力資源需求計(jì)劃，完善人力資源引進(jìn)制度，規(guī)范工作流程，按照計(jì)劃、制度和程序組織人力資源引進(jìn)工作。

（2）人力資源缺乏或過剩、結(jié)構(gòu)不合理、開發(fā)機(jī)制不健全，可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略難以實(shí)現(xiàn)。

（3）無人力資源核心價(jià)值概念，人力資源管理方向不明確

（4）人力資源規(guī)劃存在盲目性、準(zhǔn)確性差，導(dǎo)致企業(yè)人手緊缺或人浮于事招聘與退出招聘流程（1）企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)人力資源能力框架要求，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限、任職條件和工作要求，遵循德才兼?zhèn)洹⒁缘聻橄群凸_、公平、公正的原則，通過公開招聘、競(jìng)爭(zhēng)上崗等多種方式選聘優(yōu)秀人才，重點(diǎn)關(guān)注選聘對(duì)象的價(jià)值取向和責(zé)任意識(shí)。

（2）高級(jí)人員招聘，明確任職要求，多角度考察應(yīng)聘對(duì)象背景材料（不偏聽獵頭的推薦），力求職位、薪酬與貢獻(xiàn)匹配，爭(zhēng)取其對(duì)企業(yè)發(fā)展方向的認(rèn)同，保證合理的穩(wěn)定性。

（3）信息不對(duì)稱，求職者存在虛假信息，影響公司正確判斷

（4）因人設(shè)事或設(shè)崗，勝任能力不足

（5）薪酬與崗位職責(zé)不匹配，為員工管理埋下了嚴(yán)重隱患

（6）隨意承諾，員工入職后感覺“上當(dāng)受騙”

（7）入職不規(guī)范，未盡有關(guān)告知義務(wù)勞動(dòng)合同企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法與選聘人員簽訂勞動(dòng)合同，建立勞動(dòng)用工關(guān)系。對(duì)于在產(chǎn)品技術(shù)、市場(chǎng)、管理等方面掌握或涉及關(guān)鍵技術(shù)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、商業(yè)秘密或國(guó)家機(jī)密的工作崗位，應(yīng)當(dāng)與該崗位員工簽訂有關(guān)崗位保密協(xié)議，明確保密義務(wù)。退出流程（1）掌握或接觸重要信息員工離職無交接。

（2）人力資源退出機(jī)制不當(dāng)，可能導(dǎo)致法律訴訟或企業(yè)聲譽(yù)受損。

（3）規(guī)范離職程序，重視重要信息的移交和離職后的保密責(zé)任約定。試用期管理企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立選聘人員試用期和崗前培訓(xùn)制度，對(duì)試用人員進(jìn)行嚴(yán)格考察，試用期滿考核合格后，方可正式上崗；試用期滿考核不合格者，應(yīng)當(dāng)及時(shí)解除勞動(dòng)關(guān)系。崗位管理崗位管理人力資源激勵(lì)約束制度不合理、關(guān)鍵崗位人員管理不完善，可能導(dǎo)致人才流失、經(jīng)營(yíng)效率低下或關(guān)鍵技術(shù)、商業(yè)秘密和國(guó)家機(jī)密泄露。培訓(xùn)企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視人力資源開發(fā)工作，建立員工培訓(xùn)長(zhǎng)效機(jī)制，營(yíng)造尊重知識(shí)、尊重人才和關(guān)心員工職業(yè)發(fā)展的文化氛圍，加強(qiáng)后備人才隊(duì)伍建設(shè)，促進(jìn)全體員工的知識(shí)、技能持續(xù)更新，不斷提升員工的服務(wù)效能。加班與調(diào)休（1）加班時(shí)間未按照勞動(dòng)法規(guī)定帶來的法律風(fēng)險(xiǎn)?！耙话忝刻觳坏贸^1小時(shí)；特殊情況不得超過3小時(shí)，但是每月不得超過36小時(shí)”

（2）加班審批與加班費(fèi)支付不匹配。

（3）調(diào)休期限無規(guī)定，導(dǎo)致調(diào)休隨意性大。休假年假、病假、事假、婚假、喪假、產(chǎn)假約定與勞動(dòng)法沖突帶來的法律訴訟權(quán)責(zé)授權(quán)體系權(quán)責(zé)匹配權(quán)、責(zé)明確，同時(shí)下放。授權(quán)應(yīng)主要針對(duì)職位而不是個(gè)人，在職人員應(yīng)具備所在職位要求的能力和道德。薪酬、福利與考核薪酬與業(yè)績(jī)考核（1）企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立和完善人力資源的激勵(lì)約束機(jī)制，設(shè)置科學(xué)的業(yè)績(jī)考核指標(biāo)體系，對(duì)各級(jí)管理人員和全體員工進(jìn)行嚴(yán)格考核與評(píng)價(jià)，以此作為確定員工薪酬、職級(jí)調(diào)整和解除勞動(dòng)合同等的重要依據(jù)。

（2）企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定與業(yè)績(jī)考核掛鉤的薪酬制度，切實(shí)做到薪酬安排與員工貢獻(xiàn)相協(xié)調(diào)，體現(xiàn)效率優(yōu)先，兼顧公平。

（3）人力資源考核政策和薪酬制度不合理，人力資源激勵(lì)約束制度不合理，可能導(dǎo)致企業(yè)員工流失或者業(yè)績(jī)低下企業(yè)文化企業(yè)文化建設(shè)核心價(jià)值觀樹立缺乏積極向上的企業(yè)文化，可能導(dǎo)致員工喪失對(duì)企業(yè)的信心和認(rèn)同感，企業(yè)缺乏凝聚力和競(jìng)爭(zhēng)力。團(tuán)隊(duì)精神樹立缺乏開拓創(chuàng)新、團(tuán)隊(duì)協(xié)作和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展目標(biāo)難以實(shí)現(xiàn)，影響可持續(xù)發(fā)展。道德品質(zhì)培養(yǎng)缺乏誠(chéng)實(shí)守信的經(jīng)營(yíng)理念，可能導(dǎo)致舞弊事件的發(fā)生，造成企業(yè)損失，影響企業(yè)信譽(yù)。社會(huì)責(zé)任安全生產(chǎn)安全生產(chǎn)措施安全生產(chǎn)管理體系、操作規(guī)范和應(yīng)急預(yù)案的建立安全管理部門和安全監(jiān)督機(jī)構(gòu)設(shè)立檢查監(jiān)督機(jī)制健全采用多種形式增強(qiáng)員工安全意識(shí)，重視崗位培訓(xùn)，對(duì)于特殊崗位實(shí)行資格認(rèn)證制度如發(fā)生生產(chǎn)安全事故，應(yīng)當(dāng)按照安全生產(chǎn)管理制度妥善處理，排除故障，減輕損失，追究責(zé)任產(chǎn)品質(zhì)量產(chǎn)品質(zhì)量低劣，侵害消費(fèi)者利益，可能導(dǎo)致企業(yè)巨額賠償、形象受損，甚至破產(chǎn)。規(guī)范生產(chǎn)流程，建立嚴(yán)格的產(chǎn)品質(zhì)量控制和檢驗(yàn)制度加強(qiáng)產(chǎn)品的售后服務(wù)環(huán)境保護(hù)與資源節(jié)約環(huán)境保護(hù)投入不足，資源耗費(fèi)大，造成環(huán)境污染或資源枯竭，可能導(dǎo)致企業(yè)巨額賠償、缺乏發(fā)展后勁，甚至停業(yè)。按照國(guó)家有關(guān)環(huán)境保護(hù)與資源節(jié)約的規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況，建立環(huán)境保護(hù)與資源節(jié)約制度促進(jìn)就業(yè)與員工權(quán)益保護(hù)促進(jìn)就業(yè)和員工權(quán)益保護(hù)不夠，可能導(dǎo)致員工積極性受挫，影響企業(yè)發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定。與員工簽訂并履行勞動(dòng)合同，建立科學(xué)的員工薪酬制度和激勵(lì)機(jī)制建立高級(jí)管理人員與員工薪酬的正常增長(zhǎng)機(jī)制及時(shí)辦理員工社會(huì)保險(xiǎn)按期對(duì)員工進(jìn)行非職業(yè)性健康監(jiān)護(hù)，對(duì)從事有職業(yè)危害作業(yè)的員工進(jìn)行職業(yè)性健康監(jiān)護(hù)遵守法定的勞動(dòng)時(shí)間和休息休假制度內(nèi)部

控制

活動(dòng)資金活動(dòng)投資投資方案制定根據(jù)投資目標(biāo)和規(guī)劃，合理安排資金投放結(jié)構(gòu)，科學(xué)確定投資項(xiàng)目，擬訂投資方案，重點(diǎn)關(guān)注投資項(xiàng)目的收益和風(fēng)險(xiǎn)投資方案可行性研究加強(qiáng)對(duì)投資方案的可行性研究，重點(diǎn)對(duì)投資目標(biāo)、規(guī)模、方式、資金來源、風(fēng)險(xiǎn)與收益等作出客觀評(píng)價(jià)投資審批流程按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)ν顿Y項(xiàng)目進(jìn)行決策審批投資跟蹤管理指定專門機(jī)構(gòu)或人員對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤管理投資過程分析建立投資管理臺(tái)賬，詳細(xì)記錄投資對(duì)象、金額、持股比例、期限、收益等事項(xiàng)投資回收加強(qiáng)投資收回和處置環(huán)節(jié)的控制，對(duì)投資收回、轉(zhuǎn)讓、核銷等決策和審批程序作出明確規(guī)定投資回收追責(zé)企業(yè)對(duì)于到期無法收回的投資，應(yīng)當(dāng)建立責(zé)任追究制度籌資年度籌資計(jì)劃根據(jù)籌資目標(biāo)和規(guī)劃，結(jié)合年度全面預(yù)算，擬訂籌資方案籌資方案決策對(duì)籌資方案進(jìn)行嚴(yán)格審批，重點(diǎn)關(guān)注籌資用途的可行性和相應(yīng)的償債能力籌資合同管理根據(jù)批準(zhǔn)的籌資方案，嚴(yán)格按照規(guī)定權(quán)限和程序籌集資金籌資執(zhí)行嚴(yán)格按照籌資方案確定的用途使用資金，由于市場(chǎng)環(huán)境變化等確需改變資金用途的，應(yīng)當(dāng)履行相應(yīng)的審批程序籌資期間監(jiān)控加強(qiáng)籌資業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制，建立籌資業(yè)務(wù)的記錄、憑證和賬簿，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度加強(qiáng)投資收回和處置環(huán)節(jié)的控制，對(duì)投資收回、轉(zhuǎn)讓、核銷等決策和審批程序作出明確規(guī)定資金運(yùn)營(yíng)審批未經(jīng)授權(quán)不得經(jīng)辦資金收付業(yè)務(wù)；明確不同級(jí)別管理人員的權(quán)限復(fù)核會(huì)計(jì)對(duì)相關(guān)憑證進(jìn)行橫向復(fù)核和縱向復(fù)核收支點(diǎn)出納根據(jù)審核后的相關(guān)收付款原始憑證收款和付款，并加蓋戳記記賬出納人員根據(jù)資金收付憑證登記日記賬，會(huì)計(jì)人員根據(jù)相關(guān)憑證登記有關(guān)明細(xì)分類賬；主管會(huì)計(jì)登記總分類賬對(duì)賬賬證核對(duì)、賬表核對(duì)與賬實(shí)核對(duì)保管授權(quán)專人保管資金；定期、不定期盤點(diǎn)銀行賬戶管理開設(shè)、使用與撤消的授權(quán)；是否有賬外賬票據(jù)與印章管理票據(jù)統(tǒng)一印制或購(gòu)買；票據(jù)由專人保管；印章與空白票據(jù)分管；財(cái)務(wù)專用章與企業(yè)法人章分管采購(gòu)管理崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)分工是否存在由同一部門或個(gè)人辦理采購(gòu)與付款的全過程業(yè)務(wù)請(qǐng)購(gòu)與審批是否由同一人完成詢價(jià)與確定供應(yīng)商是否由同一人完成采購(gòu)合同的訂立與審計(jì)是否由同一人完成采購(gòu)與驗(yàn)收是否由同一人完成采購(gòu)、驗(yàn)收與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄是否由同一人完成付款審批與付款執(zhí)行是否由同一人完成授權(quán)是否建立購(gòu)貨付款業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確授權(quán)批準(zhǔn)的方式、程序和相關(guān)控制措施，規(guī)定審批人的權(quán)限、責(zé)任以及經(jīng)辦人的職責(zé)范圍和工作要求經(jīng)辦人是否在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)。請(qǐng)購(gòu)與審批控制采購(gòu)申請(qǐng)和采購(gòu)審批制度是否建立采購(gòu)申請(qǐng)制度，依據(jù)購(gòu)置物品或勞務(wù)等類型，確定歸口管理部門，授予相應(yīng)的請(qǐng)購(gòu)權(quán)，并明確相關(guān)部門或人員的職責(zé)權(quán)限及相應(yīng)的請(qǐng)購(gòu)程序；是否對(duì)采購(gòu)業(yè)務(wù)的實(shí)行預(yù)算管理。對(duì)于預(yù)算內(nèi)采購(gòu)項(xiàng)目，具有請(qǐng)購(gòu)權(quán)的部門是否嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度辦理請(qǐng)購(gòu)手續(xù)；對(duì)于超預(yù)算和預(yù)算外采購(gòu)項(xiàng)目，具有請(qǐng)購(gòu)權(quán)的部門是否對(duì)需求部門提出的申請(qǐng)進(jìn)行審核后再行辦理請(qǐng)購(gòu)手續(xù)。超預(yù)算和預(yù)算外采購(gòu)項(xiàng)目的管理是否建立請(qǐng)購(gòu)審批制度。對(duì)于超預(yù)算和預(yù)算外采購(gòu)項(xiàng)目，是否有明確審批權(quán)限，審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限以及單位實(shí)際需要等對(duì)請(qǐng)購(gòu)申請(qǐng)進(jìn)行審批。采購(gòu)執(zhí)行控制采購(gòu)過程是否透明、是否存在比質(zhì)比價(jià)、招標(biāo)等降低采購(gòu)成本的控制。建立采購(gòu)的管理制度，對(duì)采購(gòu)方式確定、供應(yīng)商選擇、驗(yàn)收程序等作出明確規(guī)定，確保采購(gòu)過程的透明化；是否根據(jù)物品或勞務(wù)等的性質(zhì)及其供應(yīng)情況確定采購(gòu)方式。是否制定例外緊急需求的特殊采購(gòu)處理程序；是否充分了解和掌握供應(yīng)商的信譽(yù)、供貨能力等有關(guān)情況，采取由采購(gòu)、使用等部門共同參與比質(zhì)比價(jià)的程序，并按規(guī)定的授權(quán)批準(zhǔn)程序確定供應(yīng)商。小額零星采購(gòu)也應(yīng)由經(jīng)授權(quán)的部門事先對(duì)價(jià)格等有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行審查。采購(gòu)驗(yàn)收控制是否建立采購(gòu)驗(yàn)收制度，驗(yàn)收異常情況的處理是否合規(guī)。是否根據(jù)規(guī)定的驗(yàn)收制度和經(jīng)批準(zhǔn)的訂單、合同等采購(gòu)文件，由獨(dú)立的驗(yàn)收部門或指定專人對(duì)所購(gòu)物品或勞務(wù)等的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收，出具驗(yàn)收證明。對(duì)驗(yàn)收過程中發(fā)現(xiàn)的異常情況，負(fù)責(zé)驗(yàn)收的部門或人員是否立即向有關(guān)部門報(bào)告；有關(guān)部門是否查明原因，及時(shí)處理。取得的存貨為對(duì)方單位抵頂債務(wù)的，該類存貨的取得是否經(jīng)過單位有關(guān)部門和人員審核批準(zhǔn)，其實(shí)有價(jià)值和質(zhì)量狀況應(yīng)當(dāng)符合雙方的有關(guān)協(xié)議是否組織有關(guān)部門和人員對(duì)所取得的存貨的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收，出具驗(yàn)收證明。對(duì)于驗(yàn)收合格的存貨，是否及時(shí)辦理入庫手續(xù)對(duì)驗(yàn)收過程中發(fā)現(xiàn)的異常情況，負(fù)責(zé)驗(yàn)收的部門和人員是否向有關(guān)部門報(bào)告；有關(guān)部門是否及時(shí)查明原因作出相應(yīng)處理財(cái)會(huì)部門是否按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，根據(jù)驗(yàn)收證明對(duì)驗(yàn)收合格的存貨及時(shí)辦理入賬手續(xù)，正確登記入庫存貨的數(shù)量與金額；對(duì)會(huì)計(jì)期末貨物已到、發(fā)票未到的收貨，應(yīng)暫估入賬資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的健全性和合理性是否有明確的規(guī)章制度、工作手冊(cè)等詳細(xì)描述固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制是否可以涵蓋企業(yè)的全部固定資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制是否和企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模及業(yè)務(wù)復(fù)雜程度相一致取得和驗(yàn)收資產(chǎn)預(yù)算編制與審批采購(gòu)授權(quán)招投標(biāo)與合同簽訂審批資產(chǎn)驗(yàn)收記錄日常管理歸口分級(jí)管理情況資產(chǎn)入賬資產(chǎn)標(biāo)簽及臺(tái)賬資產(chǎn)盤點(diǎn)資產(chǎn)維修保養(yǎng)資產(chǎn)投保處置與轉(zhuǎn)移處置環(huán)節(jié)的集體審議聯(lián)簽報(bào)廢審批擬出售及投資轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)的審批固定資產(chǎn)處置依據(jù)、處置方式、處置價(jià)款以及入賬及時(shí)性固定資產(chǎn)出租、出借的審批與合同執(zhí)行內(nèi)部調(diào)撥固定資產(chǎn)交接手續(xù)無形資產(chǎn)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的健全性和合理性是否有明確的規(guī)章制度、工作手冊(cè)等詳細(xì)描述無形資產(chǎn)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制無形資產(chǎn)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制是否可以涵蓋企業(yè)的全部無形資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)無形資產(chǎn)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制是否和企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模及業(yè)務(wù)復(fù)雜程度相一致取得和驗(yàn)收資產(chǎn)預(yù)算編制與審批采購(gòu)授權(quán)招投標(biāo)與合同簽訂審批資產(chǎn)驗(yàn)收記錄日常管理歸口分級(jí)管理情況資產(chǎn)入賬資產(chǎn)標(biāo)簽及臺(tái)賬資產(chǎn)盤點(diǎn)資產(chǎn)維修保養(yǎng)資產(chǎn)投保處置與轉(zhuǎn)移處置環(huán)節(jié)的集體審議聯(lián)簽報(bào)廢審批擬出售及投資轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)的審批固定資產(chǎn)處置依據(jù)、處置方式、處置價(jià)款以及入賬及時(shí)性固定資產(chǎn)出租、出借的審批與合同執(zhí)行內(nèi)部調(diào)撥固定資產(chǎn)交接手續(xù)銷售業(yè)務(wù)崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)分工是否存在由同一部門或個(gè)人辦理采購(gòu)與付款的全過程業(yè)務(wù)付款審批與付款執(zhí)行是否由同一人完成授權(quán)是否建立銷售付款業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確授權(quán)批準(zhǔn)的方式、程序和相關(guān)控制措施，規(guī)定審批人的權(quán)限、責(zé)任以及經(jīng)辦人的職責(zé)范圍和工作要求經(jīng)辦人是否在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理銷售業(yè)務(wù)。客戶管理新客戶管理客戶資信管理定期評(píng)價(jià)與監(jiān)督客戶主數(shù)據(jù)管理銷售合同合同評(píng)審合同簽訂銷售價(jià)格管理銷售定價(jià)價(jià)格審批訂單管理訂單接受特殊訂單的審批與監(jiān)控緊急訂單的管理定期監(jiān)控開票與收入確認(rèn)銷售開票收入確認(rèn)核對(duì)與調(diào)整收款與應(yīng)收賬款管理收款應(yīng)收賬款賬齡分析逾期賬款催收應(yīng)收賬款對(duì)賬應(yīng)收賬款壞賬銷售退換貨退貨審批退換貨執(zhí)行退換貨原因分析退換貨入賬銷售讓利管理讓利政策與預(yù)算是否建立決策制度與審批流程讓利計(jì)算與審批是否按權(quán)限進(jìn)行審批讓利確認(rèn)是否按流程進(jìn)行審批讓利執(zhí)行監(jiān)控售后管理客戶關(guān)系維護(hù)投訴管理與反饋是否建立危機(jī)解決機(jī)制銷售費(fèi)用銷售費(fèi)用預(yù)算費(fèi)用申請(qǐng)與審批費(fèi)用支付審批費(fèi)用預(yù)提費(fèi)用執(zhí)行情況監(jiān)控工程項(xiàng)目管理建設(shè)決策工程項(xiàng)目決策程序與流程是否有明確的決策控制制度可行性報(bào)告不科學(xué)可行性報(bào)告通過內(nèi)部集體評(píng)審工程項(xiàng)目越權(quán)決策職責(zé)分工與審批權(quán)明確工程決策責(zé)任是否建立決策及實(shí)施的責(zé)任制度，是否明確相關(guān)部門及崗位的責(zé)任勘察、規(guī)劃、設(shè)計(jì)設(shè)計(jì)滯后于施工項(xiàng)目建設(shè)是否符合基本建設(shè)程序,如有三邊工程，是否制定相關(guān)控制措施勘查設(shè)計(jì)單位不具備相應(yīng)能力勘察設(shè)計(jì)單位應(yīng)當(dāng)符合工程項(xiàng)目要求的資質(zhì)勘查設(shè)計(jì)管理責(zé)任不明確是否建立制度明確對(duì)工程技術(shù)管理要求，明確相關(guān)崗位對(duì)工程設(shè)計(jì)圖紙的管理和審查責(zé)任。施工圖審查缺少控制是否建立制度明確對(duì)工程技術(shù)管理要求，明確相關(guān)崗位對(duì)工程設(shè)計(jì)圖紙的管理和審查責(zé)任。初步設(shè)計(jì)是否合規(guī)初步設(shè)計(jì)應(yīng)按規(guī)定報(bào)政府主管部門審批。無樣板設(shè)計(jì)時(shí)必須確定準(zhǔn)確的參數(shù)，非特殊情況供應(yīng)單位必須提供樣板。面積縮水誠(chéng)信開發(fā)，監(jiān)督施工單位按設(shè)計(jì)施工。規(guī)劃驗(yàn)收設(shè)計(jì)符合標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計(jì)人員疏于現(xiàn)場(chǎng)指導(dǎo)與檢查設(shè)計(jì)人員經(jīng)常深入現(xiàn)場(chǎng)，并調(diào)整設(shè)計(jì)方案，檢查工程現(xiàn)狀是否與設(shè)計(jì)方案相符。工程綜合管理工程管理專業(yè)性不足內(nèi)部人員專業(yè)素質(zhì)與外委專業(yè)機(jī)構(gòu)項(xiàng)目范圍不明確項(xiàng)目范圍、項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃、項(xiàng)目工作任務(wù)表【不重復(fù)、不遺漏、界面清晰、前后邏輯關(guān)系明確】協(xié)調(diào)進(jìn)度管理是否有項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃計(jì)劃完整【施工總進(jìn)度計(jì)劃、階段性施工進(jìn)度計(jì)劃、月施工進(jìn)度計(jì)劃、材料進(jìn)場(chǎng)計(jì)劃、樣品確認(rèn)計(jì)劃、材料進(jìn)場(chǎng)計(jì)劃等】項(xiàng)目進(jìn)度是否符合項(xiàng)目計(jì)劃質(zhì)量管理監(jiān)理人員是否盡責(zé)是否對(duì)監(jiān)理質(zhì)量制定控制制度施工技術(shù)指標(biāo)是否明確明確施工要求、達(dá)到的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)。甲方代表是否盡責(zé)是否對(duì)甲方代表監(jiān)督質(zhì)量制定制度隱蔽工程是否按國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施管理，是否明確驗(yàn)收參與部門責(zé)任質(zhì)量檢查是否組織專項(xiàng)的分部分項(xiàng)工程質(zhì)量驗(yàn)收是否進(jìn)行項(xiàng)目部自檢與上級(jí)單位交叉巡查相結(jié)合。安全生產(chǎn)安全措施得當(dāng)是否建立明確的現(xiàn)場(chǎng)安全管理制度、安全措施得當(dāng)、標(biāo)示清晰、定期展開培訓(xùn)、安全管理交底資料完整文明施工工完場(chǎng)清工程驗(yàn)收工程驗(yàn)收是否及時(shí)具備驗(yàn)收條件，是否設(shè)定驗(yàn)收時(shí)限、是否按時(shí)限進(jìn)行驗(yàn)收是否建立驗(yàn)收管理規(guī)定以及明確的流程中間驗(yàn)收是否完整是否建立驗(yàn)收制度，是否按制度及國(guó)家規(guī)范要求進(jìn)行中間驗(yàn)收工程分項(xiàng)驗(yàn)收不完整同上材料管理是否建立工程物資管理制度與流程1、工程材料采購(gòu)、進(jìn)貨、驗(yàn)收、付款的的范圍、流程以及授權(quán)審批

2、材料的詢價(jià)、定價(jià)、簽約、進(jìn)貨和驗(yàn)收保管等崗位應(yīng)崗位應(yīng)分離，并建立互相牽制。工程材料供應(yīng)方式選擇施工合同中是否明確工程材料供應(yīng)方式乙供材料質(zhì)量控制是否建立乙供材料控制制度涉及結(jié)構(gòu)安全或使用功能的重要材料是否進(jìn)行封樣與進(jìn)場(chǎng)前的質(zhì)量驗(yàn)收確認(rèn)邊角廢料處置收入通知相關(guān)部門會(huì)簽拆除，規(guī)范入庫，處理時(shí)遵循相關(guān)資產(chǎn)處理規(guī)范，回收款項(xiàng)必須由財(cái)務(wù)開具票據(jù)收取，非經(jīng)財(cái)務(wù)委托，禁止財(cái)務(wù)外其他單位收取。工程變更是否建立工程變更相關(guān)制度與流程工程變更是否隨意簽發(fā)時(shí)限工程變更是否明確責(zé)任承擔(dān)工程變更是否符合投資目標(biāo)變更是否在投資目標(biāo)控制范圍內(nèi)，超出控制指標(biāo)的變更是否履行審批手續(xù)銷售品牌風(fēng)險(xiǎn)全集團(tuán)范圍內(nèi)宣導(dǎo)品牌價(jià)值，要求每一細(xì)節(jié)每一環(huán)節(jié)均需維護(hù)企業(yè)品牌，品牌管理部門積極作好品牌的培養(yǎng)擴(kuò)展工作，監(jiān)控品牌成長(zhǎng)過程，協(xié)調(diào)媒體關(guān)系，控制品牌風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。售樓合同1、售樓合同應(yīng)明確相關(guān)條款，并將應(yīng)達(dá)到的標(biāo)準(zhǔn)送達(dá)工程、設(shè)計(jì)人員；

2、銷售系統(tǒng)必須根據(jù)售樓合同及時(shí)登陸數(shù)據(jù)。銷售承諾風(fēng)險(xiǎn)銷售廣告、宣傳資料、銷售人員對(duì)產(chǎn)品、環(huán)境等的描述應(yīng)一致，承諾應(yīng)能順利兌現(xiàn)。樣板房展示交房標(biāo)準(zhǔn)與樣板展示是否統(tǒng)一。銷售定價(jià)定價(jià)程序、權(quán)限是否明確，是否將情況同時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)部。特價(jià)審批特價(jià)范圍及授權(quán)審批程序是否規(guī)范。退房換房更名程序退房換房更名是否經(jīng)相應(yīng)審批，且在銷售信息系統(tǒng)上保留調(diào)整痕跡。收款管理規(guī)范收款程序，收據(jù)留營(yíng)銷一聯(lián)以作登記，財(cái)務(wù)、營(yíng)銷信息登錄及時(shí)、信息一致。招投標(biāo)制度建設(shè)是否建立工程招投標(biāo)控制制度，對(duì)招投標(biāo)的范圍、方式、流程進(jìn)行明確規(guī)定。是否通過制度建設(shè)明確勘查、設(shè)計(jì)、施工、大宗材料購(gòu)買等業(yè)務(wù)的招投標(biāo)范圍，以及設(shè)定招標(biāo)準(zhǔn)備、招標(biāo)、開標(biāo)、評(píng)標(biāo)、決標(biāo)等各環(huán)節(jié)的流程及作業(yè)規(guī)定。技術(shù)要求對(duì)技術(shù)標(biāo)、經(jīng)濟(jì)標(biāo)的偏好、選擇以技術(shù)標(biāo)為選擇基礎(chǔ)，再進(jìn)行商務(wù)標(biāo)洽談。定標(biāo)原則事前確定。招標(biāo)文件編制是否制定招標(biāo)文件編制規(guī)范以及按規(guī)范編制招標(biāo)文件招標(biāo)文件由招標(biāo)單位組織編制，是否通過關(guān)聯(lián)部門聯(lián)簽審批流程工程量清單和招標(biāo)控制價(jià)編制不科學(xué)委托具備相應(yīng)資質(zhì)的機(jī)構(gòu)編制工程量清單和招標(biāo)控制價(jià)，對(duì)提交的成果組織專業(yè)審核1、是否對(duì)外委具有相應(yīng)造價(jià)咨詢資質(zhì)的咨詢機(jī)構(gòu)編制工程量清單和招標(biāo)控制價(jià)進(jìn)行審核

2、工程技術(shù)部門是否對(duì)《工程量清單》進(jìn)行審核

3、工程概預(yù)算責(zé)任部門是否對(duì)《招標(biāo)控制價(jià)》進(jìn)行審核

4、招標(biāo)控制價(jià)的編制依據(jù)是否為消耗量定額和市場(chǎng)信息標(biāo)底泄漏風(fēng)險(xiǎn)是否做好標(biāo)底保密工作限定招標(biāo)控制價(jià)知情人數(shù)，簽訂保密承諾投標(biāo)人假借資質(zhì)招標(biāo)前對(duì)潛在投標(biāo)人是否進(jìn)行資格預(yù)審1、是否發(fā)布資格預(yù)審公告，公布資質(zhì)、業(yè)績(jī)、技術(shù)、資金、信譽(yù)等方面要求

2、是否根據(jù)資格預(yù)審公告條件對(duì)投標(biāo)人資格進(jìn)行預(yù)審?fù)稑?biāo)人不足開發(fā)合格投標(biāo)商招標(biāo)決策前是否進(jìn)行市場(chǎng)供需分析開標(biāo)過程不規(guī)范開標(biāo)過程記錄在案1、開標(biāo)過程應(yīng)完整記錄在案

2、開標(biāo)記錄應(yīng)有主持人和其他工作人員簽字

3、開標(biāo)記錄至少包括下列內(nèi)容：

（1）招標(biāo)項(xiàng)目的名稱及數(shù)量摘要；

（2）投標(biāo)人的名稱；

（3）投標(biāo)報(bào)價(jià)；

（4）開標(biāo)日期；

（5）其他必要的事項(xiàng)。評(píng)標(biāo)委員會(huì)組成不合理評(píng)標(biāo)委員會(huì)人員構(gòu)成、選定不符合規(guī)定。1、評(píng)標(biāo)委員會(huì)由招標(biāo)人的代表和有關(guān)技術(shù)、經(jīng)濟(jì)等方面的人員組成，成員為5人以上單數(shù)，其中技術(shù)、經(jīng)濟(jì)方面的專家成員總數(shù)是否在三分之二以上。

2、與投標(biāo)人有利害關(guān)系的人不能進(jìn)入評(píng)標(biāo)委員會(huì)，已經(jīng)進(jìn)入的要更換；評(píng)標(biāo)委員會(huì)成員的名單在中標(biāo)結(jié)果確定前要保密。評(píng)標(biāo)違規(guī)評(píng)標(biāo)委員會(huì)按照評(píng)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)和方法評(píng)標(biāo)1、評(píng)標(biāo)參照招標(biāo)文件中規(guī)定的評(píng)標(biāo)方法和評(píng)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)

2、脫離技術(shù)標(biāo)只對(duì)經(jīng)濟(jì)標(biāo)進(jìn)行評(píng)價(jià)不按照評(píng)標(biāo)結(jié)果定標(biāo)中標(biāo)人和中標(biāo)結(jié)果一致1、中標(biāo)結(jié)果按流程要求進(jìn)行審批

2、決標(biāo)結(jié)果與評(píng)標(biāo)小組的評(píng)標(biāo)結(jié)果不一致的，應(yīng)在決標(biāo)文件上注明理由，并根據(jù)授權(quán)規(guī)則，提交相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員特別核準(zhǔn)招標(biāo)弄虛作假弄虛作假，招投標(biāo)形式大于內(nèi)容是否建立問責(zé)制度。分散招標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于使用較為集中的大批量材料設(shè)備，應(yīng)采取集團(tuán)集中招標(biāo)形式，提高談判優(yōu)勢(shì)。低價(jià)中標(biāo)、頻繁簽證風(fēng)險(xiǎn)在招標(biāo)前應(yīng)完成工程概算或預(yù)算，對(duì)有不合理低價(jià)中標(biāo)且頻繁簽證前科的，且此次有不合理低價(jià)投標(biāo)懷疑的投標(biāo)單位予以剔除，另外，簽證環(huán)節(jié)嚴(yán)格把控。成本管理概預(yù)算編制審核概預(yù)算編制、審核責(zé)任不明確是否建立概預(yù)算環(huán)節(jié)控制制度、對(duì)概預(yù)算的編制和審核作出規(guī)定。概預(yù)算編制不真實(shí)概預(yù)算編制外包應(yīng)簽訂協(xié)議，內(nèi)部編制應(yīng)當(dāng)形成編制底稿，業(yè)主方概預(yù)算責(zé)任部門應(yīng)當(dāng)按照協(xié)議進(jìn)行成果驗(yàn)收并及時(shí)存檔概算編制不科學(xué)1、概預(yù)算編制單位應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的資質(zhì)

2、是否組織對(duì)設(shè)計(jì)單位或者造價(jià)咨詢單位編制的概預(yù)算進(jìn)行評(píng)審工程成本過程控制不當(dāng)是否實(shí)行成本計(jì)劃管理1、是否根據(jù)項(xiàng)目開發(fā)節(jié)奏，編制成本計(jì)劃

2、成本計(jì)劃是否以設(shè)計(jì)概算、施工圖預(yù)算、考慮各種因素編制

3、是否建立成本考核辦法，確立成本降低率、費(fèi)用節(jié)約額、項(xiàng)目投資回報(bào)率等成本考核指標(biāo)

4、是否按照目標(biāo)成本、動(dòng)態(tài)成本等先進(jìn)成本管理方法進(jìn)行成本管理

5、變更引起的費(fèi)用增減是否及時(shí)進(jìn)行審核圖紙外項(xiàng)目引起成本增加按照現(xiàn)場(chǎng)簽證范圍控制現(xiàn)場(chǎng)簽證1、現(xiàn)場(chǎng)簽證內(nèi)容必須是設(shè)計(jì)單位責(zé)任以外的項(xiàng)目

2、現(xiàn)場(chǎng)簽證必須按照設(shè)定的授權(quán)進(jìn)行審批

3、現(xiàn)場(chǎng)簽證產(chǎn)生的內(nèi)部責(zé)任必須明確

4、現(xiàn)場(chǎng)簽證單簽字完整【業(yè)主、施工方、監(jiān)理】工程進(jìn)度款支付工程價(jià)款支付程序和流程不明確是否建立工程價(jià)款支付制度就、流程、作業(yè)指導(dǎo)書造價(jià)管理專業(yè)性不足是否聘請(qǐng)專業(yè)造價(jià)咨詢機(jī)構(gòu)對(duì)重大項(xiàng)目進(jìn)行管理工程價(jià)款審批是否規(guī)范審批權(quán)限進(jìn)度款支付管理體系中工程、成本、財(cái)務(wù)是否有統(tǒng)一工作平臺(tái)合同臺(tái)賬、支付臺(tái)賬、動(dòng)態(tài)成本管理臺(tái)賬工程價(jià)款支付財(cái)務(wù)手續(xù)是否完整是否通過制度與合同條款約定支付手續(xù)必備憑證及要求工程價(jià)款支付進(jìn)度是否合理工程進(jìn)度與支付額度與實(shí)際是否相符，復(fù)核過程中是否明確相關(guān)崗位責(zé)任因工程變更可能導(dǎo)致的支付差錯(cuò)支付變更引起費(fèi)用增減的款項(xiàng)時(shí)，財(cái)務(wù)是否復(fù)核變更手續(xù)審批完整以及相關(guān)資糧是否齊備在建工程減值準(zhǔn)備計(jì)提是否真實(shí)是否有專人或部門對(duì)建設(shè)工程項(xiàng)目減值情況進(jìn)行定期檢查竣工決算是否建立工程竣工決算相關(guān)的程序和流程建立竣工決算環(huán)節(jié)的控制制度，對(duì)竣工清理、竣工決算、決算審計(jì)、竣工驗(yàn)收等作出明確的規(guī)定。施工對(duì)環(huán)境造成損壞是否建立竣工清理制度，明確竣工清理的范圍、內(nèi)容和方法竣工決算編制不及時(shí)是否依據(jù)國(guó)家法律法規(guī)規(guī)定及時(shí)編制竣工決算。工程結(jié)算支付差錯(cuò)是否對(duì)施工單位提交的工程竣工結(jié)算委托專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)并通過內(nèi)部審核辦理施工圖結(jié)算應(yīng)提交：施工單位發(fā)票、交工驗(yàn)收證書、施工合同、審批后施工結(jié)算竣工決算編制不科學(xué)是否組織工程、預(yù)算、財(cái)務(wù)部門人員編制工程竣工決算報(bào)告工程剩余物資安全是否對(duì)工程剩余物資進(jìn)行管理，明確處置權(quán)限和審批程序?？⒐Q算前，是否組織剩余物資盤點(diǎn)交付使用財(cái)產(chǎn)是否完整對(duì)驗(yàn)收合格的工程項(xiàng)目，及時(shí)編制財(cái)產(chǎn)清單，分?jǐn)傇诮üこ虄r(jià)值，辦理在建工程轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)【自籌與公建應(yīng)加以區(qū)分】項(xiàng)目后評(píng)估是否建立工