2023年財務(wù)管理資產(chǎn)管理制度6篇

2023年財務(wù)管理資產(chǎn)管理制度6篇

書目

第1篇資產(chǎn)經(jīng)營管理公司財務(wù)管理制度

第2篇學(xué)院資產(chǎn)財務(wù)管理制度

第3篇酒店資產(chǎn)管理財務(wù)管理制度

第4篇公司財務(wù)管理制度“固定資產(chǎn)管理方法”

第5篇公司財務(wù)管理制度固定資產(chǎn)管理方法

第6篇公司流淌資產(chǎn)財務(wù)管理制度

公司財務(wù)管理制度固定資產(chǎn)管理方法

某公司財務(wù)管理制度之“固定資產(chǎn)管理方法”

第一章總則

第一條為了加強固定資產(chǎn)管理,提高運用效益,愛護公有財產(chǎn)平安,促進管理工作和業(yè)務(wù)活動的開展,依據(jù)國家有關(guān)財務(wù)制度的規(guī)定,制定本方法。

第常維護、保養(yǎng)以及修理由各位用部門負責(zé)。各部門對固定資產(chǎn)的維護和管理應(yīng)建立崗位責(zé)任制度,落實到人。

第六章財產(chǎn)清查

第十七條總公司辦公室和財務(wù)本部對固定資產(chǎn)進行定期或不定期的清查(至少年終清查一次),固定資產(chǎn)清查主要是通過對固定資產(chǎn)實物盤點進行帳物核對,以便真實地反映其實有數(shù)量和分布狀況。如有盤盈盤虧還應(yīng)查明緣由。

第十八條固定資產(chǎn)清查的程序:固定資產(chǎn)全面清查時,由辦公室和財務(wù)本部組成清查小組,編制“固定資產(chǎn)盤點表”,經(jīng)查核后確定出固定資產(chǎn)盤盈盤虧數(shù)額,依據(jù)“固定資產(chǎn)盤點表”填制“固定資產(chǎn)盤盈表”和“固定資產(chǎn)盤虧表”,經(jīng)有關(guān)人員簽字或蓋章后,財務(wù)本部據(jù)以進行有關(guān)的帳務(wù)處理。

第十九條財產(chǎn)清查中發(fā)覺盤盈的帳外固定資產(chǎn),應(yīng)按重置完全價值作為原值,按新舊程度估計確定折舊額,并按重置完全價值減去累計折舊額后作為凈值。

其次十條固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓收入或清理報廢變價收入扣除清理費后的凈收入與其帳面凈值(固定資產(chǎn)原值減累計折舊)的差額以及固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損、報廢的凈收益或凈損失,計人營業(yè)外收入或營業(yè)外支出。毀損、報廢損失較大的,可分期攤銷,攤銷期限不得超過2年。

第七章附則

其次十一條本規(guī)定由財務(wù)本部負責(zé)說明和修訂。

公司流淌資產(chǎn)財務(wù)管理制度

公司流淌資產(chǎn)財務(wù)管理制度(七)

1、公司的流淌資產(chǎn)是指庫存商品、在用低值易耗品、貨幣資金以及各項應(yīng)收、應(yīng)付款。本制度規(guī)范主要是應(yīng)收賬款、庫存商品、在用低值易耗品。財務(wù)部門公司流淌資產(chǎn)管理的職能部門。

2、應(yīng)收賬款的催收。對應(yīng)收款項的清理肯定要做到責(zé)任到位,清欠工作由業(yè)務(wù)部門牽頭,財務(wù)部協(xié)作。每月末的最終兩天內(nèi),每個業(yè)務(wù)員必需向財務(wù)部會計人員報送收款安排和現(xiàn)金業(yè)務(wù)量安排,及擬開具增值稅專用發(fā)票安排,以便財務(wù)部門人員籌劃、協(xié)作。

3、庫存商品是指公司正常經(jīng)營的產(chǎn)品。在保證正常貿(mào)易須要的狀況下,本著“先平?、再選購 、后庫存、”的原則,正確處理好物資的進貨、消耗和庫存的關(guān)系,防止超儲積壓物資的產(chǎn)生。因此,相當(dāng)對每月業(yè)務(wù)員銷售安排和用票安排既可圈定的狀況,公司的財務(wù)部門才能做好資金的籌劃和進項稅票的調(diào)集工作。

4、公司在每月底或年終決算前,應(yīng)由財務(wù)部門會計人員組織其他特地人員,對流淌資產(chǎn)進行全面、仔細、系統(tǒng)的清查。清查工作肯定要細致,仔細并對產(chǎn)生庫存的緣由進行說明和庫存時限進行說明,對清查中發(fā)覺的盤盈、盤虧、報廢的財產(chǎn)物資,應(yīng)查明緣由,分清責(zé)任,提出向總經(jīng)理處理看法。

5、在用低值易耗品視同庫存商品每月盤點一次。

6、盤點庫存商品要求:

[1.盤點時根據(jù)貨品實物地理位置逐一清點,按依次見貨盤點,不準跳動式盤點,嚴禁有意少盤、有意漏盤、抄盤、有物不盤,削減人為的盤點差錯;

[2.全部數(shù)據(jù)均以實物盤點數(shù)為準,嚴禁未經(jīng)過實盤就以帳面數(shù)代替貨品的實存數(shù);

[3.盤點表格內(nèi)全部項目由財務(wù)部統(tǒng)一制定不得修改;

[4、盤點結(jié)束后,參與盤點人員必需經(jīng)盤點負責(zé)人批準后方可離開崗位;并在盤點表上簽字確認。

[5、參與盤點的人員在盤點當(dāng)日一律停止休假,并依時間提前達到指定工作地點,如有特別狀況,應(yīng)事先請示核準,否則以曠工論處;

[6、發(fā)生盤盈、盤虧狀況后,倉庫保管員應(yīng)查明緣由,并在盤點表中注明,否則將追究其責(zé)任。

[7、盤點資料的保存:盤點的現(xiàn)場記錄表與盤點表經(jīng)盤點人、記錄人、監(jiān)盤人、負責(zé)人、簽字確認后保存在財務(wù)部門。

7、盤點差異處理流程:財務(wù)部門會計人員計算制作差異清單→實際經(jīng)管人員進行緣由分析→報財務(wù)主管批注處理看法→總經(jīng)理審批→財務(wù)部會計人員在系統(tǒng)中作盤盈盤虧賬務(wù)調(diào)整。

8、本制度由總經(jīng)理簽字后即日生效并執(zhí)行。

資產(chǎn)經(jīng)營管理公司財務(wù)管理制度

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第一條為加強對成都**資產(chǎn)經(jīng)營管理有限公司(以下簡稱總公司)下屬全資及控股子公司(以下簡稱子公司)的管理,確保子公司規(guī)范、高效、有序運作,依據(jù)《中華人民共和國國會計法》、《企業(yè)會計制度》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《成都市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會關(guān)于加強市屬監(jiān)管企業(yè)財務(wù)管理的通知》及國家相關(guān)法律法規(guī)的要求,結(jié)合本公司實際狀況,制定本方法。

其次條本方法所稱子公司是指依法設(shè)立的具有獨立法人主體資格的全資子公司(總公司持股比例為×××%)、控股子公司(總公司持股比例超過××%)及相對控股子公司(總公司持股比例低于××%但對該子公司擁有實質(zhì)限制權(quán))。

第三條總公司各職能部門應(yīng)依照本方法及相關(guān)內(nèi)限制度,剛好、有效地對子公司做好管理、指導(dǎo)、監(jiān)督等工作。總公司委派至子公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員對本方法的有效執(zhí)行負責(zé)。

第四條各子公司可遵循本方法規(guī)定,制定符合自身行業(yè)特點及管理要求的財務(wù)管理實施細則,報總公司財務(wù)融資部備案后實施。子公司控股的其他公司,應(yīng)參照本方法的要求逐層建立對其控股子公司的財務(wù)管理制度,并接受總公司的監(jiān)督。

其次章財務(wù)管理組織機構(gòu)

第五條本公司實行“統(tǒng)一管理、分級核算、層層負責(zé)”的內(nèi)部財務(wù)管理體制。建立以總公司財務(wù)融資部為中心,對各下屬子公司財務(wù)部進行業(yè)務(wù)管理及指導(dǎo),各下屬子公司財務(wù)部在本單位總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下依法對財務(wù)管理及會計核算進行有序管理的財務(wù)管理體系。

第六條子公司的財務(wù)負責(zé)人實行由總公司派駐管理,對其實行雙重考核,即由總公司財務(wù)融資部考核其綜合業(yè)務(wù)工作實力,總公司人力資源部定期向子公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)了解其工作表現(xiàn),二者相結(jié)合得出子公司財務(wù)負責(zé)人的考核結(jié)果。其詳細考核方法由總公司人力資源部制訂。子公司財務(wù)負責(zé)人實行輪崗制,由總公司財務(wù)融資部依據(jù)工作須要提出輪崗看法。

第七條每月財務(wù)報表編制完成后,子公司財務(wù)負責(zé)人需向總公司財務(wù)融資部經(jīng)理述職,述職內(nèi)容由總公司財務(wù)融資部規(guī)定。總公司財務(wù)融資部定期召開公司財務(wù)工作會議,以指導(dǎo)子公司的財務(wù)工作。

第三章會計制度

第八條公司統(tǒng)一執(zhí)行中華人民共和國國《企業(yè)會計制度》及其補充規(guī)定。

第四章資金管理

第九條庫存現(xiàn)金管理

現(xiàn)金出納必需做到日清日結(jié),隨時清點庫存現(xiàn)金,不得挪用現(xiàn)金、坐支和以白條抵庫。現(xiàn)金支取必需依照合法票據(jù)并通過公司審批程序,超過現(xiàn)金結(jié)算起點的應(yīng)通過銀行劃轉(zhuǎn)。嚴禁私設(shè)小金庫。

第十條銀行存款管理

(一)子公司銀行賬戶必需按國家相關(guān)規(guī)定開設(shè)和運用,且僅供本公司經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算運用,嚴禁出借賬戶供外單位或個人運用,嚴禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。

(二)公司全部銀行賬戶的開立與撤消必需經(jīng)總公司批準,本方法執(zhí)行前已經(jīng)開立的需報總公司備案。

第十一條資金安排管理

(一)公司實行資金運用安排管理,總公司依據(jù)各子公司詳細經(jīng)營特點及管理要求,下達各子公司總經(jīng)理審批權(quán)限。子公司預(yù)算內(nèi)資金的運用由子公司總經(jīng)理及財務(wù)經(jīng)理簽批,預(yù)算外開支及超出子公司總經(jīng)理審批權(quán)限的資金運用,須經(jīng)過總公司審批后方可執(zhí)行。

(二)子公司月度資金運用安排須結(jié)合當(dāng)月財務(wù)預(yù)算在年度預(yù)算范圍內(nèi)按部門和項目編制,子公司財務(wù)部匯總平衡上報總公司審核批準后下達執(zhí)行。

第十二條應(yīng)收款項管理

(一)各子公司需依據(jù)內(nèi)部會計限制規(guī)范的要求,建立健全適合本單位財務(wù)特點及管理要求的應(yīng)收款項及預(yù)付款項內(nèi)部管理制度,并將其報總公司備案。

(二)企業(yè)發(fā)生因清理追收不力,造成壞賬甚至造成損失的,應(yīng)依情節(jié)輕重和損失大小對有關(guān)責(zé)任人予以經(jīng)濟和行政懲罰,情節(jié)嚴峻,損失巨大的,要追究法律責(zé)任。

第五章籌資管理

第十三條總公司對各子公司籌資實行總量限制,子公司籌資項目是年度資本項目預(yù)算的重要組成部分,子公司年末在充分考慮自身償債實力和盈利實力的基礎(chǔ)上,確定下年度籌資規(guī)模和籌資結(jié)構(gòu),并編制下年度籌資預(yù)算及籌資方案(包括籌資渠道、用途、借款期限、還款來源等)上報總公司?？偣緦Ω髯庸矩攧?wù)狀況及經(jīng)營成果進行總體平衡后,確定各子公司的籌資規(guī)模和方式,并下達給各子公司。

第六章對外投資管理

第十四條子公司應(yīng)嚴格根據(jù)《成都市國有企業(yè)投資管理暫行方法》的要求進行各項對外投資管理。

第十五條總公司實行投資項目審批和備案制度,子公司對外投資的相關(guān)事項,根據(jù)總公司相關(guān)制度執(zhí)行。公司對外投資行為統(tǒng)一由總公司戰(zhàn)略投資部負責(zé),對外投資必需事前進行可行性論證,投資申請附可行性探討報告經(jīng)總公司審核后報市國資委審批。

第七章對外擔(dān)保行為管理

第十六條公司對外擔(dān)保必需符合《中華人民共和國國擔(dān)保法》及市國資委的相關(guān)規(guī)定,經(jīng)總公司審查并報市國資委批準后方可執(zhí)行。

第十七條貸款擔(dān)保是企業(yè)的潛在負債,預(yù)期可能會給公司帶來肯定風(fēng)險,故各子公司不得擅自為任何單位或個人供應(yīng)貸款擔(dān)保。

第十八條總公司財務(wù)融資部建立對外擔(dān)保登記、跟蹤檢查制度,定期對子公司擔(dān)保事項進行核查,并跟蹤其發(fā)展改變。各子公司財務(wù)部應(yīng)建立本單位擔(dān)保項目明細檔案,并進行跟蹤監(jiān)督。

第八章財務(wù)預(yù)算管理

第十九條財務(wù)預(yù)算管理體系

公司實行全面預(yù)算管理(詳細內(nèi)容見總公司相關(guān)文件),總公司預(yù)算管理委員會負責(zé)審查批準子公司財務(wù)預(yù)算方案,協(xié)調(diào)預(yù)算的執(zhí)行、調(diào)整、檢查、考核工作,總公司財務(wù)融資部負責(zé)預(yù)算管理的日常工作。各子公司財務(wù)部為本單位預(yù)算管理部門。

其次十條子公司預(yù)算內(nèi)容和編制要求

(一)子公司預(yù)算內(nèi)容

子公司預(yù)算分年度、季度、月度,預(yù)算體系包括業(yè)務(wù)預(yù)算、籌資預(yù)算、資本預(yù)算及財務(wù)預(yù)算(利潤預(yù)算、資產(chǎn)負債預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算)。

(二)子公司年度預(yù)算編報時間要求

×、各子公司在每年××月底之前編報下一年度預(yù)算草案;

×、總公司在每年××月××日前,確定各子公司下一年度目標(biāo)利潤、資產(chǎn)負債率、資產(chǎn)回報率、壞賬損失率和投資收益率等預(yù)算指標(biāo),并下達給各子公司;

×、各子公司根據(jù)總公司批復(fù)的各項預(yù)算指標(biāo),對預(yù)算草案修訂后,于××月××日前上報總公司。

(三)子公司月度預(yù)算編報時間要求

×、各子公司在預(yù)算月份前一月××日前,向總公司編報月份預(yù)算草案;

×、總公司預(yù)算管理委員會在每月××日召開預(yù)算審核會議,確定各子公司預(yù)算月份指標(biāo),并在每月××日下達。

其次十一條子公司預(yù)算執(zhí)行狀況分析與考核

(一)預(yù)算執(zhí)行狀況分析。子公司財務(wù)部對預(yù)算的執(zhí)行狀況按季度進行分析,對當(dāng)期實際發(fā)生數(shù)與預(yù)算數(shù)之間存在的差異,不論是有利還是不利,都要仔細分析其成因,而且要寫明擬實行的改進措施。

(二)預(yù)算執(zhí)行狀況考核?？偣绢A(yù)算管理委員會及相關(guān)職能部門負責(zé)對預(yù)算執(zhí)行狀況進行考核,考核的內(nèi)容包括預(yù)算完成狀況、預(yù)算編制精確性與剛好性等指標(biāo)。詳細考核方法總公司另行下發(fā)。

第九章資產(chǎn)管理

其次十二條子公司每年應(yīng)對各項資產(chǎn)進行全面清查,編制財產(chǎn)清冊和債權(quán)債務(wù)清單?？偣緦ψ庸举Y產(chǎn)清查工作進行定期和不定期檢查。

其次十三條子公司的小額物資及辦公用品在核定預(yù)算內(nèi)自行購買,但必需雙人經(jīng)辦。對固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理必需辦理出、入庫手續(xù),建立管理臺賬。

其次十四條子公司根據(jù)財政部有關(guān)規(guī)定,制定詳細的存貨及固定資產(chǎn)管理方法,報總公司批準后執(zhí)行。

其次十五條子公司發(fā)生的資產(chǎn)損失,包括壞賬損失、存貨損失、股權(quán)投資損失、固定資產(chǎn)及在建工程損失、擔(dān)保(抵押)等損失,應(yīng)剛好予以核實,查清緣由,分清責(zé)任,根據(jù)現(xiàn)行財務(wù)制度做好賬務(wù)處理工作,并報總公司備案。經(jīng)政府有關(guān)部門及總公司審批的具備資產(chǎn)核銷條件的資產(chǎn),應(yīng)剛好進行賬務(wù)處理。

第十章中介機構(gòu)聘用管理

其次十六條公司依據(jù)經(jīng)濟活動的須要,聘用中介機構(gòu)進行審計、評估、供應(yīng)詢問及法律服務(wù)等,統(tǒng)一根據(jù)成都市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會《中介機構(gòu)聘用管理暫行方法》的要求進行。

第十一章重大事項報告制度

其次十七條子公司經(jīng)營管理中的重大財務(wù)事項(包括合并、分立、轉(zhuǎn)讓、注冊資本變動、重大投融資、對外擔(dān)保、固定資產(chǎn)處置、工資總量及安排原則、財務(wù)預(yù)算、利潤安排等),報總公司審核確認后,再按公司章程規(guī)定的程序批準、執(zhí)行。

其次十八條由于關(guān)聯(lián)交易行為不存在市場競爭性的自由交易條件,其交易可能帶來較大的財務(wù)風(fēng)險,故各子公司在關(guān)聯(lián)交易發(fā)生前須專項報告總公司,經(jīng)審批后方可執(zhí)行。

第十二章利潤安排管理

其次十九條總公司依法審定子公司稅后利潤安排方案。

第十三章財務(wù)報告

第三十條公司根據(jù)《企業(yè)會計制度》的規(guī)定,定期編制財務(wù)報告,各下屬子公司須定期向總公司進行財務(wù)匯報,其詳細要求如下:

(一)財務(wù)報告包括會計報表及其編表說明。會計報表應(yīng)包括:主表、附表、附注。編表說明應(yīng)對表列項目顯示的重要和重大變動狀況以及資產(chǎn)、負債、權(quán)益結(jié)構(gòu)比例的主要項目做出明確注釋。對于資產(chǎn)抵押、擔(dān)保、訴訟、票據(jù)貼現(xiàn)等或有事項作表外事項伴同會計報表一同報送。

(二)子公司會計報表應(yīng)包括如下幾種:

×、資產(chǎn)負債表(年、季、月)

×、利潤表(年、季、月)

×、現(xiàn)金流量表(年度)

×、主要銷售利潤明細表(年、季,商業(yè)企業(yè)填報)

×、主要業(yè)務(wù)收支明細表(年度、工業(yè)及服務(wù)型企業(yè)填報)

×、企業(yè)資金運用月報表(年、季、月)

×、貸款償還狀況表(年、季、月)

(三)會計報表月報必需在月度終了××日內(nèi)上報,季度終了后××日內(nèi)上報,半年報、年報在半年度、年度終了后××日內(nèi)上報。

(四)各子公司財務(wù)部在季度財務(wù)報表編制完成后,須編制相應(yīng)的財務(wù)分析報總公司。季度財務(wù)分析應(yīng)伴同財務(wù)報表同時上報,半年度及年度財務(wù)分析在半年度或年度終了后××日內(nèi)上報。

第十四章罰則

第三十一條總公司對各子公司違反本方法的相關(guān)經(jīng)營管理人員追究責(zé)任并進行相應(yīng)的懲罰,詳細罰則見總公司相關(guān)考評制度文件。涉及違反有關(guān)法律法規(guī)者,追究法律責(zé)任。

第十五章附則

第三十二條本方法制定、說明、修改權(quán)歸總公司財務(wù)融資部。

第三十三條本方法自總公司總經(jīng)理辦公會審議通過之日起執(zhí)行。

酒店資產(chǎn)管理財務(wù)管理制度

酒店財務(wù)管理制度之資產(chǎn)管理

一、酒店資產(chǎn)管理的重點為貨幣資產(chǎn)(庫存現(xiàn)金、銀行存款)、債權(quán)資產(chǎn)(各種應(yīng)收帳款和預(yù)付帳款)、存量資產(chǎn)(存貨和固定資產(chǎn))等。

二、貨幣資產(chǎn)管理:

1、酒店現(xiàn)金結(jié)算限額(選購 借款除外)為人民幣5,000.00元。凡超出國家《現(xiàn)金管理條例》規(guī)定的現(xiàn)金支付范圍或現(xiàn)金結(jié)算限額的均不得支付現(xiàn)金,特別狀況下須報總經(jīng)辦審批;

2、酒店現(xiàn)金收入應(yīng)于次日送存銀行,不得坐支現(xiàn)金。確因業(yè)務(wù)須要坐支時,須經(jīng)財務(wù)總監(jiān)審核簽認后報總經(jīng)辦審批;

3、酒店收到現(xiàn)金(含銀行支票),必需開具票據(jù),嚴禁無憑據(jù)收款。

4、酒店銀行帳戶只供酒店經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算運用,嚴禁外借或為他人套取銀行現(xiàn)金,特別狀況下須報總經(jīng)辦審批;

5、酒店對其在銀行留存印鑒的印章實行分管,出納員負責(zé)財務(wù)專用章的保管,會計經(jīng)理負責(zé)酒店法定代表人私章的保管。相關(guān)保管人對所蓋印章的票據(jù)用途和金額負責(zé)。

三、債權(quán)資產(chǎn)管理:

1、為加快資金回收,防止發(fā)生壞帳,加強酒店各種應(yīng)收帳款的管理,每年年末或依據(jù)實際須要,財務(wù)部須核對應(yīng)收款,向欠款單位發(fā)出《欠款確認函》(見附件二),經(jīng)對方簽名蓋章確認后予以存檔并按《欠款確認函》的規(guī)定時間催收;

2、對的確無法按時收回或無法收回的債權(quán),由財務(wù)部提出處理建議,報總經(jīng)辦審批。

四、存量資產(chǎn)管理:

1、酒店固定資產(chǎn)分七類,折舊年限詳細為:

1)房屋建筑物20年

2)機器設(shè)備10年

3)運輸工具5年

4)通訊設(shè)備5年

5)電子、電器設(shè)備5年

6)辦公家私5年

7)其他固定資產(chǎn)5年

2、固定資產(chǎn)預(yù)料凈殘值為10%;

3、酒店固定資產(chǎn)管理根據(jù)酒店《固定資產(chǎn)管理制度》執(zhí)行;

4、酒店存貨分為低值易耗品和倉庫庫存物資,其中低值易耗品的管理根據(jù)酒店《低值易耗品管理制度》執(zhí)行。庫存物資的管理根據(jù)酒店《倉庫管理制度》執(zhí)行;

5、酒店特設(shè)閑置資產(chǎn)倉,由財務(wù)部資產(chǎn)管理員對酒店備用、閑置、報廢、報損的固定資產(chǎn)、低值易耗品進行特地管理,以達到提高資產(chǎn)運用價值的目的。閑置資產(chǎn)(含報廢、報損)的管理按酒店《閑置資產(chǎn)倉管理規(guī)定》執(zhí)行。

公司財務(wù)管理制度“固定資產(chǎn)管理方法”

某公司財務(wù)管理制度之“固定資產(chǎn)管理方法”

第一章總則

第一條為了加強固定資產(chǎn)管理,提高運用效益,愛護公有財產(chǎn)平安,促進管理工作和業(yè)務(wù)活動的開展,依據(jù)國家有關(guān)財務(wù)制度的規(guī)定,制定本方法。

其次條本方法適用于總公司和各專業(yè)公司(不包括有獨立人事管理權(quán)的專業(yè)公司,下同),其它所屬企業(yè)可參照執(zhí)行或另行制訂管理方法并報總公司財務(wù)本部備案。

其次章固定資產(chǎn)及其分類

第三條固定資產(chǎn)是指運用期限在一年以上、在運用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的房屋建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等;不屬于生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)備的物品,單位價值在2000元以上、運用期限超過兩年的,也應(yīng)作為固定資產(chǎn)。總公司財務(wù)本部依據(jù)實際狀況,制定固定資產(chǎn)書目。

第四條固定資產(chǎn)分類按國家相關(guān)行業(yè)財務(wù)制度規(guī)定執(zhí)行。

第三章固定資產(chǎn)的計價

第五條固定資產(chǎn)計價的原則和方法:

(一)購人的固定資產(chǎn),以其購人價加由公司負擔(dān)的運輸、裝卸、安裝調(diào)試、運輸途中保險費及其他附加費用計價,國外購人的還應(yīng)包括進口稅金;

(二)自制、自建的固定資產(chǎn),按建立過程中的實際支出計價;

(三)在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進行改建、擴建的,按固定資產(chǎn)原值,加上改建擴建發(fā)生的實際支出計價。

(四)投資者投入的固定資產(chǎn),按評估確認或按合同、協(xié)議約定的價格計價。

(五)接受捐贈、從境外調(diào)人或引進的固定資產(chǎn),以所附單據(jù)確定的金額加上由公司負擔(dān)的運輸費、保險費、安裝調(diào)試費、繳納的稅金等計價;無所附單據(jù)的,根據(jù)同類固定資產(chǎn)現(xiàn)行市場價格計算;

(六)盤盈的固定資產(chǎn),根據(jù)同類固定資產(chǎn)的重置完全價值計價;

公司購建固定資產(chǎn)交納的固定資產(chǎn)投資方向調(diào)整稅、耕地占用稅計人固定資產(chǎn)的價值。

公司可依法對固定資產(chǎn)進行有償轉(zhuǎn)讓、出租、變賣、抵押借款、對外投資,企業(yè)兼并、投資、變賣、租賃、清算時,應(yīng)依法對固定資產(chǎn)進行評估。

第四章固定資產(chǎn)析舊

第六條公司固定資產(chǎn)提取折舊的范圍和折舊年限按國家規(guī)定范圍執(zhí)行。

第七條公司計算提取固定資產(chǎn)折舊,采納平均年限法(下稱直線法)。凈殘值率按3%計算。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)當(dāng)月不提折舊,當(dāng)月削減的固定資產(chǎn)當(dāng)月照提折舊。

第八條直線法的折舊額按下列公式計算:

(一)固定資產(chǎn)年折舊額=(固定資產(chǎn)原值-凈殘值)/預(yù)料運用年限

(二)固定資產(chǎn)年折舊率=固定資產(chǎn)年折舊額/固定資產(chǎn)原值

(三)固定資產(chǎn)月折舊額-(固定資產(chǎn)值×固定資產(chǎn)年折舊率)/12

第五章固定資產(chǎn)購置、報廢與管理

第九條總公司各部門和各專業(yè)公司的年度預(yù)算應(yīng)包括固定資產(chǎn)購置安排和預(yù)算。購置固定資產(chǎn)時應(yīng)填寫《固定資產(chǎn)購置申請表)(樣式附后),報總公司財務(wù)本部和辦公室,并按下列程序核準:

1)預(yù)算內(nèi)購置固定資產(chǎn)5,000元(不含)以下由財務(wù)本部和辦公室共同審批;5,000元一30,000元(不含)由主管副總經(jīng)理或助理總經(jīng)理審批,三萬元以上的由總公司總經(jīng)理審批。

2)凡預(yù)算外購置固定資產(chǎn)一律由總公司總經(jīng)理批準。

第十條虧損企業(yè)扭虧期間不得購置固定資產(chǎn),特別狀況必需購置的,一律按程序報總公司總經(jīng)理批準后方可購置。

第十一條經(jīng)批準購置的固定資產(chǎn),由辦公室負責(zé)購置或經(jīng)辦公室指定規(guī)格、型號后由申請部門自行購置。

第十二條總公司各部門和各專業(yè)公司報廢固定資產(chǎn)應(yīng)向總公司辦公室報送《固定資產(chǎn)報廢申請表》(調(diào)樣式附后),經(jīng)總公司辦公室組織有關(guān)部門和人員鑒定并簽署看法后按購置固定資產(chǎn)的審批程序轉(zhuǎn)呈有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準報廢。

第十三條原則上修理費用小于凈值的固定資產(chǎn)不予報廢。

第十四條總公司辦公室統(tǒng)一負責(zé)固定資產(chǎn)的實物管理,應(yīng)對全部固定資產(chǎn)進行分類,設(shè)置固定資產(chǎn)卡片并具體登記,年內(nèi)會同財務(wù)本部進行固定資產(chǎn)盤點。

第十五條總公司財務(wù)本部負責(zé)固定資產(chǎn)的價值管理,應(yīng)依據(jù)固定資產(chǎn)實物的增減(購置、報廢、盤盈、盤虧、毀損等)剛好按有關(guān)規(guī)定進行帳務(wù)處理。

第十六條固定資產(chǎn)的日常維護、保養(yǎng)以及修理由各位用部門負責(zé)。各部門對固定資產(chǎn)的維護和管理應(yīng)建立崗位責(zé)任制度,落實到人。

第六章財產(chǎn)清查

第十七條總公司辦公室和財務(wù)本部對固定資產(chǎn)進行定期或不定期的清查(至少年終清查一次),固定資產(chǎn)清查主要是通過對固定資產(chǎn)實物盤點進行帳物核對,以便真實地反映其實有數(shù)量和分布狀況。如有盤盈盤虧還應(yīng)查明緣由。

第十八條固定資產(chǎn)清查的程序:固定資產(chǎn)全面清查時,由辦公室和財務(wù)本部組成清查小組,編制“固定資產(chǎn)盤點表”,經(jīng)查核后確定出固定資產(chǎn)盤盈盤虧數(shù)額,依據(jù)“固定資產(chǎn)盤點表”填制“固定資產(chǎn)盤盈表”和“固定資產(chǎn)盤虧表”,經(jīng)有關(guān)人員簽字或蓋章后,財務(wù)本部據(jù)以進行有關(guān)的帳務(wù)處理。

第十九條財產(chǎn)清查中發(fā)覺盤盈的帳外固定資產(chǎn),應(yīng)按重置完全價值作為原值,按新舊程度估計確定折舊額,并按重置完全價值減去累計折舊額后作為凈值。

其次十條固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓收入或清理報廢變價收入扣除清理費后的凈收入與其帳面凈值(固定資產(chǎn)原值減累計折舊)的差額以及固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損、報廢的凈收益或凈損失,計人營業(yè)外收入或營業(yè)外支出。毀損、報廢損失較大的,可分期攤銷,攤銷期限不得超過2