稅務師之稅法一提升訓練備考B卷附答案

稅務師之稅法一提升訓練備考B卷附答案

單選題（共100題）1、下列關于城建稅減稅、免稅的表述，錯誤的是（）。A.城建稅原則上不單獨規(guī)定減免稅B.對進口貨物或者境外單位和個人向境內(nèi)銷售勞務、服務、無形資產(chǎn)繳納的增值稅、消費稅稅額，不征收城市維護建設稅C.對國家重大水利工程建設基金，免征城建稅D.對出口產(chǎn)品退還消費稅的，同時退還已繳納的城建稅【答案】D2、委托其他納稅人代銷貨物，不能作為增值稅納稅義務發(fā)生時間的是（）。A.收到代銷單位的代銷清單的當天B.收到部分貨款的當天C.收到全部貨款的當天D.發(fā)出代銷貨物滿360天的當天【答案】D3、增值稅一般納稅人購進的下列服務中，進項稅額不得從銷項稅中抵扣的是（）。A.咨詢服務B.信息技術服務C.貨物運輸服務D.娛樂服務【答案】D4、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，其生產(chǎn)的貨物適用13%增值稅稅率，2019年9月該企業(yè)的有關生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務如下：（1）采用折扣銷售方式銷售甲產(chǎn)品給某大商場，由于商場購貨量大，該生產(chǎn)企業(yè)按原價9折優(yōu)惠銷售，開具了增值稅專用發(fā)票，銷售額和折扣額均在同一張發(fā)票金額欄上分別注明，取得折扣后的不含稅銷售額200萬元。（2）將自產(chǎn)的一批新產(chǎn)品用于本企業(yè)集體福利項目，成本價為60萬元，該新產(chǎn)品無同類產(chǎn)品市場銷售價格，國家稅務總局確定該產(chǎn)品的成本利潤率為10%。（3）銷售福利部門使用過的固定資產(chǎn)一批，取得含稅銷售額10萬元，企業(yè)未就該業(yè)務開具增值稅專用發(fā)票。（4）進口小汽車3輛用于辦公使用，經(jīng)海關核定的關稅完稅價格合計60萬元，進口環(huán)節(jié)繳納關稅12萬元、消費稅3.79萬元。（5）購進汽油取的增值稅專用發(fā)票注明金額10萬元、稅額1.3萬元，90%用于運輸車隊使用，10%用于公司班車接送員工上下班；支付道路通行費，取得的收費公路通行費增值稅電子發(fā)票上注明金額8萬元、稅額0.4萬元（均用于應稅項目）。已知：相關票據(jù)均符合稅法的規(guī)定，且已通過發(fā)票綜合服務平臺確認于當期抵扣。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：A.1.57B.10.26C.11.42D.11.55【答案】C5、某煙廠為增值稅一般納稅人，2020年5月收購煙葉2000公斤，合計支付收購價款30萬元，則煙葉實際支付的價款總額為（）萬元。A.30.00B.33.00C.6.60D.6.00【答案】B6、甲汽車制造廠2019年6月直接銷售給乙服裝廠二臺汽車，其中一臺為26座大客車，零售價為46.8萬元；另一臺為計劃讓高級管理人員使用的小汽車，零售價為158.2萬元。則該汽車制造廠當月應納消費稅（）萬元。（該款小汽車生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費稅稅率5%，零售環(huán)節(jié)消費稅稅率10%）A.21B.7C.14D.27【答案】A7、位于市區(qū)的某中學2019年1月利用學?？盏亟ㄔ鞂懽謽牵l(fā)生的相關業(yè)務如下：A.107.35B.0C.107.00D.102.6【答案】A8、自2020年2月1日起，增值稅一般納稅人申報抵扣異常憑證進項稅額累計占同期全部增值稅專用發(fā)票進項稅額（）以上，且累計超過（）的，對應開具的增值稅專用發(fā)票列入異常憑證范圍。A.50%；2萬元B.50%；3萬元C.70%；5萬元D.70%；10萬元【答案】C9、G檢驗A.進行痕量分析結果的真實性與估計分析B.通過計算G值與查表臨界G值比較對可疑數(shù)據(jù)進行取舍C.由某種確定原因引起，一般有固定的方向和大小，重復測定時重復出現(xiàn)的誤差D.實驗室的溫度、濕度等的變化所造成的誤差E.找出一條最能代表數(shù)據(jù)分布趨勢的直線或曲線【答案】B10、某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉讓一座寫字樓，開發(fā)寫字樓過程中發(fā)生土地征用及拆遷補償費用1000萬元、前期工程費500萬元、建筑安裝工程費3000萬元、基礎設施費500萬元、公共配套設施費300萬元、開發(fā)間接費用600萬元。該公司繳納土地增值稅時可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)成本為（）萬元。A.5000B.5400C.4900D.5900【答案】D11、某外貿(mào)公司從境外進口一噸白酒，支付買價100萬元，運輸費用1萬元，保險費0.3萬元。假設關稅稅率為40%，則該公司應繳納消費稅（）萬元。A.34.76B.35.58C.37.58D.42.38【答案】B12、下列行為中，應當征收土地增值稅的是（）。A.將房屋產(chǎn)權贈與直系親屬的B.由雙方合作建房后分房自用的C.因國家建設需要而被政府征收、收回的房地產(chǎn)D.以房地產(chǎn)作價入股投資房地產(chǎn)開發(fā)公司的【答案】D13、北京某傳媒有限責任公司主要經(jīng)營電視劇、電影等廣播影視節(jié)目的制作和發(fā)行，為增值稅一般納稅人。2020年9月公司發(fā)生如下業(yè)務：A.3.85B.3.05C.4.26D.2.47【答案】A14、某啤酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月銷售啤酒，開具增值稅專用發(fā)票上的銷售額800萬元，已收取包裝物押金23.4萬元；本月逾期未退還包裝物押金56.5萬元。6月該啤酒廠增值稅銷項稅額為（）萬元。A.110.5B.116.24C.136.07D.144.5【答案】A15、根據(jù)“營改增”試點過渡政策的規(guī)定，下列項目免征增值稅的是()。A.銷售不動產(chǎn)B.退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)C.個人轉讓著作權D.飛機修理【答案】C16、某市甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售A牌卷煙，2021年3月發(fā)生如下業(yè)務：A.1.75B.2.86C.6.85D.6.99【答案】B17、A市某房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，其開發(fā)建造精裝修商品房的相關資料如下：A.2227.68B.1976.43C.1983.93D.2696.43【答案】C18、某自營出口生產(chǎn)企業(yè)是實行電子賬冊的增值稅一般納稅人，專業(yè)從事進料加工業(yè)務，按實耗法計算，前一期已核銷的實際分配率為30%，出口貨物的征稅率為13%，退稅率為10%。2021年3月有關經(jīng)營業(yè)務為：購進原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款200萬元，外購貨物準予抵扣進項稅額26萬元通過認證。上期末留抵稅額9萬元。本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額100萬元，收款113萬元存入銀行。本月進料加工出口貨物離岸價折合人民幣210萬元。該企業(yè)當月應退的增值稅稅額為（）萬元。A.17.59B.14.70C.12.11D.13.33【答案】B19、府城房地產(chǎn)開發(fā)公司為內(nèi)資企業(yè)，公司于2016年1月－2019年12月開發(fā)“東麗家園”住宅項目，發(fā)生相關業(yè)務如下：A.5040B.5200C.5600D.5840【答案】A20、A市某房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，其開發(fā)建造精裝修商品房的相關資料如下：A.1998.17B.1969.27C.2122.02D.2357.34【答案】C21、下列消費品中，應繳納消費稅的是（）。A.零售的高檔化妝品B.零售的白酒C.進口的服裝D.進口的卷煙【答案】D22、甲服裝廠為增值稅一般納稅人，2020年3月銷售給乙企業(yè)300套服裝，不含稅價格為700元/套。由于乙企業(yè)購買數(shù)量較多，甲服裝廠給予乙企業(yè)7折的優(yōu)惠，并按原價開具了增值稅專用發(fā)票，折扣額在同一張發(fā)票的“備注”欄注明。甲服裝廠當月的銷項稅額為（）元。A.24990B.27300C.36890D.47600【答案】B23、某食品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年4月銷售貨物，開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額120萬元。開收據(jù)收取包裝物押金3萬元、優(yōu)質(zhì)費2萬元。包裝物押金單獨記賬核算。該企業(yè)當月增值稅銷項稅額（）萬元。A.15.60B.15.83C.15.95D.16.18【答案】B24、某生產(chǎn)企業(yè)2020年5月將機器運往境外修理，出境時已向海關報明，并在海關規(guī)定期限內(nèi)復運進境。該機器原值為100萬元，已提折舊20萬元，報關出境前發(fā)生運費和保險費1萬元，境外修理費5萬元，修理料件費1.2萬元，復運進境發(fā)生的運費和保險費1.5萬元，以上金額均為人民幣。該機器再次報關入境時應申報繳納關稅（）萬元。（關稅稅率10%）A.8.77B.0.77C.8.87D.0.62【答案】D25、某市高爾夫球藝有限公司為一般納稅人，下設高爾夫球具生產(chǎn)廠、高爾夫球包生產(chǎn)廠、高爾夫球生產(chǎn)廠，為國內(nèi)外客戶提供專業(yè)的高爾夫個性化產(chǎn)品。2020年6月發(fā)生業(yè)務如下：A.1.67B.3.47C.3.45D.0.70【答案】A26、（2018年）下列商品中，屬于消費稅征收范圍的是（）。A.空調(diào)機B.鋰原電池C.汽車輪胎D.電視機【答案】B27、A市甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2019年12月發(fā)生如下業(yè)務：A.2.36B.3.36C.2.40D.2.73【答案】C28、位于縣城的某油田為增值稅一般納稅人，2019年3月發(fā)生下列業(yè)務。A.20.45B.21.56C.23.22D.26.76【答案】D29、某單位2020年4月購進一輛小轎車自用，取得汽車銷售公司（增值稅一般納稅人）開具的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明價款30萬元，則該單位購進小轎車應繳納車輛購置稅（）萬元。A.3B.2.59C.2.65D.3.07【答案】A30、下列關于比例稅率的表述正確的是（）。A.比例稅率是納稅人在一定時期內(nèi)實際繳納稅額占其課稅對象實際數(shù)額的比例B.比例稅率的提高會帶動平均稅率的上升C.對同一征稅對象或同一稅目，不論數(shù)額大小只規(guī)定一個比例，都按同一比例征稅，稅額與課稅對象呈正比例關系D.同一課稅對象，隨數(shù)量的增大，征收比例也隨之提高【答案】C31、某便利店為增值稅小規(guī)模納稅人（選擇按月繳納增值稅），2021年6月銷售貨物取得含稅收入140000元，代收水電煤等公共事業(yè)費共計50000元，取得代收手續(xù)費收入15000元，該便利店6月應納增值稅（）元。A.0B.1504.85C.1534.65D.1550【答案】C32、某公司為增值稅一般納稅人，2021年3月報銷員工上月差旅費，取得如下票據(jù)：火車票金額合計3815元；境內(nèi)機票行程單票款合計4905元，機場建設費（民航發(fā)展基金）合計100元；境外機票行程單金額合計12304元；注明員工身份證號的汽車票合計412元；住宿費一般納稅人開具的專用發(fā)票注明金額700元；餐費普通發(fā)票注明金額560元。則當月準予抵扣的進項稅額為（）元。A.774B.732C.700D.630【答案】A33、下列關于增值稅臨時減免稅項目的表述，不正確的是（）。A.自2019年1月1日起至2020年12月31日，對邊銷茶生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)的邊銷茶免征增值稅B.自2019年1月1日至2020年12月31日，繼續(xù)對國產(chǎn)抗艾滋病病毒藥品免征生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流通環(huán)節(jié)增值稅C.抗艾滋病病毒藥品的生產(chǎn)企業(yè)和流通企業(yè)未分別核算免稅藥品和其他貨物的銷售額的，由稅務機關確定享受免稅的銷售額D.自2019年1月1日至2020年12月31日，飲水工程運營管理單位向農(nóng)村居民提供生活用水取得的自來水銷售收入，免征增值稅【答案】C34、下列關于車輛購置稅的說法，正確的是()。A.外國公民在境內(nèi)購置汽車，免征車輛購置稅B.納稅人購買四輪農(nóng)用運輸車，免征車輛購置稅C.已稅車輛更換變速箱，不需要重新辦理車輛購置稅納稅申報D.參加比賽獲獎所得的汽車，不需要繳納車輛購置稅【答案】C35、某房地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）2020年3月發(fā)生如下業(yè)務：A.0B.48C.72D.108【答案】D36、某果汁飲料廠為增值稅一般納稅人，2019年12月用自產(chǎn)市場價格為80000元的果汁飲料與某農(nóng)場等價換取芒果和鮮橙，飲料廠已取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票，換入的水果在運輸途中因保管不善腐爛5%，其余部分當月生產(chǎn)領用。該廠當月應繳納增值稅（）元。A.1203.54B.2003.54C.1603.54D.2363.54【答案】C37、某酒廠（增值稅一般納稅人）生產(chǎn)糧食白酒，同時也生產(chǎn)啤酒。2020年6月該廠的生產(chǎn)銷售情況如下：A.7.1B.7.48C.7.9D.8.5【答案】C38、某生產(chǎn)型企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年9月發(fā)生以下業(yè)務：A.28.95B.39.00C.24.78D.31.92【答案】C39、2021年7月，甲公司（一般納稅人）出租一處場地（2016年1月取得），預收半年租金270000元，甲公司采用簡易計稅方法計稅，7月份應繳納增值稅（）元。A.2142.86B.3857.14C.4459.46D.12857.14【答案】D40、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年9月銷售建材取得不含稅銷售款100萬元，還提供運輸服務取得不含稅銷售款3萬元。當期允許抵扣的進項稅款6.5萬元，9月份應繳納增值稅（）萬元。A.2.77B.6.77C.18D.16.89【答案】B41、某市醫(yī)療用品公司為增值稅一般納稅人，主營業(yè)務為口罩的生產(chǎn)與銷售。2020年3月發(fā)生如下業(yè)務：A.34.18B.33.86C.34.78D.34.30【答案】C42、某百貨公司為增值稅一般納稅人，2020年10月直接零售金首飾6000克，每克零售價為300元；采取以舊換新方式銷售金首飾800克，收取差價款120000元。該公司10月份應繳納消費稅（）元。A.78640.25B.84955.75C.96000.00D.12082.36【答案】B43、下列選項中，不屬于土地增值稅納稅義務人的是（）。A.轉讓國有土地使用權的外商投資企業(yè)B.轉讓房屋的國家機關C.合作建房后出售房產(chǎn)的合作企業(yè)D.將辦公樓用于出租的外商投資企業(yè)【答案】D44、下列各項中不符合現(xiàn)行稅法對“稅目”規(guī)定的是（）。A.稅目是課稅對象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度B.劃分稅目的主要作用，一是進一步明確征稅范圍，二是解決課稅對象的歸類問題C.消費稅中的“其他貴重首飾和珠寶玉石”稅目屬于小概括稅目形式D.制定列舉稅目的優(yōu)點是界限明確，便于征管人員掌握；缺點是稅目過多，不便于查找，不利于征管【答案】C45、甲企業(yè)位于縣城，2020年4月被稅務機關查補增值稅20000元、消費稅40000元、土地增值稅25000元；還被加收增值稅、消費稅的滯納金480元，土地增值稅滯納金200元；被處以增值稅、消費稅的罰款30000元，土地增值稅罰款12500元。當月甲企業(yè)應補繳城市維護建設稅和教育費附加合計（）元。A.4800B.4838.4C.4918.4D.4880【答案】A46、下列企業(yè)屬于資源稅納稅義務人的是（）。A.生產(chǎn)銷售食用鹽的工廠B.進口原煤的上市公司C.銷售外購已稅原煤的企業(yè)D.開采鐵礦石的上市公司【答案】D47、下列關于消費稅征收管理的表述中，正確的是（）。A.納稅人進口應稅消費品的，應當自海關填發(fā)海關進口消費稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款B.納稅人到外縣（市）銷售或委托外縣（市）代銷自產(chǎn)應稅消費品的，于應稅消費品銷售后，向銷售地主管稅務機關申報納稅。C.委托個體工商戶加工應稅消費品應納的消費稅由受托方代扣向其所在地主管稅務機關申報繳納D.納稅人委托加工應稅消費品的，其納稅義務的發(fā)生時間，為納稅人支付加工費的當天?！敬鸢浮緼48、某房地產(chǎn)開發(fā)公司于2017年1月~2019年5月開發(fā)一個住宅項目，發(fā)生相關業(yè)務如下：A.16065B.17000C.20400D.18360【答案】A49、關于稅收法律關系，下列表述正確的是（）。A.稅收法律關系是稅法所確認和調(diào)整的，國家與納稅人之間在稅收分配過程中形成的權利義務關系B.稅收法律關系的成立、變更等以主體雙方意思表示一致為要件C.權利義務關系具有對等性D.作為納稅主體的一方只能是征稅機關【答案】A50、某卷煙廠（增值稅一般納稅人）2021年6月收購煙葉生產(chǎn)卷煙并于當月全部領用，收購憑證上注明價款50萬元，并向煙葉生產(chǎn)者支付了10%價外補貼。該卷煙廠6月份收購煙葉可抵扣的進項稅額為（）萬元。A.5B.5.5C.6.6D.5.94【答案】C51、甲餐飲企業(yè)為一般納稅人，適用進項稅額加計抵減的政策，2019年10月發(fā)生下列業(yè)務：（1）購入一批餐具，取得增值稅專用發(fā)票注明金額10000元。（2）從農(nóng)戶手中購入一批農(nóng)產(chǎn)品，開具的收購發(fā)票上注明金額50000元，當期領用其中10%用于職工食堂，剩余90%作為食材被用于餐飲業(yè)務。（3）當期取得不含稅餐飲收入100000元；轉讓一臺2008年購入的廚房用設備，取得含稅收入8240元，該企業(yè)未放棄相關減稅優(yōu)惠。已知：上期末加計抵減額余額為7.5元。根據(jù)上述資料，回答下列問題：A.13000B.9000C.6000D.6160【答案】C52、（2018年）（房開賣新房/土地增值稅）2019年1月15日，某房地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務機關的《土地增值稅清算通知書》，要求對其建設的W項目進行清算。該項目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產(chǎn)權屬于全體業(yè)主所有的公共配套設施）。該項目2018年4月通過全部工程質(zhì)量驗收。A.22843.39B.26944.78C.26969.79D.22868.39【答案】B53、下列關于稅務規(guī)范性文件的表述正確的是（）。A.縣以下（不含本級）稅務機關不得以自己的名義制定稅務規(guī)范性文件B.稅務規(guī)范性文件可設定行政許可、行政審批C.省以下稅務機關的稅務規(guī)范性文件應當自發(fā)布之日起60日內(nèi)向上一級稅務機關報送備案D.稅務規(guī)范性文件可以稱“條例”“實施細則”“通知”“批復”【答案】A54、某油田開采原油80萬噸，2019年12月銷售原油70萬噸，非生產(chǎn)性自用5萬噸，另有4萬噸采油過程中用于加熱，1萬噸待售。已知該油田每噸原油不含稅售價為5000元，適用的資源稅稅率為6%，則該油田當年應納的資源稅稅額為（）萬元。A.24000B.23700C.22800D.22500【答案】D55、納稅人應自簽訂房地產(chǎn)轉讓合同之日起（）內(nèi)，向房地產(chǎn)所在地的主管稅務機關辦理土地增值稅的納稅申報。A.7日B.10日C.15日D.30日【答案】A56、納稅人以外購原礦與自采原礦混合洗選加工為選礦產(chǎn)品銷售的，在計算應稅產(chǎn)品銷售額或者銷售數(shù)量時，按照規(guī)定方法進行扣減，下列計算方法中正確的是（）。A.準予扣減的外購應稅產(chǎn)品購進金額（數(shù)量）=外購原礦購進金額（數(shù)量）×（本地區(qū)選礦適用稅率÷本地區(qū)原礦產(chǎn)品適用稅率）B.準予扣減的外購應稅產(chǎn)品購進金額（數(shù)量）=外購原礦購進金額（數(shù)量）×（本地區(qū)原礦適用稅率÷本地區(qū)選礦產(chǎn)品適用稅率）C.準予扣減的外購應稅產(chǎn)品購進金額（數(shù)量）=外購原礦購進金額（數(shù)量）÷本地區(qū)原礦適用稅率D.準予扣減的外購應稅產(chǎn)品購進金額（數(shù)量）=外購原礦購進金額（數(shù)量）×本地區(qū)原礦產(chǎn)品適用稅率【答案】B57、甲油田是增值稅一般納稅人，以1個月為一個納稅期繳納增值稅和資源稅，2021年5月開采原油45萬噸，伴采天然氣2100立方米。當月開采原油過程中用于加熱使用自采原油5萬噸，其余40萬噸原油當月全部銷售，取得銷售額（不含增值稅）380萬元；將伴采的天然氣全部銷售，取得銷售額（不含增值稅）125萬元。當月購入生產(chǎn)經(jīng)營用水電，取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅9萬元；從小規(guī)模納稅人處外購辦公用品，取得稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅款1.5萬元。A.51.65B.50.15C.27.59D.0【答案】B58、某汽車制造廠以自產(chǎn)小汽車20輛投資某廣告公司取得20%的股份，雙方確認價值750萬元。該廠生產(chǎn)的同一型號的小汽車不含稅售價分別為40萬元/輛、38萬元/輛、36萬元/輛，則用作投資入股的小汽車應繳納的消費稅為（）萬元。（消費稅稅率為5%）A.30B.35C.40D.0【答案】C59、位于市區(qū)的某運輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年8月發(fā)生如下業(yè)務：A.5.84B.8.30C.9.17D.9.41【答案】D60、關于稅法適用原則的表述中，錯誤的是（）。A.程序法不具備溯及力，而實體法在特定條件下具備一定溯及力B.在稅收爭訟發(fā)生時，程序法優(yōu)于實體法適用C.新.舊法對同一事項有不同規(guī)定時，新法的效力優(yōu)于舊法D.對同一事項兩部法律分別訂有一般規(guī)定和特別規(guī)定時，特別規(guī)定的效力高于一般規(guī)定的效力【答案】A61、某市油田企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年10月發(fā)生下列業(yè)務:A.7752.00B.8840.00C.7680.00D.7548.00【答案】C62、應稅固體廢物環(huán)境保護稅的計稅依據(jù)是（）。A.固體廢物的產(chǎn)生量B.固體廢物的排放量C.固體廢物的貯存量D.固體廢物的綜合利用量【答案】B63、2020年4月，稅務機關對某房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)的房產(chǎn)項目進行土地增值稅清算。該房地產(chǎn)開發(fā)公司提供的資料如下：A.8880B.9324C.17760D.18648【答案】B64、宏達房地產(chǎn)開發(fā)公司為一般納稅人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月開發(fā)“翰林官邸”住宅項目，發(fā)生相關業(yè)務如下：A.2046.55B.3752.51C.2714.36D.4041.23【答案】C65、下列行為應繳納消費稅的是()。A.零售卷煙B.進口金銀首飾C.生產(chǎn)銷售果啤D.生產(chǎn)銷售電動汽車【答案】C66、某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月取得跨縣市建筑工程勞務款1500萬元（含稅），支付分包工程款600萬元（含稅），分包款取得合法有效憑證。該建筑服務項目選用一般計稅方法。該企業(yè)當月應在勞務發(fā)生地預繳增值稅（）萬元。A.17.48B.18.00C.26.21D.16.51【答案】D67、某酒廠為增值稅一般納稅人。2019年12月向其關聯(lián)企業(yè)銷售A型啤酒300噸，每噸不含稅價格為2800元，其關聯(lián)企業(yè)以不含稅價2950元/噸對外銷售且同時收取不含稅包裝物押金80元/噸；銷售B型啤酒400噸，每噸不含稅價格2900元，同時收取重復使用的塑料周轉箱押金4萬元；銷售果啤200噸，每噸不含稅價格為3100元。該酒廠就上述銷售行為應繳納消費稅（）萬元。（啤酒分為甲類和乙類，分別適用250元/噸和220元/噸的單位稅額）A.20.4B.21.3C.21.9D.22.5【答案】B68、某礦山企業(yè)2021年2月外購金原礦一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明不含稅價款3000萬元。將外購金原礦和自采金原礦混合加工為金選礦銷售，開具增值稅專用發(fā)票，注明不含增值稅價款6800萬元；當?shù)厥∪嗣裾?guī)定，金原礦資源稅稅率為6%，金選礦資源稅稅率為3%。該企業(yè)當月應繳納的資源稅稅額為（）萬元。A.0B.24C.48D.114【答案】B69、甲建筑公司為增值稅一般納稅人，機構所在地位于A市，2021年4月在B市提供建筑服務，取得含稅建筑收入100萬元，適用一般計稅方法，下列關于甲建筑公司在建筑服務發(fā)生地B市的稅務處理，表述正確的是（）。A.預繳增值稅2.70萬元B.繳納城市維護建設稅0.13萬元C.繳納教育費附加0.08萬元D.繳納地方教育附加0.05萬元【答案】B70、下列關于資源稅的說法，正確的是()。A.資源稅屬于特定行為稅B.開采原煤和進口原煤均繳納資源稅C.冶金礦山鐵礦石資源稅減按規(guī)定稅額標準的40%征收D.資源稅具有調(diào)節(jié)級差收入的作用【答案】D71、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年5月買入A上市公司股票，買入價280萬元，支付手續(xù)費0.084萬元。當月賣出其中的50%，發(fā)生買賣負差10萬元。2020年6月，賣出剩余的50%，賣出價200萬元，支付手續(xù)費0.06萬元，印花稅0.2萬元。該企業(yè)2020年6月應繳納增值稅為（）萬元。（以上價格均為含稅價格，當月支付的手續(xù)費未取得增值稅專用發(fā)票）A.3.00B.3.38C.2.81D.2.83【答案】D72、自2020年3月1日起，已放棄適用出口退（免）稅政策未滿（）的納稅人，在出口貨物勞務的增值稅稅率或出口退稅率發(fā)生變化后，可以向主管稅務機關聲明，對其自發(fā)生變化之日起的全部出口貨物勞務，恢復適用出口退（免）稅政策。A.6個月B.12個月C.36個月D.48個月【答案】C73、（房開賣新房/土地增值稅）2019年1月15日，某房地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務機關的《土地增值稅清算通知書》，要求對其建設的W項目進行清算。該項目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產(chǎn)權屬于全體業(yè)主所有的公共配套設施）。該項目2018年4月通過全部工程質(zhì)量驗收。A.83.33%B.94.44%C.100.00%D.88.24%【答案】D74、非水堿量法所用的指示液是A.結晶紫B.碘化鉀-淀粉C.熒光黃D.酚酞E.鄰二氮菲【答案】A75、某房地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）2020年3月發(fā)生如下業(yè)務：A.114.29B.216.00C.240.00D.281.60【答案】B76、某市油田企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年10月發(fā)生下列業(yè)務:A.6528.98B.7016.87C.6944.87D.6603.14【答案】D77、（2019年）下列行為中，免征車輛購置稅的是（）。A.某市公交企業(yè)購置自用小轎車B.來華留學人員用現(xiàn)匯購買1輛自用國產(chǎn)小汽車C.某國駐華使館進口自用小汽車D.某物流企業(yè)購買設有固定裝置的運輸專用車【答案】C78、（2017年真題）某金銀飾品店為增值稅一般納稅人，2019年5月銷售金銀首飾取得不含稅銷售額50萬元，另以舊換新銷售金銀首飾，按新貨物銷售價格確定的含稅收入25.2萬元，收回舊金銀首飾作價11.7萬元（含稅）。當月進項稅額6.17萬元。該金銀飾品店當月應納增值稅是（）萬元。A.3.23B.2.63C.4.61D.1.88【答案】D79、下列經(jīng)營行為中，屬于營業(yè)稅征收范圍的是()。A.紀念品商店銷售集郵商品B.企業(yè)轉讓境內(nèi)土地使用權C.酒店獨立核算的商品部銷售商品D.汽車修配廠提供修理修配勞務【答案】B80、現(xiàn)行消費稅規(guī)定，下列關于白酒最低計稅價格的核定說法正確的是（）。A.已核定最低計稅價格的白酒，銷售單位對外銷售價格持續(xù)上漲時間必須達到6個月以上、累計上漲或下降幅度在20%（含）以上的白酒，稅務機關重新核定最低計稅價格B.白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售給銷售單位的白酒，生產(chǎn)企業(yè)消費稅計稅價格低于銷售單位對外銷售價格（不含增值稅）80%以下的，稅務機關應核定消費稅最低計稅價格C.白酒消費稅最低計稅價格由白酒生產(chǎn)企業(yè)自行申報，稅務機關核定D.主管稅務機關應將白酒生產(chǎn)企業(yè)申報的銷售給銷售單位的消費稅計稅價格低于銷售單位對外銷售價格70%以下、年銷售額1000萬元以上的各種白酒，按規(guī)定上報至各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務局核定【答案】C81、某軟件開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年10月銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，取得不含稅銷售額68000元，從國外進口軟件產(chǎn)品進行本地化改造后對外銷售，取得不含稅銷售額200000元。本月購進一批電腦用于軟件設計，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額100000元。該企業(yè)上述業(yè)務即征即退增值稅（）元。A.18840B.21840C.20520D.13800【答案】D82、A公司進口貨物一批，經(jīng)海關審定的成交價格及境外運保費折合人民幣為600萬元，單獨計價并經(jīng)海關審核屬實的進口后裝配調(diào)試費用40萬元，該貨物進口關稅稅率為7%，海關填發(fā)稅款繳款書的日期為2020年9月10日，該公司于2020年9月30日繳納關稅稅款，海關應對其加收滯納金（）元。A.1360B.1150C.1680D.1260【答案】D83、禁止對特定納稅人給予歧視性對待，也禁止在沒有正當理由的情況下對特定納稅人給予特別優(yōu)惠，這一說法體現(xiàn)了（）。A.稅收合作信賴主義B.實質(zhì)課稅原則C.稅收公平主義D.稅收法律主義【答案】C84、某配件廠為增值稅一般納稅人，2012年9月釆用分期收款方式銷售配件，合同約定不含稅銷售額150萬元，當月應收取60%的貨款。由于購貨方資金周轉困難，本月實際收到貨款50萬元，配件廠按照實際收款額開具了增值稅專用發(fā)票。當月廠房裝修，購進中央空調(diào)，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款10萬元。當月該配件廠應納增值稅（）萬元。A.3.6B.5.1C.13.6D.15.3【答案】D85、某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2019年2月發(fā)生以下業(yè)務:A.18900.00B.21600.00C.18720.00D.21780.00【答案】D86、某公司（增值稅小規(guī)模納稅人）2015年2月在市區(qū)購置一間商鋪，購房發(fā)票注明該商鋪買價為90萬元，所提供的契稅完稅憑證注明已納契稅2.7萬元。2019年12月，該公司將該辦公樓轉讓，取得含稅收入200萬元，無法取得評估價格。該公司在計算土地增值稅時允許扣除的與轉讓房地產(chǎn)有關的稅金為（）萬元。（所在省政府允許扣除地方教育附加）A.0.63B.3.33C.3.84D.8.57【答案】B87、根據(jù)現(xiàn)行政策規(guī)定，自2019年1月1日至2020年12月31日，符合條件的研發(fā)機構采購國產(chǎn)設備，實行（）政策。A.免征增值稅B.即征即退增值稅C.差額退還增值稅D.全額退還增值稅【答案】D88、下列各項中，屬于稅收法律關系消滅原因的是（）。A.納稅義務因超過期限而消滅B.納稅人自身的組織狀況發(fā)生變化C.稅法的調(diào)整D.因不可抗拒力造成的破壞【答案】A89、對藥物經(jīng)體內(nèi)代謝過程進行監(jiān)控A.靜態(tài)常規(guī)檢驗B.藥品有效成分的測定C.藥物純度控制D.動態(tài)分析監(jiān)控E.藥品檢驗的目的【答案】D90、根據(jù)規(guī)定，納稅人進口自用小汽車，在進口環(huán)節(jié)支付的下列款項中不計入車輛購置稅計稅依據(jù)的是（）。A.支付給海關的增值稅B.支付給海關的消費稅C.支付給海關的關稅D.因進口車輛支付的經(jīng)紀費【答案】A91、某個體工商戶為增值稅一般納稅人，2019年12月將自有商鋪出租，合同約定含稅租金8萬元/月、租期一年、前兩個月免收租金、后十個月租金在當月一次性收取。當月該個體戶出租不動產(chǎn)的銷項稅額為（）萬元。A.0B.0.66C.6.61D.7.93【答案】C92、甲涂料生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：A.12.3B.14.9C.15.5D.16.8【答案】B93、某企業(yè)（增值稅一般納稅人）于2020年1月將一臺自己使用過14年的設備，以10萬元的價格售出，其正確的稅務處理方法是（）。（假設該企業(yè)未放棄減稅）A.按簡易辦法依照3%征收率計算應納增值稅B.按簡易辦法依照5%征收率計算應納增值稅C.按簡易辦法依照3%征收率減按2%計算應納增值稅D.不交增值稅【答案】C94、福建采礦企業(yè)甲從山西采礦企業(yè)乙處采購200萬元（不含增值稅）已稅鐵礦原礦，當月將其中50％與自產(chǎn)未稅鐵礦原礦混合加工為選礦對外銷售，取得銷售收入500萬元（不含增值稅）。甲采礦企業(yè)應納資源稅稅額為（）萬元。（已知福建鐵礦原礦資源稅稅率3.5％，選礦3％；山西鐵礦原礦資源稅稅率為5.4％，選礦3％）A.15B.12C.11.50D.9.60【答案】C95、（2016年）2016年3月財政部、國家稅務總局頒發(fā)的《營改增試點實施辦法》的法律層級是（）。A.稅收法律B.稅收法規(guī)C.稅務規(guī)章D.稅收規(guī)范性文件【答案】C96、下列增值稅納稅人中，以1個月為納稅期限的是（）。A.信用社B.商業(yè)銀行C.保險公司D.財務公司【答案】C97、甲公司2020年9月1日轉讓其位于市區(qū)的一棟辦公大樓，取得不含增值稅銷售收入24000萬元。2011年建造該辦公樓時，為取得土地使用權支付金額6000萬元，發(fā)生建造成本8000萬元。轉讓時經(jīng)政府批準的房地產(chǎn)評估機構評估后，確定該辦公樓的重置成本價為16000萬元，成新度折舊率為60%，允許扣除的有關稅金及附加1356萬元。A.0B.1987.2C.2113.2D.28176【答案】C98、甲食品有限公司（以下簡稱“甲公司”，增值稅一般納稅人）2020年6月發(fā)生下列經(jīng)營業(yè)務：A.450B.287C.322D.550【答案】A99、關于營業(yè)稅納稅地點的說法，正確的是()。A.建筑勞務納稅地點為機構所在地B.運輸勞務納稅地點為勞務發(fā)生地C.郵電通信業(yè)納稅地點為機構所在地D.出租動產(chǎn)納稅地點為動產(chǎn)使用地【答案】C100、稅法對委托加工應稅消費品作了明確規(guī)定，下列屬于委托加工應稅消費品的是（）。A.委托方提供原料和主要材料，受托方代墊輔助材料并收取加工費B.委托方支付加工費，受托方提供原料或主要材料C.委托方支付加工費，受托方以委托方的名義購買原料或主要材料D.委托方支付加工費，受托方購買原料或主要材料再賣給委托方進行加工【答案】A多選題（共40題）1、甲公司為增值稅一般納稅人，2020年6月將取得的增值稅專用發(fā)票丟失，則下列處理中，正確的有（）。A.同時丟失發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，需將原發(fā)票作廢，由銷售方重新開具增值稅專用發(fā)票B.丟失抵扣聯(lián)，可憑相應發(fā)票的發(fā)票聯(lián)復印件，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證C.丟失發(fā)票聯(lián)，可憑相應發(fā)票的抵扣聯(lián)復印件，作為記賬憑證D.丟失抵扣聯(lián)，可憑加蓋銷售方發(fā)票專用章的相應發(fā)票記賬聯(lián)復印件，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證E.同時丟失發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，可憑加蓋銷售方發(fā)票專用章的相應發(fā)票記賬聯(lián)復印件，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證和記賬憑證【答案】BC2、納稅人已經(jīng)繳納車輛購置稅，在辦理車輛登記注冊手續(xù)前，可以申請退還車輛購置稅的有()。A.被盜的車輛B.因自然災害被毀的車輛C.因設計制造缺陷召回的車輛D.因質(zhì)量原因退回的車輛E.公安機關車輛管理機構不予辦理登記注冊手續(xù)的車輛【答案】D3、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年第3季度買入有價證券1萬份，買入價為100萬元（含增值稅，下同），當季度由于企業(yè)需要資金周轉賣出5000份，賣出價為45萬元；第4季度將剩余的5000份賣出，賣出價為70萬元。關于上述業(yè)務，下列表述正確的有（）。A.該企業(yè)轉讓有價證券可以開具增值稅專用發(fā)票B.第3季度轉讓有價證券的負差可以結轉到第4季度C.第4季度轉讓有價證券應該繳納增值稅1.13萬元D.金融商品轉讓，按照賣出價扣除買入價后的余額為增值稅計稅銷售額E.假設年末時仍出現(xiàn)負差的，可以繼續(xù)轉入下一個會計年度【答案】BD4、下列關于實體從舊、程序從新原則的說法，錯誤的有（）。A.實體從舊、程序從新原則打破了稅法效力等級的限制B.實體稅法不具備溯及力C.程序性稅法在特定條件下具備一定的溯及力D.對于一項新稅法公布實施之前發(fā)生的納稅義務在新稅法公布實施之后進入稅款征收程序的，新稅法不具有約束力E.在一定條件下允許“程序從新”，是因為程序稅法規(guī)范的是程序性問題，不應以納稅人的實體性權利義務發(fā)生的時間為準，判定新的程序性稅法與舊的程序性稅法之間的效力關系【答案】AD5、（2018年真題）下列關于卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)征收消費稅的說法，正確的有（）。A.零售商銷售卷煙不征收消費稅B.卷煙批發(fā)公司向卷煙零售商銷售卷煙，應計算繳納消費稅C.卷煙批發(fā)公司向卷煙批發(fā)商銷售卷煙，應計算繳納消費稅D.卷煙批發(fā)公司應當將卷煙銷售額與其他商品銷售額分開核算，未分開核算的，一并征收消費稅E.卷煙批發(fā)公司向卷煙零售商銷售卷煙，可將已納的生產(chǎn)環(huán)節(jié)的消費稅從應納消費稅中扣除【答案】ABD6、下列各項中，屬于計算委托加工業(yè)務的組成計稅價格應考慮的內(nèi)容有（）。A.受托加工收取的不含增值稅的加工費B.增值稅銷項稅額C.不含增值稅的代墊輔料成本D.含增值稅的代墊輔料成本E.含有委托加工業(yè)務定額征收的消費稅【答案】AC7、下列屬于車輛購置稅應稅車輛的有（）。A.汽車掛車B.汽車C.叉車D.有軌電車E.電動摩托車【答案】ABD8、白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)白酒時向購買方收取的下列款項中，應并入銷售額計征消費稅的有（）。A.手續(xù)費B.符合條件并代為收取的政府性基金C.包裝費D.增值稅稅額E.優(yōu)質(zhì)費【答案】AC9、（2012年真題）下列關于關稅完稅價格的說法，正確的有（）。A.出口貨物關稅的完稅價格不包含出口關稅B.進口貨物的保險費無法確定時，海關應按照貨價的5%計算保險費C.進口貨物的關稅完稅價格不包括進口關稅D.經(jīng)海關批準的暫時進境貨物，應當按照一般進口貨物完稅價格確定的有關規(guī)定，審查確定完稅價格E.出口貨物的完稅價格，由海關以該貨物的成交價格為基礎審查確定，并應包括貨物運至我國境內(nèi)輸出地點裝載前的運輸及其相關費用、保險費【答案】ACD10、國際稅法的基本原則包括（）。A.國家稅收主權原則B.國際稅收地域保護原則C.國際稅收分配公平原則D.國際稅收中性原則E.國際稅收情報公開原則【答案】ABCD11、根據(jù)增值稅和消費稅的有關規(guī)定，納稅人自產(chǎn)的應稅消費品用于下列用途的，應當按納稅人同類應稅消費品的平均銷售價格作為計稅依據(jù)計征增值稅和消費稅的有（）。A.用于換取生產(chǎn)資料和消費資料B.用于股息分配C.用于投資入股D.用于抵償債務E.用于無償贈送【答案】B12、下列應按照“有形動產(chǎn)租賃服務”繳納增值稅的有（）。A.航空運輸?shù)母勺鈽I(yè)務B.有形動產(chǎn)經(jīng)營性租賃C.有形動產(chǎn)融資租賃D.遠洋運輸?shù)钠谧鈽I(yè)務E.水路運輸?shù)某套鈽I(yè)務【答案】ABC13、下列業(yè)務免征增值稅的有()。A.航空公司提供飛機播撒農(nóng)藥服務B.境內(nèi)運輸企業(yè)提供的國際運輸服務C.境內(nèi)單位向境外單位提供的境外項目技術咨詢服務D.境內(nèi)會展公司為境外客戶提供的境內(nèi)會議展覽服務E.境內(nèi)廣告公司提供投放地在境外的廣告服務【答案】AC14、甲市H賓館為增值稅一般納稅人，主要從事住宿、餐飲、會議場地出租及配套服務，符合增值稅進項稅額加計抵減政策。2019年12月發(fā)生如下業(yè)務：A.H賓館提供的會議場地出租及配套服務，按“會議展覽服務”繳納增值稅B.H賓館轉讓乙市酒店房產(chǎn)計算繳納土地增值稅時，可按發(fā)票所載金額，按4年計算加計扣除金額C.H賓館提供餐飲服務時銷售的外賣食品收入，按“餐飲服務”繳納增值稅D.K公司以長租形式出租酒店式公寓并提供配套服務，按“不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務”繳納增值稅E.H賓館將丙市酒店式公寓房產(chǎn)投資于K公司，應計算繳納土地增值稅【答案】AC15、下列關于稅收法律關系特點的說法中，正確的有（）。A.主體的一方只能是國家B.體現(xiàn)征納雙方的意志C.權利義務關系具有不對等性D.具有財產(chǎn)所有權或支配權單向轉移的性質(zhì)E.權利義務關系具有對等性【答案】ACD16、下列各項中，應計入出口貨物完稅價格的有（）。A.出口關稅稅額B.貨物運至我國境內(nèi)輸出地點裝載后的保險費C.貨物在我國境內(nèi)輸出地點裝載后的運輸費用D.貨物運至我國境內(nèi)輸出地點裝載前的保險費E.貨物運至我國境內(nèi)輸出地點裝載前的運輸費【答案】D17、根據(jù)增值稅納稅義務發(fā)生時間的相關規(guī)定，下列說法正確的有（）。A.視同銷售無形資產(chǎn)，為無形資產(chǎn)轉讓的當天B.采取賒銷方式銷售貨物，為實際收款的當天C.采取托收承付方式銷售貨物，為發(fā)出貨物的當天D.提供租賃服務采取預收款方式的，為收到預收款的當天E.從事金融商品轉讓，為金融商品所有權轉讓的當天【答案】AD18、關于消費稅的征收范圍的說法正確的有（）A.用于水上運動和休閑娛樂等活動的非機動艇屬于“游艇”的征收范圍B.購進乘用車或中輕型用客車生產(chǎn)的汽車屬于“小汽車”的征收范圍C.實木指接地板及用于裝飾、墻壁、天棚的實木裝飾板屬于“實木地板”的征收范圍D.高爾夫球包屬于消費稅的征收范圍E.以汽油、汽油組分調(diào)和生產(chǎn)的“甲醇汽油”和“乙醇汽油”屬于“汽油”征收范圍【答案】BCD19、（2018年真題）下列銷售額應計入增值稅納稅人判定標準的有（）。A.納稅評估調(diào)整的銷售額B.稽查查補的銷售額C.稅務機關代開發(fā)票銷售額D.偶爾發(fā)生的銷售無形資產(chǎn)銷售額E.免稅銷售額【答案】ABC20、消費稅稅率設計的主要原則包括（）。A.適當考慮消費品的原有負擔水平B.適應消費者的貨幣支付能力和心理承受能力C.體現(xiàn)國家產(chǎn)業(yè)政策和消費政策D.適當借鑒國外征收消費稅的成功經(jīng)驗和國際通行做法E.正確引導消費方向，有效地抑制超前消費傾向，調(diào)節(jié)供求關系【答案】ABC21、根據(jù)《中華人民共和國煙葉稅法》及相關的規(guī)定，下列說法錯誤的有（）。A.納稅人應當向煙葉收購地的主管稅務機關申報繳納煙葉稅B.煙葉稅的納稅義務發(fā)生時間為納稅人收購煙葉的當天C.煙葉稅按月計征，納稅人應當于納稅義務發(fā)生月度終了之日起10日內(nèi)申報納稅D.煙葉稅應納稅額按照納稅人收購煙葉實際支付的價款總額乘以稅率計算E.在中華人民共和國境內(nèi)，依照規(guī)定收購煙葉的單位和個人為煙葉稅的納稅人【答案】C22、（2018年）下列屬于引起稅收法律關系變更原因的有（）。A.納稅人自身組織狀況發(fā)生變化B.納稅人履行了納稅義務C.稅法修訂或調(diào)整D.納稅人經(jīng)營或財產(chǎn)情況發(fā)生變化E.納稅義務超過追繳期限【答案】ACD23、下列各項稅種中，納稅期限采用“按年計征，分期預繳或繳納”方式的有（）。A.耕地占用稅B.企業(yè)所得稅C.房產(chǎn)稅D.城鎮(zhèn)土地使用稅E.增值稅【答案】BCD24、關于稅法屬于義務性法規(guī)的說法,正確的有()。A.納稅人履行納稅義務與納稅人獲得的權利不對等B.納稅人有依法申請行政復議的權利不需先行履行納稅義務C.稅法的綜合性也是義務性法規(guī)的特點之一D.稅法屬于制定法是義務性法規(guī)的缺點E.強制性是義務性法規(guī)的顯著特征【答案】A25、下列關于關稅完稅價格的說法，正確的有（）。A.出口貨物關稅的完稅價格不包含出口關稅B.進口貨物的保險費無法確定時，海關應按照貨價的5%計算保險費C.進口貨物的關稅完稅價格不包括進口關稅D.經(jīng)海關批準的暫時進境貨物，應當按照一般進口貨物估價辦法的規(guī)定，估定進口貨物完稅價格E.出口貨物的完稅價格，由海關以該貨物的成交價格為基礎審查確定，并應包括貨物運至我國境內(nèi)輸出地點裝卸前的運輸及其相關費用、保險費【答案】ACD26、下列單位中屬于消費稅納稅義務人的有（）。A.銷售木制一次性筷子的商店B.受托加工白酒的企業(yè)C.委托加工實木地板的單位D.零售超豪華小汽車的貿(mào)易公司E.銷售卷煙的批發(fā)企業(yè)【答案】CD27、（2017年真題）關于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅稅務處理，下列說法正確的有（）。A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費不得計入扣除項目進行扣除B.土地增值稅清算時已經(jīng)計入房地產(chǎn)開發(fā)成本的利息支出，應調(diào)整至財務費用中計算扣除C.土地增值稅清算時未開具銷售發(fā)票或未全額開具銷售