詳細財務(wù)管理制度范本模板

詳細財務(wù)管理制度范本資料內(nèi)容僅供參考，如有不當(dāng)或者侵權(quán)，請聯(lián)系本人改正或者刪除。詳細財務(wù)管理制度(范本)目錄第一章總則┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄1

第二章財務(wù)管理與會計核算體系┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄1

第三章財務(wù)計劃管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄7

第四章資金管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄9

第五章固定資產(chǎn)管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄12

第六章低值易耗品及印刷品管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄14

第七章費用開支管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄15

第八章財務(wù)開支的控制及審批權(quán)限┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄20

第九章物資采購管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄24

第十章合同管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄26

第十一章關(guān)于處理會計核算若干問題的規(guī)定┄┄┄┄┄┄27

第十二章財務(wù)部單據(jù)流程規(guī)范┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄44

第十三章財務(wù)工作交接及其檔案管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄50

第十四章附則┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄53

相關(guān)補充規(guī)定:

關(guān)于明確收款過程當(dāng)中的幾個特殊問題的通知┄┄┄┄┄┄54

采購部物資采購發(fā)票管理的暫行辦法┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄56

關(guān)于明確物流單據(jù)流程及相關(guān)工作的通知┄┄┄┄┄┄┄┄58

財務(wù)部單據(jù)流程變動通知┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄60

第一章總則

第一條為提高公司及控股成員企業(yè)財務(wù)管理與會計核算水平,逐步實現(xiàn)規(guī)范化、制度化、信息化的科學(xué)管理,達到對經(jīng)濟活動及收支全過程實行有效監(jiān)控,同時提高財務(wù)運作效率的目的。依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國公司法》、《企業(yè)會計制度》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》以及其它相關(guān)法規(guī),結(jié)合公司的特點和管理要求制定本制度。

第二條本制度制定的原則和宗旨是:改制先行、規(guī)范管理、穩(wěn)健高效、量入為出。充分調(diào)動全員積極性、創(chuàng)造性,力求最合理、最有效地利用一切資源,用最少的物化勞動及活勞動,獲取最大的經(jīng)濟效益及社會效益。使全體企業(yè)不斷發(fā)展壯大。

第三條本制度是公司及控股成員企業(yè)在經(jīng)濟活動中的財務(wù)管理與會計核算的總綱,適用于全體企業(yè)。

第四條本制度經(jīng)必要的程序討論經(jīng)過后,自年月日起施行,原有相關(guān)制度與本制度不符或有抵觸部分同時廢止。本制度由董事長簽署轉(zhuǎn)發(fā)總經(jīng)理執(zhí)行,并授權(quán)財務(wù)部負責(zé)具體解釋。

第二章財務(wù)管理與會計核算體制

第五條公司及控股成員企業(yè)財務(wù)體制實行:越級任免、雙線考核;垂直管理、分級運作;賬款分管、相互監(jiān)控的財務(wù)管理與會計核算機制。

第六條財務(wù)管理與會計核算組織架構(gòu)圖

財務(wù)經(jīng)理

(一)、改制期間財務(wù)組織架構(gòu)圖(二)各崗位職責(zé):

一、財務(wù)經(jīng)理(經(jīng)理)崗位職責(zé):

(一)崗位名稱:財務(wù)經(jīng)理(經(jīng)理)

(二)直接上級:公司(公司)總經(jīng)理、董事會

直接下級:財務(wù)主管(財務(wù)部長)

(三)本職工作:負責(zé)公司及子公司財和物的管理工作

(四)直接責(zé)任:

(１)在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下全面負責(zé)公司的財務(wù)管理工作;

(２)編制各項目預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸融資計劃,擬訂資金籌措和使用方案,開辟財源,有效地使用資金;

(３)監(jiān)督公司財務(wù)計劃的執(zhí)行\(zhòng)決算\預(yù)算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益;

(４)建立健全經(jīng)濟核算制度,利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析;

(５)參加總經(jīng)理日常經(jīng)營管理工作會議,參與經(jīng)營決策,審查或參與擬定經(jīng)濟合同或其它經(jīng)濟文件;

(６)協(xié)調(diào)財務(wù)部與各子公司的關(guān)系,正確處理銀行、稅務(wù)部門關(guān)系;

(７)及時與財務(wù)部人員溝通,不斷提高財務(wù)人員的素質(zhì)及公司的財務(wù)管理水平,督促檢查財務(wù)部人員業(yè)務(wù)工作和公司財務(wù)核算,嚴(yán)格考核,并做好檢查記錄,提出整改意見。

(８)財務(wù)部與子公司負責(zé)人定期召開例會,對本公司經(jīng)濟活動進行檢查和分析,一經(jīng)發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié),及時采取措施,妥善處理解決;

(９)審核公司財務(wù)報告及稅務(wù)報告,簽發(fā)材料、設(shè)備、費用等資金的收支,確認后進行另協(xié)調(diào)與其它單位的資金往來與結(jié)算。

(10)定期收集公司與子公司:會計月結(jié)報表、財務(wù)分析報告、進行分析整改處理、有向總經(jīng)理匯報情況。

(11)合理分配會計部門的人員的工作。

(12)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作;

二、財務(wù)管理中心財務(wù)主管(部長)崗位描述

(一)崗位名稱:財務(wù)主管(部長)

(二)直接上級:財務(wù)經(jīng)理

(三)直接下級:財務(wù)中心職員

(四)主要職責(zé)

(１)具體執(zhí)行有關(guān)財務(wù)制度,帶領(lǐng)財務(wù)部人員完成公司的日常工作;

(２)按照經(jīng)濟核算原則,定期檢查,分析公司財務(wù)、成本、費用和利潤的執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用的效果,督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益,及時向公司提出合理化建議,當(dāng)好公司參謀;

(３)詳細審核財務(wù)會計每張憑證、有關(guān)的內(nèi)容、數(shù)字、金額、期限、應(yīng)收應(yīng)付、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤,簽名確認無誤才安排會計過帳;

(４)負責(zé)各項目的帳總體策劃設(shè)帳、安排處理報表,另在規(guī)定的時間內(nèi)上交國家有關(guān)部門要求上報的資料:(包括報稅、納稅資料、統(tǒng)計資料等);

(５)查閱了解公司財務(wù)的計劃資料、合同和其它有關(guān)經(jīng)濟資料,糾正財務(wù)中的差錯弊端,

規(guī)范公司的經(jīng)濟行為;

(６)協(xié)助財務(wù)經(jīng)理辦理:融資、評估、信貸、辦證等業(yè)務(wù);

(７)完成總經(jīng)理與財務(wù)經(jīng)理交付的其它工作。

(四)主要職責(zé)

(１)具體執(zhí)行有關(guān)財務(wù)制度,帶領(lǐng)財務(wù)部人員完成公司的日常工作;

(２)按照經(jīng)濟核算原則,定期檢查,分析公司財務(wù)、成本、費用和利潤的執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用的效果,督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益,及時向公司提出合理化建議,當(dāng)好公司參謀;

(３)詳細審核財務(wù)會計每張憑證、有關(guān)的內(nèi)容、數(shù)字、金額、期限、應(yīng)收應(yīng)付、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤,簽名確認無誤才安排會計過帳;

(４)負責(zé)各項目的帳總體策劃設(shè)帳、安排處理報表,另在規(guī)定的時間內(nèi)上交國家有關(guān)部門要求上報的資料:(包括報稅、納稅資料、統(tǒng)計資料等);

(５)查閱了解公司財務(wù)的計劃資料、合同和其它有關(guān)經(jīng)濟資料,糾正財務(wù)中的差錯弊端,

規(guī)范公司的經(jīng)濟行為;

(６)協(xié)助財務(wù)經(jīng)理辦理:融資、評估、信貸、辦證等業(yè)務(wù);

(７)完成總經(jīng)理與財務(wù)經(jīng)理交付的其它工作。

四、成本會計崗位職責(zé)

(一)、崗位名稱:成本會計

(二)、直接上級:財務(wù)主管(部長)

(三)、本職工作:成本核算

(四)、直接職責(zé):

(1)成本核算資料的收集(材料、人工、工時、費用)

(2)各部門相關(guān)報表的收集與審核

(3)固定資產(chǎn)管理與相關(guān)憑證的填制

(4)費用項目控制與相關(guān)憑證的填制

(5)每月成本核算、相關(guān)憑證的填制及成本資料的裝訂

(6)編制會計報表

(7)跟蹤成本核算相關(guān)環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)處理

(8)完成其它日常相關(guān)會計工作

五、材料會計崗位職責(zé)

(一)、崗位名稱:材料會計

(二)、直接上級:財務(wù)主管(部長)

(三)、本職工作:應(yīng)付帳款的管理、材料核算

(四)、直接責(zé)任:

1、材料進倉復(fù)核及發(fā)票的簽收。

2、材料收入記賬。

3、月結(jié)供應(yīng)商對賬及結(jié)算。

4、月底與倉庫、采購的對結(jié)賬,確保準(zhǔn)確、無誤、數(shù)據(jù)一致

5、確保庫存信息的準(zhǔn)確、及時;

6、采購部下來的供應(yīng)商付款計劃及時整理報送上級審批

7、財務(wù)主管交待的其它工作。

六、應(yīng)收會計崗位職責(zé)

(一)、崗位名稱:應(yīng)收會計

(二)、直接上級:財務(wù)主管(部長)

(三)、本職工作:應(yīng)收帳款的追收、業(yè)戶往來帳核對、發(fā)貨單裝訂、錄入,空白單保管

(四)、直接責(zé)任:

1、領(lǐng)取出倉單交營業(yè)中心領(lǐng)用;

2、收取送貨單,登記入帳;

3、每天早上9點收昨天的貨物放行條,核對;

4、憑發(fā)貨單入銷售帳,(97,用友,手工帳三套)

5、對帳,編制報表:每月5號前,編制對帳單,電腦帳齡分析報表,銷售月報表;

6、單據(jù)保管,整理單據(jù),裝訂成冊,歸檔保管;

7、審核收款單據(jù),監(jiān)督收款情況。

8、協(xié)助追收貨款;

9、財務(wù)主管交辦的其它相關(guān)事務(wù)

七、出納崗位職責(zé)

(一)、崗位名稱:出納

(二)、直接上級:財務(wù)主管(部長)

(三)、本職工作:日常收付、銀行結(jié)算、資金調(diào)撥、銀行信貸手續(xù)

(四)、直接職責(zé):

(１)認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度;

(２)處理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù),貨款要及時存繳銀行,不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金和”白單抵庫””不準(zhǔn)簽發(fā)””空頭支票”;

(３)一切結(jié)算業(yè)務(wù)(包括銀行存款、現(xiàn)金)都必須按照財務(wù)規(guī)定以及開支范圍、內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)辦理,不得弄虛作假,打埋伏,做到日清月結(jié)、帳目清楚,并逐日、逐筆地登記現(xiàn)金銀行存款計算機日記帳;

(４)管理好蓋有公司財務(wù)章的所有憑據(jù)及有價證券;

(５)協(xié)助有關(guān)部門積極追收貨款及欠款,加快資金回籠和周轉(zhuǎn)使用;

(６)堅持結(jié)算原則,必須做好下列三條:1.錢貨兩訖;2維護購銷雙方正當(dāng)權(quán)益;3銀行不予墊款;

(７)協(xié)助主管會計辦理借貸款手續(xù)并記錄清楚;

(８)建立健全現(xiàn)金出納各種賬目,嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付過程;

(９)嚴(yán)格支票管理制度,編制支票使用手續(xù),使用支票須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理簽字后,方可生效。

八、財務(wù)文員崗位職責(zé)

(一)、崗位名稱:文秘員

(二)、直接上級:財務(wù)經(jīng)理

(三)、本職工作:報銷單證初審、內(nèi)部文件收發(fā)、會計檔案管理

(四)、直接職責(zé):

1、財務(wù)文書、賬表的打印呈報,財務(wù)制度、規(guī)定和通知的收發(fā)傳達,財務(wù)例會等會議

紀(jì)要處理工作;

2、財務(wù)管理制度、會計核算制度,會計憑證、賬薄、報表存檔、保管、

借閱工作;

3、協(xié)助主管會計開展其它事務(wù)工作;

4、代表財務(wù)部對公司內(nèi)、外聯(lián)絡(luò)工作;

5、完成財務(wù)經(jīng)理、主管會計交辦的其它工作。提出問題及改進工作的措施建議

九、辦稅會計崗位職責(zé)

(一)、崗位名稱:稅務(wù)會計

(二)、直接上級:財務(wù)主管(部長)

(三)、本職工作:開具發(fā)票、報稅、辦理所有涉稅事項

(四)、直接職責(zé):

1．負責(zé)購買、填開、核銷發(fā)票,匯總開票資料進行抄稅。

2．錄入當(dāng)月開票對應(yīng)出倉單的產(chǎn)品明細,交成本會計核算。

3．負責(zé)抵扣聯(lián)認證數(shù)據(jù)錄入,月底進行進項發(fā)票后臺認證。

4．填制相關(guān)科目的會計憑證。

5．計算各類稅金,填列稅務(wù)報表進行納稅申報。

6．及時向主管傳達稅務(wù)信息及資料。

7．將要負責(zé)”免、抵、退”稅管理系統(tǒng),辦理出口退稅備案、申報退稅事項。

第七條財務(wù)組織隸屬關(guān)系:

1、財務(wù)經(jīng)理:行政上接受總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo);財務(wù)結(jié)果及業(yè)務(wù)上為董事會(局)負責(zé)。在經(jīng)營管理、企業(yè)管理上為總經(jīng)理和董事長當(dāng)好參謀,為改制上市承擔(dān)改制策劃職責(zé),對整個經(jīng)營過程及其結(jié)果、財務(wù)收支、預(yù)(決)算進行總的控制和監(jiān)督。

2、財務(wù)主管:財務(wù)管理與會計核算均對財務(wù)經(jīng)理負責(zé),財務(wù)結(jié)果首先接受財務(wù)經(jīng)理的檢查、指導(dǎo)與管理。日常業(yè)務(wù)負責(zé)總賬、報表、分析;并檢查屬下工作,處理日常財務(wù)事務(wù)。

3、財務(wù)一般會計:隸屬于財務(wù)主管會計管理,嚴(yán)格按財會制度及崗位責(zé)任明細分工,處理各自崗位工作。

第八條各級財務(wù)人員的任免權(quán)

下列職位人員由董事長、總經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理分別決定任免,統(tǒng)一由企業(yè)人力資源部下發(fā)任免通知:

①、財務(wù)經(jīng)理由董事會決定任免,董事長簽發(fā)任免通知;總經(jīng)理對其任免有建議權(quán);

②、主管會計、倉庫主管由總經(jīng)辦決定任免,總經(jīng)理簽發(fā)任免通知;財務(wù)經(jīng)理對其任免有提名、考核、錄用建議權(quán);

③、一般會計員、出納員由財務(wù)經(jīng)理決定任免,總經(jīng)理簽發(fā)任免通知;主管會計對其任免有提名、考核、錄用建議權(quán);

第九條對各級財務(wù)人員的考核評估權(quán)

1、企業(yè)財務(wù)部經(jīng)理、副經(jīng)理、經(jīng)理助理的任職和工作情況由控股財務(wù)部和本企業(yè)總經(jīng)理分別組織考評;日常工作的獎懲由本企業(yè)總經(jīng)理決定并施行,但董事長對其錯誤的獎懲可隨時進行修正,重大的獎懲需要董事會或董事長決定,董事會對任何一級給予企業(yè)財務(wù)負責(zé)人的錯誤獎懲都可隨時進行修正。

2、控股公司其它財務(wù)人員的任職和工作情況由控股財務(wù)經(jīng)理組織考評;日常性的工作獎懲可由控股財務(wù)經(jīng)理決定并施行,重大的獎懲由董事長決定。

3、企業(yè)其它財務(wù)人員的任職和工作情況由本企業(yè)和控股財務(wù)部共同進行考評;日常性的工作獎懲由本企業(yè)財務(wù)經(jīng)理依據(jù)有關(guān)規(guī)定決定并施行,重大的獎懲由本企業(yè)總經(jīng)理決定,董事長對各級財務(wù)人員的錯誤獎懲隨時可進行修正。

4、財務(wù)除履行財務(wù)部門的基本職能外,還需對各控股企業(yè)的財務(wù)管理工作進行指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查,并定期組織財務(wù)人員分期分批進行品德品質(zhì)、專業(yè)技能、業(yè)務(wù)流程培訓(xùn)。

5、上述對各級財務(wù)人員的考評,由企業(yè)總經(jīng)辦和人力資源部與財務(wù)部,共同對其進行考核,評估與培訓(xùn)。

第三章財務(wù)計劃管理

計劃管理是企業(yè)管理活動的重要組成部分,也是確?？毓晒炯饶莒`活高效地運作,又能有效監(jiān)督和控制的重要手段,經(jīng)營計劃及財務(wù)收支計劃是計劃管理的核心部分,因此,控股公司及子公司必須加強財務(wù)計劃管理。

控股公司及子公司需編制的財務(wù)計劃主要有年度財務(wù)預(yù)算和月度財務(wù)計劃。

第十條年度財務(wù)預(yù)算的編制

1、控股公司及子公司均應(yīng)根據(jù)其年度經(jīng)營計劃和工作計劃以及上一年度財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況和當(dāng)時內(nèi)部外部的經(jīng)濟環(huán)境編制新年度的財務(wù)預(yù)算。

2、年度財務(wù)預(yù)算的內(nèi)容:編制程序和時間?？毓晒驹诰幹颇甓蓉攧?wù)預(yù)算時必須以穩(wěn)健謹(jǐn)慎的態(tài)度,做到量力而行,量入為出,收支平衡,略有節(jié)余,力求降低經(jīng)營風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險。對一些規(guī)模較大的投資項目可作計劃外單列,但必須落實融資計劃后方可進行。

第十一條月度計劃的編制

根據(jù)上月的經(jīng)營情況和上月計劃的執(zhí)行情況進行綜合分析,并以年度經(jīng)營計劃和財務(wù)預(yù)算為基礎(chǔ),編制當(dāng)月計劃。

1、月度計劃包括以下幾項:

①、資金收支計劃;

②、物料(物品)采購計劃;

③、物料(物品)領(lǐng)用計劃。

2、月度計劃編制的程序

①、企業(yè)的資金計劃由本企業(yè)財務(wù)編制出方案,經(jīng)本企業(yè)總經(jīng)理審核同意后于當(dāng)月3日前送控股財務(wù)部,經(jīng)控股財務(wù)經(jīng)理和資金經(jīng)理合審后送常務(wù)副總裁批準(zhǔn)執(zhí)行,并抄報總裁備案;控股資金收支計劃由控股財務(wù)經(jīng)理與資金經(jīng)理共同擬定方案,于當(dāng)月5日前送常務(wù)副總裁審核后報總裁于8日前批準(zhǔn)執(zhí)行,并抄報董事局備案。

②、企業(yè)的物料、物品采購計劃由采購負責(zé)人根據(jù)本月的生產(chǎn)計劃和庫存情況編制當(dāng)月的采購計劃,于當(dāng)月3日前送財務(wù)經(jīng)理(經(jīng)理)審核后報總經(jīng)理批準(zhǔn)執(zhí)行。控股公司的物品采購計劃由總裁辦根據(jù)各部門的申請和需要編制采購計劃送財務(wù)經(jīng)理審核后報總裁批準(zhǔn)執(zhí)行并備案。

③、企業(yè)本月物料(物品)的領(lǐng)用,均須使用部門于上月20日前報財務(wù)部,經(jīng)財務(wù)經(jīng)理(經(jīng)理)審核同意后報總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行?？毓晒就谟筛鞑块T匯總送總裁辦審理匯總,送控股財務(wù)經(jīng)理審核同意后,報總裁批準(zhǔn)后執(zhí)行。

④、物料(物品)的庫存應(yīng)努力向最低儲存量或零庫存的管理目標(biāo)靠攏,不能實現(xiàn)零庫存時,也應(yīng)追求最合理的庫存量,以核定儲備資金定額。庫存量的核定由財務(wù)部牽頭,組織生產(chǎn)主管、倉庫主管、營銷主管、采購主管共同研究,制定方案交總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。

3、計劃的實施管理

①、根據(jù)年度經(jīng)營預(yù)算和財務(wù)收支預(yù)算,給多經(jīng)營部門下達經(jīng)營指標(biāo),同時對各部門下達費用控制指標(biāo),與各部門的崗位目標(biāo)管理和效益工資發(fā)放結(jié)合起來,實行責(zé)、權(quán)、利互為一體,獎懲分明。

②、每月初必須對上月的計劃執(zhí)行情況進行分析比較,對各指標(biāo)的執(zhí)行結(jié)果闡明原因,并提出本月計劃實施所采取的措施,編制計劃執(zhí)行報告。

4、計劃及其執(zhí)行結(jié)果的上報和審計

①、年度結(jié)算:年終控股公司及子公司將本年度的經(jīng)營預(yù)算和財務(wù)收支預(yù)算中的各項計劃指標(biāo)與執(zhí)行結(jié)果進行比較,并用文字作出說明,形成本年度結(jié)算報告,于下年度元月15日前送控股財務(wù)部,控股審計專員室?？毓韶攧?wù)部在元月25日前完成控股公司年度結(jié)算報告,送達總裁及董事局;審計專員室需在元月31日前對各企業(yè)上年度的經(jīng)營結(jié)果審計完畢,并報總裁及董事局。

②、月度報表:

A、月度會計報表內(nèi)容包括資產(chǎn)負債表、損益表、本期經(jīng)營預(yù)算執(zhí)行情況表、經(jīng)營收入明細表、成本計算明細表、管理費用明細表、銷售費用明細表、應(yīng)收賬款明細表、應(yīng)付賬款明細表、產(chǎn)成品庫存明細表、發(fā)出商品明細表、輔助報表、財務(wù)情況說明書等文字分析材料。

B、企業(yè)每月的會計報表應(yīng)于次月8日前一式四份分別報送:董事長、控股財務(wù)部、審計專員室、總經(jīng)理。對外稅務(wù)局、銀行、政府機構(gòu)等部門于10日前報送資產(chǎn)負債表和損益表(年報加多現(xiàn)金流量表);控股公司報表于10日前匯總上報總裁和董事局。

C、本月資金計劃表和上月的資金計劃執(zhí)行報表內(nèi)容包括:上月資金結(jié)余、當(dāng)月的資金來源(本月銷售資金收入、應(yīng)收賬款及預(yù)收賬款收入、借入籌措資金等)、資金使用(購貨物料款、在建修建開支、人工工資、管理費用、財務(wù)費用、銷售費用、歸還借入籌措資金等資金去向)本月資金結(jié)余。

D、本月資金計劃和上月資金計劃執(zhí)行情況,于次月8日前同期按程序完成。子公司上報的月度資金計劃,經(jīng)控股公司審核批準(zhǔn)后,必須嚴(yán)格按計劃執(zhí)行。

第四章資金管理第十二條貨幣資金的管理

1、控股及子公司的庫存現(xiàn)金限額為10000元,超過限額部分當(dāng)天存入銀行,特殊需要超出限額的必須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理(經(jīng)理)批準(zhǔn),并采取特別措施確?，F(xiàn)款安全。但任何情況下不得超過0元,如有超過的必須經(jīng)資金經(jīng)理批準(zhǔn),并采取特別措施確保安全,做到萬無一失。

2、必須加強對營業(yè)現(xiàn)金收入的管理,不得從營業(yè)部門收入的現(xiàn)金中直接開支、挪用現(xiàn)金、坐支現(xiàn)金,原則上特殊情況30000元以內(nèi)必須經(jīng)資金經(jīng)理和本企業(yè)總經(jīng)理共同批準(zhǔn),超過部分必須經(jīng)總裁批準(zhǔn)。

3、個人因公借款管理

①、嚴(yán)格控制借款,因業(yè)務(wù)需要長期借用備用金的,應(yīng)嚴(yán)格控制范圍和限額,一人借用累計金額在3000元以內(nèi)的,企業(yè)由總經(jīng)理批準(zhǔn),批準(zhǔn)后由財務(wù)部控制,原則上舊賬不報,新賬不借,借款限額不得超出本人一個月的工資總額。

②、所有個人因公借款均需統(tǒng)一使用專用借款借據(jù)。在辦理還款手續(xù)時,由財務(wù)部出納員開啟有財務(wù)專用章的收款收據(jù),會計員同時填制收款憑證,詳細列明還款時間、金額和經(jīng)收人等事項。

4、合理控制現(xiàn)金支付的范圍和限額

①、現(xiàn)金支付的范圍:

A、支付給職工的工資、獎金、津貼、福利費等款項;

B、支付給城鄉(xiāng)居民個人勞動報酬費,(如搬運費、其它服務(wù)費);

C、支付出差人員必須隨身攜帶的差旅費;

D、1000元以下的零星支出,以及必須用現(xiàn)金支付的其它支出。

②、現(xiàn)金支付的限額及審批權(quán)限:支付業(yè)務(wù)款項給公司外的單位或個人金額超過1000元的,原則上需采用轉(zhuǎn)賬方式或現(xiàn)金支票付款,不予現(xiàn)金支付。特殊情況如有限額規(guī)定的,按各級審批權(quán)限規(guī)定執(zhí)行。(后補)

5、現(xiàn)金付款的手續(xù)和規(guī)定

①、在收付現(xiàn)金時必須認真詳細審查現(xiàn)金收付憑證是否符合規(guī)定,包括:開支標(biāo)準(zhǔn),主管人員審核、財務(wù)部復(fù)核、經(jīng)辦人和證明人簽章,憑證是否齊全、合法,付款批準(zhǔn)人的權(quán)限是否生效等。

②、所收付的現(xiàn)金必須認真清點,既要點大數(shù)也要點小數(shù)。

③、要支付現(xiàn)金前,必須復(fù)核用款批準(zhǔn)手續(xù),報銷單據(jù)和報批手續(xù),具備合符規(guī)定的手續(xù)和憑證后才予以付款。凡收付現(xiàn)金,必須一律開具憑證,并在發(fā)票,收付款單據(jù)或原始憑證上加蓋”現(xiàn)金收訖”,”現(xiàn)金付訖”字樣的戳記。出納人員還必須及時根據(jù)憑證記賬,盡快使用電腦記載現(xiàn)金日記賬。

④、支付現(xiàn)金時原則上由收款人當(dāng)面簽收,否則需有收款人的有效委托書方能代收代轉(zhuǎn)。為避免嫌疑,原則上本公司經(jīng)辦人不得接受委托。

⑤、出納人員必須每天核對現(xiàn)金數(shù)額,檢查庫存現(xiàn)金情況,要保證現(xiàn)金的賬存與實際庫存相符,嚴(yán)禁以白條抵充庫存,嚴(yán)禁挪用庫存現(xiàn)金。會計人員應(yīng)定期檢查出納的庫存現(xiàn)金是否與賬存相符。發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金的長余或短缺,應(yīng)立即作出記錄,及時查明原因并向領(lǐng)導(dǎo)報告。

⑥、存取現(xiàn)金時,要注意安全,存取余額在10000元以上的必須由財務(wù)經(jīng)理(經(jīng)理)派人陪同前往,0元以上的必須由單位派車前往,無車輛提供時不得辦理存取款。由于疏忽被偷搶的,由有關(guān)人員承擔(dān)損失。

第十三條銀行存款的管理

1、凡公司開設(shè)的銀行賬戶,嚴(yán)禁以私人名義開設(shè),切防出現(xiàn)漏洞。

①、凡公司開設(shè)的銀行基本結(jié)算支票賬戶,報控股財務(wù)部和資金經(jīng)理批準(zhǔn)后開設(shè),已開設(shè)的須報控股財務(wù)部備案。

②、公司確因業(yè)務(wù)需要,須以私人名義開設(shè)的銀行賬戶,須公司申請,報請董事長聯(lián)批后方能開設(shè),并應(yīng)切實做到賬款分人管理,達到相互監(jiān)控的目的。

2、送存銀行的款項,應(yīng)填制”繳款單”,連同現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬憑證等送存銀行,并將”繳款單”或”銀行收款通知”據(jù)以登記入賬。

3、到銀行提取款項或轉(zhuǎn)出款項時,應(yīng)開出”現(xiàn)金支票”或其它結(jié)算憑證,并及時根據(jù)支票存根,結(jié)算憑證付款聯(lián)登記入賬。

4、出納人員不得簽發(fā)空白支票。為方便外出采購等工作,準(zhǔn)許領(lǐng)用半空白結(jié)算支票,但必須填寫日期,受票單位全稱、用途,只空出金額欄,并注明最高限額。同時。一個人領(lǐng)用的支票不得超過兩張。凡領(lǐng)用半空白支票者必須在辦完事后回到公司的第二天即報賬。所有期票統(tǒng)一由出納員收簽保管,并與資金經(jīng)理做好日報工作。

5、出納人員應(yīng)定期與銀行核對存款,每月至少核對一次,在接到銀行對賬單后,應(yīng)逐筆核對借貸發(fā)生額和余額。發(fā)現(xiàn)記賬錯誤,要立更正。屬于銀行的差錯,要及時通知銀行更正。發(fā)現(xiàn)未達賬款,應(yīng)編制”銀行存款余款調(diào)節(jié)表”。對未達賬款應(yīng)加強管理,備查登記,如發(fā)現(xiàn)有上月未達賬款本月未有記錄,財務(wù)主管應(yīng)認真查明原因及時處理。

6、各成員企業(yè)對收付款項的結(jié)算,要依據(jù)《票據(jù)法》、《銀行結(jié)算管理辦法》等相關(guān)制度并結(jié)合自己的實際情況制定一種或幾種結(jié)算方法,對實施的結(jié)算方法要有詳細的操作程序,以保證企業(yè)財產(chǎn)和資金的安全完整。對水電費、郵電費、保險費不準(zhǔn)與銀行簽訂長期委托自動劃賬協(xié)議,必須按期支付。經(jīng)辦人違反操作規(guī)定而造成的損失,一律由經(jīng)辦人承擔(dān)。

7、凡企業(yè)行為所發(fā)生的一切收支均由財務(wù)統(tǒng)一收付,任何部門和個人均不得擅自收付(包括員工各種按金、處罰款等)。

8、外匯收入管理。一切外匯收入歸公司所有,任何人不得私自換取。當(dāng)付款人經(jīng)外幣結(jié)算時,兌換率經(jīng)資金經(jīng)理核準(zhǔn)。

9、公司對外舉債管理。公司確因業(yè)務(wù)發(fā)展需要或資金臨時短缺,須對外借款時,由公司提出申請報董事長批準(zhǔn)后,方可借款。

10、各種有價證券、支票、印鑒管理:有價證券由現(xiàn)納員專人保管,由會計員核對并做好備查簿。支票管理由出納員每日登記支票收支備查簿,其支票存根聯(lián)或廢作支票均應(yīng)保存,不得廢棄撕毀;印鑒保管由資金經(jīng)理和出納員分項管理,堅持”印鑒分開、賬款分管”原則。

填寫支票要規(guī)范、整潔、清晰,記錄錯誤應(yīng)按規(guī)定的會計更正方法進行更正。其它事宜按《財務(wù)部崗位責(zé)任制》和《企業(yè)會計制度》執(zhí)行。

第五章固定資產(chǎn)管理

固定資產(chǎn)的界定:

使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其它與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。

不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營的主要設(shè)備的物品,單位價值在元以上,而且使用年限在2年以上的,視同為固定資產(chǎn)。

第十四條固定資產(chǎn)的管理

1.固定資產(chǎn)按國家財經(jīng)制度及行業(yè)特點,統(tǒng)一分類編號,非通用固定資產(chǎn)由企業(yè)自行編號,報控股財務(wù)部備案后使用。

2.固定資產(chǎn)實行三級管理:財務(wù)部、工程部、使用部門。帳務(wù)管理主要由企業(yè)財務(wù)部負責(zé),實物管理由工程部固定資產(chǎn)管理員及實際使用資產(chǎn)的部門負責(zé)(部門負責(zé)人有義務(wù)管理好部門使用的資產(chǎn)),應(yīng)建立固定資產(chǎn)賬卡及明細賬,同時建立健全固定資產(chǎn)移交和增減變動(包括廢棄更新)的處理和登記手續(xù),企業(yè)內(nèi)部轉(zhuǎn)移由企業(yè)自行調(diào)整入賬,成員企業(yè)之間轉(zhuǎn)移及增減須報控股財務(wù)部辦理轉(zhuǎn)移和增減手續(xù)

3.公司及控股子企業(yè)的財務(wù)部均須指定專人對固定資產(chǎn)進行專門的管理,登記固定資產(chǎn)卡片,對資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移、增減及時掌握,變更相應(yīng)的登記資料。

4.各成員企業(yè)要按照誰使用誰管理的原則,落實使用管理部門,該使用部門經(jīng)理即為該項固定資產(chǎn)的管理負責(zé)人,然后部門經(jīng)理需落實實物管理責(zé)任人。

5.在固定資產(chǎn)交接、驗收、清查盤點時,企業(yè)財務(wù)部和使用部門經(jīng)理以及責(zé)任人均需簽名確認,呈報總經(jīng)理和控股財務(wù)部備案。

6.企業(yè)財務(wù)部每年定期組織盤點一次,控股財務(wù)部即時抽查。如有盈虧問題,必須認真查明原因,經(jīng)總經(jīng)理提出意見后報總裁及時處理。對于盤虧的固定資產(chǎn)必須追查清楚,如屬失竊的,除追究當(dāng)事人的經(jīng)濟或法律責(zé)任外,還要追究使用部門負責(zé)人和實物管理責(zé)任人的經(jīng)濟責(zé)任。對于損毀的固定資產(chǎn),使用部門負責(zé)人和實物管理責(zé)任人寫出書面解釋,同時查明原因,如因人為責(zé)任或失職行為造成損毀的,要追賠經(jīng)濟損失,如有意破壞的,則經(jīng)過法律途徑追究法律責(zé)任。

7.對專業(yè)性強的設(shè)備,必須訂立操作規(guī)程,并指定專人操作,無公司許可上崗條件者,絕對不允許操作;汽車原則上一人一車,專人負責(zé),不允許非專職司機駕駛,對已取得駕照但無駕齡的也不允許駕駛,特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理、總裁批準(zhǔn)。

第十五條固定資產(chǎn)的增減

1.固定資產(chǎn)屬于人為殘損的報廢,原值在5000以下,由企業(yè)使用部門經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理(經(jīng)理)提出當(dāng)事人應(yīng)該賠償?shù)慕痤~,并填寫余額部分的報損單交總經(jīng)理審批,報控股財務(wù)部備案;屬控股公司的報總裁批準(zhǔn)。屬于自然殘損的按程序分別由總經(jīng)理、董事長、總裁審批,控股財務(wù)部及企業(yè)財務(wù)部按資產(chǎn)隸屬關(guān)系調(diào)整賬面記錄。

2.凡資產(chǎn)的大修及添置、更換,必須履行相應(yīng)的審批程序及手續(xù),10000元以內(nèi)由總經(jīng)理批準(zhǔn)辦理,超過部分報經(jīng)總裁或董事長批準(zhǔn)后辦理,合同報財務(wù)備案。

3.凡固定資產(chǎn)變賣或向外轉(zhuǎn)移,調(diào)出調(diào)入(含內(nèi)部調(diào)動),原值在10000元以內(nèi)的,經(jīng)企業(yè)總經(jīng)理同意,由控股財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后辦理;超過部分需報董事長、總裁批準(zhǔn);超過100000元報經(jīng)董事局備案、核批,企業(yè)內(nèi)部轉(zhuǎn)移由總經(jīng)理審定。

4.控股財務(wù)部及子公司在制定財務(wù)管理實施細則時,要具體明確設(shè)施、設(shè)備維修(含非固定資產(chǎn)的維修)的審批、驗收報銷程序。

第六章低值易耗品及印刷品管理

低值易耗品是指單位價值50元以上,元以下,使用年限在一年以上或不具備固定資產(chǎn)界定條件的各種設(shè)備、用品、物品;

第十六條低值易耗品的領(lǐng)用

1.月前,各使用部門必須上報其領(lǐng)用計劃經(jīng)財務(wù)部審核后送總經(jīng)理(控股公司送總裁辦)批準(zhǔn)后執(zhí)行。領(lǐng)用時由使用人填寫”領(lǐng)用申請單”,倉庫憑其單開具領(lǐng)料單(一式三聯(lián))。第一聯(lián)倉庫留存,第二聯(lián)系實際倉庫月底匯總上交財務(wù)部,第三聯(lián)領(lǐng)料部門備查留存。

2.除一次性用品外,必須實行”以舊換新”,否則一律不得領(lǐng)發(fā)新品。專業(yè)性較強的用品需經(jīng)非使用者的專業(yè)人員鑒定確屬自然損壞不能使用的才能換新。

3.超計劃領(lǐng)用的,應(yīng)由使用部門寫出書面原因,送財務(wù)部審核后呈總經(jīng)理(控股公司呈總裁辦)批準(zhǔn),方可領(lǐng)取。

4.對報廢低值品的,財務(wù)部設(shè)相應(yīng)賬簿進行數(shù)量反映,隨時記錄形成報廢原因,詳細列出清單。對管理不善和人為浪費及損毀造成報損的,應(yīng)追究使用人和部門直接負責(zé)人責(zé)任。

第十七條個人使用公司物品的管理

1.凡公司員工個人領(lǐng)用的物品除在出庫領(lǐng)用單上具備齊全手續(xù)外,還必須在”員工領(lǐng)用登記卡”上登記,卡名一式兩份,一份個人保存,一份財務(wù)倉庫保存。工作離退,個人卡片必須辦理清退手續(xù),財務(wù)部方能給予結(jié)算工資。

2.財務(wù)部應(yīng)認真稽核各部門領(lǐng)料,隨時掌握各項目、各部門低值易耗用情況。對超金額的非正常耗用應(yīng)即時查明原因,追究有關(guān)人員責(zé)任的應(yīng)如實上報情況,以便完善成本核算,加強成本監(jiān)控。

第十八條印刷品的管理

1.凡涉及控股公司及子公司企業(yè)形象的印刷品,一律由廣告設(shè)計人員設(shè)計,企業(yè)總經(jīng)理(控股公司報總裁)批準(zhǔn),影響面廣且使用時間較長的尚需報控股策劃推廣專業(yè)人員審核后送總裁批準(zhǔn),方能付印。

2.所有印刷品在付印前,必須經(jīng)財務(wù)部審核同意,再按程序和權(quán)限報批,經(jīng)批準(zhǔn)后統(tǒng)一交由采購供應(yīng)部承印。

第七章費用開支管理目的:為嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性費用開支,防止鋪張浪費,提倡勤儉節(jié)約,費用包括:差旅費、探親費、職工福利及教育費、業(yè)務(wù)費、辦公用品費、電話費、車輛費等。

第十九條差旅費開支標(biāo)準(zhǔn)

1.伙食、住宿費標(biāo)準(zhǔn)

①控股公司助理總裁及以上人員出差可實報實銷;年銷售額超計劃目標(biāo)任務(wù)的企業(yè)副總、助總及人員可住至三星級酒店(賓館)標(biāo)準(zhǔn)房,一般沒有請客的餐費,正餐40元內(nèi),早餐20元內(nèi)。改制期間總助、財務(wù)經(jīng)理、副總、總經(jīng)理及以上人員出差可實報實銷;年銷售額超計劃目標(biāo)任務(wù)的部門負責(zé)人及以上人員可住至三星級酒店(賓館)標(biāo)準(zhǔn)房,一般沒有請客的餐費,正餐30元內(nèi),早餐15元內(nèi)。

②其余人員的標(biāo)準(zhǔn)見下表:(單位:人民幣)住宿費、伙食費補助標(biāo)準(zhǔn),包干使用。

③甲類指控股公司一級部門經(jīng)理、副(助)經(jīng)理及以上人員及高級工程師、會計師、高級經(jīng)濟(評估)審計師或相應(yīng)待遇的特聘人員和年營業(yè)額超計劃目標(biāo)任務(wù)的企業(yè)部門經(jīng)理及以上人員;乙類指控股公司二級部門正副職,企業(yè)一級部門正副職、工程師、會計師、經(jīng)濟(評估、審計)師及享受相應(yīng)待遇的特聘人員;丙類指控股公司主管級人員、企業(yè)、二級部門經(jīng)理以下管理人員及享受相應(yīng)待遇的特聘人員;其余為丁類。

改制期間現(xiàn)有組織架構(gòu)人員,按其職位參照上述分類執(zhí)行。

2.出差交通標(biāo)準(zhǔn)

①控股公司助理總裁及以上人員可實報實銷,年銷售額超計劃目標(biāo)任務(wù)的企業(yè)副總、助總及以上人員可乘飛機(經(jīng)濟倉位)、輪船(二等艙)、火車軟臥或空調(diào)軟席,出差地包乘出租車。

改制期間總助、財務(wù)經(jīng)理、副總、總經(jīng)理及以上人員,以及年銷售額超計劃目標(biāo)任務(wù)的企業(yè)副總、總助及以上人員,參照上述標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

②甲類人員出差地可乘飛機(經(jīng)濟倉位)、輪船(二等艙)、火車軟臥,在住宿地可乘短程出租車(每天50元內(nèi))。

③乙類人員出差地可乘飛機(經(jīng)濟倉位)、輪船(二等艙)、火車硬臥、在住宿地可乘出租車、摩托車(每天30元內(nèi))。

④丙、丁類人員出差外地,可乘火車硬臥、空調(diào)硬席、輪船三等艙。市內(nèi)不得乘座的士車,但可報市內(nèi)公共汽車、摩托車費(每天20元內(nèi))。

⑤凡超標(biāo)準(zhǔn),控股公司人員需事前續(xù)主管經(jīng)理批準(zhǔn),企業(yè)人員需事前經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),否則不予報銷超標(biāo)準(zhǔn)部分交通。

3.差旅費報銷程序及有關(guān)規(guī)定

①市內(nèi)出差三天之內(nèi)、省內(nèi)市外一天之內(nèi)經(jīng)部門經(jīng)理(主管)批準(zhǔn)即可出差;市內(nèi)4天及以上、市外二天及以上,企業(yè)人員除助總及以上可隨時向總裁口頭請示出差外,其余人員一律需事前填報出差申請表,凡超過上述天數(shù)的,一律報總裁、董事長批準(zhǔn)后方能出差。

②差旅費的報銷,一律憑有效票據(jù),由部門經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理(經(jīng)理)聯(lián)合審核后,控股公司報總裁(董事長)、企業(yè)的報總經(jīng)理(分管副總)批準(zhǔn);控股公司及子公司高層人員報銷,一律經(jīng)總裁(董事長)核批。

③凡超支的差旅費一律由個人承擔(dān)。人員趁出差機會,事前未經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),而擅自繞道探親、訪友、旅游者,其繞道費用全部由出差者個人自行支付,同時作違紀(jì)論處,并以相應(yīng)工資及浮動工資處罰。

④以上標(biāo)準(zhǔn)只限于短期公差,不適宜銷售人員及長期住勤、學(xué)習(xí)和會議。長期住勤、學(xué)習(xí)及會議由派出單位和控股財務(wù)經(jīng)理視情況共同商定。

⑤市內(nèi)及省內(nèi)附近地區(qū)出差的,夜晚盡量爭取返回,不得隨意借故入住酒店,特殊情況除外(時間緊迫或來回費用高出酒店費用的)。

⑥改制期間公司參照上述程序及規(guī)定辦理。

第二十條探親費用報銷標(biāo)準(zhǔn)

由公司人力資源部制定改制期間、上市公司探親費用報銷標(biāo)準(zhǔn)(略)

第二十一條員工教育經(jīng)費

1、員工教育所需經(jīng)費,企業(yè)按工資總額的1.5%提取的額度內(nèi)掌握開支?？毓晒炯白庸緫?yīng)根據(jù)培訓(xùn)要求、全員素質(zhì)基本狀況安排,但每年總額開支不得低于10萬元。

2、教育經(jīng)費開支范圍:

①公務(wù)及業(yè)務(wù)費:教員的辦公、差旅費、教學(xué)用具的維修費,教師教學(xué)實驗和購置講義、資料等費用。

②兼課酬金:聘請兼職教師的兼課酬金。企業(yè)有一技之長專業(yè)性強者的授權(quán)獎勵及標(biāo)準(zhǔn),由企業(yè)人力資源部制定報批。

③設(shè)備購置費:培訓(xùn)中心購置一般用具、儀器、用書、電器設(shè)備等所需費用。

④代培訓(xùn)費:由控股及子公司選派人員到院?；蛲鈫挝淮鸀榕嘤?xùn)所支付的培訓(xùn)費。

⑤員工教育經(jīng)費:由控股或子公司人力資源部根據(jù)培訓(xùn)需要,擬訂開支計劃,企業(yè)的經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可開支,超限額和控股公司由總裁(董事長)批準(zhǔn)后方可開支。

第二十二條宣傳廣告費

1.宣傳廣告費的開支范圍:宣傳控股及子公司企業(yè)的印刷品、年歷、贈品、大型演出活動的贊助開支,報刊、雜志等媒體的廣告宣傳、電視廣告制作及播放開支等。

2.宣傳廣告要注重效果和效果評估,廣告費的開支要有透明度和有力的監(jiān)管措施,總經(jīng)辦必須參與詢價談價、評估結(jié)算的全過程,當(dāng)客觀條件不便參與時,可委托或授權(quán)其它部門人員參與,任何情況下不得將策劃設(shè)計、詢價、結(jié)付均由一人經(jīng)手完成,否則追究總經(jīng)辦和審批人的責(zé)任。

3.宣傳廣告費的總量控制在全年銷售收入的2%的范圍內(nèi)。

第二十三條辦公用品管理

1.辦公用品應(yīng)提倡節(jié)約精神,控股及子公司各部門用于辦公所需的文具、紙張、筆墨、計算器具、賬冊、憑證以及其它辦公用品,每月采購計劃和領(lǐng)用計劃報領(lǐng)導(dǎo)審批后,統(tǒng)一交由采購部門購進,由倉庫保管,各部門按月領(lǐng)用。凡辦公用品除個別零星急需購買外,各部門不得自行采購。

2.公司總經(jīng)理級能夠配備手提式電腦,特殊部門,確有工作需要的,經(jīng)申請批準(zhǔn)后,能夠購領(lǐng)。

3.各部門領(lǐng)用辦公用品,必須按程序經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),經(jīng)部門負責(zé)人簽字后,方可到倉庫領(lǐng)用。

4.各成員企業(yè)確定單獨核算,財務(wù)部門對辦公用品在管理費用中列支,并按部門設(shè)立賬戶。

第二十四條員工福利費

1.按不超過總額的14%的比例提取使用,控股公司計提,屬外資的子公司不予計提;其開支范圍包括:

①公司集體福利活動開支;

②員工宿舍、飯?zhí)玫脑O(shè)備設(shè)施購置及維修;

③員工醫(yī)療費;

④用于員工其它方面的福利及設(shè)施開支。

第二十五條交際應(yīng)酬費

1、交際應(yīng)酬費的開支必須從嚴(yán)掌握,非不得已,一般不出外就餐,確需出外就餐時,公司的陪伺人員不得過多,變成內(nèi)部消費。

2、各職務(wù)權(quán)限每次開支最高標(biāo)準(zhǔn)

董事及以上級實報實銷

總經(jīng)理元以下/次

副總、總助、總監(jiān)級500元以下/次報請

部門經(jīng)理200元以下/次報請

3、原則上不在外消費掛賬、不設(shè)最低消費。年度指標(biāo)按銷售額的1‰控制交際應(yīng)酬費總額,但最高不得超過3‰。對外辦事處與個人激勵掛鉤部分除外。

第二十六條其它費用規(guī)定

其它費用包括郵電費、水電費、小車費、報刊費等,這些費用的開支應(yīng)大力動員公司全體員工積極厲行節(jié)約。

1、郵電費的開支做到通話時長話短說,言簡意賅,能傳真的則傳真,同時杜絕用公司電話閑談及打信息臺。手機原則上不配置,手機話費限額包干,超支自付,改制期間手機話費原則補貼標(biāo)準(zhǔn)為:

級別補貼標(biāo)準(zhǔn)備注

董事以上實報實銷

總經(jīng)理400元/月

副總經(jīng)理、總監(jiān)、總助300元/月

部門經(jīng)理200元/月報批

其它主管級100元/月報批

特殊崗位和情況由總經(jīng)理確定,財務(wù)部直接在工資中支付,不再填列報銷單據(jù)。

2、水電費的開支:必須加強管理,防止浪費,能實行定額管理的盡量實行定額管理,節(jié)約獎勵,超額自付,以提高員工節(jié)約用水用電的自覺性。

3、小車費的開支:小車費包括油料款、修理費、路橋費、路費及其保險費等。車輛必須嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定進行管理和支付費用,降低車輛費用開支。

4、報刊費的開支:公司訂購報刊、雜志的開支,需總經(jīng)理批準(zhǔn),訂購時應(yīng)以業(yè)務(wù)相關(guān)報刊、雜志為主,娛樂性的為輔,并盡量共用,提高利用率。隨著公司不斷發(fā)展,應(yīng)努力籌辦內(nèi)部報刊,以增強企業(yè)文化,提高企業(yè)凝聚力。第八章財務(wù)開支的控制及審批權(quán)限

為了有效合理地控制財務(wù)開支,各級人員必須嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)計劃,審批手續(xù)及審批權(quán)限。

第二十七條嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)計劃

1、月度計劃內(nèi)的開支:

(1)、控股公司由使用部門申請,財務(wù)經(jīng)理審核,總裁(董事長)批準(zhǔn)用款,財務(wù)部執(zhí)行。

(2)、子公司企業(yè)由使用部門申請,財務(wù)經(jīng)理審核后,X元以內(nèi)的由總經(jīng)理批準(zhǔn)報銷。超過部分一律經(jīng)董事長審批后報銷入賬。

2、月度計劃外的開支:

(1)、凡超計劃的開支在X元以內(nèi)的由財務(wù)經(jīng)理審核后報總經(jīng)理批準(zhǔn)用款,超過部分一律經(jīng)總裁(董事長)批準(zhǔn)后才能用款。

(2)、物資采購原則上須取得稅務(wù)票據(jù),不能取因時必須事先經(jīng)過批準(zhǔn):X元以內(nèi)由財務(wù)經(jīng)理審核,報總經(jīng)理批準(zhǔn),超過部分一律經(jīng)總裁(董事長)批準(zhǔn)方能用款。嚴(yán)格控制白頭單開支,對原已形成無票的由財務(wù)部列出清單計劃,由采購部按期補回稅務(wù)正式發(fā)票。

第二十八條規(guī)范費用報審手續(xù)

目的:為嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性費用開支,防止鋪張浪費,提倡勤儉節(jié)約,費用包括:借支費、公關(guān)費、辦公費、電話費、差旅費、車輛費及報銷等。

費用報銷憑《支付證明單》及《費用報銷單》核報,指無實物形態(tài)的。自制原始憑證等。主要流程:

1、報銷流程:

財務(wù)主管會計復(fù)核收集、整理報財務(wù)經(jīng)理審核。(當(dāng)日完成轉(zhuǎn)出)

財務(wù)文秘收齊單據(jù)

統(tǒng)一報總經(jīng)理審批。(次日完成轉(zhuǎn)出)

經(jīng)辦人填寫,該部門主管簽字,報財務(wù)部附單據(jù)及發(fā)票等。(當(dāng)日完成轉(zhuǎn)出)

總經(jīng)辦文秘收齊單據(jù)統(tǒng)一報董事長核批。(次日完成轉(zhuǎn)出)

總經(jīng)辦文秘轉(zhuǎn)財務(wù)部各主管會計制證入賬,按借貸方制度規(guī)定辦理。(收單即日辦理)

各主管會計轉(zhuǎn)出納復(fù)核并付款,(收單即日完成)首尾三天內(nèi)完成全部流程

2、全公司均采用三級審批制度\權(quán)限:

基層部門、報銷部門經(jīng)理或主管初批復(fù)核

財務(wù)經(jīng)理、主管會計復(fù)核(中級)審批完畢轉(zhuǎn)呈

總經(jīng)理或董事長(高級)核批簽署意見。

中間環(huán)節(jié)由各自文秘轉(zhuǎn)發(fā)財務(wù)部與執(zhí)行

3、費用報銷實行限時審批制:為保證審批環(huán)節(jié)的運作效率,所有的費用報銷單據(jù)應(yīng)該對應(yīng)于下周的二、五于上述各環(huán)節(jié)完成。

4、借款管理:

①、借款程序

歸屬部門主管審簽

總經(jīng)理審批(1000元以內(nèi))

文秘回轉(zhuǎn)財務(wù)制證

出納憑會計憑證付款

超限額報董事長(總裁)核準(zhǔn)

財務(wù)主管或財務(wù)經(jīng)理審簽

借款人填寫借款單

借款人領(lǐng)款簽字

(2額②、大額借款以萬元為限,均需提前一天通知財務(wù)部,以便籌措現(xiàn)款,固定資產(chǎn)購置和生產(chǎn)用料,均需月份計劃采購,經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理、董事長或總裁核批后,轉(zhuǎn)財務(wù)部安排資金。

③、所有借款必須于任務(wù)完成后的一周內(nèi)歸還或報賬,(含出差人員,節(jié)假日順延),對逾期不歸還的款項,財務(wù)部則在借款人工資中扣除或責(zé)令歸還(或報賬);因費用報銷不及時或報銷單填寫不規(guī)范、不真實的,由此造成延誤或損失,均由報銷部門(借款人)負責(zé)。

④、出納員應(yīng)嚴(yán)格按財務(wù)制度規(guī)定辦理借款業(yè)務(wù),嚴(yán)格控制外幣額度,轉(zhuǎn)賬及現(xiàn)金支票均應(yīng)符合銀行結(jié)算制度規(guī)定。

⑤、審批權(quán)限(單位:人民幣元)

審批

限額用款部門財務(wù)經(jīng)理審批總經(jīng)理批準(zhǔn)董事長(總裁)核準(zhǔn)備注

500元內(nèi)√√√含非計劃

1000元以內(nèi)√√√含非計劃

1000元-10000元√√√√歸屬部門報計劃

10000元以上√√√√歸屬部門報計劃

(表中”√”為需要審批簽字)

⑥財務(wù)部每月底編報超期借款余額表,送交借款人的部門負責(zé)人,并通知工資管理人員追款、扣款和罰款,未編未送的每次罰主管會計100元。

⑦員工離開公司的,由部門負責(zé)人追索欠款;如該欠款屬超期、財務(wù)部又已通知過借款審批人,則由部門負責(zé)人承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任,借款人的上級從未接到通知,則相應(yīng)處罰財務(wù)主管。

第二十九條物料(費用)報審程序

1、報銷程序:借款人與會計出納結(jié)賬、入賬

總經(jīng)理或董事

長(總裁)核批

文秘回轉(zhuǎn)

會計制證

歸屬部門主管或經(jīng)理簽字

財務(wù)主管或財務(wù)經(jīng)理審簽

倉庫填寫入(進)倉單(憑計劃、發(fā)票送貨單等)

借款經(jīng)辦人填寫相關(guān)報銷單、物料(費用)單、粘貼單

2、費用報銷不需辦理入庫手續(xù),差旅費報銷需另填差旅費報銷單,附后票據(jù)還需有粘貼單規(guī)范原始憑證,同時還需附上出差申請單。

3、備用金核定:

①、對經(jīng)常有業(yè)務(wù)聯(lián)系的,含采購、應(yīng)酬、差旅等費用,由經(jīng)辦人申請,該部主管初審,財務(wù)經(jīng)理中審,總經(jīng)理或董事長(總裁)終審核批額度。對離辭退員工,需先到財務(wù)部辦時備用結(jié)算手續(xù),方能辦理離辭職手續(xù)。

②、對業(yè)務(wù)活動暫未開展或長期占用備用金未予報銷的經(jīng)辦人,財務(wù)部通知責(zé)令限期扣款,并按拖欠備用金額總額的1%加收滯納金。

4、報批原則:

①、原始單據(jù)必須真實、清晰、完整,凡因涂改或撕裂行起原始單據(jù)模糊不清的,財務(wù)部有權(quán)拒絕報銷;對虛報和假票按”報多少罰多少”原則處理,所報貨款金額清繳;對手續(xù)不全、不完整的要求更正、完善和補充。

②、凡屬材料、固定資產(chǎn)的采購成本報銷,均事先由采購部提交采購計劃,按相關(guān)程序報批后,連同單據(jù)辦理入倉或檢驗手續(xù),方能報賬。

③、有關(guān)報銷單據(jù)均由報銷經(jīng)辦人親自填寫,做到內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)真實,符合財務(wù)制度規(guī)定。填寫報銷單各要素齊全,如:日期、金額、附件張數(shù)、費用用物料歸屬部門和用途等,附件分類粘貼。

④、當(dāng)月費用當(dāng)月報銷,凡發(fā)票日期與報銷日期相隔30天以上者,不予報銷,特殊情況,須經(jīng)董事長特批。

⑤、為方便出納員安排工作,所有費用物料報銷時間定為:每周二和周五上午。其它時間不接受報銷或借款。(緊急事宜和大宗料款除外)。

第三十條報批管理辦法

1、生產(chǎn)性支出:生產(chǎn)性原輔材料、包裝物及備品備件等,直接構(gòu)成材料采購成本支出,生產(chǎn)部門必須提供原材料的月度采購計劃,經(jīng)報批程序后,財務(wù)部負責(zé)籌措資金。

2、報銷依據(jù):

①、原始稅務(wù)發(fā)票(盡可能開具增值稅進項抵扣發(fā)票),原則上不受理收款收據(jù);

②、入(進)倉單(一式四聯(lián),按入庫規(guī)范驗收簽收);即采購、倉管、質(zhì)檢、財務(wù)四方簽字;

③、采購計劃書(按程序?qū)徟鷪?zhí)行);

④、采購合同或合約、協(xié)議書;

⑤、物料(費用)報銷單(經(jīng)辦人親自填寫);

⑥、送貨單(供應(yīng)商提供)及其它有效憑據(jù)。

3、生產(chǎn)廢料(含廢油桶、廢油、廢品等)統(tǒng)一由采購部聯(lián)系出售,由倉管辦理出倉手續(xù),財務(wù)憑單收款,行政保安憑財務(wù)收款收據(jù)放行。

員工宿舍的物品、水電費用核定,飯?zhí)梦锲芳盎锸迟M等行政后勤費用物料管理,統(tǒng)一劃歸人力資源部統(tǒng)籌管理,財務(wù)部監(jiān)控執(zhí)行。

4、辦公費用管理:辦公費用在管理費用中列支,包括辦公文具、印刷品、報刊雜志、日用消耗統(tǒng)一劃歸人力資源部按月統(tǒng)計各部,由采購部按月度計劃經(jīng)核批后統(tǒng)一采購,入庫核報,財務(wù)部監(jiān)控執(zhí)行。

5、辦公用設(shè)備、車輛、低值易耗品采購及廣告、保險、修理等費用,均按年度計劃進行,臨時增添設(shè)備的按程序報批,后勤總務(wù)行政的物料(費用)統(tǒng)一歸人力資源部管理。

上述各條款報銷參照本條款2項辦理。

第九章物資采購管理第三十一條凡公司需購物品(料)一律由專職采購人員購買,其它人員除受采購負責(zé)人委托或控股公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)外,均不得采購任何公司物品。當(dāng)非采購人員未經(jīng)委托或領(lǐng)導(dǎo)許可,擅自購買公司物品(料)的,財務(wù)部不得予以報銷。

第三十二條為了充分發(fā)揮控股公司運作的優(yōu)勢,盡量降低物資采購成本,須逐步實行中心采購供應(yīng)制。凡能全部物資納入控股公司物資采購供應(yīng)中心采購的企業(yè),則全部物資歸此中心采購供應(yīng),企業(yè)自身不再設(shè)采購人員,客觀原因不能全部納入此中心采購供應(yīng)的,到那部分可納入的就那部分由此中心供應(yīng),其余由子公司自設(shè)采購人員采購。

第三十三條采購人員必須嚴(yán)格遵守”貨比三家,選優(yōu)而用;物美價廉,調(diào)價確認”原則。以不盲目購買,不貪不占,不洵私情,不吃回扣為崇高職業(yè)道德,并牢固樹立為下家用者服務(wù)的意識,堅持以下家用者滿意為已任。

第三十四條由控股公司總經(jīng)辦匯同人力資源部、財務(wù)部、采購部、改制辦,根據(jù)本制度的有關(guān)原則和本公司改制期間實際運作需要,另行制定控股公司物資管理實施細則,經(jīng)董事會批準(zhǔn)施行。

第三十五條改制期間采購部重點工作:

①、應(yīng)付賬款月末余額及賬齡分析;

②、供應(yīng)商送貨單、購貨發(fā)票補開發(fā)票、請購單或采購計劃、采購合同(協(xié)議)歸檔、訂立、完善與跟進;

③、采購計劃價格制定及明細表呈報;

④、供應(yīng)商應(yīng)付賬款月結(jié)對賬單與財務(wù)部對賬;(無月結(jié)單的財務(wù)不安排采購資金付款)

⑤、供應(yīng)商詳細檔案異動明細表(分控股公司與子公司及物品采購分庫分類);

⑥、月末與財務(wù)倉庫對賬、付款計劃月報、采購報價明細表呈報;

⑦、所有物料(物品、物資)實際價格、計劃價格編碼明細表建立健全等。

上述條款月報時間確定為次月10日前、報價當(dāng)月25日前;補開發(fā)票按財務(wù)部提供明細清單及時間辦理,計劃價格制定與編碼完善自本制度執(zhí)行起30日內(nèi)完成;其它相關(guān)事宜按財務(wù)規(guī)定辦理。

第三十六條為了加強采購物資管理,控制采購成本支出,對采購報價成立市場價格調(diào)查小組。該小組負責(zé)人分別由總經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理擔(dān)任?？偨?jīng)辦、技術(shù)、計劃、生產(chǎn)、財務(wù)部門派員參與,作為小組成員,其具體事宜按圣都司改制(02)號文件執(zhí)行。

第三十七條為了加強倉庫物資管理,控制儲備資金占用,對倉庫最低儲存進行核定。專項工作由倉庫負責(zé)跟進,達到或低于最低儲存量時,及時呈報采購部并報批后積極采購緊缺物資。重點補倉為五金、刀具等生產(chǎn)緊缺急需物資配件等儲備。

1．最低儲存量計算:

采購最低儲存量=采購周期*日均耗用量—倉庫儲存量

采購周期=供應(yīng)商生產(chǎn)天數(shù)+運輸途中供應(yīng)天數(shù)+儲量審批天數(shù)+合理保險天數(shù)+入庫驗收天數(shù)+其它合理耗用天數(shù)等

日均耗用量=年耗用量/360天、季度耗用量/90天、月耗用量/30天

2．責(zé)任劃分:

最低儲存數(shù)量由倉庫提供;其采購周期由采購部提供;日均耗量由生產(chǎn)部提供。統(tǒng)一由采購部匯總按審批程序報批。

第十章合同管理合同是具有合作關(guān)系的各方以文字形式明確各方責(zé)權(quán)關(guān)系的契約,具有法律的約束力。合同管理的好壞,直接影響到企業(yè)的經(jīng)濟效益,甚至關(guān)系到企業(yè)的興亡,因此必須加強對合同的管理。

第三十八條控股公司及成員企業(yè)管理人員要提高對合同重要性的認識,組織下屬學(xué)習(xí)合同法規(guī),建立本公司的合同管理制度。擬定合同管理制度由人力資源部負責(zé),本公司法律顧問參與起草擬定工作。

第三十九條財務(wù)部為公司經(jīng)濟合同的監(jiān)督機構(gòu),控股公司法務(wù)人員對所有經(jīng)濟合同進行審核管理;具體合同按不同的種類由歸口部門管理與執(zhí)行。所有法律文件含合同全部留存原件交一份公司文控中心存檔,一份給財務(wù)部作付款依據(jù)和監(jiān)控依據(jù)。

第四十條簽訂經(jīng)濟合同必須采用書面形式,格式必須符合規(guī)范。簽訂的合同包括:購銷合同、建筑裝飾工程承包合同、加工承攬合同、財產(chǎn)保險合同、貨物運輸合同、采購合同、銷售合同等。

第四十一條凡公司與外單位或個人發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)時,總金額在10,000元以上,完成時間需要延續(xù)15天以上的,均必須簽訂合同。

第四十二條合同的簽訂,總額在10萬元以內(nèi)的由公司總經(jīng)理簽署或授權(quán)總經(jīng)辦她人簽署,臨時授權(quán)她人簽署的合同,需經(jīng)授權(quán)人在我方保存的合同上簽名確認,財務(wù)部才能按合同付款。

公司因業(yè)務(wù)需要簽訂合同,凡金額超過10萬元的,均必須經(jīng)控股公司法律專員(律師)審核簽名確認,再呈報董事長(總裁)或其授權(quán)人審定簽署。合同金額超過100萬元的,必須由董事長(總裁)親自審定簽署。

第四十三條對控股及子公司發(fā)生遙合同糾紛,須盡快與法務(wù)專員聯(lián)系,并盡快報告董事長(總裁)備案后,由法務(wù)人員會同公司代表與對方協(xié)商、談判或提出仲裁、訴訟。

第四十四條凡金額超過10萬元的工程發(fā)包、設(shè)備訂購等合同,必須連同工程竣工圖或設(shè)備說明書和維修說明書原件交一份公司文控中心檔案室存檔;財務(wù)部支付尾款時必須有文控中心收齊各相關(guān)存檔的憑證資料方可支付。否則,同時追究文控中心及財務(wù)人員的經(jīng)濟責(zé)任?？偨?jīng)辦為文控中心的責(zé)任部門,負責(zé)合同的存檔管理與審擬工作。

第十一章關(guān)于處理會計核算若干問題的規(guī)定為了加強會計核算,提高財會人員業(yè)務(wù)水平,根據(jù)公司財會工作現(xiàn)狀,特對急需處理會計核算中的若干問題,作出規(guī)定:

第四十五條會計憑證、賬薄、報表的打印、裝訂、上報時間、期限、會計期間規(guī)定

1、賬證打印時間規(guī)定:各種明細賬,總賬每季度打印裝訂成冊;各種憑證報表每月打印裝訂成冊。

2、報表上報時間規(guī)定:各種會計報表月報為次月10日前上報:季報(季度終時)次月15日內(nèi)上報:年報(年度終時)次年45日內(nèi)上報。

3、會計期間規(guī)定:會計核算應(yīng)當(dāng)劃分會計期間,根據(jù)實際業(yè)務(wù)情況,會計期間即結(jié)賬確定:月份為上月29日—本月28日;季度為上季末29日—本季度末28日:(如遇年末可算至12月31日)。公司各部門結(jié)賬日期,均以此會計期間界定日為準(zhǔn)。

4、單據(jù)核報、結(jié)賬日期規(guī)定:

①費用、物料報銷每周二、五上午8:00-12:00;

②各請購計劃、生產(chǎn)用料計劃、費用報銷等,每月20日前呈報;

③應(yīng)付賬款、應(yīng)收賬款月報(月結(jié)表)及賬齡分析表,分別由采購部、財務(wù)部于次月5日前呈報;

④采購部采購計劃價格明細表6月30日前報總經(jīng)辦審批;供應(yīng)商月結(jié)付款計劃細表、供應(yīng)商各稱檔案異支明細表,次月5日前報財務(wù)部和總經(jīng)辦;每月采購價格報價明細表,于23日前呈報總經(jīng)辦調(diào)價小組;

⑤財務(wù)部各種報表次月10日前呈報財稅銀行、政府部門及公司總經(jīng)理、董事長。

第四十六條會計科目、會計賬簿的設(shè)置與使用,會計報表及其勾稽關(guān)系:

1、會計賬薄使用三欄式總賬和明細賬,記賬本位幣為人民幣。有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)屬外幣或外文的,在登記折算人民幣或中文時,同時登記外幣和外文;不允許只登記外幣或外文,而不登記人民幣和中文

2、會計科目的使用。一級科目即總賬科目的使用,嚴(yán)格按照國家《企業(yè)會計制度》規(guī)定執(zhí)行,二級科目設(shè)置在國家允許規(guī)定范圍內(nèi)設(shè)置。新增減會計科目須經(jīng)公司財務(wù)部批準(zhǔn),方可執(zhí)行。

3、總賬、明細賬與報表、合并會計報表的勾稽關(guān)系?？傎~及其科目發(fā)生額及其余額應(yīng)等于所屬相關(guān)明細賬之和;資產(chǎn)負債表年初數(shù)、本期數(shù)應(yīng)與所屬相關(guān)總賬數(shù)額相符合,其中相關(guān)數(shù)額應(yīng)與利潤表中相關(guān)數(shù)額相符合;會計報表應(yīng)與相關(guān)會計報表數(shù)額相符合;其中能夠抵減、計算填列的均應(yīng)抵減計算填列。會計報表與相關(guān)經(jīng)濟技術(shù)指標(biāo)反映數(shù)額應(yīng)保持計算口徑一致,使會計報表真實全面反映一定期間的經(jīng)濟活動及其結(jié)果。務(wù)必做到賬賬、賬表、賬實、賬卡、賬單相符。

第四十七條貨幣資金的核算規(guī)定

1、現(xiàn)金和銀行存款等貨幣資金,應(yīng)當(dāng)設(shè)置日記賬,按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐日逐筆進行登記,有多種貨幣的(包括外匯兌換券),還應(yīng)按不同貨幣分別設(shè)賬登記。

2、出納員按日、周填報《現(xiàn)金存款收支日報表》,由財務(wù)部匯總上報公司,以便財務(wù)部、董事長及時掌握資金運作動態(tài)。

3、按月填報《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》。由出納員于次月初取回所有銀行對賬單,并于5日前與銀行對賬單對賬完畢后,交會計員核對資金賬簿;由出納員對銀行未達賬項進行調(diào)節(jié),并填報調(diào)節(jié)表,連同會計報表一同上報。

4、所有貨幣資金收支(費用、差旅費報銷等)審批,一律按前述制度規(guī)定執(zhí)行。

第四十八條存貨核算規(guī)定

１、控股及子公司一切銷售業(yè)務(wù)統(tǒng)一按權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則處理。存貨核算實行永續(xù)盤存制,每半年進行實地盤點一次,定期核實賬物相符情況。正常盤盈盤虧及時處理,發(fā)生重大差錯要跟蹤追查。

２、由倉管員于次月5日前填報《收發(fā)結(jié)存月報表》。對所有入庫、出庫數(shù)額、名稱及規(guī)格。分門別類進行逐筆登記入賬,記賬依據(jù)為合法有效的入庫單、出庫單,倉管員負責(zé)保管好入庫單、出庫單,月底連日報表一同上報財務(wù)部。月報表應(yīng)與出入庫發(fā)生額一致,并同時做好入庫單、出庫單、賬表等原始資料的歸檔工作。

3、財務(wù)部會計員每月下庫稽核,所管實物必須做到賬賬、賬表、賬實三相符。認真編制會計分錄,所有會計業(yè)務(wù)處理,一律做到合規(guī)、準(zhǔn)確、及時,對會計信息要高度重視。凡未核實、沒有把握的數(shù)據(jù),均不得呈報。

４、定期結(jié)賬、對賬、稽核。對會計核算所有原始憑證均應(yīng)進行審核。對入庫單,平時采購員報賬含發(fā)票及入庫單等,一同報財務(wù)部,月底結(jié)賬時財務(wù)從倉庫再收一聯(lián)入庫單作對賬聯(lián),以此作為財務(wù)”抽單法”的依據(jù);對領(lǐng)料單,會計員應(yīng)對其審核無誤后,按月進行原材料或材料、低值品歸集、分配與核算,并編制〈材料消耗分配表〉,以此作為材料消耗分配的依據(jù)。

５、財務(wù)與倉庫對賬、結(jié)賬”兩清”后,雙方必須在倉庫賬表上簽字,以示雙方結(jié)清賬務(wù),明確工作責(zé)任。

６、入庫單一式四聯(lián),領(lǐng)料單為一式三聯(lián)。(1)入庫單分發(fā):第一聯(lián)為倉庫存根聯(lián);第二聯(lián)為采購員辦理入庫時取得,連同發(fā)票去財務(wù)的報賬聯(lián);第三聯(lián)為會計員到月終去倉庫結(jié)賬時,倉庫報財務(wù)”兩清”的對賬聯(lián);第四聯(lián)為采購部留存聯(lián),與財務(wù)部對賬。(2)領(lǐng)料單分發(fā):第一聯(lián)為倉庫存根聯(lián);第二聯(lián)為會計員到月終去倉庫結(jié)賬時,倉庫報財務(wù)”兩清”結(jié)賬聯(lián);第三聯(lián)為使用部門持有,,,作為倉庫發(fā)貨時,連同領(lǐng)料單發(fā)送用料部門,以便使用部門對賬務(wù)核算成本費用的對賬聯(lián)。

第四十九條往來賬項核查規(guī)定

1、財務(wù)部對所有往來賬項均應(yīng)按月核查對賬,按月定期打印往來賬項明細表,對未達賬項及時進行調(diào)節(jié),并編制《往來賬項余額調(diào)節(jié)表》。

2、對應(yīng)收賬款、其它應(yīng)收款等債權(quán)業(yè)務(wù)要重點清理、對賬及時與債務(wù)單位聯(lián)系對賬相符,協(xié)助業(yè)務(wù)部清收外欠款,并提供財務(wù)政策指導(dǎo)、監(jiān)督其催收執(zhí)行情況。

３、壞賬準(zhǔn)備的計提。按年末其它應(yīng)收款、應(yīng)收賬款等賬面余額,不高于3‰計提壞賬準(zhǔn)備金。上一年度如有壞賬準(zhǔn)備金結(jié)余的,應(yīng)于抵減。

第五十條外匯核銷規(guī)定外匯

按國家外匯管理局規(guī)定,對進出口業(yè)務(wù)進行外匯核銷。公司財務(wù)應(yīng)做好進口材料、出口銷售產(chǎn)品,已核銷外匯和尚未核銷部分的財務(wù)明細核算工作。另建立備查薄財務(wù)核算。

第五十一條關(guān)于生產(chǎn)成本核算規(guī)定:在月份終時7日內(nèi),業(yè)務(wù)部門提供《當(dāng)月訂單匯總明細表》;人力資源部門提供《考勤表及員工薪資表》;品質(zhì)部門提供《當(dāng)月客戶退貨鑒定表》(按訂單、送貨單呈報),《客戶訂單質(zhì)量檢驗月報表》,《廢品損失明細月報表》;生產(chǎn)部提供《計件工資統(tǒng)計表》、《生產(chǎn)任務(wù)完成情況表》、《材料消耗定額完成月報表》;倉庫提供《材料收發(fā)結(jié)存月報表》及《產(chǎn)成品(在產(chǎn)品)收發(fā)結(jié)存月報表》。財務(wù)部提供月度咨詢及財務(wù)監(jiān)督與會計核算方法,制訂《訂單產(chǎn)品成本計算表》、《產(chǎn)成品及在產(chǎn)品成本計算表》、《發(fā)出商品及應(yīng)收賬款客戶賬齡分析表》。

第五十二條年度經(jīng)營管理目標(biāo)方案由董事長擬定總體方案,由總經(jīng)理具體實施。由總經(jīng)辦牽頭財務(wù)部以業(yè)務(wù)部、生產(chǎn)部、品質(zhì)部、技術(shù)部、行政人事部等部門密切配合,形成有機經(jīng)營管理體系。形成四大致系:(1)財務(wù)行政體系;(2)業(yè)務(wù)市場體系;(3)品質(zhì)監(jiān)測體系;(4)生產(chǎn)工藝體系。在四大致系基礎(chǔ)上,完善定員編制即組織管理架構(gòu),和新年度目標(biāo)管理責(zé)任制具體實施考核辦法。

第五十三條財務(wù)計劃控制與編制

(1)年末編制財務(wù)決策報告及新年度財務(wù)預(yù)算,以及月份資金計劃表由財務(wù)部負責(zé);年度經(jīng)營計劃預(yù)算,經(jīng)營管理目標(biāo),由董事長及總經(jīng)理總體負責(zé);月份應(yīng)收賬款催收由業(yè)務(wù)部負責(zé),財務(wù)部等部門密切配合,使經(jīng)營管理與財務(wù)管理有機地結(jié)合。

(2)財務(wù)決算報告及年度預(yù)算報告,年度目標(biāo)經(jīng)營計劃等,由公司各部門在次年15日內(nèi)報出。公司起草擬定統(tǒng)一由總經(jīng)辦負責(zé)。

關(guān)于會計報表、報送,年終加報《現(xiàn)金流量表》,應(yīng)收賬款等往來賬項,需定期與往來公司及外辦業(yè)務(wù)組對賬。

第五十四條倉庫核算結(jié)賬規(guī)定

1、進倉單

①、依據(jù)送貨單、采購發(fā)票、請購單或采購計劃單批表及其待檢實物,由倉管員填寫一式四聯(lián)進倉單。

②一式四聯(lián)進倉單分別由采購員、倉管員、驗收員(質(zhì)檢)、復(fù)核員(會計)同時簽字,其中復(fù)核員(會計)在采購員報賬時簽字,按進倉單流程辦理,未簽字未質(zhì)檢不能入倉,不能收發(fā)貨,財務(wù)判定為無效單據(jù)。

③進倉單按單中各項規(guī)范填寫,采購計劃價格制定后,倉管員應(yīng)在填寫采購實際價格的同時,還應(yīng)填寫計劃價格,實際與計劃價格均為不含稅價格及不含稅金額,最后一行費用計算應(yīng)憑采購發(fā)票數(shù)額明細填寫。

④進倉單月末合計金額應(yīng)與電腦月結(jié)額,收發(fā)結(jié)存月報表入庫金額相符,并與財務(wù)部,采購部相對應(yīng)金額科目結(jié)賬相符。

⑤進倉單入帳、分類、結(jié)帳按財務(wù)制度及流程規(guī)定,裝訂成冊以及倉庫崗位責(zé)任制,倉庫作業(yè)流程執(zhí)行。倉庫主管、副主管、組長、記賬員、倉管員是進倉單的直接責(zé)任人。

2、產(chǎn)成品(半成品)入庫單:

①依據(jù)生產(chǎn)部門填寫入庫表及入庫記錄,詳細填寫本入庫單,詳細注明名稱及規(guī)格,數(shù)量、折算理論公斤數(shù)量(重量)。同時填寫直接耗消材料,制造人工費金額及合計數(shù)額。

②一式四聯(lián)入庫單分別由入倉員(生產(chǎn)部)、生產(chǎn)主管、質(zhì)檢員(品質(zhì)部)、倉管員及倉庫主管同時簽字,按產(chǎn)成品入庫流程辦理,未簽字未質(zhì)檢的產(chǎn)品不能入庫,不能收發(fā)貨,財務(wù)判定為無效單據(jù)。

③入庫單中各項應(yīng)規(guī)范填寫,生產(chǎn)部開具入庫記錄表,注明理論換算重量,由倉管員填寫入庫單,辦理產(chǎn)成品入庫,同時作為財務(wù)部月末計算產(chǎn)品生產(chǎn)成本的依據(jù)。

④入庫單月末合計重量(件數(shù)核算成公斤數(shù)量)、計劃成本(按直接材料加上計劃劃制造人工費)或定額成本數(shù)額,與電腦月結(jié)數(shù)額、產(chǎn)成品收發(fā)結(jié)存月報表入庫金額、數(shù)量(重量)相符,并與財務(wù)部相對應(yīng)科目及生產(chǎn)部月報對賬相符。(成本價格差異由財務(wù)部核算)。

⑤入庫單按生產(chǎn)編號及產(chǎn)品規(guī)格分類,裝訂成冊入庫單入賬、結(jié)賬按財務(wù)會計制度及流程規(guī)定,以及倉庫崗位責(zé)任制,倉庫作業(yè)流程規(guī)定執(zhí)行。

⑥產(chǎn)成品(半成品)重量、折算公斤數(shù)量及其明細表規(guī)格按產(chǎn)品完工單由生產(chǎn)部協(xié)助倉管員填報。

3、領(lǐng)料單:

①由用料部門填寫一式三聯(lián)領(lǐng)料單,經(jīng)領(lǐng)料人、領(lǐng)料主管、發(fā)料、記賬共同簽字,倉管員據(jù)此發(fā)料。

②一式三聯(lián)分別由用料部門、財務(wù)部、倉庫分別留存、入賬、對賬,裝訂成冊;生產(chǎn)部據(jù)單控制用料耗費,倉庫據(jù)單出賬作部門消耗月報表,財務(wù)部據(jù)單作消耗分配計算材料成本核算。

③月末財務(wù)會計到倉庫結(jié)賬,倉庫電腦記賬與領(lǐng)料單、材料收發(fā)結(jié)存月報表對賬、結(jié)賬相符,與財務(wù)對應(yīng)會計科目一致。

４、《出倉單》(產(chǎn)成品):

①由營業(yè)部根據(jù)客戶合同要求、通知開具一式六聯(lián)《出倉單》,由業(yè)務(wù)組開單員、倉管員提貨人共同簽字,倉庫憑單簽字發(fā)貨。

②《出倉單》一式六聯(lián)分配流程按財務(wù)部據(jù)流程規(guī)定辦理。倉庫倉管員未簽字,未到場監(jiān)督不許發(fā)貨。

③《出倉單》中各項由營業(yè)部按單中各項規(guī)范填寫(打印)作為倉庫、營業(yè)部、財務(wù)部、客戶對賬、結(jié)賬的依據(jù)。月末由倉庫填報產(chǎn)成品收發(fā)結(jié)存月報表,與營業(yè)部、同財務(wù)部對賬月結(jié)相符。

④財務(wù)部憑《出倉單》作產(chǎn)成品、發(fā)出商品入賬記錄,憑《出倉單》記賬聯(lián)與營業(yè)部《繳款單》(收款憑證)與客戶月結(jié)對賬結(jié)賬;并與財務(wù)制證、出納收款對賬相符。

⑤《出倉單》按財務(wù)單據(jù)流程及企業(yè)會計制度規(guī)定執(zhí)行。應(yīng)收賬會計及發(fā)出商品會計與營業(yè)部業(yè)務(wù)員、倉庫發(fā)貨管理員是《出倉單》的直接責(zé)任人。

5、倉庫物資管理:現(xiàn)場管理及最低儲量按《物資管理制度》、《崗位分工職責(zé)》及《倉庫流程》辦理。

第五十五條材料、成本核算結(jié)賬規(guī)定

１、材料會計主要負責(zé)材料、原材料、材料采購、應(yīng)付賬款、其它應(yīng)付款、預(yù)付賬款、材料成本差異、倉庫材料、物料收發(fā)結(jié)存月報表及單據(jù)實物監(jiān)控、會計科目賬務(wù)處理、對賬、結(jié)賬。

２、平時做好入庫及材料采購成本核算記賬入賬工作,月末做好倉庫月結(jié)對賬、結(jié)賬工作;制定《材料消耗分配表》,結(jié)轉(zhuǎn)材料成本差異、儲備資金定額、最低儲存量工作。

３、成本會計主要負責(zé)產(chǎn)成品、發(fā)出商品、低值易耗品、制造費用、人工工資核算與管理,與《倉庫產(chǎn)成品(半成品)收發(fā)結(jié)存月報表》及單據(jù)實物監(jiān)控,會計科目賬務(wù)處理對賬、結(jié)賬核算工作。

４、平時做好與應(yīng)收賬、產(chǎn)成品、發(fā)出商品等單據(jù)流程與管理,財務(wù)分錄制證,成本核算基礎(chǔ)管理工作,月末制定《產(chǎn)成品生產(chǎn)成本計算表》、《銷售成本計算表》;與倉庫產(chǎn)成品(半成品)結(jié)賬、對賬。

５、產(chǎn)品成本計算表全部按訂單清即產(chǎn)品明細型號及規(guī)格核算完成產(chǎn)成品及在產(chǎn)品。材料會計與成本會計雙方共同做好成本核算管理工作。

第五十六條應(yīng)收賬款及發(fā)出商品核算結(jié)算規(guī)定

１、應(yīng)收賬會計主要負責(zé)應(yīng)收賬款、其它應(yīng)收款、預(yù)收賬款、發(fā)出商品、產(chǎn)成品、壞賬準(zhǔn)備及清理舊賬、倉庫產(chǎn)成品收發(fā)結(jié)存月報表及出倉單據(jù)、實物監(jiān)控,會計科目與明細賬目的處理、對賬、結(jié)賬。

２、平時做好營業(yè)部《出倉單》、《繳款單》對賬、收款入賬制證,監(jiān)控產(chǎn)成品出貨各外辦業(yè)務(wù)組對賬結(jié)賬、客戶收款、開票等明細工作;月末制定填表《發(fā)出商品應(yīng)收賬款明細表》及《客戶賬齡分析表》,分清Ａ、Ｂ賬,各相關(guān)科目明細賬對賬制證。

３、《發(fā)出商品明細表》采用帶數(shù)量、單價、金額的三欄式賬簿。其借方反映營業(yè)部開具的產(chǎn)成品出倉單發(fā)貨數(shù)額有及轉(zhuǎn)入計算分配成本數(shù)額,即成本價與銷售價同時登記;貸方反映營業(yè)部開具的客戶繳款單(收款憑證)憑繳款單、銷售成本計算單、出納進賬單填制收款憑證入賬;各主管會計對其借貸方本期發(fā)生額進行復(fù)核簽字;月末定期與營業(yè)部、倉庫、客戶對賬、結(jié)賬,余額同時反映發(fā)出商品成本額及客戶欠款額。

４、產(chǎn)成品(半成品)《出倉單》由財務(wù)部應(yīng)收會計統(tǒng)一領(lǐng)用發(fā)放,其它人員均不得領(lǐng)用,在領(lǐng)用發(fā)放時作好登記備查核銷工作。對因質(zhì)量、重開《出倉單》等原因需由營業(yè)部重新開具紅字《出倉單》,經(jīng)質(zhì)檢、倉管、營業(yè)部出貨組共同簽字(一式六聯(lián))方能沖銷原《出倉單》錯誤記錄,月終財務(wù)與倉管、出貨組進行稽核對賬、結(jié)賬,財務(wù)調(diào)整數(shù)據(jù)電腦記錄?！冻鰝}單》由業(yè)務(wù)組、倉庫共同簽字,雙方同時送司機發(fā)貨并出公司大門?！冻鰝}單》倉管、營業(yè)部未同時簽字或紅字沖賬質(zhì)檢未簽字確認的,財務(wù)部均判