現(xiàn)金日記賬登記樣本

現(xiàn)金日記賬登記樣本篇一：現(xiàn)金日記賬的格式和登記方法

現(xiàn)金日記賬的格式和登記方法

1.現(xiàn)金日記賬的格式?，F(xiàn)金日記賬是用來核算和監(jiān)視庫存現(xiàn)金每天的收入、支出和結存情況的賬簿，其格式有三欄式和多欄式兩種。無論采用三欄式還是多欄式現(xiàn)金日記賬，都必須使用訂本賬。

2.現(xiàn)金日記賬的登記方法?！怖斫狻?/p>

現(xiàn)金日記賬由出納人員根據(jù)同現(xiàn)金收付有關的記賬憑證，按時間順序逐日逐筆進展登記，并根據(jù)“

上日余額+本日收入一本日支出=本日余額〞

期初余額+本期增加—本期減少=期末余額

的公式，逐日結出現(xiàn)金余額，與庫存現(xiàn)金實存數(shù)核對，以檢查每日現(xiàn)金收付是否有誤。

〔1〕三欄式現(xiàn)金日記賬的詳細登記方法如下：

①日期欄：系指記賬憑證的日期，應與現(xiàn)金實際收付日期一致。

②憑證欄：系指登記入賬的收付款憑證的種類和編號，如：“現(xiàn)金收〔付〕款憑證〞，簡寫為“現(xiàn)收〔付〕〞；“銀行存款收〔付〕款憑證〞，簡寫為“銀收〔付〕〞。憑證欄還應登記記憑證的編號數(shù)，以便于查賬和核對。

③摘要欄：摘要說明登記入賬的經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)容。文字要簡練，但要能說明問題。

對方科目欄：系指現(xiàn)金收入的來源科目或支出的用途科目。如銀行提取現(xiàn)金，其來源科目〔即對方科目〕為“銀行存款〞。其作用在于理解經(jīng)濟業(yè)務的來龍去脈。

④收入、支出欄〔或借方、貸方〕：系指現(xiàn)金實際收付的金額。每日終了，應分別計算現(xiàn)金收入和付出的合計數(shù)，結出余額，同時將余額與出納員的庫存現(xiàn)金核對，即通常說的“日清〞。如賬款不符應查明原因，并記錄備案。月終同樣要計算現(xiàn)金收、付和結存的合計數(shù)，通常稱為“月結〞。

〔2〕在實際工作中，假設收付業(yè)務較多需要設多欄式現(xiàn)金日記賬，一般常把現(xiàn)金收入業(yè)務和支出業(yè)務分設“現(xiàn)金收入日記賬〞和“現(xiàn)金支出日記賬〞兩本賬。

其中：現(xiàn)金收入日記賬按對應的貸方科目設置專欄，另設“支出合計〞欄和“結余〞欄；現(xiàn)金支出日記賬那么只按支出的對方科目〔借方〕設專欄，不設“收入合計〞欄和“結余〞欄。

借貸方分設的多欄式現(xiàn)金日記賬的登記方法是：

〔1〕先根據(jù)有關現(xiàn)金收入業(yè)務的記賬憑證登記現(xiàn)金收入日記賬，根據(jù)有關現(xiàn)金支出業(yè)務的記賬憑證登記現(xiàn)金支出日記賬；

〔2〕每日營業(yè)終了，根據(jù)現(xiàn)金支出日記賬結計的支出合計數(shù)，一筆轉(zhuǎn)入現(xiàn)金收入日記賬的“支出合計〞欄中，并結出當日余額。

篇二：出納日記賬的格式和登記方法

【課題】出納日記賬的格式和登記方法

【教材版本】

林云剛，朱建君.中等職業(yè)教育國家規(guī)劃教材配套教學用書——出納會計實務.北京:高等教育出版社.2022年

【教學目的】

通過本節(jié)內(nèi)容的學習，學生可以純熟填制現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。

【教學重點、難點】

教學重點：理解現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的格式，和相關填制要求。

教學難點：純熟正確的填制現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。

【教學媒體及教學方法】

本節(jié)內(nèi)容可大體分為兩局部，對每一局部內(nèi)容結合采用講授法、演示法、實操法等不同的教學方法。一是學習現(xiàn)金日記賬的格式，通過講授、演示等方法，讓學生純熟正確動手實操填制現(xiàn)金日記賬。第二局部內(nèi)容是學習銀行日記賬的格式，學生自己操作，通過講授、演示等方法，讓學生純熟正確動手實操填制銀行日記賬，加深學生的印象。

【課時安排】

2課時〔90分鐘〕

【教學建議】

根據(jù)教材，介紹現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬登記的理論局部只作理解，主要目的是掌握現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的填制工作，并且為了便于學生掌握，并且加深學生的印象，可以利用實操，學生自學，調(diào)動學生的積極性，引發(fā)他們的興趣。

【教學過程】

一、導入〔5分鐘〕課前準備：為每位學生準備銀行日記賬和現(xiàn)金日記賬賬頁。

教師向?qū)W生展示實物：銀行日記賬和現(xiàn)金日記賬

教師引入課題：本節(jié)課進入賬簿的相關學習，出納的一項重要工作就是填制銀行日記賬和現(xiàn)金日記賬，因此，作為學習，此局部內(nèi)容必須掌握，那么，作為出納，應該怎樣填制呢？

帶著問題，我們進展今天課程的講解。

二、新授〔75分鐘〕

第五章出納賬簿的設置與登記

第二節(jié)出納日記賬的格式和登記方法

一、現(xiàn)金日記賬的格式和登記方法

〔一〕現(xiàn)金日記賬的格式

教師展示，并讓學生觀察：教師展示現(xiàn)金日記賬，并且讓學生自己觀察手中的現(xiàn)金日記賬，總結現(xiàn)金日記賬的格式。

學生答復：現(xiàn)金日記賬一般采用訂本式賬簿，賬頁采用“三欄式〞即“收入〞〔借方〕、“付出〞〔貸方〕和“結存〞三欄。〔二〕現(xiàn)金日記賬的登記方法

教師利用課件，帶著學生回憶：教師利用課件，帶著學生回憶出納賬簿的登記規(guī)那么。教師演示：〔利用配套課件〕教師向?qū)W生展示現(xiàn)金日記賬的填制方法，由于現(xiàn)金日記賬的填制比擬專業(yè)，因此，由教師通過配套課件進展演示，學生仔細觀察。

學生實操，練習填寫現(xiàn)金日記賬：

新世紀2022年12月1日現(xiàn)金日記賬余額為3500元，12月份發(fā)生以下現(xiàn)金收付業(yè)務：

1.12月4日，廠部采購員張華出差預借差旅費1500元，以現(xiàn)金支付。編制會計分錄：

借：其他應收款—張華1500

貸：庫存現(xiàn)金1500

2.6月10日，從銀行提取現(xiàn)金45000元。編制會計分錄：

借：庫存現(xiàn)金45000

貸：銀行存款45000

3.6月10日，以現(xiàn)金支付職工工資45000元。編制會計分錄：

借：應付職工薪酬45000

貸：庫存現(xiàn)金45000

4.6月12日，以現(xiàn)金支付廠部辦公用品費180元。編制會計分錄：

借：管理費用180

貸：庫存現(xiàn)金180

5.6月25日，張華出差回來，退回現(xiàn)金200元〔其余款項尚未報銷〕。編制會計分錄：借：庫存現(xiàn)金200

貸：其他應收款200

6.6月28日，銷售2件產(chǎn)品，買價300元，增值稅51元，共收現(xiàn)金351元。

借：庫存現(xiàn)金351

貸：主營業(yè)務收入300

應交稅費——應交增值稅〔銷項稅額〕51

根據(jù)上面會計分錄，逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬。并結出本月合計和本年合計，并利用上節(jié)課知識，結轉(zhuǎn)下年。

學生充當企業(yè)的出納，在教師事先發(fā)的現(xiàn)金日記賬上，完成這筆業(yè)務，教師巡視。教師提示：教師在學生填制過程中，要不斷巡視，總結學生出現(xiàn)的問題。要不斷提示學生填制原始憑證時應注意的問題，現(xiàn)金日記賬的“年、月、日〞、“憑證號數(shù)〞、“摘要〞、“對方科目〞等欄，根據(jù)已加蓋“現(xiàn)金收訖〞和“現(xiàn)金付訖〞的收付款憑證的收付時間、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務主要內(nèi)容以及對應科目登記。“收入〞欄根據(jù)現(xiàn)金收款憑證收入的金額登記，“付出〞欄根據(jù)現(xiàn)金付款憑證付出的金額登記。每日終了，應結出本日收付發(fā)生額及余額，并將余額與實際庫存現(xiàn)金核對，以保證賬實相符；每月終了，還應結出本月收付發(fā)生額及余額，并與現(xiàn)金總賬核對，以保證賬賬相符。

學生上傳成果：學生把自己填寫的現(xiàn)金日記賬上交，在教師修改后，作為平時成績記錄。教師演示正確填制過程：〔利用配套課件，演示正確填制過程〕

二、銀行存款日記賬的格式和登記方法

教師展示，并讓學生觀察：教師展示銀行日記賬，并且讓學生自己觀察手中的銀行日記賬，總結銀行日記賬的格式。

學生答復：銀行存款日記賬是由出納人員根據(jù)銀行收款憑證、銀行付款憑證和超過庫存現(xiàn)金限額送存銀行的現(xiàn)金付款憑證，按時間先后順序逐日逐筆登記的賬簿。通過登記銀行日記賬，可以加強對銀行存款的監(jiān)視和管理，可以逐日反映銀行存款的增減變動和結存情況，也便于與銀行對賬單核對，以保證賬實相符。

〔二〕銀行日記賬的登記方法教師利用課件，帶著學生回憶：教師利用課件，帶著學生回憶出納賬簿的登記規(guī)那么。教師演示：〔利用配套課件〕教師向?qū)W生展示現(xiàn)金日記賬的填制方法，由于銀行日記賬的填制比擬專業(yè)，因此，由教師通過配套課件進展演示，學生仔細觀察。

學生實操，練習填寫銀行日記賬：

練習銀行存款和其他貨幣資金的核算。

新世紀公司12月份發(fā)生有關經(jīng)濟業(yè)務如下〔期初余額1000000元〕

1.4日，從銀行劃款25萬元，向開戶行申請簽發(fā)銀行匯票，以赴外地采購設備。

2.8日，向紅利公司購入設備一臺，價款24.8萬元，用銀行匯票支付，設備投入消費。

3.8日，上述銀行匯票向紅利公司購入設備后的余額2000元，轉(zhuǎn)回根本存款戶。

4.10日，出售產(chǎn)品一批，價款6000元，增值稅1020元，收到銀行本票一張，面額為7020元，送存銀行，并收到回單。

5.12日，開出支票購入甲材料一批，價款1萬元，增值稅額1700元，材料尚未收到。

6.15日，收到客戶S用于歸還貨款的支票一張，面額5萬元，填寫進賬單送存銀行，并收到進賬單回單。

7.16日，公司銷售一批產(chǎn)品，貨款8000元，增值稅額1360元，收到銀行匯票一張。

8.19日，公司用轉(zhuǎn)賬支票購入材料3000元，增值稅額510元，用銀行存款支付。

9.20日，以銀行存款500000元辦理銀行匯票，并由采購員到南京采購材料，所購材料40000元，交增值稅6800元，用銀行匯票支付，余額轉(zhuǎn)回。

根據(jù)上面會計分錄，逐日逐筆登記銀行日記賬。并結出本月合計和本年合計，并利用上節(jié)課知識，結轉(zhuǎn)下年。

學生充當企業(yè)的出納，在教師事先發(fā)的銀行日記賬上，完成這筆業(yè)務，教師巡視。教師提示：教師在學生填制過程中，要不斷巡視，總結學生出現(xiàn)的問題。要不斷提示學生填制原始憑證時應注意的問題，銀行存款日記賬的“年、月、日〞、“憑證號數(shù)〞、“摘要〞、“對方科目〞等欄，根據(jù)已加蓋“銀行收訖〞和“銀行付訖〞的收付款憑證的收付時間、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務主要內(nèi)容以及對應科目登記?！笆杖毹暀诟鶕?jù)銀行收款憑證收入的金額登記，“付出〞欄根據(jù)銀行付款憑證付出的金額登記。每日終了，應結出本日收付發(fā)生額及余額，以便掌握每日銀行存款的結存數(shù)，并定期與銀行轉(zhuǎn)來的對賬單核對，以保證賬實相符；每月終了，還應結出本月收付發(fā)生額及余額，并與總賬核對，以保證賬賬相符。銀行存款日記賬的格式和登記方法與現(xiàn)金日記賬一樣。

學生上傳成果：學生把自己填寫的銀行日記賬上交，在教師修改后，作為平時成績記錄。教師演示正確填制過程：教師演示正確填制過程，并糾正學生在填制過程中出現(xiàn)的相關錯誤，強調(diào)填制應注意的重點。

三、小結〔10分鐘〕

本節(jié)課我們共同學習了出納實務中有關日記賬登記的相關知識，要求大家理解熟悉的幾個內(nèi)容。

1．現(xiàn)金日記賬的格式

2．銀行存款日記賬的格式

要求大家純熟、靈敏掌握的內(nèi)容有日記賬登記的相關知識，包括：

1.純熟填制現(xiàn)金日記賬2.純熟填制銀行存款日記賬

教師演示配套課件，師生共同回憶各局部內(nèi)容，對相關憑證再次觀察加以穩(wěn)固。

四、作業(yè)

1．穩(wěn)固所學知識，要求課下復習。

2.熟悉現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的填制要求，課下要多加練習。

【板書設計】第五章出納賬簿的設置與登記

第二節(jié)出納日記賬的格式和登記方法

一、現(xiàn)金日記賬的格式和登記方法

〔一〕現(xiàn)金日記賬的格式

★訂本式賬簿

★賬頁采用“三欄式〞

〔二〕現(xiàn)金日記賬的登記方法

★根據(jù)相關的收付款憑證登記

★每日終了，做到日清

★每月終了，做到月結

二、銀行日記賬的格式和登記方法

〔一〕銀行日記賬的格式

★訂本式賬簿

★賬頁采用“三欄式〞

〔二〕銀行日記賬的登記方法

★根據(jù)相關的收付款憑證登記

★編制銀行余額調(diào)節(jié)表，與銀行日記賬進展核對，做到賬實相符

篇三：現(xiàn)金流水賬表格樣本

現(xiàn)金流水賬表格樣本

月日種類號數(shù)摘要對方科目借方金額貸方金額余額222雜項1辦公用品100

222機械2平板車運費3000月日種類號數(shù)摘要對方科目借方金額貸方金額余

222現(xiàn)金收入10000

單據(jù)編號就是憑證號，正式的現(xiàn)金日記賬是沒有經(jīng)手人的(假設你做的現(xiàn)金流水賬只是自己做一個表，那經(jīng)手人就填報銷人)現(xiàn)金流水賬應該是哪天報銷哪天登賬。

1、訂本三欄式現(xiàn)金日記賬，賬本是連續(xù)編號的。

2、第1頁從第一行開始寫。首先提現(xiàn)金備用。如：5月18日買賬本一本10元。在報銷憑證右上角寫一個1，日記賬登記方式如下：月日憑證號碼對方科目摘要貸方借方余額518提現(xiàn)(摘要)1000(貸方)5181辦公費(摘要)10(借方)990(余額)

3、第1頁最后一行摘要欄里寫"過次頁"

4、第2頁第一行寫"承前頁"，最后一行也寫"過次頁"，后面均同第2頁。

5、本月合計就是從本月1日到最后一日所有開支的合計。貸方加貸方，借方加借方。第一個月：貸方合計-借方合計=余額第二個

月：上月余額+本月貸方合計-本月借方合計=本月余額

6、本月累計就不用了。在摘要處寫清每筆業(yè)務的用途，有憑證的做一下相應的符號，這樣在做記賬憑證時，只需要參照一下就可以了。

現(xiàn)金流水賬只要每一筆發(fā)生的業(yè)務都有登記就可以了，最好每一筆業(yè)務都結出現(xiàn)金余額，這樣不僅業(yè)務明晰，而且隨時你都可以知道現(xiàn)金余額是多少。在摘要時寫上是誰干什么支出的現(xiàn)金，這樣比擬好。假設用的不是賬本記流水的話，建議做一個流水的表，大項分為日期、摘要、借方發(fā)生、貸方發(fā)生、余額這幾項，每次發(fā)生業(yè)務根據(jù)相應項登記就可以了！畢竟，流水賬是不對外的賬，不用太標準，最根本的要自己能看明白，假設連記賬的人都看不明白，問題就大了。

另外，記現(xiàn)金日記賬時一定會計標準登記！借方：記載資產(chǎn)的增加，負債的減少和凈值的減少。貸方：記載資產(chǎn)的減少，負債的增加和凈值的增加。

別人借我錢應記在借方還是貸方，應該是記在應收帳款的借方借方期末余額=上期借方余額+借方本期發(fā)生額-貸方本期發(fā)生額貸方期末余額=上期貸方余額+貸方本期發(fā)生額-借方本期發(fā)生額先熟悉會計科目有哪些，哪些科目是屬于資產(chǎn)類的，哪些是屬于負債類的，

哪些是損益類的，比方說現(xiàn)金是資產(chǎn)類的，資產(chǎn)類的借方為增加方，貸方為減少方。比方公司收到A公司