IMB世界500強(qiáng)財(cái)務(wù)管理

IMB世界500強(qiáng)-財(cái)務(wù)管理2023/5/27IMB世界500強(qiáng)財(cái)務(wù)管理第一篇：緒論

財(cái)務(wù)管理是企業(yè)組織資金運(yùn)動(dòng)，處理經(jīng)濟(jì)關(guān)系的一項(xiàng)綜合性管理工作，它以資金周轉(zhuǎn)為對(duì)象，研究企業(yè)如何籌資，如何將籌集到的資金有效使用，以及如何將實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)進(jìn)行合理的分配，以制定合理的財(cái)務(wù)政策。同時(shí)將資金周轉(zhuǎn)過(guò)程中所涉及到的經(jīng)濟(jì)關(guān)系要協(xié)調(diào)處理好。IMB世界500強(qiáng)財(cái)務(wù)管理第一篇：緒論理財(cái)人員通過(guò)對(duì)影響企業(yè)的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的微觀因素和宏觀因素的分析，順應(yīng)理財(cái)環(huán)境的變化，采用科學(xué)的理財(cái)方法，樹(shù)立新的理財(cái)觀念，合理地選擇適合于企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)、投資決策、股利政策以及營(yíng)運(yùn)資本政策，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大或股東財(cái)富最大的理財(cái)目標(biāo)。IMB世界500強(qiáng)財(cái)務(wù)管理第一章：財(cái)務(wù)管理對(duì)象與目標(biāo)（引言）企業(yè)財(cái)務(wù)管理是基于再生產(chǎn)過(guò)程中客觀存在的財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)關(guān)系而產(chǎn)生的，是企業(yè)組織財(cái)務(wù)活動(dòng)、處理與各方面財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作，是企業(yè)管理的重要組成部分。財(cái)務(wù)管理作為以現(xiàn)金流量為對(duì)象的價(jià)值管理活動(dòng)，其主要內(nèi)容包括籌資活動(dòng)、投資活動(dòng)、分配活動(dòng)和營(yíng)運(yùn)資金的日常管理，通過(guò)協(xié)調(diào)各個(gè)方面的經(jīng)濟(jì)關(guān)系，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化的理財(cái)目標(biāo)。

IMB世界500強(qiáng)財(cái)務(wù)管理引言企業(yè)財(cái)務(wù)管理作為新興的管理學(xué)科，與經(jīng)濟(jì)學(xué)、管理學(xué)等相關(guān)學(xué)科存在著交叉關(guān)系，我們應(yīng)在把握財(cái)務(wù)管理學(xué)科特征的基礎(chǔ)上，樹(shù)立與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制相適應(yīng)的理財(cái)觀念和理財(cái)原則，采用科學(xué)地理財(cái)方法，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)。IMB世界500強(qiáng)財(cái)務(wù)管理第一節(jié)：財(cái)務(wù)管理的對(duì)象一、財(cái)務(wù)管理的概念1、企業(yè)財(cái)務(wù)是指企業(yè)在再生產(chǎn)過(guò)程中客觀存在的資金運(yùn)動(dòng)及其所體現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系。2、財(cái)務(wù)管理是基于再生產(chǎn)過(guò)程中客觀存在的財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)關(guān)系而產(chǎn)生的，是企業(yè)組織財(cái)務(wù)活動(dòng)、處理與各方面財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。IMB世界500強(qiáng)財(cái)務(wù)管理第一節(jié)：財(cái)務(wù)管理的對(duì)象二、財(cái)務(wù)活動(dòng)(一)籌資活動(dòng)(二)投資活動(dòng)(三)資金營(yíng)運(yùn)活動(dòng)(四)分配活動(dòng)IMB世界500強(qiáng)財(cái)務(wù)管理第一節(jié)：財(cái)務(wù)管理的對(duì)象三、財(cái)務(wù)關(guān)系（一）企業(yè)與政府之間的財(cái)務(wù)關(guān)系（二）企業(yè)與投資者之間的財(cái)務(wù)關(guān)系（三）企業(yè)與債權(quán)人之間的財(cái)務(wù)關(guān)系（四）企業(yè)與受資者之間的財(cái)務(wù)關(guān)系（五）企業(yè)與債務(wù)人之間的財(cái)務(wù)關(guān)系(六)企業(yè)內(nèi)部各單位之間的財(cái)務(wù)關(guān)系（七）企業(yè)與職工之間的財(cái)務(wù)關(guān)系IMB世界500強(qiáng)財(cái)務(wù)管理第二節(jié)：財(cái)務(wù)管理目標(biāo)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)又稱(chēng)理財(cái)目標(biāo)，是指企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)所要達(dá)到的根本目的，它決定著企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本方向。IMB世界500強(qiáng)財(cái)務(wù)管理第二節(jié)：財(cái)務(wù)管理目標(biāo)一、企業(yè)目標(biāo)（一）生存（二）發(fā)展（三）獲利IMB世界500強(qiáng)財(cái)務(wù)管理第二節(jié)：財(cái)務(wù)管理目標(biāo)二、企業(yè)目標(biāo)對(duì)財(cái)務(wù)管理的要求（一）生存目標(biāo)對(duì)財(cái)務(wù)管理的要求（二）發(fā)展目標(biāo)對(duì)財(cái)務(wù)管理的要求（三）獲利目標(biāo)對(duì)財(cái)務(wù)管理的要求IMB世界500強(qiáng)財(cái)務(wù)管理第二節(jié)：財(cái)務(wù)管理目標(biāo)三、財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的含義根據(jù)財(cái)務(wù)管理理論和實(shí)踐，最具有代表性的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)主要有以下幾種觀點(diǎn):（一）利潤(rùn)最大化（二）凈資產(chǎn)利潤(rùn)率最大化或每股利潤(rùn)最大化(三)企業(yè)價(jià)值最大化

IMB世界500強(qiáng)財(cái)務(wù)管理第二節(jié)：財(cái)務(wù)管理目標(biāo)V=式中V為企業(yè)的價(jià)值，為企業(yè)在t期預(yù)期得到的現(xiàn)金凈流入量，r為對(duì)企業(yè)各期所得到的凈現(xiàn)金流入量的貼現(xiàn)率,t為各期現(xiàn)金流入的時(shí)間，n為產(chǎn)生現(xiàn)金流量的總的期數(shù)。IMB世界500強(qiáng)財(cái)務(wù)管理第二節(jié)：財(cái)務(wù)管理目標(biāo)四、代理成本與理財(cái)目標(biāo)(一)代理人理論與代理成本1、代理理論2、代理成本（二）降低代理成本的措施1、解聘2、接收3、激勵(lì)I(lǐng)MB世界500強(qiáng)財(cái)務(wù)管理第三節(jié)財(cái)務(wù)管理特征一、財(cái)務(wù)管理基本特征1、財(cái)務(wù)管理區(qū)別與其他管理的特點(diǎn)，在于它是一種價(jià)值管理，是對(duì)企業(yè)在生產(chǎn)過(guò)程中的價(jià)值運(yùn)動(dòng)所進(jìn)行的管理。2、財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理中的一個(gè)獨(dú)立方面，又是一項(xiàng)綜合性的管理工作。IMB世界500強(qiáng)財(cái)務(wù)管理第三節(jié)財(cái)務(wù)管理特征二、財(cái)務(wù)管理學(xué)與其它相關(guān)學(xué)科之間的區(qū)別（一）財(cái)務(wù)管理與經(jīng)濟(jì)學(xué)（二）財(cái)務(wù)管理與企業(yè)管理（三）財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)學(xué)理財(cái)人員應(yīng)該具備的知識(shí)結(jié)構(gòu)：金融學(xué)、企業(yè)管理學(xué)、西方經(jīng)濟(jì)學(xué)、會(huì)計(jì)學(xué)IMB世界500強(qiáng)財(cái)務(wù)管理第四節(jié)財(cái)務(wù)管理原則與機(jī)制一、財(cái)務(wù)管理原則財(cái)務(wù)管理原則是企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作必須遵循的基本原則，它是從企業(yè)財(cái)務(wù)管理實(shí)踐中抽象出來(lái)的并在實(shí)踐中得以證明是正確的行為規(guī)范，它反映了企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的內(nèi)在的本質(zhì)要求?，F(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本原則應(yīng)包括如下幾項(xiàng)主要內(nèi)容：

IMB世界500強(qiáng)財(cái)務(wù)管理第四節(jié)財(cái)務(wù)管理原則與機(jī)制（一）價(jià)值最大化原則（二）風(fēng)險(xiǎn)與收益均衡的原則（三）成本效益原則（四）資源合理配置原則（五）利益關(guān)系協(xié)調(diào)原則IMB世界500強(qiáng)財(cái)務(wù)管理第四節(jié)財(cái)務(wù)管理原則與機(jī)制二、財(cái)務(wù)管理機(jī)制（一）資本所有權(quán)（二）資產(chǎn)所有權(quán)（三）財(cái)務(wù)管理組織機(jī)構(gòu)（圖示見(jiàn)下頁(yè)）1、財(cái)務(wù)部經(jīng)理的職責(zé)2、會(huì)計(jì)部經(jīng)理的職責(zé)IMB世界500強(qiáng)財(cái)務(wù)管理財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)設(shè)置圖IMB世界500強(qiáng)財(cái)務(wù)管理第五節(jié)：財(cái)務(wù)管理觀念與方法一、財(cái)務(wù)管理觀念(一)利益主體(六)機(jī)會(huì)成本(二)依法納稅(七)資金時(shí)間價(jià)值(三)市場(chǎng)價(jià)值取向(八)邊際效應(yīng)觀念(四)風(fēng)險(xiǎn)觀念（九）現(xiàn)金至尊(五)資金成本IMB世界500強(qiáng)財(cái)務(wù)管理第五節(jié)：財(cái)務(wù)管理觀念與方法二、財(cái)務(wù)管理方法（一）財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的一般程序是：l、明確預(yù)測(cè)目標(biāo)2、搜集整理資料3、建立預(yù)測(cè)模型4、進(jìn)行定量描述，獲得預(yù)測(cè)結(jié)果5、論證預(yù)測(cè)結(jié)果IMB世界500強(qiáng)財(cái)務(wù)管理第五節(jié)：財(cái)務(wù)管理觀念與方法（二）財(cái)務(wù)決策財(cái)務(wù)決策的基本程序是:1、確定決策目標(biāo)2、提出備選方案3、評(píng)價(jià)選擇方案IMB世界500強(qiáng)財(cái)務(wù)管理第五節(jié)：財(cái)務(wù)管理觀念與方法（三）財(cái)務(wù)計(jì)劃財(cái)務(wù)計(jì)劃的一般程序是:l、制訂計(jì)劃指標(biāo)2、提出保證措施3、具體編制計(jì)劃IMB世界500強(qiáng)財(cái)務(wù)管理第五節(jié)：財(cái)務(wù)管理觀念與方法（四）財(cái)務(wù)控制財(cái)務(wù)控制的一般程序是：1、確定控制目標(biāo)2、建立控制系統(tǒng)3、信息傳遞與反饋4、糾正實(shí)際偏差I(lǐng)MB世界500強(qiáng)財(cái)務(wù)管理第五節(jié)：財(cái)務(wù)管理觀念與方法（五）財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容主要是:l、分析償債能力2、分析營(yíng)運(yùn)能力3、分析盈利能力4、分析綜合財(cái)務(wù)能力5、現(xiàn)金收支情況分析IMB世界500強(qiáng)財(cái)務(wù)管理本章小結(jié)本章首先討論了財(cái)務(wù)管理的研究對(duì)象和進(jìn)行財(cái)務(wù)管理應(yīng)達(dá)到的目標(biāo)；其次，系統(tǒng)地探討了財(cái)務(wù)管理的學(xué)科特征以及與其相關(guān)學(xué)科之間的關(guān)系；然后，簡(jiǎn)單地介紹了財(cái)務(wù)管理的原則與機(jī)制；最后，全面地介紹了財(cái)務(wù)管理方法體系以及搞好公司理財(cái)應(yīng)樹(shù)立的理財(cái)新觀念。財(cái)務(wù)管理作為組織財(cái)務(wù)活動(dòng)、處理財(cái)務(wù)關(guān)系的綜合性管理學(xué)科，我們必須把握好它與其他相關(guān)學(xué)科之間的關(guān)系，樹(shù)立適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的理財(cái)觀念，運(yùn)用科學(xué)的方法，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大的理財(cái)目標(biāo)。IMB世界500強(qiáng)財(cái)務(wù)管理第二章：公司理財(cái)環(huán)境作為理財(cái)主體的企業(yè)，其組織形式不同決定了企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)，財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)和財(cái)務(wù)關(guān)系也不相同。企業(yè)財(cái)務(wù)管理必須立足于企業(yè)組織形式的基礎(chǔ)上，充分地考慮到影響企業(yè)理財(cái)?shù)母鱾€(gè)因素，如宏觀經(jīng)濟(jì)因素和企業(yè)的微觀經(jīng)濟(jì)因素，尤其是法律環(huán)境、金融市場(chǎng)環(huán)境和經(jīng)濟(jì)環(huán)境，只有順應(yīng)這些環(huán)境的變化，才能做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，從而為實(shí)現(xiàn)理財(cái)目標(biāo)打下良好的基礎(chǔ)。IMB世界500強(qiáng)財(cái)務(wù)管理第一節(jié)：企業(yè)組織形式一、獨(dú)資企業(yè)1、獨(dú)資企業(yè)的財(cái)務(wù)優(yōu)勢(shì)2、獨(dú)資企業(yè)的財(cái)務(wù)劣勢(shì)二、合伙企業(yè)1、合伙企業(yè)的財(cái)務(wù)優(yōu)勢(shì)2、合伙企業(yè)的財(cái)務(wù)優(yōu)勢(shì)IMB世界500強(qiáng)財(cái)務(wù)管理第一節(jié)：企業(yè)組織形式三、公司制企業(yè)（一）股份有限公司1、股份公司的特征1)股份公司是最典型的資合公司2)股份公司將其資本總額分為等額股份，每股金額相等3)股份公司的股東人數(shù)有最低人數(shù)要求4)股份公司設(shè)立程序復(fù)雜，法律要求嚴(yán)格

IMB世界500強(qiáng)財(cái)務(wù)管理第一節(jié)：企業(yè)組織形式2、股份公司的財(cái)務(wù)優(yōu)勢(shì):1）向社會(huì)發(fā)行股票，可以廣泛吸收社會(huì)資本，迅速擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模，提高企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力。2）大股東可以通過(guò)股份公司控制更多的社會(huì)資本，增強(qiáng)企業(yè)在市場(chǎng)中的有利地位。3）股票可以在市場(chǎng)上自由流動(dòng)，股東流動(dòng)性極大。IMB世界500強(qiáng)財(cái)務(wù)管理第一節(jié)：企業(yè)組織形式3、股份公司的財(cái)務(wù)劣勢(shì)：股東的流動(dòng)性太大，不易控制掌握。股東尤其是小股東對(duì)公司缺乏責(zé)任感，因?yàn)楣蓶|購(gòu)買(mǎi)股票的目的就是為了取得紅利，而不是為了辦好企業(yè)。所以，往往是公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)一旦欠佳，股東就轉(zhuǎn)讓、出售股票。IMB世界500強(qiáng)財(cái)務(wù)管理第一節(jié)：企業(yè)組織形式（二）有限責(zé)任公司有限責(zé)任公司的特征：1、它的設(shè)立程序要比股份公司簡(jiǎn)便得多2、有限責(zé)任公司不公開(kāi)發(fā)行股票3、有限公司的股東人數(shù)有限額4、有限公司的股份不能自由買(mǎi)賣(mài)5、有限公司的內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)設(shè)置靈活I(lǐng)MB世界500強(qiáng)財(cái)務(wù)管理第一節(jié)：企業(yè)組織形式（三）獨(dú)資有限責(zé)任公司獨(dú)資公司與獨(dú)資企業(yè)有本質(zhì)的不同:1、獨(dú)資企業(yè)不是法人，而獨(dú)資公司是法人。2、獨(dú)資企業(yè)的所有者只能是自然人，不能是法人，而獨(dú)資公司的所有者可以是自然人也可以是法人。IMB世界500強(qiáng)財(cái)務(wù)管理第二節(jié)：財(cái)務(wù)管理的環(huán)境一、法律環(huán)境(一)法律規(guī)范(二)稅務(wù)法律規(guī)范(三)財(cái)務(wù)法律規(guī)范IMB世界500強(qiáng)財(cái)務(wù)管理第二節(jié)：財(cái)務(wù)管理環(huán)境二、金融市場(chǎng)環(huán)境(一)金融市場(chǎng)對(duì)企業(yè)理財(cái)?shù)淖饔?、金融市場(chǎng)是企業(yè)投資和籌資的場(chǎng)所2、企業(yè)通過(guò)金融市場(chǎng)使長(zhǎng)短期資金互相轉(zhuǎn)化3、金融市場(chǎng)為企業(yè)理財(cái)提供有意義的信息

IMB世界500強(qiáng)財(cái)務(wù)管理第二節(jié)：財(cái)務(wù)管理環(huán)境（二）金融資產(chǎn)的特征1、流動(dòng)性2、收益性3、風(fēng)險(xiǎn)性上述三種屬性相互聯(lián)系、互相制約。流動(dòng)性和收益性成反比，收益性和風(fēng)險(xiǎn)性成正比。IMB世界500強(qiáng)財(cái)務(wù)管理第二節(jié)：財(cái)務(wù)管理環(huán)境（三）金融市場(chǎng)的分類(lèi)和組成l、金融市場(chǎng)的分類(lèi)2、金融市場(chǎng)的組成金融市場(chǎng)由主體、客體和參加人組成。IMB世界500強(qiáng)財(cái)務(wù)管理第二節(jié)：財(cái)務(wù)管理環(huán)境（三）我國(guó)主要的金融機(jī)構(gòu)1、中國(guó)人民銀行2、政策性銀行包括：國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行、中國(guó)進(jìn)出口銀行、中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行3、商業(yè)銀行商業(yè)銀行可以分成兩類(lèi):1）國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行2）股份制商業(yè)銀行4、非銀行金融機(jī)構(gòu)IMB世界500強(qiáng)財(cái)務(wù)管理第二節(jié)：財(cái)務(wù)管理環(huán)境（四）金融市場(chǎng)利率的決定因素利率是資金使用權(quán)的價(jià)格利率=純利率+通貨膨脹貼水+風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償收益率1、純利率，